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Y no hay escapatoria. Hacienda somos todos, como se suele decir, y no atender a esta
responsabilidad puede acarrearte muchos problemas, e incluso sanciones económicas, con el
fisco.
Por eso, es muy importante que entiendas bien cuáles son los impuestos que estás obligado
a pagar, en qué fechas has de hacerlo y de qué forma para cumplir correctamente con esta
responsabilidad.
En este guía te explicamos de forma detallada en qué consiste cada impuesto, qué documentos
(modelos) debes de presentar ante Hacienda para cumplir con cada uno de ellos, cómo
rellenarlos, dónde presentarlos…
Explora la guía y vete descubriendo cuáles son los impuestos que te corresponden según tu caso.
Después, haz clic en los enlaces para obtener más información sobre cada modelo o paso a
seguir. Este es un documento interactivo, ¡así que sácale el máximo partido!
Desde anfix queremos ayudarte con esta guía que te explicará cómo debes declarar los diferentes
impuestos haciéndolo tú desde tu casa. Sin embargo, si prefieres deshacerte de esta tediosa
tarea, también puedes recurrir a nuestra herramienta que genera los documentos que deberás
presentar ante Hacienda de forma automática y sin errores. Con ella te libras de todo el papeleo y
de invertir tiempo en hacer algo tan tedioso como esto.
¿Qué es un impuesto?
Un impuesto es un pago que se hace al gobierno y que se utiliza para afrontar los gastos públicos
(sanidad, educación, seguridad, infraestructuras….). Los impuestos pueden pagarse a la administración
estatal (IVA, IRPF), autonómica (Sucesiones y Donaciones) o local (ayuntamientos: IBI).
El que paga no obtiene un beneficio personal a cambio. Lo que se recauda va destinado a la utilidad
general de toda la población. El cobro de impuestos es la forma que tiene el estado de obtener recursos
y financiarse.
Tipos de impuestos
Los impuestos se dividen en dos grupos:
DIRECTOS INDIRECTOS
Son los que se cobran en función Son los que pagan por igual todos los ciudadanos,
de las circunstancias de la persona. independientemente de sus circunstancias.
Un ejemplo de impuesto directo es
el Impuesto sobre la Renta de las Un ejemplo de impuesto indirecto es el IVA que contiene
Personas Físicas (IRPF), en la que el todo lo que compramos. El IVA es un impuesto que grava
ciudadano paga en función de sus el consumo. A más consumo, más impuesto se paga. Los
ingresos. impuestos indirectos no se pagan a la Administración.
Cuando compramos no pagamos el IVA al estado, es el
Se incluye dentro de estos, también, negocio el que debe encargarse de recaudarlo.
el Impuesto sobre Sociedades (IS)
que funciona igual que el IRPF pero Dentro de los impuestos indirectos se encuentran los
se aplica sobre los beneficios de una Impuestos Especiales. Estos impuestos son aquellos
empresa. que gravan el consumo de una serie de productos que
se consideran de efectos “negativos”, como el alcohol o
Los impuestos directos los cobra la los hidrocarburos. Todas las personas pagan impuestos.
Administración directamente. Algunos se recaudan una vez al año (IBI, impuesto de
circulación….) y otros se liquidan en tramos, trimestrales o
mensuales. Las empresas y autónomos tienen numerosas
obligaciones liquidatorias a lo largo de un ejercicio.
El Impuesto sobre el
Valor Añadido (IVA)
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. Es un incremento de un porcentaje sobre el
precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos. El ingreso obtenido por este
impuesto sirve para proporcionar recursos al Estado. Por eso, el que vende o presta un servicio no se
queda con este importe sino que debe ingresarlo en Hacienda.
Tipos de IVA
Existen tres tipos de IVA en función del porcentaje que se aplica al precio de venta:
21% 10% 4%
IVA GENERAL IVA REDUCIDO IVA SUPERREDUCIDO
es el 21% y se aplica a la mayor es el 10% y se aplica sobre todo a los es el 4% y se aplica a productos
parte de los productos y servicios. artículos de alimentación (excepto a de primera necesidad: pan, leche,
las bebidas alcohólicas), productos huevos, verduras, libros, periódicos
farmacéuticos o equipos médicos, o revistas, medicamentos y
servicios de transportes (billete prótesis...
de tren, de metro…) y servicios de
hostelería, entre otros.
Hay casos en los que el artículo que se vende o el servicio no lleva IVA. Ocurre esto, por ejemplo, con la
venta de lotería, seguros, los servicios de enseñanza, actividades sanitarias… por mencionar algunos.
Y además
En la Renta, los ciudadanos pagan por lo que han ganado en un ejercicio (un año). Esas ganancias no
solo provienen del trabajo realizado, cualquier ingreso obtenido (subvenciones, ayudas, rendimientos
de productos financieros…..) debe declararse.
Pero, como decíamos, no solo cuentan los ingresos sino la situación personal. Por ejemplo, dos
personas con el mismo volumen de rentas no pagarán lo mismo si sus circunstancias son distintas.
Las circunstancias que influyen en la Renta y hacen que uno pague menos son muchas: familia a
cargo, minusvalía, mayor de 65 años….
También existen “deducciones” que vienen a ser como gastos efectuados que reducen la cantidad que
resulta a pagar: donaciones, aportaciones a planes de pensiones…..
A lo largo del año, las personas adelantan a Hacienda pagos del Impuesto. Los trabajadores
asalariados, por ejemplo, soportan una retención en su nómina. Su empleador se queda con un
porcentaje de su salario y la ingresa en Hacienda en su nombre. Es lo que se llama un pago a cuenta.
Lo mismo les ocurre a los profesionales: quién paga su factura les retiene también un porcentaje
establecido en la Ley que luego ingresa en Hacienda en su nombre.
Si estas cantidades ingresadas son excesivas para lo que le corresponde pagar, se genera el derecho a
una devolución.
En general, debe incluirse en la Renta cualquier ingreso que obtenga el contribuyente. Hay rentas
exentas, pero conviene asegurarse en la Agencia Tributaria de sí lo son o no.
Y además
El Impuesto sobre
Sociedades (IS)
¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es el que pagan las empresas y las personas jurídicas (entidades,
asociaciones, fundaciones….) en función de sus beneficios. Es similar al Impuesto sobre la Renta, pero
aplicado a la empresa. Al igual que el IRPF, se paga sobre los beneficios obtenidos en un ejercicio.
Existen también deducciones (gastos) y circunstancias de la empresa que permiten pagar un importe
menor: tener un determinado número de empleados, hacer donativos o determinadas inversiones…
El impuesto se presenta en el mes de julio de cada año y se aplica al beneficio del año anterior.
El Impuesto sobre
Sociedades (IS)
¿Cuánto se paga en el Impuesto
sobre Sociedades?
Para calcular el impuesto hay que cumplimentar un modelo aprobado por el gobierno en el que se
recogen los movimientos económicos de la empresa (ingresos, gastos, deducciones….). De este modo
se obtiene la cuantía (base) sobre la que se aplica el porcentaje a pagar.
Tan solo existen unos tipos especiales para las empresas que cumplen determinados requisitos.
El Impuesto de Sociedades se basa en el resultado contable del ejercicio. No tiene por qué ser positivo.
Es posible que el resultado sea cero (no se ingresa nada) o a devolver (Hacienda ingresa a la entidad).
Pero hay que presentar igualmente el modelo.
Al igual que ocurre con la Renta, las entidades que obtienen un resultado a pagar deben realizar
ingresos a cuenta (adelantos) del impuesto que corresponde al ejercicio siguiente. Esto se realiza a
través del modelo 202.
El Impuesto sobre
Sociedades (IS)
Ejemplo
Una empresa presenta un Impuesto Positivo en julio. A partir de ese momento tiene que realizar tres
ingresos (en octubre, diciembre y abril) sobre ese importe.
Si en julio del año siguiente, su resultado es negativo, puede obtener la devolución de esos importes. Si
es positivo, ingresará menos, porque ya ha adelantado dinero.
EN PAPEL
Solamente podrán presentar modelos en papel las personas físicas y las entidades no mercantiles
(cooperativas, asociaciones, fundaciones).
Los modelos positivos pueden cumplimentarse en la página web de la AEAT y luego generar un PDF
para su impresión y entrega en la entidad bancaria.
Los negativos pueden presentarse en la Agencia Tributaria. No se permite rellenarlos a mano. Por lo
tanto, los autónomos y profesionales pueden liquidar los pagos a cuenta de IRPF (modelos 130,131),
IVA (modelo 303), retenciones (modelo 115 para el alquiler y modelo 111 para profesionales o
nóminas).
También podrán presentar en papel los modelos 036/037, 100, 102, 210, 211, 303, 309, 650, 651, 655
y 695.
Los autónomos podrán utilizar también la Cl@ve PIN. Los contribuyentes que liquiden sus
impuestos mensualmente deberán utilizar también certificado electrónico.
Desde el 2 de octubre de 2016 todas las entidades deben relacionarse con las Administraciones
Públicas electrónicamente. Esto significa que entidades tales como las comunidades de bienes,
herencias yacentes y comunidades de propietarios deben presentar a través de internet cualquier
documento o solicitud. Y ojo porque el incumplimiento conlleva una sanción de 250€. Esta norma no
incluye la presentación de declaraciones y autoliquidaciones.
Los modelos informativos (resúmenes de retenciones 180, 190, de IVA 390 y los modelos 184, 200,
340, 347, 349, y 714) deben presentarse obligatoriamente por Internet para todos los contribuyentes
obligados a ello.
VÍA TELEFÓNICA
Esta vía sólo es válida para los modelos: 030, 100, 140 y 143.
x x MODELO 349 20 20 20
x x MODELO 347 *1
IRPF
x x MODELO 111 20 20 20 *20
SOCIEDADES
x MODELO 202 20 20 20
x MODELO 200 25
OTROS
xx MODELO 036 Presentar antes del inicio y/o cese de actividad