Vade Mecum

Tributário
Constituição Federal
Código Tributário Nacional
Novo Código de Processo Civil
Legislação Correlata
Súmulas

Organização:

Josiane Minardi
Eduardo Sabbag

8ª edição
revisada, ampliada e atualizada
Recife – PE

2017
 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL
CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

177
 ÍNDICE SISTEMÁTICO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

ÍNDICE SISTEMÁTICO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

DISPOSIÇÃO PRELIMINAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 1º

LIVRO PRIMEIRO – SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 2º a 95

TÍTULO I – DISPOSIÇÕES GERAIS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 2º a 5º

TÍTULO II – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .arts. 6º a 15

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 6º a 8º
Capítulo II – Limitações Da Competência Tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 9º a 15
Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 9º a 11
Seção II – Disposições Especiais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 12 a 15

TÍTULO III – IMPOSTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 16 a 76

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 16 a 18
Capítulo II – Impostos Sobre o Comércio Exterior . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 19 a 28
Seção I – Imposto Sobre a Importação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 19 a 22
Seção II – Imposto Sobre a Exportação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 23 a 28

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

Capítulo III – Impostos Sobre o Patrimônio e a Renda. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 29 a 45
Seção I – Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 29 a 31
Seção II – Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 32 a 34
Seção III – Imposto Sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de direitos a eles relativos . . . . . . . . . . . . . . arts. 35 a 42
Seção IV – Imposto Sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 43 a 45
Capítulo IV – Impostos Sobre a Produção e a Circulação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 46 a 73
Seção I – Imposto Sobre Produtos Industrializados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 46 a 51
Seção II – Impostos Estadual Sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias (Revogado pelo Dec-lei nº 406/1968) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 52 a 58
Seção III – Imposto Municipal Sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias (Revogado pelo Ato Complementar nº 31/1966). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 59 a 62
Seção IV – Impostos Sobre Operações De Crédito, Câmbio e Seguro e
Sobre Operações Relativas a Títulos e Valores Mobiliários. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 63 a 67
Seção V – Imposto Sobre Serviços de Transporte e Comunicações . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 68 a 70
Capítulo V – Impostos Especiais. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 74 a 76
Seção I – Imposto Sobre Operações Relativas a Combustíveis, Lubrificantes,
Energia Elétrica e Minerais do País. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 74 e 75
Seção II – Impostos Extraordinários . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 76

TÍTULO IV – TAXAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 77 a 80

TÍTULO V – CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 81 e 82

TÍTULO VI – DISTRIBUIÇÕES DE RECEITAS TRIBUTÁRIAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 83 a 95

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 83 e 84
Capítulo II – Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural e Sobre a Renda e
Proventos de Qualquer Natureza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 85
Capítulo III – Fundos de Participação dos Estados e dos Municípios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 86 a 94
Seção I – Constituição dos Fundos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 86 e 87

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 179

 Seção II – Critério de Distribuição do Fundo de Participação dos Estados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 88 a 90
Seção III – Critério de Distribuição do Fundo de Participação dos Municípios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 91
Seção IV – Cálculo e Pagamento das Quotas Estaduais e Municipais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 92 e 93
Seção V – Comprovação da Aplicação das Quotas Estaduais e Municipais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 94
Capítulo IV – Imposto Sobre Operações Relativas a Combustíveis, Lubrificantes,
Energia Elétrica e Minerais do País. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 95

TÍTULO I – LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 96 a 112

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 96 a 100
Seção I – Disposição Preliminar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 96
Seção II – Leis, Tratados e Convenções Internacionais e Decretos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 97 a 99
Seção III – Normas Complementares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .art. 100
Capítulo II – Vigência da Legislação Tributária. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 101 a 104
Capítulo III – Aplicação da Legislação Tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 105 e 106
Capítulo IV – Interpretação e Integração da Legislação Tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 107 a 112

TÍTULO II – OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 113 a 138

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 113
Capítulo II – Fato Gerador . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 114 a 118
Capítulo III – Sujeito Ativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 119 e 120
Capítulo IV – Sujeito Passivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 121 a 127
Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 121 a 123
Seção II – Solidariedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 124 e 125
Seção III – Capacidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 126
Seção IV – Domicílio Tributário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 127
Capítulo V – Responsabilidade Tributária. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 128 a 138
Seção I – Disposição Geral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 128
Seção II – Responsabilidade dos Sucessores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 129 a 133
Seção III – Responsabilidade de Terceiros. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 134 e 135
Seção IV – Responsabilidade por Infrações. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 136 a 138

TÍTULO III – CRÉDITO TRIBUTÁRIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 139 a 193

Capítulo I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 139 a 141
Capítulo II – Constituição de Crédito Tributário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 142 a 150
Seção I – Lançamento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 142 a 146
Seção II – Modalidades de Lançamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 147 a 150
Capítulo III – Suspensão do Crédito Tributário. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 151 a 155
Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 151
Seção II – Moratória. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 152 a 155
Capítulo IV – Extinção do Crédito Tributário. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 156 a 174
Seção I – Modalidades de Extinção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 156
Seção II – Pagamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 157 a 164
Seção III – Pagamento Indevido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 165 a 169
Seção IV – Demais Modalidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 170 a 174
Capítulo V – Exclusão de Crédito Tributário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 175 a 182
Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . art. 175

180 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO

 ÍNDICE SISTEMÁTICO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

Seção II – Isenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 176 a 179

Seção III – Anistia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 180 a 182
Capítulo VI – Garantias e Privilégios do Crédito Tributário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 183 a 193
Seção I – Disposições Gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 183 a 185
Seção II – Preferências . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 186 a 193

TÍTULO IV – ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 194 a 208

Capítulo I – Fiscalização . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 194 a 200
Capítulo II – Dívida Ativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 201 a 204
Capítulo III – Certidões Negativas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 205 a 208

DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . arts. 209 a 218

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 181

ART. 1º
CÓDIGO TRIBUTÁRIO
NACIONAL
LEI Nº 5.172, DE 25 DE
OUTUBRO DE 1966
Dispõe sobre o Sistema Nacional e institui
normas gerais de direito tributário aplicá-
veis à União, Estados e Municípios.
` O art. 7º do Ato Complementar 36/1967 dispõe: “Lei 5.172,
de 25 de outubro de 1966, e alterações posteriores passa a
denominar-se ‘Código Tributário Nacional’ “.
O PRESIDENTE DA REPÚBLICA Faço saber que o Congresso
Nacional decreta e eu sanciono a seguinte lei:
Disposição Preliminar
ART. 1º. Esta Lei regula, com fundamento na Emenda
Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de 1965, o sis-
tema tributário nacional e estabelece, com fundamento
no artigo 5º, inciso XV, alínea b, da Constituição Federal,
as normas gerais de direito tributário aplicáveis à União,
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, sem
prejuízo da respectiva legislação complementar, supletiva
ou regulamentar.
` Este dispositivo refere-se à CF de 1946, que corresponde ao
art. 146 da Constituição atual.
Livro Primeiro.
SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL
` CF: arts. 145 a 162.
Título I.
DISPOSIÇÕES GERAIS
ART. 2º. O sistema tributário nacional é regido pelo disposto
na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de
1965, em leis complementares, em resoluções do Senado
Federal e, nos limites das respectivas competências, em
leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em
leis municipais.
` CF: art. 5º, § 2º, e 145 a 162.
` CTN: art. 96.
` Lei nº 4.320, de 17-3-1964, que estatui Normas Gerais de Direito
Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços
da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal.
ART. 3º. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
` Súmulas nº 545 e 666 do STF.
` Súmula nº 353 do STJ.
` CF: arts. 145, § 1º, e 150, II.
` CTN: arts. 97, 118, I, e 142.
` CC: arts. 186 a 188.
182 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO
ART. 4º. A natureza jurídica específica do tributo é deter-
minada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo
irrelevantes para qualificá-la:
` CTN: arts. 97, III, 114 a 118.
I – a denominação e demais características formais ado-
tadas pela lei;
` CTN: art. 97, III.
II – a destinação legal do produto da sua arrecadação.
` CF: art. 167, IV.
` CTN: arts. 97, IV, e 114 a 118.
ART. 5º. Os tributos são impostos, taxas e contribuições
de melhoria.
` Súmula nº 418 do STF.
` Súmula nº 353 do STJ.
` CF: arts. 145, 146, III, a, 148 a 149-A, 153 a 156, 177, § 4º, 195,
§ 6º, e 212, § 5º.
` ADCT: art. 56.
` CTN: arts. 16 e ss., 77 e ss., 81 e ss.
Título II.
COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
Capítulo I.
DISPOSIÇÕES GERAIS
ART. 6º. A atribuição constitucional de competência tribu-
tária compreende a competência legislativa plena, ressal-
vadas as limitações contidas na Constituição Federal, nas
Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do Distrito
Federal e dos Municípios, e observado o disposto nesta Lei.
` CF: arts. 24; 30; 145, caput e § 1º; 150 a 152.
Parágrafo único. Os tributos cuja receita seja distribuída,
no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público pertencerá à competência legislativa daquela a que
tenham sido atribuídos.
` Súmulas nº 69 e 578 do STF.
` CF: arts. 146, I e II, 150; 153, § 5º; 154 a 162.
ART. 7º. A competência tributária é indelegável, salvo
atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos,
ou de executar leis, serviços, atos ou decisões adminis-
trativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa
jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do
artigo 18 da Constituição.
` O art. 7º refere-se a artigo da CF de 1946.
` Súmula nº 69 do STF.
` CF: arts. 37, XXII; 145; 148 a 149-A; e 153 a 156.
` Lei Complementar nº 123, de 14-12-2006, arts. 33, § 1º, e 41,
Institui o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de
Pequeno Porte.
§ 1º. A atribuição compreende as garantias e os privilégios
processuais que competem à pessoa jurídica de direito
público que a conferir.
` Súmula nº 483 do STJ.
` CTN: arts. 183 a 193.
 CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO DE 1966 ART. 13

§ 2º. A atribuição pode ser revogada, a qualquer tempo, ` CF: arts. 150, VI, c, §§ 1º, 2º e 4º, e 195, § 7º.
por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que ` CTN: art. 14, § 2º.
a tenha conferido.
d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais,
§ 3º. Não constitui delegação de competência o come- periódicos e livros.
timento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da ` Súmulas nº 657 e 662 do STF.
função de arrecadar tributos.
` CF: arts. 150, VI, d, §§ 1º a 4º.
` Súmula nº 396 do STJ.
` Lei nº  11.945, de 4-6-2009, art. 1º, que altera a Legislação
` CF: art. 150, § 6º. Tributária Federal.
` CTN: art. 119.
§ 1º. O disposto no inciso IV não exclui a atribuição, por lei,
às entidades nele referidas, da condição de responsáveis
ART. 8º. O não-exercício da competência tributária não a pelos tributos que lhes caiba reter na fonte, e não as dis-
defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela
pensa da prática de atos, previstos em lei, assecuratórios
a que a Constituição a tenha atribuído.
do cumprimento de obrigações tributárias por terceiros.
` CF: art. 155, § 2º, XII, g.
` CTN: arts. 12, 13, par. ún., 14, § 1º, e 128.
` Lei Complementar nº 101, de 4-5-2000, art. 11, que estabelece
normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade § 2º. O disposto na alínea a do inciso IV aplica-se, exclu-
na gestão fiscal. sivamente, aos serviços próprios das pessoas jurídicas
de direito público a que se refere este artigo, e inerentes
aos seus objetivos.
Capítulo II.
` CF: art. 150, VI, a e § 2º.
LIMITAÇÕES DA COMPETÊNCIA ` CTN: art. 12.
TRIBUTÁRIA
` CF: art. 150 a 152. ART. 10. É vedado à União instituir tributo que não seja
uniforme em todo o território nacional, ou que importe
Seção I. distinção ou preferência em favor de determinado Estado

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

ou Município.
DISPOSIÇÕES GERAIS
` CF: arts. 19, III, 150, II, e 151, I.
ART. 9º. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal
e aos Municípios: ART. 11. É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de
I – instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça, qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do
ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos seu destino.
21, 26 e 65; ` Súmula nº 591 do STF.
` CF: arts. 5º, II, 150, I, e 153, §§ 1º e 4º; 155, § 4º, IV, “c”, e 177,
` CF: art. 152.
§ 4º, I, “b”.
` CTN: art. 97, I e II. Seção II.
II – cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base DISPOSIÇÕES ESPECIAIS
em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que
corresponda; ART. 12. O disposto na alínea a do inciso IV do artigo 9º,
` CF: art. 150, III. observado o disposto nos seus §§ 1º e 2º, é extensivo às
` CTN: arts. 106 e 144, § 1º. autarquias criadas pela União, pelos Estados, pelo Distrito
Federal ou pelos Municípios, tão-somente no que se refere
III – estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, ao patrimônio, à renda ou aos serviços vinculados às suas
de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interes- finalidades essenciais, ou delas decorrentes.
taduais ou intermunicipais;
` Súmulas nº 73, 74, 75, 336 e 583 do STF.
` CF: arts. 5º, XV, 150, V, e 155, II.
` CF: arts. 37, XIX, e 150, §§ 2º e 3º.
IV – cobrar imposto sobre:
` Súmula nº 591 do STF. ART. 13. O disposto na alínea a do inciso IV do artigo 9º
não se aplica aos serviços públicos concedidos, cujo trata-
a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros; mento tributário é estabelecido pelo poder concedente, no
` CF: arts. 150, VI, a, e §§ 2º e 3º. que se refere aos tributos de sua competência, ressalvado
` CTN: arts. § 2º deste artigo; 12 e 13. o que dispõe o parágrafo único.
b) templos de qualquer culto; ` Súmulas nº 77 e 78 do STF.

` CF: arts. 19, I, e 150, VI, b, e § 4º. ` CF: arts. 150, § 3º, e 173, § 1º.

c) o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos,
inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos tra-
balhadores, das instituições de educação e de assistência
social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados
na Seção II deste Capítulo; (Redação dada pela LC nº 104,
de 10.1.2001)
` Súmulas nº 724 e 730 do STF.
Parágrafo único. Mediante lei especial e tendo em vista o
interesse comum, a União pode instituir isenção de tributos
federais, estaduais e municipais para os serviços públicos
que conceder, observado o disposto no § 1º do artigo 9º.
` Súmulas n. nº 77 a 79 e 81 do STF.
` CF: arts. 150, §§ 3º, 6º, 151, III; e 173, § 2º.
` CTN: art. 152, I, b.

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 183

 ÍNDICE ALFABÉTICO-REMISSIVO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL –C–

ÍNDICE ALFABÉTICO- f
f
imposto sobre a transmissão de bens imóveis: art. 38
imposto sobre exportação: arts. 24 e 25
-REMISSIVO DO CÓDIGO f imposto sobre importação: arts. 20 e 21
f imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro: art. 64

TRIBUTÁRIO NACIONAL f imposto sobre produtos industrializados: art. 47

–C–
–A–
CALAMIDADE PÚBLICA
AÇÃO ANULATÓRIA f art. 15, II
f art. 169
CAPACIDADE TRIBUTÁRIA
AÇÃO DE COBRANÇA DE CREDITO TRIBUTÁRIO f art. 126
f art. 174
CERTIDÕES NEGATIVAS
ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA f arts. 205 a 208
f arts. 194 a 208 f dispensa de prova de quitação de tributos: art. 207
f certidões negativas: arts. 205 a 208 f expedida com dolo ou fraude: art. 208
f dispensa de prova de quitação de tributos: art. 207 f prova de quitação de tributo: arts. 205 e 206
f fiscalização: arts. 194 a 200
f informações à autoridade administrativa: art. 197 CITAÇÃO PESSOAL DO DEVEDOR
f livros obrigatórios: art. 195, par. ún. f art. 174, par. ún.
f presunção de liquidez e certeza da dívida regularmente ins-
crita: art. 204 COBRANÇA DE IMPOSTO SOBRE O PATRIMÔNIO E A RENDA
f art. 9º, II
ADQUIRENTE DE BENS
f art. 131, I COISA JULGADA
f art. 156, X
ALIENAÇÃO FRAUDULENTA DE BENS
COMISSÁRIO DE CONCORDATA

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

f art. 185
f art. 134, V
ALÍQUOTA
f advalorem: art. 20, II
COMPENSAÇÃO DE CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS
f art. 170
f alteração: art. 21
f convênio para estabelecimento de: art. 213
COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
f fixação: art. 97, IV
f arts. 6º a 15
f imposto sobre a transmissão de bens imóveis: art. 39
f disposições especiais: arts. 12 a 14
f empréstimos compulsórios: art. 15
ANALOGIA
f indelegabilidade: art. 7º
f art. 108
f limitações: arts. 9º a 15
ANISTIA FISCAL f não exercício: art. 8º
f arts. 180 a 182
CONCORDATA
APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA f cobrança judicial de crédito tributário: art. 187
f arts. 105 e 106 f concessão: art. 191

ARREMATANTE DE PRODUTOS APREENDIDOS OU ABAN- CONCORDATÁRIO

DONADOS f arts. 134, V, e 135, I
f art. 22, II
CONCURSO
ATOS f credores: art. 187
f preferência: art. 187, par. ún.
f administrativos: art. 103, I
f jurídicos condicionais: art. 117
CONDIÇÃO
f normativos: art. 100, I
f resolutória: art. 117, II
f suspensiva: art. 117, I
–B– CÔNJUGE MEEIRO
f art. 131, II
BANCO DO BRASIL
f crédito ao Fundo de Participação dos Estados e dos Municí- CONSIGNAÇÃO JUDICIAL DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
pios: art. 87 f art. 164
f prazo para creditar aos Estados: art. 93, § 2º
CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA
BANCOS f arts. 81 e 82
f obrigação de prestar informações sobre os bens, negócios ou
atividades de terceiros: art. 197, II CONTRIBUINTE
f exclusão de responsabilidade pelo crédito tributário: art. 128
BASE DE CÁLCULO DE TRIBUTO f imposto de exportação: art. 27
f atualização do valor monetário respectivo: art. 100, par. ún. f imposto de importação: art. 22
f atualização não constitui majoração de tributo: art. 97, § 2º f imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana: art. 34
f fixação da alíquota exclusivamente por lei: art. 97, IV f imposto sobre a propriedade territorial rural: art. 31
f imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana: art. 33 f imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro: art. 66
f imposto sobre a propriedade territorial rural: art. 30 f imposto sobre produtos industrializados: art. 51

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 213

–D–

f imposto sobre serviços de transportes e comunicações: art. 70 f critério de distribuição do Fundo de Participação dos Estados:
f notificação; contribuição de melhoria: art. 82, § 2º art. 88
f responsabilidade solidária: arts. 134 e 135 f produto da arrecadação do imposto sobre a propriedade
f sujeito passivo da obrigação principal: art. 121, par. ún., I territorial rural: art. 85
f produto de arrecadação do imposto sobre operações relativas
CONVERSÃO DO DEPÓSITO EM RENDA a combustíveis: art. 95
f art. 156, VI
DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA
CREDITO TRIBUTÁRIO f arts. 201 a 204
f arts. 139 a 193 f causas de nulidade da inscrição: art. 203
f ação de cobrança: art. 174 f definição: art. 201
f anistia: arts. 180 a 182 f regularmente inscrita: art. 204
f cobrança de juros de mora: art. 155 f termo de inscrição: art. 202
f cobrança judicial: art. 187
f compensação: arts. 170 e 170-A DOMICÍLIO TRIBUTÁRIO
f concordata: art. 191 f art. 127
f consignação judicial: art. 164
f constituição: arts. 142 a 150
f desconto pela antecipação do pagamento: art. 160, par. ún. –E–
f disposições gerais: arts. 139 a 141
f extinção de pagamento: arts. 157 a 164 ELEIÇÃO DE DOMICÍLIO TRIBUTÁRIO
f extinção do direito de constituir: art. 173 f art. 127
f extinção mediante transação: art. 171
f forma de pagamento: art. 162 EMPREGADOS
f formas de exclusão: arts. 175 a 182 f art. 135, II
f garantias e privilégios: arts. 183 a 193
f interrupção da prescrição: art. 174, par. ún. EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO
f isenção decorrente de lei: art. 176 f art. 15
f isenção ou remissão: art. 125, II
f juros de mora e penalidades: art. 161 EQUIDADE
f lançamento: arts. 142 a 150 f emprego pela autoridade competente: art. 108, IV
f local de pagamento: art. 159 f não dispensa o pagamento do tributo devido: art. 108, § 2º
f modalidades de extinção: arts. 156 a 174
f moratória: arts. 152 a 155-A ERRO
f natureza da obrigação principal: art. 139 f retificação da declaração do sujeito passivo: art. 147, § lº
f pagamento preferencial: arts. 188 a 190 f retificação de oficio: art. 147, § 2º
f preferências: arts. 186 a 193 f revisão do lançamento: art. 149, IV
f prova de quitação: arts. 191 a 193
f remissão total ou parcial: art. 172
ESPÓLIO
f art. 131, III
f restituição do tributo: art. 167
f retroatividade do lançamento: art. 144
ESTABELECIMENTO COMERCIAL
f suspensão: arts. 151 a 155-A
f art. 133
f transação: art. 171
ESTADOS FEDERADOS
CURADORES f arrecadação de impostos de competência da União: art. 84
f art. 134, II
f competência no imposto sobre transmissão de imóveis: art. 35
f convênios com a União: art. 83

–D– f distribuição: art. 85, II

EXPORTAÇÃO
DECADÊNCIA f art. 23
f art. 156, V
EXTRATERRITORIALIDADE DA LEI ESTADUAL
DECISÃO JUDICIAL PASSADA EM JULGADO f art. 102
f art. 156, X

DE CUJUS –F–
f art. 131, II

DEPÓSITO INTEGRAL DO CREDITO TRIBUTÁRIO FALÊNCIA

f art. 151, II f art. 187

DESCONTO PELA ANTECIPAÇÃO DO PAGAMENTO FATO GERADOR

f art. 160, par. ún. f atos perfeitos e acabados: art. 117
f caracterização: art. 116
DESEMBARAÇO ADUANEIRO f definições legais: arts. 114, 115 e 118
f art. 46, I f interpretação da definição legal: art. 118
f obrigação acessória: art. 115
DIFERENÇA TRIBUTÁRIA ENTRE BENS DE QUALQUER NA- f obrigação principal: art. 114
TUREZA
f art. 11 FILHOS MENORES
f art. 134, I
DISTRIBUIÇÃO DE RECEITAS TRIBUTÁRIAS
f arts. 83 e 84 FISCALIZAÇÃO
f constituição dos Fundos de Participação: art. 86 f arts. 194 a 200

214 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO

 ÍNDICE ALFABÉTICO-REMISSIVO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL –I–

f abrangência legal: art. 194, par. ún. IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL
f assistência mútua pelas Fazendas Públicas: art. 199 URBANA
f competência regulada na legislação tributária: art. 194 f arts. 32 a 34
f diligências: art. 196 f base de cálculo: art. 33
f obrigação da prestação de informações sobre bens: art. 197 f competência dos Municípios: art. 32
f requisição de força pública em caso de embaraço ou desa- f zona urbana: art. 32, §§ 1º e 2º
cato: art. 200
f sigilo de informações: art. 198 IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER
NATUREZA
FRAUDE f arts. 43 a 45
f extinção do crédito tributário: art. 150, § 4º f base de cálculo: art. 44
f revisão do lançamento: art. 149, VII f competência da União: art. 43
f sujeito passivo ou de terceiro: art. 154, par. ún. f contribuinte: art. 45, par. ún.
f fato gerador: art. 43
FUNDO DE COMERCIO f incidência: art. 43, §§ 1º e 2º
f art. 133
IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSÃO DE BENS IMOVEIS E DE
FUNDO DE PARTICIPAÇÃO DOS ESTADOS E MUNICÍPIOS DIREITOS A ELES RELATIVOS
f arts. 86 a 94 f arts. 35 a 42
f cálculo e pagamento das quotas Estaduais e Municipais: arts. f alíquota; aplicação: art. 39
92 e 93 f base de cálculo: art. 38
f critério de distribuição dos Estados: arts. 88 a 90
f competência dos Estados: arts. 35 e 41
f critério de distribuição dos Municípios: art. 91
f contribuinte: art. 42
f estabelecimento do fator representativo da população: art. 89
f dedução do montante do art. 40
f estabelecimento do fator representativo do inverso da renda
f fato gerador: art. 35
percapita: art. 90
f incidência: art. 37
f não incidência; casos: art. 36

–G– f transmissões causa mortis: art. 35, par. ún.

IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES DE CRÉDITO, CÂMBIO E

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

GUERRA EXTERNA SEGURO E SOBRE OPERAÇÕES RELATIVAS A TÍTULOS E
f instituição de empréstimo compulsório pela União: art. 15, I VALORES MOBILIÁRIOS
f instituição de impostos extraordinários pela União: art. 76 f arts. 63 a 67
f alteração de alíquotas; finalidade: art. 65
f base de cálculo: art. 64
–I– f competência da União: art. 63
f contribuinte: art. 66
IMÓVEIS f fato gerador: art. 63
f art. 35 f receita líquida; destinação: art. 67

IMPOSTO IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES RELATIVAS A COMBUSTÍVEIS.

f arts. 16 a 76 LUBRIFICANTES, ENERGIA ELÉTRICA E MINERAIS DO PAIS
f cobrança; vedação: art. 9º, II e IV f arts. 74 e 75
f componentes do sistema tributário nacional: art. 17 f competência da União: art. 74
f conceito legal: art. 16 f energia elétrica equiparada a produto industrializado: art. 74, § 1º
f especiais: arts. 74 a 76 f fato gerador: art. 74
f espécie de tributo: art. 5º f incidência: art. 74, § 2º
f exportação: arts. 23 a 28
f extraordinários: art. 76 IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS
f importação: arts. 19 a 22 f arts. 46 a 51
f patrimônio e a renda: arts. 29 a 45 f base de cálculo: art. 47
f produtos industrializados: arts. 46 a 51 f competência da União: art. 46
f propriedade predial e territorial urbana: arts. 32 a 34 f conceito de produto industrializado: art. 46, par. ún.
f propriedade territorial rural: arts. 29 a 31 f contribuinte: art. 51
f serviços de transportes e comunicações: arts. 68 a 70 f fato gerador: art. 46
f transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos: f não cumulatividade: art. 49
arts. 35 a 42 f seletividade: art. 48

IMPOSTO SOBRE A EXPORTAÇÃO IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL

f arts. 23 a 28 f arts. 29 a 31
f base de cálculo: arts. 24 e 25 f base de cálculo: art. 30
f competência da União: art. 23 f competência da União: art. 29
f contribuinte: art. 27 f contribuinte: art. 31
f fato gerador: art. 23 f fato gerador: art. 29
f finalidade da alteração das alíquotas: art. 26
f receita liquida: art. 28 IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE TRANSPORTES E COMU-
NICAÇÕES
IMPOSTO SOBRE A IMPORTAÇÃO: f arts. 68 a 70
f arts. 19 a 22 f base de cálculo: art. 69
f alteração das alíquotas: art. 21 f competência da União: art. 68
f base de cálculo: art. 20 f contribuinte: art. 70
f competência da União: art. 19
f contribuinte: art. 22 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA
f fato gerador: art. 19 f art. 9º, IV

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 215

–J–

INTEGRAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA MORATÓRIA

f analogia: art. 108, I f arts. 152 a 155-A
f dispensa do pagamento do tributo devido: art. 108, § 2º f abrangência: art. 154
f equidade: art. 108, IV f concessão de caráter geral ou individual: art. 152, I e II
f tributo não previsto em lei; exigência: art. 108, § 1º f individual: arts. 153, II e 155
f parcelamento: art. 155-A
INTERPRETAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
f arts. 107 a 112 MUNICÍPIOS
f interpretação favorável ao acusado: art. II2 f competência para o imposto sobre a propriedade predial e
f interpretação literal: art. III territorial urbana: art. 32
f normas aplicáveis: art. 107 f concurso de preferência: art. 187, par. ún., III
f convênios com a União: art. 83
INVENTARIANTE f fato gerador de suas taxas: art. 77
f art. 134, IV f participação no imposto sobre a propriedade territorial
f rural: arts. 29 e 85, I
ISENÇÃO
f arts. 176 a 179
f efetivação: art. 179 –N–
f revogação ou modificação: art. 178
f tributos aos quais não se aplicará: art. 177 NÃO INCIDÊNCIA DO IMPOSTO SOBRE TRANSMISSÃO DE
IMOVEIS
f art. 36
–J–
NOTA FISCAL DE MODELO ESPECIAL
JUROS DE MORA f art. 50
f art. 161

–O–
–L–
OBRAS PÚBLICAS
LANÇAMENTO f art. 81
f alteração: art. 145
f conceito legal: art. 142 OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
f constituição do crédito tributário: art. 142 f acessória: arts. 113, § 2º e 115
f homologação: art. 150 f conversão em principal da obrigação acessória: art. 113, § 3º
f modalidades: arts. 147 a 150 f domicílio tributário: art. 127

f responsabilidade funcional: art. 142, par. ún. f espécies: art. 113

f retroatividade: art. 144 f principal: arts. 113, § 1º e 114

f sujeito ativo: arts. 119 e 120
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA f sujeito passivo: arts. 121 a 125
f arts. 96 a 112
f âmbito da expressão: art. 96
f aplicação a ato ou lato pretérito: art. 106 –P–
f aplicação imediata: art. 105
f competência: art. 97 PAGAMENTO
f decretos: art. 99 f arts. 157 a 169
f interpretação literal: art. III f acréscimo de juros de mora: art. 161
f interpretação: arts. 107 e 108 f antecipação: arts. 150, § 1º e 156, VII
f normas complementares: art. 100 f consignação judicial da importância do crédito tributário: art. 164
f princípios gerais de direito privado: art. 109 f crédito não Importa presunção de pagamento: art. 158
f que define infrações ou comi na penalidades: art. 112 f desconto em caso de antecipação: art. 160, par. ún.

f tratados e convenções; abrangência: art. 98 f extinção do crédito tributário: art. 156, I

f vedação à alteração de definição: art. 110 f formas de: art. 162 .

f vigência no espaço e no tempo: arts. 101 a 104 f imposição de penalidade: art. 157
f indevido: art. 165
LEILOEIROS f juros de mora: art. 161
f art. 197, IV f local para efetuar: art. 159
f não fixação do tempo: art. 160
LIMINAR EM MANDADO DE SEGURANÇA f prescrição do direito de pleitear restituição: art. 168
f art. 151, IV f regras de imputação: art. 163
f restituição total ou parcial do tributo: art. 167
LIQUIDEZ DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO f restituição-negada: art. 169
f art. 201, par. ún.
PAPEL DESTINADO A PUBLICAÇÕES
f art. 9º, IV, d
–M–
PESSOAS JURÍDICAS
MANDADO DE SEGURANÇA f aquisição de fundo de comércio ou estabelecimento: art. 133
f art. 151, IV f domicílio tributário no direito privado: art. 127, II
f domicilio tributário no direito público: art. 127, III
MASSA FALIDA f sub-rogação em caso de desmembramento: art. 120
f art. 134, V f sujeito ativo da obrigação de direito público: art. 119

216 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO

 ÍNDICE ALFABÉTICO-REMISSIVO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL –T–

PESSOAS NATURAIS f infrações da legislação; exclusão: art. 138

f art. 127, I, e § 1º f pessoa jurídica de direito privado resultante de fusão, transfor-
mação ou incorporação: art. 132
PODER AQUISITIVO f solidária: art. 134
f art. 15, III f sucessores: arts. 129 a 133
f terceiros: arts. 128, 134 e 135
PODER DE POLICIA
f art. 78 RESTITUIÇÃO
f ação anulatória que a denegar: art. 169
POSSE DE BEM IMÓVEL f prazo: art. 168
f art. 32
RETIFICAÇÃO DE OFICIO
PRAZO f art. 147, §§ 1º e 2º
f contagem: art. 210
f fornecimento de certidões negativas: art. 205, par. ún. RETROATIVIDADE DA LEI TRIBUTARIA
f imposto extraordinário na iminência ou em caso de guerra f art. 106
externa: art. 76
f início e vencimento restritos a dia de expediente normal: art. REVISÃO DE OFICIO DO LANÇAMENTO
210, par. ún. f art. 149
f pleitear restituição de tributo: art. 168

PREPOSTOS –S–
f art. 135, II
SEGREDO PROFISSIONAL
PRESCRIÇÃO f art. 197, par. ún.
f ação de cobrança do crédito tributário: art. 174
f extinção do crédito tributário: art. 156, V SIMULAÇÃO
f interrupção; casos: arts. 174, par. ún. e 125, III f art. 155, I, e par. ún.

PRESUNÇÃO DE FRAUDE SINDICO DE FALÊNCIA

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

f art. 185 f art. 134, V, e par. ún.

PRINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

f arts. 108, II e III e 109 f art. 17

PRODUTO INDUSTRIALIZADO SÓCIOS

f art. 46, par. ún. f art. 134, VII e par. ún.

PROPRIEDADE IMÓVEL SOLIDARIEDADE

f arts. 29 e 32 f arts. 124 e 125
f efeitos: art. 125
PROTESTO JUDICIAL f pessoas obrigadas: art. 124
f art. 174, par. ún., II
SUB-ROGAÇÃO
f art. 120
–Q–
SUCESSORES
QUITAÇÃO DE TRIBUTOS f art. 131, II
f art. 191
SUJEITO ATIVO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTARIA
f art. 119
–R– SUJEITO PASSIVO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTARIA
f capacidade tributária: art. 126
REFORMA DE DECISÃO CONDENATORIA f convenções particulares relativas à responsabilidade pelo
f art. 165, III
pagamento de tributos: art. 123
f dolo, fraude ou simulação: art. 149, VII
REMISSÃO
f efetuação de lançamento com base em sua declaração: art. 147
f art. 156, IV
f obrigação acessória: art. 122
RESCISÃO DE DECISÃO CONDENATORIA f obrigação principal: art. 121
f art. 165, III f obrigação solidária: arts. 124 e 125

RESGATE NO EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTARIO

f art. 15, par. ún. f art. 151

RESPONSABILIDADE TRIBUTARIA
f arts. 128 a 138 –T–
f aquisição de fundo de comércio ou estabelecimento comercial,
industrial ou profissional: art. 133 TAXA
f atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei: f arts. 77 a 80
art. 135 f base de cálculo e fato gerador: art. 77, par. ún.
f crédito tributário: art. 130 f cobradas pela União, Estados, Distrito Federal ou Municípios:
f definição dos responsáveis pessoais: art. 131 art. 77
f infrações da legislação: arts. 136 a 138 f espécie de tributo: art. 5º

JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 217

ART. 218

f instituição e cobrança: art. 80

f poder de polícia: art. 78
f serviços públicos: art. 79

TEMPLOS
f art. 9º, IV, b

TRANSAÇÃO
f art. 156, III

TRIBUTO
f conceito legal: art. 3º
f diferença tributária entre bens de qualquer natureza: art. 11
f espécies: art. 5º
f instituição pela União: art. 10
f interestadual ou intermunicipal: art. 9º, III
f majoração: art. 9º, I
f natureza jurídica específica: art. 4º

TUTORES
f art. 134, II

–U–
UNIÃO
f competência para concessão de moratória: art. 152, I, b
f competência referente ao imposto de exportação: art. 23
f competência referente ao imposto de importação: art. 19
f competência referente ao imposto sobre a propriedade
f competência referente ao imposto sobre operações de
f competência referente ao imposto sobre produtos industria-
lizados: art. 46
f crédito, câmbio e seguro: art. 63
f distribuição de impostos aos Estados, Distrito Federal e Mu-
nicípios: art. 85, I e II
f impostos extraordinários: art. 76
f instituição de empréstimos compulsórios: art. 15
f territorial rural: art. 29

–V –
VALOR FUNDIÁRIO
f art. 30

VALOR VENAL DE IMÓVEL

f art. 33

–Z–
ZONA URBANA
f art. 32, § 1º

218 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO

SÚMULAS

SÚMULAS

1681

SÚMULAS VINCULANTES
` CF: art. 103-A.
` Lei nº 11.417, de 19-12-2006, dispõe sobre súmulas vinculantes.
1. Ofende a garantia constitucional do ato jurídico perfeito
a decisão que, sem ponderar as circunstâncias do caso
concreto, desconsidera a validez e a eficácia de acordo
constante de termo de adesão instituído pela lei comple-
mentar nº 110/2001.
` CF: art. 5º, XXXVI.
` Lei Complementar nº 110, de 29-06-2001, Institui contribuições
sociais, autoriza créditos de complementos de atualização mo-
netária em contas vinculadas do Fundo de Garantia do Tempo
de Serviço – FGTS.
2. É inconstitucional a lei ou ato normativo estadual ou
distrital que disponha sobre sistemas de consórcios e
sorteios, inclusive bingos e loterias.
` CF: art. 22, XX.
3. Nos processos perante o tribunal de contas da união
asseguram-se o contraditório e a ampla defesa quando
da decisão puder resultar anulação ou revogação de ato
administrativo que beneficie o interessado, excetuada a
apreciação da legalidade do ato de concessão inicial de
aposentadoria, reforma e pensão.
` CF: arts. 5º, LV e 71, III.
` Lei nº 9.784, de 29-01-1999, art. 2º, dispõe sobre processo
administrativo federal.
4. Salvo nos casos previstos na Constituição, o salário
mínimo não pode ser usado como indexador de base de
cálculo de vantagem de servidor público ou de empregado,
nem ser substituído por decisão judicial.
5. A falta de defesa técnica por advogado no processo
administrativo disciplinar não ofende a constituição.
` CF: art. 5º, LV.
6. Não viola a Constituição o estabelecimento de remune-
ração inferior ao salário mínimo para as praças prestadoras
de serviço militar inicial.
7. A norma do § 3º do art. 192 da Constituição, revogada
pela emenda constitucional Nº  40/2003, que limitava a
taxa de juros reais a 12% ao ano, tinha sua aplicação
condicionada à edição de lei complementar.
8. São inconstitucionais o parágrafo único do artigo 5º
do decreto-lei nº 1.569/1977 e os artigos 45 e 46 da lei
nº 8.212/1991, que tratam de prescrição e decadência de
crédito tributário.
` CF: art. 146, III, b.
` CTN: arts. 173 e 174.
` Lei nº 6.830, 22-09-1980: art. 2º, § 3º, dispõe sobre execuções
fiscais.
9. O disposto no artigo 127 da Lei nº 7.210/1984 (Lei de
Execução Penal) foi recebido pela ordem constitucional
vigente, e não se lhe aplica o limite temporal previsto no
caput do artigo 58.
10. Viola a cláusula de reserva de plenário (CF, artigo 97)
a decisão de órgão fracionário de Tribunal que, embora
não declare expressamente a inconstitucionalidade de lei
ou ato normativo do poder público, afasta sua incidência,
no todo ou em parte.
SÚMULAS VINCULANTES
11. Só é lícito o uso de algemas em casos de resistência
e de fundado receio de fuga ou de perigo à integridade
física própria ou alheia, por parte do preso ou de terceiros,
justificada a excepcionalidade por escrito, sob pena de
responsabilidade disciplinar, civil e penal do agente ou da
autoridade e de nulidade da prisão ou do ato processual
a que se refere, sem prejuízo da responsabilidade civil do
Estado.
12. A cobrança de taxa de matrícula nas universidades
públicas viola o disposto no art. 206, IV, da Constituição
Federal.
13. A nomeação de cônjuge, companheiro ou parente
em linha reta, colateral ou por afinidade, até o terceiro
grau, inclusive, da autoridade nomeante ou de servidor
da mesma pessoa jurídica investido em cargo de direção,
chefia ou assessoramento, para o exercício de cargo em
comissão ou de confiança ou, ainda, de função gratificada
na administração pública direta e indireta em qualquer dos
Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municípios, compreendido o ajuste mediante designações
recíprocas, viola a Constituição Federal.
14. É direito do defensor, no interesse do representado, ter
acesso amplo aos elementos de prova que, já documen-
tados em procedimento investigatório realizado por órgão
com competência de polícia judiciária, digam respeito ao
exercício do direito de defesa.
15. O cálculo de gratificações e outras vantagens do ser-
vidor público não incide sobre o abono utilizado para se
atingir o salário mínimo.
16. Os artigos 7º, IV, e 39, § 3º (redação da EC 19/98), da
Constituição, referem-se ao total da remuneração percebida
pelo servidor público.
17. Durante o período previsto no parágrafo 1º do artigo
100 da Constituição, não incidem juros de mora sobre os
precatórios que nele sejam pagos.
18. A dissolução da sociedade ou do vínculo conjugal, no
curso do mandato, não afasta a inelegibilidade prevista no
§ 7º do artigo 14 da Constituição Federal.
19. A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços
públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação
de lixo ou resíduos provenientes de imóveis, não viola o
artigo 145, II, da Constituição Federal.
20. A gratificação de desempenho de atividade técnico-ad-
ministrativa – Gdata, instituída pela lei nº 10.404/2002, deve
ser deferida aos inativos nos valores correspondentes a 37,5
(trinta e sete vírgula cinco) pontos no período de fevereiro a
maio de 2002, e, nos termos do artigo 5º, parágrafo único,
da Lei nº 10.404/2002, no período de junho de 2002 até a
conclusão dos efeitos do último ciclo de avaliação a que
se refere o artigo 1º da medida provisória nº 198/2004, a
partir da qual passa a ser de 60 (sessenta) pontos.
` CF: art. 40, § 8º.
SÚMULAS
21. É inconstitucional a exigência de depósito ou arrola-
mento prévios de dinheiro ou bens para admissibilidade
de recurso administrativo.
` CF: art. 5º, XXXIV, a e LV.
22. A Justiça do Trabalho é competente para processar
e julgar as ações de indenização por danos morais e pa-
trimoniais decorrentes de acidente de trabalho propostas
JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 1683
 por empregado contra empregador, inclusive aquelas que
ainda não possuíam sentença de mérito em primeiro grau
quando da promulgação da Emenda Constitucional nº 45/04.
23. A Justiça do Trabalho é competente para processar e
julgar ação possessória ajuizada em decorrência do exercício
do direito de greve pelos trabalhadores da iniciativa privada.
24. Não se tipifica crime material contra a ordem tributária,
previsto no art. 1º, incisos I a IV, da Lei nº 8.137/90, antes
do lançamento definitivo do tributo.
` CF: art. 5º, LV.
` CTN: art. 142, caput.
` Lei nº  8.137, de 27-12-1990, dispõe sobre crimes contra a
ordem tributária.
` Lei nº 9.430, de 27-12-1997: art. 83, dispõe sobre legislação
tributária federal, contribuindo para a seguridade social e pro-
cesso administrativo de consulta.
` Lei nº 10.684, de 31-5-2003, dispõe sobre parcelamento de
débitos junto à Secretaria da Receita Federal, à PGFN e ao INSS.
25. É ilícita a prisão civil de depositário infiel, qualquer que
seja a modalidade do depósito.
` Súmulas do STJ: 304, 305, 419 e 439.
` CF: art. 5º, LXVII e § 2º.
26. Para efeito de progressão de regime no cumprimento
de pena por crime hediondo, ou equiparado, o juízo da
execução observará a inconstitucionalidade do art. 2º da
Lei nº 8.072, de 25 de julho de 1990, sem prejuízo de avaliar
se o condenado preenche, ou não, os requisitos objetivos e
subjetivos do benefício, podendo determinar, para tal fim, de
modo fundamentado, a realização de exame criminológico.
27. Compete à Justiça estadual julgar causas entre con-
sumidor e concessionária de serviço público de telefonia,
quando a ANATEL não seja litisconsorte passiva necessária,
assistente, nem opoente.
28. É inconstitucional a exigência de depósito prévio como
requisito de admissibilidade de ação judicial na qual se
pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário
` Súmula do STJ: 112.
` CF: art. 5º, XXXV.
29. É constitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa,
de um ou mais elementos da base de cálculo própria de
determinado imposto, desde que não haja integral identidade
entre uma base e outra.
` CF: art. 145, § 2º.
31. É inconstitucional a incidência do imposto sobre serviços
de qualquer natureza – ISS sobre operações de locação
de bens móveis.
` CF: art. 156, III.
` Lei Complementar nº 116, de 31-07-2003, dispõe sobre ISS.
32. O ICMS não incide sobre alienação de salvados de
sinistro pelas seguradoras.
` CF: art. 153, V.
` Lei Complementar nº  87, de 13-09-1996: art. 3º, IX, dispõe
sobre o ICMS.
33. Aplicam-se ao servidor público, no que couber, as regras
do regime geral da previdência social sobre aposentadoria
especial de que trata o artigo 40, § 4º, inciso III da Consti-
tuição Federal, até a edição de lei complementar específica.
1684 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO
34. A Gratificação de Desempenho de Atividade de Se-
guridade Social e do Trabalho – GDASST, instituída pela
Lei 10.483/2002, deve ser estendida aos inativos no valor
correspondente a 60 (sessenta) pontos, desde o advento da
Medida Provisória 198/2004, convertida na Lei 10.971/2004,
quando tais inativos façam jus à paridade constitucional
(EC 20/1998, 41/2003 e 47/2005).
35. A homologação da transação penal prevista no artigo
76 da Lei 9.099/1995 não faz coisa julgada material e, des-
cumpridas suas cláusulas, retoma-se a situação anterior,
possibilitando-se ao Ministério Público a continuidade da
persecução penal mediante oferecimento de denúncia ou
requisição de inquérito policial.
36. Compete à Justiça Federal comum processar e julgar
civil denunciado pelos crimes de falsificação e de uso
de documento falso quando se tratar de falsificação da
Caderneta de Inscrição e Registro (CIR) ou de Carteira de
Habilitação de Amador (CHA), ainda que expedidas pela
Marinha do Brasil.
37. Não cabe ao Poder Judiciário, que não tem função
legislativa, aumentar vencimentos de servidores públicos
sob o fundamento de isonomia.
38. É competente o município para fixar o horário de fun-
cionamento de estabelecimento comercial.
39. Compete privativamente à União legislar sobre venci-
mentos dos membros das polícias civil e militar e do corpo
de bombeiros militar do distrito federal.
40. A contribuição confederativa de que trata o art. 8º,
IV, da Constituição Federal, só é exigível dos filiados ao
sindicato respectivo.
41. O serviço de iluminação pública não pode ser remu-
nerado mediante taxa.
42. É inconstitucional a vinculação do reajuste de venci-
mentos de servidores estaduais ou municipais a índices
federais de correção monetária.
43. É inconstitucional toda modalidade de provimento que
propicie ao servidor investir-se, sem prévia aprovação em
concurso público destinado ao seu provimento, em cargo
que não integra a carreira na qual anteriormente investido.
44. Só por lei se pode sujeitar a exame psicotécnico a
habilitação de candidato a cargo público.
45. A competência constitucional do Tribunal do Júri preva-
lece sobre o foro por prerrogativa de função estabelecido
exclusivamente pela Constituição Estadual.
46. A definição dos crimes de responsabilidade e o estabe-
lecimento das respectivas normas de processo e julgamento
são de competência legislativa privativa da União.
47. Os honorários advocatícios incluídos na condenação
ou destacados do montante principal devido ao credor
consubstanciam verba de natureza alimentar cuja satisfa-
ção ocorrerá com a expedição de precatório ou requisição
de pequeno valor, observada ordem especial restrita aos
créditos dessa natureza.
48. Na entrada de mercadoria importada do exterior, é
legítima a cobrança do ICMS por ocasião do desembaraço
aduaneiro.

49. Ofende o princípio da livre concorrência lei municipal
que impede a instalação de estabelecimentos comerciais
do mesmo ramo em determinada área.
50. Norma legal que altera o prazo de recolhimento de obri-
gação tributária não se sujeita ao princípio da anterioridade.
51. O reajuste de 28,86%, concedido aos servidores mili-
tares pelas Leis 8622/1993 e 8627/1993, estende-se aos
servidores civis do poder executivo, observadas as eventuais
compensações decorrentes dos reajustes diferenciados
concedidos pelos mesmos diplomas legais.
52. Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune
ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades
referidas pelo art. 150, VI, “c”, da Constituição Federal,
desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades
para as quais tais entidades foram constituídas.
53. A competência da Justiça do Trabalho prevista no art.
114, VIII, da Constituição Federal alcança a execução de
ofício das contribuições previdenciárias relativas ao objeto
da condenação constante das sentenças que proferir e
acordos por ela homologados.
54. A medida provisória não apreciada pelo congresso
nacional podia, até a Emenda Constitucional 32/2001, ser
reeditada dentro do seu prazo de eficácia de trinta dias,
mantidos os efeitos de lei desde a primeira edição.
55. O direito ao auxílio-alimentação não se estende aos
servidores inativos.
56. A falta de estabelecimento penal adequado não au-
toriza a manutenção do condenado em regime prisional
mais gravoso, devendo-se observar, nessa hipótese, os
parâmetros fixados no RE 641.320/RS.
SÚMULAS DO SUPREMO
TRIBUNAL FEDERAL – STF
1. É vedada a expulsão de estrangeiro casado com
Brasileira, ou que tenha filho Brasileiro, dependente da
economia paterna.
2. Concede-se liberdade vigiada ao extraditando que estiver
prêso por prazo superior a sessenta dias.
3. A imunidade concedida a deputados estaduais é restrita
à Justiça do Estado. (SUPERADA)
4. Não perde a imunidade parlamentar o congressista
nomeado Ministro de Estado. (CANCELADA)
5. A sanção do projeto supre a falta de iniciativa do Poder
Executivo.
6. A revogação ou anulação, pelo Poder Executivo, de apo-
sentadoria, ou qualquer outro ato aprovado pelo Tribunal de
Contas, não produz efeitos antes de aprovada por aquêle
Tribunal, ressalvada a competência revisora do Judiciário.
7. Sem prejuízo de recurso para o Congresso, não é exe-
qüível contrato administrativo a que o Tribunal de Contas
houver negado registro.
8. Diretor de sociedade de economia mista pode ser des-
tituído no curso do mandato.
SÚMULAS DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL – STF
9. Para o acesso de auditores ao Superior Tribunal Militar,
só concorrem os de segunda entrância.
10. O tempo de serviço militar conta-se para efeito de dis-
ponibilidade e aposentadoria do servidor público estadual.
11. A vitaliciedade não impede a extinção do cargo, ficando
o funcionário em disponibilidade, com todos os vencimentos.
12. A vitaliciedade do professor catedrático não impede o
desdobramento da cátedra.
13. A equiparação de extranumerário a funcionário efetivo,
determinada pela L. 2.284, de 9.8.54, não envolve reestru-
turação, não compreendendo, portanto, os vencimentos.
14. Não é admissível, por ato administrativo, restringir, em
razão da idade, inscrição em concurso para cargo público.
15. Dentro do prazo de validade do concurso, o candidato
aprovado tem o direito à nomeação, quando o cargo for
preenchido sem observância da classificação.
16. Funcionário nomeado por concurso tem direito à posse.
17. A nomeação de funcionário sem concurso pode ser
desfeita antes da posse.
18. Pela falta residual, não compreendida na absolvição
pelo juízo criminal, é admissível a punição administrativa
do servidor público.
19. É inadmissível segunda punição de servidor público,
baseada no mesmo processo em que se fundou a primeira.
20. É necessário processo administrativo com ampla defe-
sa, para demissão de funcionário admitido por concurso.
21. Funcionário em estágio probatório não pode ser exone-
rado nem demitido sem inquérito ou sem as formalidades
legais de apuração de sua capacidade.
22. O estágio probatório não protege o funcionário contra
a extinção do cargo.
23. Verificados os pressupostos legais para o licenciamento
da obra, não o impede a declaração de utilidade pública
para desapropriação do imóvel, mas o valor da obra não
se incluirá na indenização, quando a desapropriação for
efetivada.
24. Funcionário interino substituto é demissível, mesmo
antes de cessar a causa da substituição.
25. A nomeação a termo não impede a livre demissão pelo
presidente da república, de ocupante de cargo dirigente
de autarquia.
26. Os servidores do Instituto de Aposentadoria e Pensões
dos Industriários não podem acumular a sua gratificação
bienal com o adicional de tempo de serviço previsto no
Estatuto dos Funcionários Civis da União.
27. Os servidores públicos não têm vencimentos irredutíveis,
SÚMULAS
prerrogativa dos membros do Poder Judiciário e dos que
lhes são equiparados.
28. O estabelecimento bancário é responsável pelo paga-
mento de cheque falso, ressalvadas as hipóteses de culpa
exclusiva ou concorrente do correntista.
29. Gratificação devida a servidores do “sistema fazendário”
não se estende aos dos Tribunais de Contas.
JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 1685
 30. Servidores de coletorias não têm direito à percentagem
pela cobrança de contribuições destinadas à Petrobrás.
31. Para aplicação da L. 1741, de 22.11.52, soma-se o tempo
de serviço ininterrupto em mais de um cargo em comissão.
32. Para aplicação da L. 1741, de 22.11.52, soma-se o
tempo de serviço ininterrupto em cargo em comissão e
em função gratificada.
33. A L. 1.741, de 22.11.52, é aplicável às autarquias
federais.
34. No Estado de São Paulo, funcionário eleito vereador
fica licenciado por toda a duração do mandato.
35. Em caso de acidente do trabalho ou de transporte, a
concubina tem direito de ser indenizada pela morte do amá-
sio, se entre eles não havia impedimento para o matrimônio.
36. Servidor vitalício está sujeito à aposentadoria compul-
sória, em razão da idade.
37. Não tem direito de se aposentar pelo Tesouro Nacional
o servidor que não satisfizer as condições estabelecidas na
legislação do serviço público federal, ainda que aposentado
pela respectiva instituição previdenciária, com direito, em
tese, a duas aposentadorias.
38. Reclassificação posterior à aposentadoria não aproveita
ao servidor aposentado.
39. À falta de lei, funcionário em disponibilidade não pode
exigir, judicialmente, o seu aproveitamento, que fica su-
bordinado ao critério de conveniência da administração.
40. A elevação da entrância da comarca não promove
automaticamente o juiz, mas não interrompe o exercício
de suas funções na mesma comarca.
41. Juízes preparadores ou substitutos não têm direito aos
vencimentos da atividade fora dos períodos de exercício.
42. É legítima a equiparação de juízes do Tribunal de Contas,
em direitos e garantias, aos membros do Poder Judiciário.
43. Não contraria a Constituição Federal o art. 61 da Cons-
tituição de São Paulo, que equiparou os vencimentos do
Ministério Público aos da magistratura.
44. O exercício do cargo pelo prazo determinado na L.
1.341, de 30.1.51, art. 91, dá preferência para a nomeação
interina de Procurador da República.
45. A estabilidade dos substitutos do Ministério Público
Militar não confere direito aos vencimentos da atividade
fora dos períodos de exercício.
46. Desmembramento de serventia de justiça não viola o
princípio de vitaliciedade do serventuário.
47. Reitor de universidade não é livremente demissível pelo
Presidente da República durante o prazo de sua investidura.
48. É legítimo o rodízio de docentes livres na substituição
do professor catedrático.
49. A cláusula de inalienabilidade inclui a incomunicabili-
dade dos bens.
50. A lei pode estabelecer condições para a demissão de
extranumerário.
1686 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO
51. Militar não tem direito a mais de duas promoções na pas-
sagem para a inatividade, ainda que por motivos diversos.
52. A promoção de militar, vinculada à inatividade, pode
ser feita, quando couber, a pôsto inexistente no quadro.
53. A promoção de professor militar, vinculada à sua reforma,
pode ser feita, quando couber, a pôsto inexistente no quadro.
54. A reserva ativa do magistério militar não confere van-
tagens vinculadas à efetiva passagem para a inatividade.
55. Militar da reserva está sujeito à pena disciplinar.
56. Militar reformado não está sujeito à pena disciplinar.
57. Militar inativo não tem direito ao uso do uniforme fora
dos casos previstos em lei ou regulamento.
58. É válida a exigência de média superior a quatro para
aprovação em estabelecimento de ensino superior, con-
soante o respectivo regimento.
59. Imigrante pode trazer, sem licença prévia, automóvel
que lhe pertença desde mais de seis meses antes do seu
embarque para o Brasil.
60. Não pode o estrangeiro trazer automóvel quando não
comprovada a transferência definitiva de sua residência
para o Brasil.
61. Brasileiro domiciliado no estrangeiro, que se transfere
definitivamente para o Brasil, pode trazer automóvel licen-
ciado em seu nome há mais de seis meses.
62. Não basta a simples estada no estrangeiro por mais de
seis meses, para dar direito à trazida de automóvel com
fundamento em transferência de residência.
63. É indispensável, para trazida de automóvel, a prova do
licenciamento há mais de seis meses no país de origem.
64. É permitido trazer do estrangeiro, como bagagem,
objetos de uso pessoal e doméstico, desde que, por sua
quantidade e natureza, não induzam finalidade comercial.
65. A cláusula de aluguel progressivo anterior à L. 3.494,
de 19.12.58, continua em vigor em caso de prorrogação
legal ou convencional da locação.
66. É legítima a cobrança do tributo que houver sido aumen-
tado após o orçamento, mas antes do início do respectivo
exercício financeiro.
67. É inconstitucional a cobrança do tributo que houver
sido criado ou aumentado no mesmo exercício financeiro.
68. É legítima a cobrança, pelos municípios, no exercício de
1961, de tributo estadual, regularmente criado ou aumen-
tado, e que lhes foi transferido pela emenda constitucional
5, de 21/11/1961.
69. A constituição estadual não pode estabelecer limite
para o aumento de tributos municipais.
70. É inadmissível a interdição de estabelecimento como
meio coercitivo para cobrança de tributo.
` Súmulas nº 323 e 547 do STF.
` CF: arts. 5º, XXII e 170.
71. Embora pago indevidamente, não cabe restituição de
tributo indireto. (SEM VIGÊNCIA)
` Súmula nº 546 do STF.

72. No julgamento de questão constitucional, vinculada a
decisão do tribunal superior eleitoral, não estão impedidos
os ministros do supremo tribunal federal que ali tenham
funcionado no mesmo processo, ou no processo originário.
73. A imunidade das autarquias, implicitamente contida
no art. 31, v, “a”, da constituição federal, abrange tributos
estaduais e municipais.
` CF: art. 150, VI, §§ 2º e 3º.
74. O imóvel transcrito em nome de autarquia, embora objeto
de promessa de venda a particulares, continua imune de
impostos locais. (SEM VIGÊNCIA)
` Súmulas nº 73 e 583 do STF.
75. Sendo vendedora uma autarquia, a sua imunidade fiscal
não compreende o imposto de transmissão “inter vivos”,
que é encargo do comprador.
76. As sociedades de economia mista não estão protegidas
pela imunidade fiscal do art. 31, v, “a”, constituição federal.
` CF: art. 173, § 2º.
77. Está isenta de impostos federais a aquisição de bens
pela rede ferroviária federal.
78. Estão isentas de impostos locais as empresas de energia
elétrica, no que respeita às suas atividades específicas.
(SEM VIGÊNCIA)
79. O Banco do Brasil não tem isenção de tributos locais.
80. Para a retomada de prédio situado fora do domicílio do
locador exige-se a prova da necessidade.
` Súmula nº 483 do STF.
81. As cooperativas não gozam de isenção de impostos
locais, com fundamento na constituição e nas leis federais.
82. São inconstitucionais o imposto de cessão e a taxa sobre
inscrição de promessa de venda de imóvel, substitutivos
do imposto de transmissão, por incidirem sobre ato que
não transfere o domínio.
83. Os ágios de importação incluem-se no valor dos artigos
importados para incidência do imposto de consumo.
84. Não estão isentos do imposto de consumo os produtos
importados pelas cooperativas.
85. Não estão sujeitos ao imposto de consumo os bens
de uso pessoal e doméstico trazidos, como bagagem,
do exterior.
86. Não está sujeito ao imposto de consumo automóvel
usado, trazido do exterior pelo proprietário.
87. Somente no que não colidirem com a lei 3244, de
14/8/1957, são aplicáveis acordos tarifários anteriores.
88. É válida a majoração da tarifa alfandegária, resultante
da lei 3244, de 14/8/1957, que modificou o acordo geral
sobre tarifas aduaneiras e comércio (GATT), aprovado pela
lei 313, de 30/7/1948.
89. Estão isentas do imposto de importação frutas impor-
tadas da argentina, do chile, da Espanha e de Portugal,
enquanto vigentes os respectivos acordos comerciais.
90. É legítima a lei local que faça incidir o imposto de in-
dústrias e profissões com base no movimento econômico
do contribuinte.
SÚMULAS DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL – STF
91. A incidência do imposto único não isenta o comerciante
de combustíveis do imposto de indústrias e profissões.
(SEM EFICÁCIA)
92. É constitucional o art. 100, II, da lei 4563, de 20/2/1957,
do município de recife, que faz variar o imposto de licença
em função do aumento do capital do contribuinte. (SEM
EFICÁCIA)
93. Não está isenta do imposto de renda a atividade pro-
fissional do arquiteto.
94. É competente a autoridade alfandegária para o des-
conto, na fonte, do imposto de renda correspondente às
comissões dos despachantes aduaneiros.
95. Para cálculo do imposto de lucro extraordinário, in-
cluem-se no capital as reservas do ano-base, apuradas
em balanço.
96. O imposto de lucro imobiliário incide sobre a venda de
imóvel da meação do cônjuge sobrevivente, ainda que aberta
a sucessão antes da vigência da lei 3470, de 28/11/58.
97. É devida a alíquota anterior do imposto de lucro imobi-
liário, quando a promessa de venda houver sido celebrada
antes da vigência da lei que a tiver elevado.
98. Sendo o imóvel alienado na vigência da lei 3470, de
28/11/1958, ainda que adquirido por herança, usucapião
ou a título gratuito, é devido o imposto de lucro imobiliário.
(SEM EFICÁCIA)
99. Não é devido o imposto de lucro imobiliário, quando
a alienação de imóvel adquirido por herança, ou a título
gratuito, tiver sido anterior à vigência da lei 3470, de
28/11/1958. (SEM EFICÁCIA)
100. Não é devido o imposto de lucro imobiliário, quando
a alienação de imóvel, adquirido por usucapião, tiver sido
anterior à vigência da lei 3470, de 28/11/1958.
101. O mandado de segurança não substitui a ação popular.
102. É devido o imposto federal do selo pela incorporação de
reservas, em reavaliação de ativo, ainda que realizada antes
da vigência da lei 3519, de 30/12/1958. (SEM EFICÁCIA)
` Lei nº 5.143, de 20-10-1966: art. 15, dispõe sobre IOF.
103. É devido o imposto federal do selo na simples reava-
liação de ativo, realizada posteriormente à vigência da lei
3519, de 30/12/1958. (SEM EFICÁCIA)
` Lei nº 5.143, de 20-10-1966: art. 15, dispõe sobre IOF.
104. Não é devido o imposto federal do selo na simples
reavaliação de ativo anterior à vigência da lei 3519, de
30/12/1958. (SEM EFICÁCIA)
` Lei nº 5.143, de 20-10-1966: art. 15, dispõe sobre IOF.
105. Salvo se tiver havido premeditação, o suicídio do
SÚMULAS
segurado no período contratual de carência não exime o
segurador do pagamento do seguro.
106. É legítima a cobrança de selo sobre registro de auto-
móveis, na conformidade da legislação estadual.
107. É inconstitucional o imposto de selo de 3%, “ad valo-
rem”, do paraná, quanto aos produtos remetidos para fora
do estado. (SEM EFICÁCIA)
JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 1687
 717. Não impede a progressão de regime de execução da
pena, fixada em sentença não transitada em julgado, o fato
de o réu se encontrar em prisão especial.
718. A opinião do julgador sobre a gravidade em abstrato
do crime não constitui motivação idônea para a imposi-
ção de regime mais severo do que o permitido segundo
a pena aplicada.
719. A imposição do regime de cumprimento mais severo
do que a pena aplicada permitir exige motivação idônea.
720. O art. 309 do Código de Trânsito Brasileiro, que recla-
ma decorra do fato perigo de dano, derrogou o art. 32 da
Lei das Contravenções Penais no tocante à direção sem
habilitação em vias terrestres.
721. A competência constitucional do Tribunal do Júri pre-
valece sobre o foro por prerrogativa de função estabelecido
exclusivamente pela Constituição estadual.
722. São da competência legislativa da União a definição
dos crimes de responsabilidade e o estabelecimento das
respectivas normas de processo e julgamento.
723. Não se admite a suspensão condicional do proces-
so por crime continuado, se a soma da pena mínima da
infração mais grave com o aumento mínimo de um sexto
for superior a um ano.
724. Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune
ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades
referidas pelo art. 150, VI, “c”, da constituição, desde que
o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais
de tais entidades.
` CF: art. 150, § 4º.
725. É constitucional o § 2º do art. 6º da lei 8024/1990,
resultante da conversão da medida provisória 168/1990,
que fixou o BTN fiscal como índice de correção monetária
aplicável aos depósitos bloqueados pelo plano Collor I.
726. Para efeito de aposentadoria especial de professores,
não se computa o tempo de serviço prestado fora da sala
de aula.
727. Não pode o magistrado deixar de encaminhar ao Su-
premo Tribunal Federal o agravo de instrumento interposto
da decisão que não admite recurso extraordinário, ainda
que referente a causa instaurada no âmbito dos juizados
especiais.
728. É de três dias o prazo para a interposição de recurso
extraordinário contra decisão do Tribunal Superior Eleitoral,
contado, quando for o caso, a partir da publicação do acór-
dão, na própria sessão de julgamento, nos termos do art.
12 da Lei 6.055/74, que não foi revogado pela Lei 8.950/94.
729. A decisão na ADC-4 não se aplica à antecipação de
tutela em causa de natureza previdenciária.
730. A imunidade tributária conferida a instituições de
assistência social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, “c”,
da constituição, somente alcança as entidades fechadas
de previdência social privada se não houver contribuição
dos beneficiários.
731. Para fim da competência originária do Supremo
Tribunal Federal, é de interesse geral da magistratura a
questão de saber se, em face da LOMAN, os juízes têm
direito à licença-prêmio.
1706 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO | 8ª EDIÇÃO
732. É constitucional a cobrança da contribuição do
salário-educação, seja sob a carta de 1969, seja sob a
Constituição Federal de 1988, e no regime da lei 9424/1996.
733. Não cabe recurso extraordinário contra decisão pro-
ferida no processamento de precatórios.
` CF: art. 100, § 2º.
734. Não cabe reclamação quando já houver transitado
em julgado o ato judicial que se alega tenha desrespeitado
decisão do Supremo Tribunal Federal.
735. Não cabe recurso extraordinário contra acórdão que
defere medida liminar.
736. Compete à Justiça do Trabalho julgar as ações que
tenham como causa de pedir o descumprimento de nor-
mas trabalhistas relativas à segurança, higiene e saúde
dos trabalhadores.
SÚMULAS DO SUPERIOR
TRIBUNAL DE JUSTIÇA – STJ
1. O foro do domicílio ou da residência do alimentando é o
competente para a ação de investigação de paternidade,
quando cumulada com a de alimentos.
2. Não cabe o habeas data (CF, art. 5, LXXII, letra “a”) se
não houve recusa de informações por parte da autoridade
administrativa.
3. Compete ao Tribunal Regional Federal dirimir conflito
de competência verificado, na respectiva Região, entre
Juiz Federal e Juiz Estadual investido de jurisdição federal.
` CF: art. 108, I, e.
4. Compete a Justiça Estadual julgar causa decorrente do
processo eleitoral sindical.
5. A simples interpretação de cláusula contratual não enseja
Recurso Especial.
6. Compete a Justiça Comum Estadual processar e julgar
delito decorrente de acidente de trânsito envolvendo viatura
de polícia militar, salvo se autor e vítima forem policiais
militares em situação de atividade.
7. A pretensão de simples reexame de prova não enseja
Recurso Especial.
8. Aplica-se a correção monetária aos créditos habilita-
dos em concordata preventiva, salvo durante o período
compreendido entre as datas de vigência da Lei 7.274, de
10.12.84, e do Decreto-lei 2.283, de 27.02.86.
` Lei nº 11.101, de 9-2-2005, dispõe sobre recuperação e falência
de empresas.
9. A exigência da prisão provisória, para apelar, não ofende
a garantia constitucional da presunção de inocência.
10. Instalada a Junta de Conciliação e Julgamento, cessa
a competência do juiz de direito em matéria trabalhista,
inclusive para a execução das sentenças por ele proferidas.
11. A presença da União ou de qualquer de seus entes, na
ação de usucapião especial, não afasta a competência do
foro da situação do imóvel.

12. Em desapropriação, são cumuláveis juros compensa-
tórios e moratórios.
13. A divergência entre julgados do mesmo Tribunal não
enseja Recurso Especial.
14. Arbitrados os honorários advocatícios em percentual
sobre o valor da causa, a correção monetária incide a partir
do respectivo ajuizamento.
15. Compete a Justiça Estadual processar e julgar os litígios
decorrentes de acidente do trabalho.
16. A legislação ordinária sobre crédito rural não veda a
incidência da correção monetária.
17. Quando o falso se exaure no estelionato, sem mais
potencialidade lesiva, é por este absorvido.
18. A sentença concessiva do perdão judicial é declarató-
ria da extinção da punibilidade, não subsistindo qualquer
efeito condenatório.
19. A fixação do horário bancário, para atendimento ao
público, é da competência da União.
` Lei nº 4.595, de 31-12-1964: art. 4º, VIII, dispõe sobre Sistema
Financeiro Nacional.
20. A mercadoria importada de país signatário do GATT
é isenta do ICM, quando contemplado com esse favor o
similar nacional.
` CTN: art. 98.
21. Pronunciado o réu, fica superada a alegação do
constrangimento ilegal da prisão por excesso de prazo
na instrução.
22. Não há conflito de competência entre o Tribunal de
Justiça e Tribunal de Alçada do mesmo Estado-membro.
23. O Banco Central do Brasil é parte legítima nas ações
fundadas na resolução 1154, de 1986.
24. Aplica-se ao crime de estelionato, em que figure como
vítima entidade autárquica da previdência social, a qualifi-
cadora do § 3º, do art. 171 do Código Penal.
25. Nas ações da Lei de Falências o prazo para a interpo-
sição de recurso conta-se da intimação da parte.
26. O avalista do título de crédito vinculado a contrato de
mútuo também responde pelas obrigações pactuadas,
quando no contrato figurar como devedor solidário.
27. Pode a execução fundar-se em mais de um título ex-
trajudicial relativos ao mesmo negócio.
28. O contrato de alienação fiduciária em garantia pode ter
por objeto bem que já integrava o patrimônio do devedor.
29. No pagamento em juízo para elidir falência, são devidos
correção monetária, juros e honorários de advogado.
` Lei nº 11.101, de 9-2-2005: art. 98, par. ún., dispõe sobre recu-
peração e falência das empresas.
30. A comissão de permanência e a correção monetária
são inacumuláveis.
` Súmula nº 472 do STJ.
31. A aquisição, pelo segurado, de mais de um imóvel
financiado pelo Sistema Financeiro da Habitação, situados
na mesma localidade, não exime a seguradora da obrigação
de pagamento dos seguros.
SÚMULAS DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIÇA – STJ
32. Compete a Justiça Federal processar justificações
judiciais destinadas a instruir pedidos perante entidades
que nela tem exclusividade de foro, ressalvada a aplicação
do art. 15, II da Lei 5010/66.
33. A incompetência relativa não pode ser declarada de
ofício.
34. Compete a Justiça Estadual processar e julgar causa
relativa a mensalidade escolar, cobrada por estabelecimento
particular de ensino.
35. Incide correção monetária sobre as prestações pagas,
quando de sua restituição, em virtude da retirada ou exclusão
do participante de plano de consórcio.
36. A correção monetária integra o valor da restituição, em
caso de adiantamento de câmbio, requerida em concordata
ou falência.
` Lei nº 11.101, de 9-2-2005, dispõe sobre recuperação e falência
de empresas.
37. São cumuláveis as indenizações por dano material e
dano moral oriundos do mesmo fato.
38. Compete a Justiça Estadual Comum, na vigência da
Constituição de 1988, o processo por contravenção penal,
ainda que praticada em detrimento de bens, serviços ou
interesse da União ou de suas entidades.
39. Prescreve em vinte anos a ação para haver indenização,
por Responsabilidade civil, de sociedade de economia mista.
40. Para obtenção dos benefícios de saída temporária e
trabalho externo, considera-se o tempo de cumprimento
da pena no regime fechado.
41. O Superior Tribunal de Justiça não tem competência para
processar e julgar, originariamente, mandado de segurança
contra ato de outros Tribunais ou dos respectivos órgãos.
42. Compete à Justiça Comum Estadual processar e julgar
as causas cíveis em que é parte sociedade de economia
mista e os crimes praticados em seu detrimento.
` Súmulas nº 251, 508, 517 e 556 do STF.
` CF: art. 109, I e IV.
43. Incide correção monetária sobre dívida por ato ilícito a
partir da data do efetivo prejuízo.
44. A definição, em ato regulamentar, de grau mínimo de
disacusia, não exclui, por si só, a concessão do benefício
previdenciário.
45. No reexame necessário, é defeso, ao Tribunal, agravar
a condenação imposta à Fazenda Pública.
46. Na execução por carta, os embargos do devedor
serão decididos no juízo deprecante, salvo se versarem
unicamente vícios ou defeitos da penhora, avaliação ou
alienação dos bens.
SÚMULAS
` Lei 6.830, de 22-9-1980: art. 20, dispõe sobre execuções fiscais.
47. Compete a Justiça Militar processar e julgar crime
cometido por militar contra civil, com emprego de arma
pertencente a corporação, mesmo não estando em serviço.
48. Compete ao juízo do local da obtenção da vantagem
ilícita processar e julgar crime de estelionato cometido
mediante falsificação de cheque.
JOSIANE MINARDI, EDUARDO SABBAG 1707
 49. Na exportação de café em grão, não se inclui na base
de cálculo do ICM a quota de contribuição, a que e refere
o art. 2º do decreto-lei 2.295, de 21.11.86. (SEM EFICÁCIA)
` CF: art. 155, § 2º, X, a.
50. O adicional de tarifa portuária incide apenas nas opera-
ções realizadas com mercadorias importadas ou exportadas,
objeto do comercio de navegação de longo curso.
51. A punição do intermediador, no jogo do bicho, inde-
pende da identificação do “apostador” ou do “banqueiro”.
52. Encerrada a instrução criminal, fica superada a alegação
de constrangimento por excesso de prazo.
53. Compete a Justiça Comum Estadual processar e jul-
gar civil acusado de prática de crime contra instituições
militares estaduais.
54. Os juros moratórios fluem a partir do evento danoso,
em caso de responsabilidade extracontratual.
55. Tribunal regional federal não e competente para julgar
recurso de decisão proferida por juiz estadual não investido
de jurisdição federal.
` CF: art. 108, II.
56. Na desapropriação para instituir servidão administrativa
são devidos os juros compensatórios pela limitação de uso
da propriedade.
57. Compete a Justiça Comum Estadual processar e julgar
ação de cumprimento fundada em acordo ou convenção
coletiva não homologados pela Justiça do Trabalho.
58. Proposta a execução fiscal, a posterior mudança de
domicilio do executado não desloca a competência já fixada.
59. Não há conflito de competência se já existe sentença
com transito em julgado, proferida por um dos juízos
conflitantes.
60. É nula a obrigação cambial assumida por procurador
do mutuário vinculado ao mutuante, no exclusivo interesse
deste.
61. O seguro de vida cobre o suicídio não premeditado.
62. Compete a Justiça Estadual processar e julgar o crime
de falsa anotação na carteira de trabalho e previdência
social, atribuído a empresa privada.
63. São devidos direitos autorais pela retransmissão ra-
diofônica de músicas em estabelecimentos comerciais.
64. Não constitui constrangimento ilegal o excesso de
prazo na instrução, provocado pela defesa.
65. O cancelamento, previsto no art. 29 do decreto-lei
2.303, de 21.11.86, não alcança os débitos previdenciários.
66. Compete a justiça federal processar e julgar execução
fiscal promovida por conselho de fiscalização profissional.
` CF: art. 109, I.
67. Na desapropriação, cabe a atualização monetária,
ainda que por mais de uma vez, independente do decur-
so de prazo superior a um ano entre o cálculo e o efetivo
pagamento da indenização.
` Súmula nº 561 do STF.
68. A parcela relativa ao ICM inclui-se na base de cálculo
do PIS.
1708 EDITORA ARMADOR | VADE MECUM TRIBUTÁRIO |
69. Na desapropriação direta, os juros compensatórios são
devidos desde a antecipada imissão na posse e, na desa-
propriação indireta, a partir da efetiva ocupação do imóvel.
70. Os juros moratórios, na desapropriação direta ou indi-
reta, contam-se desde o transito em julgado da sentença.
71. O bacalhau importado de pais signatário do GATT e
isento do ICM.
72. A comprovação da mora é imprescindível à busca e
apreensão do bem alienado fiduciariamente.
73. A utilização de papel moeda grosseiramente falsificado
configura, em tese, o crime de estelionato, da competência
da Justiça Estadual.
74. Para efeitos penais, o reconhecimento da menoridade
do réu requer prova por documento hábil.
75. Compete a Justiça Comum Estadual processar e julgar
o policial militar por crime de promover ou facilitar a fuga
de preso de estabelecimento penal.
76. A falta de registro do compromisso de compra e venda
de imóvel não dispensa a prévia interpelação para constituir
em mora o devedor.
77. A caixa econômica federal e parte ilegítima para figurar
no polo passivo das ações relativas as contribuições para
o fundo PIS/PASEP.
78. Compete a Justiça Militar processar e julgar policial de
corporação estadual, ainda que o delito tenha sido praticado
em outra unidade federativa.
79. Os bancos comerciais não estão sujeitos a registro nos
Conselhos Regionais de Economia.
80. A taxa de melhoramento dos portos não se inclui na
base de cálculo do ICMS.
81. Não se concede fiança quando, em concurso material,
a soma das penas mínimas cominadas for superior a dois
anos de reclusão.
82. Compete a Justiça Federal, excluídas as reclamações
trabalhistas, processar e julgar os feitos relativos à movi-
mentação do FGTS.
83. Não se conhece do Recurso Especial pela divergência,
quando a orientação do Tribunal se firmou no mesmo sentido
da decisão recorrida.
84. É admissível a oposição de embargos de terceiro fun-
dados em alegação de posse advinda do compromisso de
compra e venda de imóvel, ainda que desprovido do registro.
85. Nas relações jurídicas de trato sucessivo em que a
fazenda pública figure como devedora, quando não tiver
sido negado o próprio direito reclamado, a prescrição atinge
apenas as prestações vencidas antes do quinquênio anterior
a propositura da ação.
86. Cabe recurso especial contra acórdão proferido no
julgamento de agravo de instrumento.
87. A isenção do ICMS relativa a rações balanceadas para
animais abrange o concentrado e o suplemento.
88. São admissíveis embargos infringentes em processo
falimentar.
8ª EDIÇÃO
 ÍNDICE ALFABÉTICO-REMISSIVO GERAL
ÍNDICE
ALFABÉTICO-REMISSIVO
GERAL

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