Tarea para OACV03.

Tarea para OACV03.

Detalles de la tarea de esta unidad.
Enunciado.
Realiza las siguientes actividades:
1. Luis, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a lo largo
del primer trimestre del año, materias primas por un importe de 35.768 euros, y ha
vendido productos terminados por un importe de 68.302 euros. Calcular la cantidad de
IVA que debe ingresar la empresa en Hacienda, sabiendo que en las compras se ha
aplicado un IVA del 4% ; y del 10% para las ventas.

Cálculo del IVA soportado por la empresa:

35.768€*0,04= 1430,72€
Cálculo del IVA repercutido por la empresa:
68.302€*0,10= 6830,20€
Importe a abonar por la empresa en la Hacienda Pública:
6830,20 - 1430,72 = 5399,48€

2. La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de IVA. En un

determinado trimestre sólo ha realizado ventas exentas, por un importe de 7.300
euros. Los gastos han sido de 1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.

A. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.

Ventas realizadas: 7300€

Gastos: 1200€*0.21= 252€
7300€ - 252€ = 7048€

B. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?

Tendrá que solicitar ante la Hacienda Pública la devolución de 252€ correspondientes

a los gastos.

3. Calcular la base imponible de la siguiente operación: Un proveedor de la empresa

DDD le vende 500 cajas de caramelos, a 2,34 euros cada una. Le concede también un
descuento comercial del 5%. Los envases suponen un coste de 1,20 euros por caja, y
el transporte son 22 euros.

Primero se calcula el importe brutoseguidamente el descuento comercial:

2,34*500= 1170€*0,05= 58,50€
Ahora calculamos la base imponible sumando los gastos y restando los descuentos:
1170 + 600€ de envases y embalajes + 22€ del transporte – 58,50€ del descuento
comercial = 1733,50€
Base imponible = 1733,50€

4. Antonio ha convencido a sus dos socios, Luis y Regino, para comprar muebles
nuevos para la oficina, que les han entregado el 1 de Septiembre. La factura presenta
fecha del 13 de Septiembre, y han pactado que el pago ser realice el 1 de Noviembre.
¿Cuándo se devenga el IVA?

El IVA será devengado en el tercer trimestre, del 1 al 20 de octubre. La obligación de

pago del impuesto ha nacido desde el momento en el que el vendedor les entrega el
bien solicitado.

5. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el
régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha
realizado las siguientes compras a la empresa DDD:

Compras al 4% por importe de 580 euros.

Compras al 10% por importe de 755 euros.
Calcular el importe total de la factura.
1. Primero calculamos el IVA:
Compras 580€*0.04 = 23,20€ de IVA
Compras 755€*0.10= 75,50€ de IVA
2. Ahora calculamos el Recargo de Equivalencia correspondiente al tipo de IVA:
Compras 580€*0,5% = 2,90€ de RE
Compras 755€*1,4% = 10,57 de RE
Importe total de la factura = 580+755+23,20+75,50+2,90+10,57 = 1447,17€ es el total
de la Factura IVA y RE incluidos.

6. Explicar qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios,

adquisición intracomunitaria,importación) son:

Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón.

ENTREGA DE BIENES.
Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa Italiana. ADQUISICIÓN
INTRACOMUNITARIA.
Prestación de servicios de un notario. PRESTACIÓN DE SERVICIOS.
Compra de telas a Marruecos. IMPORTACIÓN.
Compra piezas a un proveedor vasco. ENTREGA DE BIENES.
Suministro de luz de un mes. PRESTACIÓN DE SERVICIOS.
7 Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:

Una caja de leche. SUPERREDUCIDO 4%.

Una comida en un restaurante. REDUCIDO 10%.
Un libro de cuentos infantiles. SUPERREDUCIDO 4%.
Una entrada para el teatro. REDUCIDO 10%.
Un billete de metro. REDUCIDO 10%.
Transporte de mercancías. GENERAL 21%.

8 Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:

El pago del seguro del coche. EXENTA.

Las clases particulares de refuerzo de matemáticas. EXENTA.
Un aperitivo en un bar. SUJETA AL REDUCIDO 10%.
La quiniela. EXENTA.
Una exportación de productos a México. EXENTA PLENA.
El alquiler de un local comercial. EXENTA.
El alquiler de una vivienda particular. EXENTA.

9 Contesta a las siguientes cuestiones que tienen que resolver los tres amigos, Luis,
Antonio y Regino:

A. ¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las facturas?

La Ley General Tributaria recoge que los empresarios y profesionales tienen la

obligación de la conservación de sus facturas o documentos sustitutivos durante 4
años.

B. ¿Cuántas copias de las facturas hay que emitirobligatoriamente?

Las Facturas hay que emitirlas siempre por duplicado.

C. ¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06

euros, realizadas con terceras personas?

En el modelo de Hacienda 347.

D. ¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas?

En el libro de registro de Facturas recibidas.

E. ¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad?
En el libro de actas de sociedades.

F. ¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una empresa?

En el modelo 036 ante la Agencia Tributaria.

2 Regino, además de ser socio de la empresa DDD, tiene su propio negocio como
empresario individual, por el que tributa en el régimen general de IVA. Cumplimenta el
modelo 303 de declaración-liquidación, del cuarto trimestre de 2012, de Regino
Espinosa Martínez, cuyo NIF es 53.142.537W, sabiendo que las operaciones
realizadas en el trimestre son:

Compras al 4% por importe de 17.489,26 euros.

Compras al 8% por importe de 9.202,13 euros.
Ventas al 18% por importe de 38.756,12 euros.
Importaciones al 18% por 4.012,13 euros.
Adquisiciones intracomunitarias al 18% por 1.828,60 euros.
Criterios de puntuación. Total 10 puntos.
Se considerará que la tarea está terminada cuando se resuelvan correctamente las
actividades planteadas, detallando las operaciones realizadas.
La puntuación total será de hasta 10 puntos , desglosándose dicha puntuación de
lasiguiente manera:
Actividades de la 1 a la 5: 0,75 puntos cada una.
Actividad 6: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
Actividad 7: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
Actividad 8:1,4 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
Actividad 9: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
Actividad 10:1,25 puntos. (0,50 puntos la realización correcta de los cálculos y 0,75
puntos la cumplimentación de la declaración-liquidación correctamente).
Para superar la tarea se debe haber superado al menos 5 puntos del total de las
actividades.
Recursos necesarios para realizar la Tarea.
Para la realización de la tarea tendrás a tu disposición los contenidos y ejercicios de la
Unidad 3.
Deberás realizar las diferentes actividades en una aplicación informática de
tratamiento de texto (Open office, Word, etc).
Será necesaria la utilización de calculadora.
Para la realización del ejercicio 10 tendrás que utilizar el modelo 303, que podrás
obtener del siguiente enlace con la Agencia Tributaria:
Modelos de declaración de IVA.
Una vez rellenado el modelo, podrás validarlo y transformarlo en un archivo pdf, para
poder conservarlo.
También lo podrás conseguir en la oficina de la Agencia Tributaria de tu localidad, o
municipio cercano.
Consejos y recomendaciones.
Lee detenidamente cada actividad antes de realizarla, si lo consideras necesario
vuelve a leer los apuntes que se te han aportado.
De todas las actividades propuestas, tienes ejemplos resueltos en los contenidos.
Utiliza el mismo formato para la realización de los mismos.