ACCOUNTING TUTOR

FACULTY OF ECONOMICS & BUSINESS

BRAWIJAYA UNIVERSITY

INTERMEDIATE ACCOUNTING 2 23222

Paper 1 Structured Questions (Essay)
For Examination from 2018
Chapter PPh 22, PPh 23, PPh 24, Final Tax, PPN
Type of Examinations: Pre-Midterm Exam (PRA UTS)

Lecturer Achmad Dahlan, M.Si., Ak., BKP

Assistant Arina Rahmawati
Class CB Class – Regular Programme
Time Allowed1.5 Hours

No Additional Materials are required.

READ THESE INSTRUCTIONS FIRST

Answer all questions.

You may use a calculator.

Success is the sum of small efforts, repeated day in and day out. Goodluck!

Permission to reproduce items where third-party owned material protected by copyright is included has been
sought and cleared where possible. Every reasonable effort has been made by the publisher (OADA) to trace
copyright holders, but if any items requiring clearance have unwittingly been included, the publisher will be
pleased to make amends at the earliest possible opportunity.

This document consists of 2 printed pages

Published on :04/11/2018

© OADA 2018 Examinations [Turn over]

 PT Pandhega adalah sebuah perusahaan industri yang bergerak dalam bidang furniture.
Berdiri di Kota Malang di Jalan Watumujur 1 No 2 Ketawanggede, Lowokwaru, Malang. PT
Pandhega memiliki NPWP 01.222.212.7.652.000. Berikut adalah transaksi yang dilakukan oleh PT
Pandhega selama Bulan Januari 2017 :
1. Perusahaan mendapatkan pesanan meja dan kursi kantor dari Pemerintah Kota Malang senilai
Rp 440.000.000 (termasuk PPN)
2. Pada tanggal 5 Januari perusahaan memberikan hadiah berupa penghargaan kepada
karyawannya sebesar Rp 50.000.000
3. Pada tanggal 8 Januari perusahaan membagikan dividen tunai sebesar Rp 156.000.000

kepada:

Nama Pemegang Saham Jumlah Jumlah Dividen

Penyertaan
PT Hendarto 10% 20.000.000
PT Panca 26% 52.000.000
Bank BRI 27% 54.000.000
Tuan Bimo 15% 30.000.000

4. PT Pandhega memiliki usaha dengan total penghasilan bruto dari dalam dan luar negeri

sebesar Rp 75.000.000.000 dari berbagai negara. Penghasilan dari masing-masing negara

adalah sebagai berikut :

Negara Total Penghasilan Tarif

Neto Pajak
Laba dari Zimbabwe Rp 2.000.000.000 20%
Laba dari Manila Rp 1.500.000.000 25%
Rugi dari Thailand (Rp 500.000.000) 40%
Laba dalam negeri Rp 4.500.000.000
Pph terutang tarif pasal Rp 2.000.000.000
17

5. Perusahaan menyewa jasa untuk memperbaiki mesin produksi pada PT Anugerah yang

beralat di Jln. Oro-Oro Dowo No.79 Malang dengan nomor NPWP 01.333.121.7.652.000.

Biaya yang dibutuhkan unuk memperbaiki mesin produksi tersebut senilai Rp 25.000.000.

6. Pada tanggal 15 januari perusahaan memperoleh bunga obligasi sebesar Rp 15.000.000

7. Pada tanggal 18 Januari perusahaan menjual satu set kursi tamu dari kayu jati seharga Rp
45.000.000, PPN 10% tunai.
8. Pada tanggal 25 Januari terjadi retur penjualan atas pembelian dikarenakan salah satu kursi
cacat. Retur tersebut bernilai Rp 10.000.000 (belum termasuk PPN)
Diminta :
A. Identifikasi setiap jenis pajak yang berkaitan dengan transaksi diatas!
B. Hitunglah pajak terutang dari masing-masing transaksi diatas beserta jurnalnya bagi PT
Pandhega dan juga pihak yang terkait dengan transaksi yang dilakukan!