MATRICES Y SUBSIDIARIAS MONEDA EXTRANJERA

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-14 de la Cia, ARC

PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.

SUB

CUENT AS VALORES
Inversion en Bonos Cía Mar y Tierra,S.A. -
Hipotecas por Pagar 350,000.00
Remesas de Matriz 126,720.00
Bancos 677,962.40
Bonos por Pagar 657,600.00
Capital en Acciones 594,000.00
Costo de Ventas 546,948.00
Cuentas por Pagar 32,668.80
Ganancias en Cía Subsidiaria -
Ganancias no Distribuidas 538,200.00
Gastos 355,608.00
Inventario Inicial 131,868.00
Inversion en Acciones Cía Olafo -
Propiedad Planta y Equipo 486,000.00
Prima Sobre Bonos por Pagar 65,760.00
Ventas 1,866,480.00
Inversion en Bonos Cía matriz 921,600.00
Remesas a Subsidiaria -
Dividendos Pagados 78,000.00
Documentos por Cobrar descontados
Documentos por Cobrar 109,590.00
Cuentas por Cobrar 955,100.40
Documentos por Pagar 28,800.00

Año Acontecimientos Tipo de Cambio US$

2,002 Se constituyo la Cia. Subsidiaria
La Matriz invierte en la subsidiaria 0.16
2,006 Se compro la maquinaria $.60,000.00 0.15
2,011 Se compro Edificio 0.13
2,013 Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio 0.12
Se Hipoteco Edificio
2,014 Se compraron Mobiliario $.186,000.00 0.11
El tipo de cambio promedio fue de 0.115

Informacion Adicional
us$ =Dólar Americano; $ =Peso Mexicano
1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00
2 Los dividendos se pagaron al final del periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son: Cia. Matriz $. 33,750.00
Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00
4 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.
5 Los inventarios finales asciendieron a: Cia. Matriz US$94,110.00
Cia. Subsidiaria $. 129,420.00
6 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi: Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00
Cia, Matriz $. 24,000.00
7 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operación entre Compañías
8 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirió el 35%
9 Toda la emisión de Bonos de la subsidiaria se colocó en Nicaragua

Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
2 Hoja de consolidacion
3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC
DIARIAS MONEDA EXTRANJERA
alances de saldos al 31-12-14 de la Cia, ARCHIE
y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.

MATRIZ

VALORES
85,800.00
-
-
653,776.00
240,000.00
1,008,000.00
880,050.00
108,741.60
65,726.90
478,928.80
215,000.00
102,960.00
317,531.30
252,000.00
48,000.00
987,014.00
-
19,800.00
55,440.00
125,000.00
79,800.00
444,104.00
36,000.00

ierte en la subsidiaria 0.16

 T.C. FACTOR
Promedio 0.115
Corriente I. 0.12
Corriente F. 0.11
Histórico
2002 0.16
2006 0.15
2011 0.13

COMPAÑÍA CHOFO, S.A.

BALANCE DE SALDOS HOJA DE CONVERSIÓN AL 31 DICIEMBRE 20

PESOS
SUBSIDIARIA
No. CUENTAS DEBE HABER T.C.
1 Ventas 1,866,480.00 Promedio
2 Inventario Inicial 131,868.00 Corriente I.
3 Compras 544,500.00 Promedio
4 Gastos 355,608.00 Promedio
6 Dividendos Pagados 78,000.00 Corriente F.
7 Bancos 677,962.40 Corriente F.
8 Cuentas por Cobrar 955,100.40 Corriente F.
9 Documentos por Cobrar 109,590.00 Corriente F.
12 Inversion en Bonos Cía matriz 921,600.00 Corriente F.

13 Propiedad Planta y Equipo 486,000.00 Histórico

15 Remesas de Matriz 126,720.00 Corriente F.
16 Cuentas por Pagar 32,668.80 Corriente F.
17 Documentos por Pagar 28,800.00 Corriente F.
18 Bonos por Pagar 657,600.00 Corriente F.
18 Prima Sobre Bonos por Pagar 65,760.00 Corriente F.

18 Hipotecas por Pagar 350,000.00 Corriente F.

18 Capital en Acciones 594,000.00 Histórico
Ganancias no Distribuidas 538,200.00 Corriente I.
SUMAS 4,260,228.80 4,260,228.80
Diferencial Cambiario
SUMAS

Inventario Final 129,420.00 Corriente F.

ANEXO T.C.
Año Propiedad Planta y Equipo Costo Factor Cos
Pesos to $
2006 Maquinaria 60,000.00 0.15 9,000.00
2011 Edificios 240,000.00 0.13 31,200.00
2014 Mobiliario y equipo 186,000.00 0.11 20,460.00
Totales 486,000.00 60,660.00
MPAÑÍA CHOFO, S.A.
JA DE CONVERSIÓN AL 31 DICIEMBRE 2014

DÓLARES
SUBSIDIARIA
FACTOR DEBE HABER
0.115 214,645.20
0.12 15,824.16
0.115 62,617.50
0.115 40,894.92
0.11 8,580.00
0.11 74,575.86
0.11 105,061.04
0.11 12,054.90
0.11 101,376.00

ANEXO 60,660.00
0.11 13,939.20
0.11 3,593.57
0.11 3,168.00
0.11 72,336.00
0.11 7,233.60

0.11 38,500.00
0.16 95,040.00
0.12 64,584.00
481,644.39 513,039.57
31,395.18
513,039.57 513,039.57

0.11
14,236.20
 CÁLCULOS
1
Participación
6 Ganancia en Cía Subsidiaria 65,726.90
0.600000073
9 Resultado del ejercicio 109,544.82

2
Saldos Subsidiarias Matriz
Eliminaciones 60%
36 Capital en Acciones 95,040.00 57,024.00
13 Ganancias No distribuidas 64,584.00 38,750.40
9 Resultado del Ejercicio 109,544.82 65,726.89
16 (-) Dividendos Pagados 8,580.00 5,148.00
Valor de Libros 260,588.82 156,353.29
24 Inversión en Bonos Cía Matriz 317,531.30
Crédito de Consolidación 161,178.01

Recargo Inventarios Finales Pesos T.C.

Cia. Matriz 33750 0.11
Cia Subsidiaria
Sumas

4
Recargos Inventarios Iniciales Pesos T.C. $
Cia. Matriz 24,000.00 0.12 2,880.00
Cia. Subsidiaria 3,000.00
sumas 5,880.00

5
MINORIA DEL RESULTADO
Ganancia del Ejercicio 109,544.82
Recargo Inventario Inicial Cia Matriz 2,880.00
(-) Recargo Inventario Final Cia Matriz 3,712.50 minoria
108,712.32 0.399999927 43,484.92
LCULOS

Subsidiaria
40%
38,016.00
25,833.60
43,817.93
3,432.00
104,235.53

$
3712.5 Minoria
3500
7212.5

Pesos T.C. $
24,000.00 0.12 2,880.00 Minoria
3,000.00
5,880.00

.82 (+)

50 minoria
2.32 0.399999927 43,484.92
 Partidas de Eliminación Operaciones entre Compañias
Del 1 Enero al 31 Diciembre de 2014
(Expresados en Dólares)

Pda. Descripción
1 Eliminación No.1
Ventas
Compras
Ventas entre Compañias

2 Eliminación No.2
Inventario 31/12/2014 (Estado de Resultados)
Inventario 31/12/2014 (Balance General)
Recargo existencias en inventarios finales por las ventas realizadas entre compañias

3 Eliminación No.3
Documentos por Pagar
Documentos por Cobrar
Eliminación de saldo de los documentos entre compañias por el 20 % sobre las ventas

4 Eliminación No.4
Saldo inicial Cia. Matriz (Ganancias no Distribuidas)
Aumento y Disminuciones (Ganancias no Distribuidas)
Inventario 31/12/2013 (Estado de Resultados)
Eliminacion de recargos de los Inventarios al 31/12/2013

5 Eliminación No.5
Documentos por Cobrar Descontados
Documentos por Pagar
Eliminacion saldo de los documentos descontados del 15% que son operaciones entre
compañias .

6 Eliminación No.6
Documentos por Pagar
Documentos por Cobrar
Eliminación de saldo de los documentos entre compañias por el 20 % sobre las ventas

7 Eliminación No.7
Bonos por Pagar
Prima Sobre Bonos por Pagar
Inversion en Bonos Cía matriz
Eliminación de los bonos que existen entre compañias

8 Eliminación No.8
Remesas de Matriz
 Ganancia de Conversión
Remesas a Subsidiaria
Eliminación de la remesas entre compañias

9 Eliminación No. 9
Capital en Acciones
Ganancias en Cía Subsidiaria
Ganancias No Distribuidas Cia Subsidiaria
(-) Dividendos Pagados
Inversion en Acciones Cía Olafo
minación Operaciones entre Compañias
Enero al 31 Diciembre de 2014
(Expresados en Dólares)

DEBE HABER

40,000.00
40,000.00
40,000.00 40,000.00

7,212.50
7,212.50
7,212.50 7,212.50

8,000.00
8,000.00
8,000.00 8,000.00

3,000.00
2,880.00
5,880.00
5,880.00 5,880.00

18,750.00
18,750.00
18,750.00 18,750.00

18,750.00
18,750.00
18,750.00 18,750.00

84,000.00
17,376.00
101,376.00
101,376.00 101,376.00

13,939.20
 5,860.80
19,800.00
19,800.00 19,800.00

57,024.01
65,726.90
38,750.40
5,148.00
156,353.31
161,501.31 161,501.31
 COMPAÑÍA ARCHIE PRECIO (MATRIZ )Y COMPAÑÍA CHOFO (SUBSIDIARIA ) HOJA DE TRABAJO
AÑO 2014
EXPRESADO EN DOLARES ($)

No. CUENTAS CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES

1 ESTADOS DE RESULTADOS
2 Ventas 987,014.00 214,645.20 1 40,000.00
3 Inventario Inicial 102,960.00 15,824.16 4 5,880.00
4 Compras 871,200.00 62,617.50 1 40,000.00
5 Gastos 215,000.00 40,894.92
6 Ganancias en Cía Subsidiaria 65,726.90 9 65,726.90
7 Inventario Final 94,110.00 14,236.20 2 7,212.50
8 Minoría
9 Resultado Ejercicio 42,309.10 109,544.82 112,939.40 45,880.00
10 Sumas 1,189,160.00 1,189,160.00 228,881.40 228,881.40
11 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
12 Saldo Inicial Cía.. Matriz 478,928.80 4 3,000.00
13 Saldo Inicial Cía.. Subsidiaria 64,584.00 9 38,750.40
14 Recargo de Inventario Inicial Matriz 4 2,880.00
15 Resultado Ejercicio 42,309.10 109,544.82 112,939.40 45,880.00
16 Dividendos Pagados 55,440.00 8,580.00 9 5,148.00
17 Saldo Final 381,179.70 165,548.82 157,569.80 51,028.00
18 Sumas 478,928.80 478,928.80 174,128.82 174,128.82
19 ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
20 Bancos 653,776.00 74,575.86
21 Cuentas por Cobrar 444,104.00 105,061.04
22 Documentos por Cobrar 79,800.00 12,054.90 3-6 26,750.00
23 Inversion en Bonos Cía Mar y Tierra,S.A. 85,800.00
24 Inversion en Acciones Cía Olafo 317,531.30 9 156,353.31
25 Inversion en Bonos Cía matriz 101,376.00 7 101,376.00
26 Inventario Final 94,110.00 14,236.20 2 7,212.50
27 Propiedad Planta y Equipo 252,000.00 60,660.00
28 Remesas a Subsidiaria 19,800.00 8 19,800.00
29 Remesas de Matriz 13,939.20 8 13,939.20
30 Cuentas por Pagar 108,741.60 3,593.57
31 Documentos por Pagar 36,000.00 3,168.00 3-6 26,750.00 5 18,750.00
32 Documentos por Cobrar descontados 125,000.00 5 18,750.00
33 Bonos por Pagar 240,000.00 72,336.00 7 84,000.00
34 Prima Sobre Bonos por Pagar 48,000.00 7,233.60 7 17,376.00
35 Hipotecas por Pagar 38,500.00
36 Capital en Acciones 1,008,000.00 95,040.00 9 57,024.01
37 Ganancias No Distribuidas 381,179.70 165,548.82 157,569.80 51,028.00
38 Pérdida de Conversión 31,395.18 8 5,860.80
39 Minoría
40 Sumas 1,946,921.30 1,946,921.30 399,359.19 399,359.19 381,269.81 381,269.81
TRIZ )Y COMPAÑÍA CHOFO (SUBSIDIARIA ) HOJA DE TRABAJO
AÑO 2014
EXPRESADO EN DOLARES ($)

MINORIA ESTADOS CONSOLIDADOS

1,161,659.20
112,904.16
893,817.50
255,894.92
0.00
101,133.70
43,484.92 43,484.92
0.00 43,484.92 43,308.60
1,306,101.50 1,306,101.50

475,928.80
25,833.60 0.00
1,152.00 1,728.00
0.00 43,484.92 43,308.60
3,432.00 55,440.00
4,584.00 69,318.52 375,452.20
475,928.80 475,928.80

728,351.86
549,165.04
65,104.90
85,800.00
161,177.99

101,133.70
312,660.00

0.00
112,335.17
31,168.00
106,250.00
228,336.00
37,857.60
38,500.00
38,015.99 1,008,000.00
 4,584.00 69,318.52 375,452.20
14,902.39 22,353.59
19,486.39 107,334.51 87,848.12
2,025,747.09 2,025,747.09
 COMPAÑÍA ARCHIE PRECIO (MATRIZ )Y
COMPAÑÍA CHOFO (SUBSIDIARIA )

Estado de Resultados Consolidado

Del 01 de Enero al 31Diciembre del 2014
Expresados en Dólares

Ventas 1,161,659.20
Costos de Ventas
Inventario Inicial 112,904.16
(+) Compras 893,817.50
Mercadería Disponible 1,006,721.66
(-) Inventario Final 101,133.70 905,587.96
Ganancia Marginal 256,071.24

Gastos de Operación 255,894.92

Otros gastos de Operación 0.00
Gastos 255,894.92
(-) Gastos Financieros 0.00
(-) Minoría 43,484.92
Pérdida Neta Consolidada 43,308.60

COMPAÑÍA ARCHIE PRECIO (MATRIZ) Y COMPAÑÍA CHOFO (SUBSIDIA

Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio
Del 1 al 31 de Diciembre del 2014
Expresados en Dólares

Capital Autorizado, Suscrito y pagado

1,008,000.00
Acciones por suscribir 0.00
Saldo al final del mes
Utilidades no Distribuidas
Saldo al inicio del año 474,200.80
Utilidad consolidada del año -43,308.60
(-) Dividendos Pagados 55,440.00
Saldo al final del enero
Total Del Patrimonio Neto
ÑÍA ARCHIE PRECIO (MATRIZ )Y
AÑÍA CHOFO (SUBSIDIARIA )

o de Resultados Consolidado
01 de Enero al 31Diciembre del 2014
Expresados en Dólares

CIO (MATRIZ) Y COMPAÑÍA CHOFO (SUBSIDIARIA)

olidado de Cambios en el Patrimonio
Del 1 al 31 de Diciembre del 2014
Expresados en Dólares

1,008,000.00

375,452.20
1,383,452.20
 COMPAÑÍA ARCHIE PRECIO (MATRIZ ) Y COMPAÑÍA CHOFO (SUBSIDIAR
Estado de Situación Financiera Consolidado
Al 31 de Diciembre del 2014
Expresados en Dólares

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo
(-) Depreciación Acumulada
Inversión en Bonos Cía. Mar y Tierra S.A.

ACTIVO CORRIENTE
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar 65,104.90
(-) Documentos por Cobrar descontados 106,250.00
Inventario
SUMA TOTAL DE ACTIVO

PATRIMONIO

Capital Autorizado, Suscrito y Pagado

Ganancias No Distribuidas
(-) Pérdida de Conversión
(+) Minoría
Crédito por Consolidación Cía. CHOFO, S.A.
(-)

PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas por Pagar
Bonos por Pagar
Prima Sobre Bonos por Pagar

PASIVO CORRIENTE

Documentos por Pagar

Cuentas por Pagar
SUMA PATRIMONIO Y PASIVO
PAÑÍA CHOFO (SUBSIDIARIA)
ra Consolidado
014
es

398,460.00
312,660.00
0.00
85,800.00

1,337,505.51
728,351.86
549,165.04

-41,145.10
101,133.70
1,735,965.51

1,008,000.00
375,452.20 1,383,452.20
22,353.59
87,848.12
161,177.99

304,693.60
38,500.00
228,336.00
37,857.60

143,503.17

31,168.00
112,335.17
1,735,965.51