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Variations
Compte Actif Net 2016 Net 2017 Valeur %
21 Immobilisations en non valeurs 33 10 - 23 -69%
211 Frais d'augmentation du capital 33 10 - 23 -69%
22 Immobilisations incorporelles 26 44 17 65%
222 Brevet, marques droit et valeur 26 44 17 65%
similaire *
23 Immobilisations corporelles 4 294 5 630 1 336 31%
232 Constuctions * 481 452 - 29 -6%
233 Inst tech mat & outillage * 735 638 - 97 -13%
234 Mat de transport * 0 3 3 1230%
235 Mat mobilier de bureau * 3 077 4 536 1 459 47%
24/25 Immobilisations financières 560 - - 560 -100%
248 Autres créances financières 560 - - 560 -100%
31 Stocks 24 718 34 784 10 065 41%
311 Marchandises 24 718 34 784 10 065 41%
34 Créances de l'actif circulant 5 822 7 124 1 302 22%
341 Frns debiteurs,av&acomptes 139 1 394 1 255 902%
342 Clients et comptes rattachés 1 836 1 605 - 231 -13%
345 Etat débiteur 3 840 4 110 270 7%
348 Autres débiteurs 7 15 7 100%
51 TRESORERIE ACTIF 2 336 11 757 9 421 403%
514 Banques,TGetCPP * 2 165 11 295 9 129 422%
516 Caisses,régies ava&accréditifs * 170 462 292 172%
Total Actif 37 789 59 348 21 559 57%
1- Immobilisation en non-valeurs nettes 33 : KDH au 31/12/2016 ; 10 KDH au
31/10/2017.
Les immobilisations en non-valeurs nettes ont passé de 33 KDH au 31/12/2016 à 10 KDH au
31/10/2017, soit une baisse de -69 %.
Cette variation s’explique par:
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
2111 Frais de constitution 4.98 0 4.98 0 -100 -100%
2112 Frais préalaple au démarage 2.75 0 2.75 0 -100 -100%
2113 Frais d’augmentation du capital 75 0 0 75 0 0%
2811 Amortissement des frais préliminaires 50.22 7.73 22.5 65 29.43 29.43%
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS NETTES
33 7.73 14.77 10 -69 -69%
L’augmentation des immobilisations corporelles s’explique par l’acquisition ou la création des brevets,
marques droit et valeurs similaire en 2017.
3- Immobilisations corporelles nettes : KDH au 31/12/2016 ; 4 003 KDH au
31/10/2017.
Les immobilisations corporelles nettes ont passé de 4 294 KDH au 31/12/2016 à 5630 KDH
au 31/10/2017, soit une augmentation de 31%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
La forte baisse des autres créances financières s’explique par la restitution des dépôts et cautionnements
versées (régies autonomes d’eau et d’électricité, sous forme de garanties etc…)
5- Stocks : 24718 KDH au 31/12/2016 ; 34784 au 31/10/2017.
Le stock de marchandise a passé de 24718 KDH au 31/12/2016 à 34784 KDH au 31/10/2017,
soit une augmentation de 41 %.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte libelé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
L’achat des engrais d’un montant important au cours de l’année a augmenté le stock, chose qui augmentera les frais
de stockages.
- Cette forte variation est due à l’accord de plus d’avances et acomptes à des fournisseurs
précisément :
ASBITA
AGRI TRAD MAROC
CLIENTS ET COMPTES
342 RATTACHÉS 1836 1 456 1 779 1 605 -231 -13%
La diminution du poste est due au règlement de créances antérieures par les clients suivants :
N°
LIBELLE SF (SDP) MD MC SF (SFP)
COMPTE
34210013 MOULINS BELBARAKA 209860 0 40000 169860
34210028 MOULINS MAJD 258800 0 258800 0
34210063 SMMO 825000 0 825000 0
Concernant les clients non mouvementés il s’agit d’un seul client :
34210009 MOULINS AMGALA 4960 0 0 4960
Les entrées de caisses dont le montant dépasse 20 KDH s’élèvent à 0 KDH, c.-à-d. l’entreprise
n’encourt aucun risque fiscal « 6% »
Les sorties de caisses dont le montant dépasse 10 KDH s’élèvent à 0 KDH (respect du CGI « pas
de risque fiscal »)
Les dépenses de caisses ne sont trop importantes : ces dépenses s’élèvent à 46000KDH alors que
le CA est de 134322 KDH.
II- Revue analytique des comptes de Bilan – Passif :
Mouvements Variations
Passif Net 2016 MVD MVC Net 2017 Valeur %
11 Capitaux propres 10 235 584 1 253 043 1 253 043 11 484 509 1 248 925 12%
L’augmentation significative des capitaux propres s’explique principalement par le résultat bénéficiaire
réalisé au 31/12/2017 qui devient report à nouveau (SC) au 31/12/2017.
2- Fournisseurs et effets à payer : 2 543 KDH au 31/12/2016 ; 3 844 KDH au
31/10/2017.
Les fournisseurs et effets à payer ont passé de 2 543 KDH au 31/12/2016 à 3 844 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 51,17%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
4411 Fournisseurs 2 223 1 892 3 244 3 575 1 352 60,81%
4415 Fournisseurs - effets à payer 94 265 215 43 -51 -53,85%
4417 Fournisseurs - factures non parvenues 226 0 0 226 0 0,00%
441 Fournisseurs et comptes rattachés 2 543 2 157 3 458 3 844 1 301 51,17%
FOURNISSEURS ET COMPTES
RATTACHÉS 8 848 127506 148 545 29 889 21 040 238%
Malgré un mouvement des comptes 40023 et 49999, on constate qu’une partie des dettes
initiales (au 31/12/2016) n’a pas été honorée. (Mouvement créditeur > mouvement
débiteur)
5- Autres provisions pour risques et charges : 111 KDH au 31/12/2016 ; 111 KDH au
31/10/2017.
Les autres provisions pour risques et charges ont stagné a 111 KDH et ce de la période allant
du 31/12/2016 au 31/10/2017.
Le détail de ce compte se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
4501 Provisions pour litiges 111 0 0 111 0 0,00%
Autres provisions pour risques et
450 111 0 0 111 0 0,00%
charges
AUTRES PROVISIONS POUR
45 111 0 0 111 0 0%
RISQUES ET CHARGES
III- Revue analytique des comptes de CPC :
Les produits d’exploitation sont constitués des ventes de services produits au Maroc, elles ont
connu une baisse significative de 48% et ce en passant de 2 484 KDH au 31/10/2016, à 1 284
KDH au 31/10/2017.
3- Achats consommés de matières et fournitures :
Les achats consommés de matières et fournitures ont passé de 1 572 KDH au 31/10/2016 à 1
339 KDH au 31/10/2017, soit une diminution de 48.32%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
6122 Achats de matières et fournitures consommables 1 414 1 159 -255 -18%
6124 Variation des stocks de matières et fournitures 131 0 -131 -100%
6125 Achats non stockés de matières et de fournitures 2 0 -2 -100%
6126 Achats de travaux, études et prestations de service 27 180 153 574%
612 ACHATS CONSOMMES DE MATIERES ET DE FOURNITURES 1 572 1 339 -234 -15%
TOTAUX carburant CA
Janvier 38 554,55 53 332,89
Février 39 018,17 156 218,20
Mars 40 445,46 0,00
Avril 49 690,92 0,00
Mai 257 205,09 401 966,07
Juin 0,00 198 818,97
Juillet 230 771,20 121 778,73
Août 0,00 182 275,15
Septembre 244 516,80 130 623,74
Octobre 258 904,80 38 601,32
4- Autres charges externes : 1 439 KDH au 31/10/2016 ; 1 588 KDH au 31/10/2017.
Les autres charges externes ont passé de 1 439 KDH au 31/10/2016 à 1 588 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 10.38%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
6131 Locations et charges locatives 10 0 -10 -100%
6132 Redevances de crédit-bail 0 0 0 #DIV/0!
6133 Entretien et reparations 452 601 149 33%
6134 Primes d'assurances 115 122 7 6%