TRIBUTACION II

CASOS PRACTICOS APLICACIÓN DE RENTAS DE TERCERA CATEGORIA

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO

El Sr. Fredy Marcelino Pérez Pérez con RUC 10205896878, acogido al Nuevo RUS. En el mes de
octubre 2017ha obtenido un ingreso de S/.5,002.00 y no ha tenido compras.
Determinar el pago de la cuota mensual

El Sr. Carlos Flores Flores con RUC 10325699951, tiene una bodega en el Jr. Lima 136 (lugar
alquilado, cuyo arrendamiento tiene una merced conductiva de S/ 950.00) y está acogida al Nuevo
RUS, en el mes de noviembre 2017 el señor tiene ingresos en dicho mes por S/.5,050.00 y
adquisiciones con facturas por S/.7,900.00.
Determinar el pago de la cuota mensual o definir el correcto proceder.

El Sr. Miguel Soria Pérez con RUC 10528597634, está acogida al Nuevo RUS, inicia sus actividades
el 01.07.2017 según su último digito de RUC su obligación de presentar el pago del impuesto era el
10 de agosto pero recién pretende cumplir con dicha obligación de pagar su impuesto el 09 de
diciembre. Sus ingresos del mes fueron S/ 7,895.60 y sus gastos y/o egresos fueron S/ 5,897.93
Se pide: calcular el importe de la cuota del impuesto, tomando en cuenta que se está subsanando de
manera voluntaria.

La señora Agripina Pineda Sosa con RUC 10745876939 tiene una tienda de venta de ropa para
consumidores finales y se encuentra acogido al NRUS, tiene ingresos brutos en el periodo de abril
del 2017 por S/ 7,850 y adquisiciones por S/ 8,000.00, por lo que se encuentra en la categoría 2.
Pero por error paga la cuota correspondiente a la categoría 1 el día del vencimiento según
cronograma.
La señora con fecha 30/11/2017 detecta tal error y regulariza éste hecho el 09/12/2017
Se pide: Determinar el pago de la cuota mensual, las multas e intereses

La señora Alejandra Ramos Pino con RUC 10879365987 tiene una tienda de venta de ropa para
consumidores finales y se encuentra acogido al NRUS, tiene ingresos brutos en el periodo de abril
del 2017 por S/ 7,850 y adquisiciones por S/ 8,000.00, por lo que se encuentra en la categoría 2.
Pero por error paga la cuota correspondiente a la categoría 1 el día del vencimiento según
cronograma.
La señora con fecha 30/11/2017 detecta tal error y regulariza éste hecho el 09/12/2017
Se pide: Determinar el pago de la cuota mensual, las multas e intereses

La señora Juliana Macedo Robles con RUC 10758989996 se encuentra acogida al NRUS, tiene
ingresos brutos en el periodo de octubre del 2017 por S/ 4,890 y adquisiciones por S/ 3,082.00, por lo
que se encuentra en la categoría 1. Pero por error paga la cuota correspondiente a la categoría 2 el
día del vencimiento según cronograma.
Se pide: Determinar ¿Qué es lo que debe hacer la Sra. Juliana?

REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

La empresa comercial Barrantes SAC acogida al Régimen Especial de Renta, tiene el siguiente
movimiento económico durante el mes de setiembre 2017

DETALLE IMPORTE TOTAL

Ventas de bienes según facturas 21,859.60
Notas de débito emitidas 2,062.00
Ventas de bienes según boletas de venta 4,256.00
Notas de crédito emitidas 1,890.60
Compra de bienes con Facturas 15,989.00
Notas de crédito recibidos 1,870.00

Calcular la liquidación del impuesto (IGV - RENTA) y el PDT 621

 TRIBUTACION II

La empresa comercial San Martin S.R.L., con RUC 20102589699 dedicado a la comercialización de
artículos de ferretería, durante el mes de octubre de 2017, tuvo el siguiente movimiento económico:

IMPORTE
INGRESOS TOTAL
Ventas al contado según facturas 13,850.60
Ventas al crédito según facturas 9,890.23
Ventas de bienes según boletas 2,169.20
Notas de crédito 1,090.60
EGRESOS
Compras con Factura 21,890.00
Compras con Boletas de venta y ticket 1,809.60
OTROS
Se tiene un saldo a favor de IGV del período
anterior 1,456.00
Percepciones de ejercicios anteriores 50.90
Retenciones de períodos anteriores 280.65

Calcular la liquidación del impuesto (IGV - RENTA) y el PDT 621

La empresa comercial Los Geranios SRL acogida al Régimen Especial de Renta, realiza las
siguientes operaciones durante el mes de octubre 2017
DETALLE IMPORTE TOTAL
Ventas de bienes según facturas 20,859.60
Notas de crédito emitidas 2,062.00
Ventas de bienes según boletas de venta 2,896.70
Compra de bienes con Facturas 21,877.10

NOTA.- La empresa por error involuntario se olvidó de declarar una factura (Venta) cuya fecha de
emisión fue el 31/10/2017 por el importe de S/. 5,890.50

SE PIDE:
Calcular la liquidación del impuesto (IGV - RENTA) original y rectificatoria
PDT 621

REGIMEN GENERAL

La empresa distribuidora San Martin de Parres SAC, tiene el siguiente movimiento económico en el
mes de octubre 2017
DETALLE Importe total
Ventas de bienes según facturas de la serie 001 189,876.35
Prestación de servicios varios según factura de la serie 002 111,980.60
Ventas de bienes al por menor según facturas de la serie 003 15,890.67
Adquisición de bienes con derechos a crédito fiscal 78,699.30
Contratación de servicios varios con derecho a crédito fiscal 102,810.00
Datos adicionales (IR 2016 S/. 37,750.60 Ingresos netos 2016 S/. 555,144.00)
SE PIDE:
Calcular la liquidación del impuesto (IGV - RENTA)
Asientos contables respectivos
 TRIBUTACION II

La empresa distribuidora San Martin de Parres SAC, tiene el siguiente movimiento económico en el
mes de octubre 2017

DETALLE Importe total

Venta (Factura) al crédito 258,580.90
Venta (Factura) al contado 100,896.00
Emisión de Notas de crédito 5,899.70
Emisión de Notas de débito por variación de precios 4,988.10
Ventas de bienes (boleta de venta) al contado 20,879.60
Adquisiciones con Facturas 259,897.50
Contratación de servicios (Facturas) 59,140.30
Adquisiciones con boletas de venta 4,896.00

Datos adicionales:
La empresa inicia sus operaciones el 06/04/2017
Tiene saldo a favor de IGV del mes anterior por S/. 1,936.00
Percepciones de ejercicios anteriores S/ 2,896.00
Retenciones de IGV de ejercicios anteriores S/ 1,879.00
Se tiene un importe de S/. 2,580.00 en cuenta de detracciones

SE PIDE:
Calcular la liquidación del impuesto (IGV - RENTA)
Asientos contables respectivos