‫توعية بالفوائد والعوائد‬

‫المصرفية‬

‫‪www.pma.ps‬‬
‫الفوائد والعوائد المصرفية‬
‫وآلية احتسابها‬
2
 ‫أوالً‪ :‬تعريفات عامة‬

‫الفائدة‬

‫التكلفة املادية الدورية التي تُدفع مقابل استخدام أو االنتفاع من أموال جهة اإلقراض‪.‬‬

‫العمولة‬

‫املبلغ الذي يتم اقتطاعه مقابل املصاريف اإلدارية املتعلقة بالتسهيالت املمنوحة‪.‬‬

‫فرتة السماح‬

‫منــح العميــل فتــرة زمنيــة قبــل البــدء بعمليــة التســديد‪ ،‬حيــث يتــم احتســاب فائــدة علــى مبلــغ‬
‫القــرض املســتغل وترصيدهــا مــع أصــل املبلــغ املقتــرض يف نهايــة كل فتــرة متفــق عليهــا‪ ،‬ويتــم‬
‫احتســاب الفوائــد بطريقــة الفائــدة املقطوعــة (‪ )Flat Rate‬وذلــك بســبب عــدم وجــود تناقــص يف‬
‫أصــل القــرض‪ ،‬وميكــن ســداد هــذه الفوائــد مــن خــال الطــرق التاليــة‪:‬‬
‫‪1.1‬نهاية كل شهر خالل فترة السماح‪.‬‬
‫‪2.2‬إضافتها إلى مبلغ القرض وتوزيعها على مدة عمر القرض‪.‬‬
‫‪3.3‬سدادها مرة واحدة عند استحقاق أول قسط‪.‬‬

‫فوائد الت�أخري‬

‫فوائــد إضافيــة علــى الفائــدة املتفــق احتســابها‬

‫علــى القــرض‪ ،‬ويتقاضاهــا املصــرف نتيجــة تأخــر‬
‫املقتــرض عــن ســداد قســط القــرض الــدوري‬
‫املســتحق‪ ،‬حيــث يتــم احتســاب الفائــدة علــى املبلــغ‬
‫املســتحق للقســط والفوائــد املتأخــر ســدادها‪.‬‬

‫‪3‬‬
 ‫ثاني ًا‪ :‬أنواع الفوائد‬

‫ •الفائدة المتغرية (القابلة للتعديل)‬

‫وهــي نســبة الفائــدة التــي تتغيــر إذا تغيــر مؤشــر الفائــدة االساســي املرتبــط بهــا مثــل الليبــور وهــو‬
‫(هــو ســعر الفائــدة الســائد بــن بنــوك لنــدن ويســتخدم كمقيــاس مرجعــي علــى نطــاق واســع يف‬
‫دول العالــم)‪ ،‬أو إذا ارتفعــت تكلفــة اإلقــراض لــدى املصــرف املقــرض‪.‬‬

‫ •الفائدة الثابتة‬

‫وهي نسبة الفائدة التي تبقى ثابتة كما هي دون تغيير طيلة فترة القرض‪.‬‬

‫ثالث ًا‪ :‬طرق احتساب الفوائد‬

‫ •طريقة الفائدة المقطوعة (‪)Flat Rate‬‬

‫يتــم احتســاب قيمــة الفائــدة علــى قيمــة القــرض األصلــي‪ ،‬وهــي فائــدة ثابتــة علــى طــول عمــر‬
‫القــرض وال تتناقــص قيمتهــا أو نســبتها مــع تناقــص رأس مــال القــرض املمنــوح‪ ،‬ويتــم توزيــع‬
‫الفائــدة املحتســبة بشــكل متســاوي مــع جــزء مــن رأس مــال القــرض بشــكل شــهري ليكونــا مع ـا ً‬
‫القســط الشــهري الثابــت الــذي يســدده املقتــرض (رأس املــال الشــهري يضــاف إليــه الفائــدة‬
‫الشــهرية)‪ ،‬وتنطبــق هــذه الطريقــة علــى نــوع الفائــدة الثابتــة فقــط‪.‬‬

‫ •طريقة الفائدة المتناقصة (‪)Declining Rate‬‬

‫تنطبــق طريقــة الفائــدة املتناقصــة علــى نوعــي الفائــدة املتغيــرة والثابتــة‪ ،‬أي أنهــا قــد تكــون نســبة‬
‫الفائــدة ثابتــة أو متغيــرة علــى طيلــة عمــر القــرض‪ ،‬وفكــرة التناقــص يف الفائــدة تأتــي مــن تناقــص‬
‫‪4‬‬
‫رأس مــال القــرض األساسي(بســبب ســداد جــزء منــه)‪ ،‬ويتــم احتســاب الفائــدة علــى الرصيــد‬
‫املســتحق للقــرض بنهايــة كل شــهر‪ ،‬بحيــث يتكــون القســط الشــهري للمقتــرض مــن جزئــن (حصــة‬
‫الشــهر مــن قيمــة القــرض يضــاف إليهــا الفائــدة املســتحقة علــى القســط)‪ ،‬وعــادة مــا يتــم تطبيــق‬
‫هــذه الطريقــة علــى القــروض الشــخصية وقــروض الســكن والرهــن العقــاري‪.‬‬

‫ •طريقة الفائدة المخصومة مقدم ًا (‪)Discounted Rate‬‬

‫يتــم احتســاب الفائــدة علــى قيمــة القــرض األصلــي ســواء بالطريقــة املتناقصــة أو املقطوعــة‪،‬‬
‫وذلــك عنــد احتســاب قيمــة القــرض وصرفــه للمقتــرض‪ ،‬ويتــم خصــم اجمالــي قيمــة الفائــدة‬
‫مــن أصــل مبلــغ القــرض مقدمـا ً قبــل منــح القــرض‪ ،‬وعــادة مــا تســتعمل هــذه الطريقــة يف خصــم‬
‫ـاء علــى اتفاقيــة بــن املصــرف والشــركة املــوردة‬
‫الكمبيــاالت التجاريــة أو يف قــروض الســيارات بنـ ً‬
‫للســلعة‪.‬‬

‫أمثلة على طرق احتساب الفائدة‬

‫مثال ‪ /‬بائعة الخضروات‪:‬‬

‫اقترضــت بائعــة للخضــروات مبلــغ ‪ 1,200‬دوالر‬

‫ملــدة ســنة بســعر فائــدة ثابتــة طيلــة عمــر القــرض‬
‫مقدارهــا ‪ %6‬ســنويا ً‬

‫المطلوب‪:‬‬
‫‪1.1‬احتساب قيمة الفائدة بالطريقة المقطوعة‬
‫‪2.2‬احتساب قيمة الفائدة بالطريقة المتناقصة‬
‫‪3.3‬احتساب قيمة الفائدة بالطريقة المخصومة‬
‫مقدماً‬

‫الفائدة المقطوعة‬

‫أصــل القــرض ‪ 1,200‬دوالر‪ ،‬وســعر الفائــدة ‪ %6‬علــى أصــل القــرض ملــدة ســنة‪ ،‬وبالتالــي الفائــدة‬
‫تســاوي ‪ 1,200‬مضروبا ً يف ‪ 72 = %6‬دوالر ســنويا ً تدفع على ‪ 12‬شــهر (‪ 6‬دوالر شــهريا ً)‪.‬‬
‫وكــون أن ســداد القــرض ذاتــه ‪ 1,200‬دوالر علــى ‪ 12‬دفعــة ثابتــة‪ ،‬قيمــة كل دفعــة ‪ 100‬دوالر كل‬
‫شــهر‪ ،‬فــإن القســط الشــهري (قســط الفائــدة يضــاف إلــى اصــل القــرض) هــو ‪ 106‬دوالر بشــكل‬
‫‪5‬‬ ‫ثابــت علــى عمــر القــرض‪.‬‬
 ‫الفائدة المتناقصة‬

‫أصــل القــرض ‪ 1,200‬دوالر‪ ،‬وســعر الفائــدة ‪%6‬‬

‫متناقصــة علــى الرصيــد املســتحق للقــرض‪ ،‬حيــث‬
‫تكــون فائــدة أول قســط تســاوي ‪ 1200‬مضروبــا ً‬
‫يف (‪ )12/%6‬يســاوي ‪ 6‬دوالر‪ ،‬أمــا القســط‬
‫الثانــي فتكــون فائدتــه تســاوي (الرصيــد املتبقــي‬
‫مــن أصــل القــرض) ‪ 1,100‬مضروبـا ً يف (‪)12/%6‬‬
‫واملجمــوع يســاوي ‪ 5.5‬دوالر وهكــذا‪.‬‬
‫وكــون أن ســداد القــرض ذاتــه ‪ 1,200‬دوالر علــى ‪ 12‬دفعــة ثابتــة‪ ،‬قيمــة كل دفعــة ‪ 100‬دوالر كل‬
‫شــهر وأن الفائــدة املســتحقة تتناقــص‪ ،‬فــإن القســط الشــهري االول يســاوي اصــل القــرض (‪100‬‬
‫دوالر ثابــت) يضــاف إليــه قســط الفائــدة االول (‪ )6‬واملجمــوع يســاوي ‪ 106‬دوالر‪ ،‬والقســط‬
‫الشــهري الثانــي يســاوي أصــل القــرض (‪ 100‬دوالر ثابــت) يضــاف إليــه قســط الفائــدة الثانــي‬
‫(‪ )5.5‬واملجمــوع يســاوي ‪ 105.5‬دوالر وهكــذا حتــى يتــم ســداد كافــة االقســاط‪.‬‬

‫الفائدة المخصومة مقدم ًا‬

‫أصــل القــرض ‪ 1,200‬دوالر‪ ،‬وســعر الفائــدة ‪ %6‬علــى أصــل القــرض ملــدة ســنة‪ ،‬وعليــه قيمــة‬
‫الفائــدة تســاوي ‪ 1,200‬مضروبــا ً يف ‪ %6‬يســاوي ‪ 72‬دوالر ســنويا ً وبالتالــي يتــم خصمهــا مــن‬
‫أصــل القــرض ومينــح العميــل املبلــغ املتبقــي وهــو ‪ 1,128‬دوالر ويــوزع قيمــة القــرض املمنــوح البالــغ‬
‫‪ 1,200‬دوالر علــى أقســاط شــهرية (الفائــدة مضــاف إلــى أصــل القــرض) ملــدة ‪ 12‬شــهر قيمــة كل‬
‫قســط شــهري ‪ 100‬دوالر‪.‬‬

‫رابع ًا‪ :‬األرباح لدى البنوك اإلسالمية‬

‫يتــم منــح صيــغ التمويــل لــدى البنــوك اإلســامية مقابــل أربــاح جتاريــة (صيغــة املرابحــات ) او‬
‫أربــاح اســتثمارية يف (صيغــة املشــاركات ) او ريــع االيجــار يف (صيغــة االجــارة املنتهيــة بالتمليــك)‬
‫بــدالً مــن الفوائــد‪ ،‬حســب الصيــغ التاليــة ‪:‬‬
‫‪1.1‬صيغة المرابحة لآلمر بالشراء‪ :‬تكون نسبة الربح ثابتة طيلة عمر التمويل دون تغيير ويتم‬
‫احتساب االرباح باستخدام احدى الطرق المشار اليها في البند ثالثاً اعاله‪.‬‬
‫‪2.2‬صيغة االجارة المنتهية بالتمليك‪ :‬يمكن تعديل نسبة الربح في هذا النوع من التمويل حسب‬
‫االتفاق استناداً الى المؤشرات المالية المتعارف عليها مثل مؤشر الربح بين المصارف‬
‫اإلسالمية (‪. )IIBR‬‬

‫‪6‬‬
‫‪3.3‬صيغة االستصناع‪ :‬تكون نسبة الربح ثابتة طيلة عمر التمويل دون تغيير ويتم احتساب االرباح‬
‫باستخدام احدى الطرق المشار اليها ثالثاً‪.‬‬
‫‪4.4‬المضاربة‪ :‬تحدد نسبة الربح باالتفاق ما بين الشركاء على اساس نسبة مئوية مشاعة من الربح‬
‫االجمالي المتحقق للمشروع‪ ،‬وفي حال وقوع خسارة في المشروع فإن من يتحمل الخسارة‬
‫هو رب المال ويخسر المضارب جهده‪.‬‬
‫‪5.5‬المشاركة‪ :‬تحدد عملية اقتسام االرباح ما بين الشركاء بنسبة مئوية شائعة من الربح المتحقق‬
‫للمشروع وذلك حسب االتفاق‪ ،‬وفي حال وقوع خسارة يتم توزيعها حسب نسبة مساهمة كل‬
‫شريك في المشروع‪.‬‬
‫وجدير بالذكر أنه ال يوجد عموالت أو غرامات تأخير أو أجور على صيغ التمويل االسالمية بكافة‬
‫أنواعها لدى المصارف اإلسالمية‪.‬‬

‫خامس ًا‪ :‬العموالت‬

‫طريقة احتساب العمولة‪ :‬يتم احتساب العمولة‬
‫كنسبة من مبلغ القرض‪ ،‬ويمكن اقتطاعها مرة‬
‫واحدة مقدماً من مبلغ القرض‪ ،‬أو اقتطاعها‬
‫بداية كل سنة على الرصيد المتبقي من‬
‫القرض و إضافتها لقسط القرض‪.‬‬

‫سادس ًا‪ :‬ارشادات عامة‬

‫‪1.1‬يجوز للمصرف استيفاء عمولة سداد مبكر على رصيد القرض المسدد مبكراً (جزئياً أو‬
‫كلياً) بنسبة تقوم سلطة النقد بتحديد حدها األعلى‪ ،‬وال يجوز للمصرف استيفاء الفوائد على‬
‫المبالغ المسددة قبل موعد استحقاقها‪ .‬في حين ال يجوز للمصارف االسالمية استيفاء عمولة‬
‫السداد المبكر‪ ،‬كما يجوز لها عدم إعادة االرباح على المبالغ المسددة‪.‬‬
‫‪2.2‬يترتب على فترة السماح تسديد فوائد إضافية‪ ،‬حيث يتم احتساب الفوائد خالل فترة‬
‫السماح على طريقة الفائدة المقطوعة (‪ )Flat Rate‬وذلك بسبب عدم وجود تناقص في‬
‫أصل القرض الممنوح‪.‬‬
‫‪3.3‬كمقترض عليك أن تتعرف على المؤشر الذي تم ربط نسبة الفائدة به (مثل اليبور أو ايبر‬
‫أو مؤشر داخلي لدى المصرف) عند حصولك على قرض بنسبة فائدة متغيرة‪ ،‬وكذلك يجب‬
‫معرفة فترات تغيير المؤشر الذي يؤدي إلى تغيير في سعر الفائدة واحتمالية أثر ذلك على‬
‫تكلفة االقتراض‪.‬‬

‫‪7‬‬
‫‪4.4‬يجب العلم بالتكلفة الحقيقية الكاملة للقرض والتي تشتمل على الفائدة والعموالت األخرى‬
‫والتأمين على الحياة وأيضاً طريقة احتساب الفائدة‪ ،‬وذلك حتى تتمكن من المفاضلة بين‬
‫عروض المصارف المختلفة‪.‬‬
‫‪5.5‬يجب قراءة الشروط واألحكام الخاصة بالقرض قبل التوقيع على عقد القرض وعدم التوقيع‬
‫على حقول فارغة أو صفحات بيضاء ال يوجد بها نصوص (التوقيع على بياض)‪.‬‬
‫‪6.6‬يجب عليك كمقترض الحصول على نسخة من عقد القرض بعد توقيعه وجدول السداد‬
‫الخاص بالقرض‪.‬‬
‫‪7.7‬احرص على عدم االقتراض من أكثر من مؤسسة في نفس الوقت‪ ،‬حيث أن ذلك يؤثر على‬
‫تصنيفك االئتماني وقدرتك على السداد‪.‬‬
‫‪8.8‬في حال تأخر المقترض عن سداد قسطه فإن المصرف يقوم باحتساب فائدة تأخير على‬
‫مبلغ وفائدة القسط‪ /‬األقساط المتأخر بها‪ ،‬ويتم استيفاؤها مع إجمالي القسط‪ /‬االقساط‬
‫المتأخر بها عند تسديدها‪.‬‬
‫‪9.9‬تجنب عدم كشف الحساب الجاري‪ ،‬حيث أن ذلك يحملك عموالت وفوائد اضافية‪ ،‬يتم احتسابها‬
‫على الرصيد المكشوف ويتم قيدها على الحساب في نهاية الشهر‪.‬‬

‫ارشادات للمحافظة على تصنيف ائ�تماني جيد‪:‬‬

‫ •ق ــم بــتــســديــد أق ــس ــاط قــرضــك ف ــي مــوعــد‬

‫استحقاقها‪.‬‬
‫ •فكر ملياً قبل أن تقرر كفالة قروض أشخاص‬
‫آخرين‪.‬‬
‫ •ال تحصل على تسهيالت إضافية لست بحاجة‬
‫لها‪.‬‬
‫ •تأكد من صرف الشيكات بمواعيدها لتجنب‬
‫إعادتها وتصنيفك على نظام الشيكات المعادة‪.‬‬
‫ •قم بمتابعة المكفولين من قبلك لسداد أقساطهم دون تأخير‪.‬‬
‫ •إلتزم بسداد المبلغ المكشوف في حال كشف حسابك الجاري في أسرع وقت‪.‬‬
‫ •احرض بالمحافظة على تصنيفك االئتماني الجيد‪ ،‬حيث أن ذلك يساعدك في التوسع‬
‫باالقتراض والتعامل مع جهات االقراض بكل يسر وسهولة‪.‬‬

‫‪8‬‬