Proyecto final.

“Ejercicios prácticos”

Presentado por:
Hernández Vázquez Jesús Adrián

Materia: Contabilidad Gubernamental

Profesor: Humberto De la Garza Almazán

Cd. Victoria, Tamaulipas. 03 Mayo 2017

 EJERCICIO 1
EL 5 DE ENERO DE 2015.- La secretaria del gobierno “feliz” recibe documento oficial de
publicación en el Diario oficial del Estado sobre la aprobación de su presupuesto de
ingresos por $12,000,000.00 para el ejercicio 2015, el cual será ministrado en partes iguales
de forma mensual el día 8 de cada mes.
Presupuestal Contable
Estim de la ley de ing. 12, 000,000.00
Ley de ing. Estim. 12, 000,000.00
EL 9 DE ENERO DE 2015.- La secretaría feliz no ha recibido la ministración
correspondiente al mes de enero.
Presupuestal Contable
Ley de ing. Estim 1, 000,000.00 Derecho a rec. Efevo., y Eq. 1,000,000.00
Ley de ing. Dev. 1, 000,000.00 Trans., sub., y otras asig. 1,000,000.00
15 DE ENERO DE 2015.- La secretaria feliz feliz le ha sido depositada la ministración
correspondiente al mes de enero.
Presupuestal Contable
Ley de ing. Dev. 1, 000,000.00 Efectivo y Equivalentes 1, 000,000.00
Ley de ing. recaudada. 1, 000,000.00 Derecho a rec. Efevo., y Eq. 1, 000,000.00
EL 5 DE ENERO DE 2015.- La secretaria del gobierno “feliz” recibe documento oficial de
publicación en el Diario oficial del Estado sobre la aprobación de su presupuesto de
Egresos por $12, 000,000.00 para el ejercicio 2015.
Presupuestal Contable
Presup. de egresos aut. 12, 000,000.00
Aut., del presupuesto de egre. 12, 000,000.00
16 DE ENERO DE 2015.- La Dirección de Recursos Humanos requiere al área de compras
papelería para el uso del mes por $10,000.00
17 DE ENERO DE 2015.- La Dirección de Compras remite orden de compra a la Papelería
Universal por $10,000.00 para el uso del Dir. De Recursos Humanos.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., comp. 10,000.00
Ppto., de egre., aut. 10,000.00
19 DE ENERO DE 2015.- Se recibe a conformidad la papelería para el área de recursos
humanos.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre. Dev. 10,000.00 Materiales y Sum. 10,000.00
Ppto. de egre., comp. 10,000.00 Ctas x pag., a C.P. 10,000.00

25 DE ENERO DE 2015.- Se gestiona y autoriza para su pago la factura 0025 de la

Papelería Universal por $10,000.00 de papelería para el área de R.H.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., ejercido 10,000.00
Ppto. de egre. Dev. 10,000.00

28 DE ENERO DE 2015 se realiza transferencia por $10,000.00 para pagar f-0025 de la

papelería universal
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., pag. 10,000.00 Ctas x pag., a C.P. 10,000.00
Ppto. de egre., ejercido. 10,000.00 Efevo., y Eq. 10,000.00

Estim. De la ley de ingresos Ley de ing., devengada

1 12,000,000.00 3 1,000,000.00 1,000,000.00 2

Ley de ing. Estim Ley de ing., recaudada

2 1,000,000.00 12,000,000.00 1 1,000,000.00 3
11,000,000.00

Presup., de egresos autorizado Presup., de egresos comp. Presup., de egresos ejerc.

4 12,000,000.00 10,000.00 5 5 10,000.00 10,000.00 6 7 10,000.00 10,000.00 8
11,990,000.00

Presup., de egresos
Aut., del presup. de egresos deveng. Presup., de egresos paga.
12,000,000.00 4 6 10,000.00 10,000.00 7 8 10,000.00
 EJERCICIO 2
EL 2 DE ENERO DE 2015.- Se publica en el DOF presupuesto para la secretaria del
gobierno “social” la aprobación de su presupuesto de ingresos por $24,000,000.00 para el
ejercicio 2015, el cual será ministrado en partes iguales de forma mensual el día 15 de cada
mes.
Presupuestal Contable
Estim de la ley de ing. 24, 000,000.00
Ley de ing. Estim. 24, 000,000.00
EL 2 DE ENERO DE 2015.- Se publica en el DOF presupuesto para la secretaria del
gobierno “social” la aprobación de su presupuesto de egresos por $24, 000,000.00 para el
ejercicio 2015.
Presupuestal Contable
Presup. de egresos aut. 24, 000,000.00
Aut., del presupuesto de egre. 24, 000,000.00
EL 15 DE ENERO DE 2015.- La secretaría social no ha recibido la ministración
correspondiente al mes de enero.
EL 20 DE ENERO DE 2015.- La secretaría social no ha recibido la ministración
correspondiente al mes de enero. (registro el día 16 de enero)
Presupuestal Contable
Ley de ing. Estim 2, 000,000.00 Derecho a rec. Efevo., y Eq. 2,000,000.00
Ley de ing. Dev. 2, 000,000.00 Trans., sub., y otras asig. 2,000,000.00
17 DE ENERO DE 2015.- La Dirección de Compras remite orden de compra a la
Gasolinera la incompleta por $10,000.00 para el uso de la Dirección.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., comp. 10,000.00
Ppto., de egre., aut. 10,000.00
19 DE ENERO DE 2015.- Se recibe a conformidad los vales de gasolina para la Dirección
de compras.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre. Dev. 10,000.00 Materiales y Sum. 10,000.00
Ppto. de egre., comp. 10,000.00 Ctas x pag., a C.P. 10,000.00
20 DE ENERO DE 2015.- Se gestiona y autoriza para su pago la factura 0001 de la
gasolinera la incompleta por $10,000.00 para el área de compras
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., ejercido 10,000.00
Ppto. de egre. Dev. 10,000.00
21 DE ENERO DE 2015.- Se elabora cheque para pago de la factura 0001 de la gasolinera
la incompleta.
22 DE ENERO DE 2015.- Se entrega cheque al proveedor para pago de la factura 0001 de
la gasolinera la incompleta.
23 DE ENERO DE 2015.- Se recibe transferencia por la ministración correspondiente al
mes de enero.
Presupuestal Contable
Ley de ing. Dev. 2, 000,000.00 Efectivo y Equivalentes 2, 000,000.00
Ley de ing. recaudada. 2, 000,000.00 Derecho a rec. Efevo., y Eq. 2, 000,000.00
25 DE ENERO DE 2015.- De acuerdo al estado de cuenta el cheque por $10,000.00 a
nombre de la gasolinera la incompleta fue cobrado.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., pag. 10,000.00 Ctas x pag., a C.P. 10,000.00
Ppto. de egre., ejercido. 10,000.00 Efevo., y Eq. 10,000.00

Estim. De la ley de ingresos Ley de ing., devengada

1 24,000,000.00 7 1,000,000.00 2,000,000.00 3

Ley de ing. Estim Ley de ing., recaudada

3 2,000,000.00 24,000,000.00 1 1,000,000.00 7
22,000,000.00

Presup., de egresos autorizado Presup., de egresos comp. Presup., de egresos ejerc.

2 24,000,000.00 10,000.00 4 4 10,000.00 10,000.00 5 6 10,000.00 10,000.00 8
23,990,000.00
 Aut., del presup. de egresos Presup., de egresos deveng. Presup., de egresos paga.
24,000,000.00 2 5 10,000.00 10,000.00 6 8 10,000.00

EJERCICIO 3
La Secretaría “La Saludable” cuenta al 12 de Marzo de 2015 con un presupuesto de egresos
compuesto de la siguiente manera:
Aprobado $18, 000,000.00
Por Ejercer $15, 000,000.00
Ejercido $500,000.00 correspondiente a sueldos pendientes de pagar de la primera quincena
de Marzo
Pagado $2, 500,000.00
EL 14 DE MARZO DE 2015 se paga la nómina correspondiente a la primera quincena.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., pag. 500,000.00 Ctas x pag., a C.P. 500,000.00
Ppto. de egre., ejercido. 500,000.00 Efevo., y Eq. 500,000.00
EL 16 DE MARZO le depositan la ministración del mes de Marzo por $1, 500,000.00, (día
en que legalmente se tiene el derecho de cobro, el presupuesto de ingresos es por $18,
000,000.00 del cual ya han sido pagadas las ministraciones de enero y febrero)
Presupuestal Contable
Ley de ing. Estim 1, 500,000.00 Derecho a rec. Efevo., y Eq. 1,500,000.00
Ley de ing. Dev. 1, 500,000.00 Trans., sub., y otras asig. 1,500,000.00
Presupuestal Contable
Ley de ing. Dev. 1, 500,000.00 Efectivo y Equivalentes 1, 500,000.00
Ley de ing. recaudada. 1, 500,000.00 Derecho a rec. Efevo., y Eq. 1, 500,000.00
EL 20 DE MARZO la Dirección de compras emitió orden de compra por $50,000.00 al
proveedor Uniformes “La Bastilla” para la adquisición de Uniformes secretariales los
cuales deberán de ser entregados en el mes de abril de acuerdo a compromisos firmados en
el contrato colectivo de trabajo.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., comp. 50,000.00
Ppto., de egre., aut. 50,000.00
EL 25 DE MARZO se recibe factura 058 por $50,000.00 correspondiente a los uniformes
ordenados
Presupuestal Contable
Ppto., de egre. Dev. 50,000.00 Servicios personales 50,000.00
Ppto. de egre., comp. 50,000.00 Ctas x pag., a C.P. 50,000.00

EL 28 DE MARZO se gestiona y autoriza el trámite de pago de la f-058 para pago de

uniformes.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., ejercido 50,000.00
Ppto. de egre. Dev. 50,000.00
EL 31 DE MARZO se paga vía transferencia electrónica la f-058 correspondiente a
uniformes secretariales.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., pag. 50,000.00 Ctas x pag., a C.P. 50,000.00
Ppto. de egre., ejercido. 50,000.00 Efevo., y Eq. 50,000.00

Estim. De la ley de ingresos Ley de ing., devengada

18,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00

Ley de ing. Estim Ley de ing., recaudada

1,500,000.00 18,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
4,500,000.00 18,000,000.00
13,500,000.00
Presup., de egresos autorizado Presup., de egresos comp.
18,000,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00
500,000.00 500,000.00 500,000.00
18,000,000.00 3,000,000.00 50,000.00 50,000.00
15,000,000.00 50,000.00
14,950,000.00
Presup., de egresos deveng.
Aut., del presup. de egresos 2,500,000.00 2,500,000.00
18,000,000.00 500,000.00 500,000.00
50,000.00 50,000.00
Presup., de egresos ejerc.
2,500,000.00 2,500,000.00
500,000.00 500,000.00
50,000.00 50,000.00
Presup., de egresos paga.
2,500,000.00 2,500,000.00
500,000.00 500,000.00
50,000.00 50,000.00

EJERCICIO 4
EL 5 DE ENERO DE 2015.- El Diario oficial del Estado (DOE) publica el presupuesto de
ingresos de La secretaria “La General” por $21, 400,000.00 para el ejercicio 2015, el cual
será ministrado en partes iguales de forma mensual el día 8 de cada mes.
Presupuestal Contable
Estim de la ley de ing. 21, 400,000.00
Ley de ing. Estim. 21, 400,000.00
EL 6 DE ENERO DE 2015.- La secretaria del gobierno ““La General” recibe documento
oficial de publicación en el Diario oficial del Estado sobre la aprobación de su presupuesto
de Egresos por $21, 400,000.00 para el ejercicio 2015.
Presupuestal Contable
Presup. de egresos aut. 21, 400,000.00
Aut., del presupuesto de egre. 21, 400,000.00
7 DE ENERO DE 2015.- La Dirección de Recursos Humanos requiere al área de compras
papelería para el uso del mes por $12,433.00
EL 8 DE ENERO DE 2015.- La secretaría “la General” no ha recibido la ministración
correspondiente al mes de enero.
9 DE ENERO DE 2015.- La Dirección de Compras remite orden de compra 001 a la
Papelería “el resistol” por $12,433.00 para el uso de la Dir. De Recursos Humanos
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., comp. 12,433.00
Ppto., de egre., aut. 12,433.00
EL 10 DE ENERO DE 2015.- La secretaría “la General” no ha recibido la ministración
correspondiente al mes de enero.
Presupuestal Contable
Ley de ing. Estim 1, 783,333.33 Derecho a rec. Efevo., y Eq. 1, 783,333.33
Ley de ing. Dev. 1, 783,333.33 Trans., sub., y otras asig. 1, 783,333.33
11 DE ENERO DE 2015.- Se recibe a conformidad la papelería para el área de recursos
humanos, amparada por la factura 0452 de la papelería el Resistol por $12,433.00
Presupuestal Contable
Ppto., de egre. Dev. 12,433.00 Materiales y Sum. 12,433.00
Ppto. de egre., comp. 12,433.00 Ctas x pag., a C.P. 12,433.00
12 DE ENERO DE 2015.- Se gestiona y autoriza para su pago la factura 0452 de la
Papelería “el Resistol” de papelería para el área de R.H.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., ejercido 12,433.00
Ppto. de egre. Dev. 12,433.00
15 DE ENERO DE 2015.- A la secretaria “la General” le ha sido depositada la ministración
correspondiente al mes de enero.
Presupuestal Contable
Ley de ing. Dev. 1, 783,333.33 Efectivo y Equivalentes 1, 783,333.33
Ley de ing. recaudada. 1, 783,333.33 Derecho a rec. Efevo., y Eq. 1, 783,333.33
17 DE ENERO DE 2015.- La Dirección de Compras remite orden de compra 002 a la
Gasolinera la incompleta por $35,500.00 para el uso de la misma Dirección.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., comp. 35,500.00
Ppto., de egre., aut. 35,500.00
19 DE ENERO DE 2015.- Se recibe a conformidad los vales de gasolina para la Dirección
de compras.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre. Dev. 35,500.00 Materiales y Sum. 35,500.00
Ppto. de egre., comp. 35,500.00 Ctas x pag., a C.P. 35,500.00
21 DE ENERO DE 2015.- Se gestiona y autoriza para su pago la factura 1678 de la
gasolinera la incompleta por $35,500.00 para el área de compras
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., ejercido 35,500.00
Ppto. de egre. Dev. 35,500.00
25 DE ENERO DE 2015.- Se elabora cheque para pago de la factura 0452 de la papelería
“el resistol”.
27 DE ENERO DE 2015.- Se entrega cheque al proveedor para pago de la factura 0452 de
papelería “el resistol”
28 DE ENERO DE 2015 se realiza transferencia por $35,500 para pagar f-1678 de la
gasolinera “la incompleta”
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., pag. 35,500.00 Ctas x pag., a C.P. 35,500.00
Ppto. de egre., ejercido. 35,500.00 Efevo., y Eq. 35,500.00
29 DE ENERO DE 2015.- Se revisan listas de asistencia del mes de enero del personal y se
compromete recurso para pago de sueldos por $159,605.00
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., comp. 159,605.00
Ppto., de egre., aut. 159,605.00
30 DE ENERO DE 2015.- Por acuerdo de contrato colectivo se considera el día 30 de cada
mes como obligación de pago de la nómina (devengo).
Presupuestal Contable
Ppto., de egre. Dev. 159,605.00 Servicios personales. 159,605.00
Ppto. de egre., comp. 159,605.00 Ctas x pag., a C.P. 159,605.00
31 DE ENERO DE 2015.- Se gestiona y autoriza para su pago la nómina el mes de enero
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., ejercido 159,605.00
Ppto. de egre. Dev. 159,605.00
31 DE ENERO DE 2015.- Se paga por transferencia la nómina del mes de enero.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., pag. 159,605.00 Ctas x pag., a C.P. 159,605.00
Ppto. de egre., ejercido. 159,605.00 Efevo., y Eq. 159,605.00
2 DE FEBRERO DE 2015.- De acuerdo al estado de cuenta el cheque a nombre de la
papelería “el resistol” fue cobrado
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., pag. 12,433.00 Ctas x pag., a C.P. 12,433.00
Ppto. de egre., ejercido. 12,433.00 Efevo., y Eq. 12,433.00
EL 10 DE FEBRERO la Dirección de compras emite orden de compra 003 al proveedor
Uniformes “El retazo” para la adquisición de Uniformes secretariales los cuales deberán de
ser entregados en el mes de abril de acuerdo a compromisos firmados en el contrato
colectivo de trabajo, por $128,250.00
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., comp. 128,250.00
Ppto., de egre., aut. 128,250.00
EL 12 DE FEBRERO DE 2015.- se recibe factura 0251 por $128,250.00 correspondiente a
los uniformes ordenados, mediante orden de copra 003
Presupuestal Contable
Ppto., de egre. Dev. 128,250.00 Servicios personales. 128,250.00
Ppto. de egre., comp. 128,250.00 Ctas x pag., a C.P. 128,250.00
EL 14 DE FEBRERO DE 2015 se gestiona y autoriza el trámite de pago de la f-0251 para
pago de uniformes.
Presupuestal Contable
Ppto., de egre., ejercido 128,250.00
Ppto. de egre. Dev. 128,250.00
15 DE FEBRERO DE 2015.- FIN DEL PROYECTO
 Estim de la ley de ing. Ley de ing estim Ley de ing devengada
1 21,400,000.00 4 1,783,333.33 21,400,000.00 1 7 1,783,333.33 1,783,333.33 4
19,616,666.67

Ley de ing recaudada

1,783,333.33 7

Presup de egresos aut. Aut de presup de egresos Presup de egresos comp.

2 21,400,000.00 12,433.00 3 21,400,000.00 2 3 12,433.00 12,433.00 5
35,500.00 8 8 35,500.00 35,500.00 9
159,605.00 12 12 159,605.00 159,605.00 13
128,250.00 17 17 128,250.00 128,250.00 18
21,400,000.00 335,788.00
21,064,212.00

Presup de egresos deveng. Presup de egresos ejerc. Presup de egresos pagado

5 12,433.00 12,433.00 6 6 12,433.00 35,500.00 11 11 35,500.00
9 35,500.00 35,500.00 10 10 35,500.00 159,605.00 15 15 159,605.00
13 159,605.00 159,605.00 14 14 159,605.00 12,433.00 16 16 12,433.00
18 128,250.00 128,250.00 19 19 128,250.00 207,538.00
335,788.00 207,538.00
128,250.00