Cultura Tributaria en Guatemala.

La importancia de la
planificación fiscal.
Históricamente el tema fiscal en nuestro país ha sido polémico y complejo, ya
que no contamos con una cultura tributaria. Este factor ha sido influido por los
cambios que nuestro sistema tributario ha tenido desde ya hace varias décadas,
no obstante uno de los mayores cambios se dió con la firma de los acuerdos de
paz, cuyo propósito era fortalecer la confianza de los contribuyentes en las
autoridades públicas y por supuesto el aumento progresivo en las cargas
tributarias (Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales, Historia de la Tributación
en Guatemala).

Este factor tan importante se ha visto menoscabado ya que durante los últimos
años las autoridades se han visto coludidas en temas de corrupción, con un mal
manejo de fondos públicos e incidiendo en la propia Administración Tributaria,
afectando así una sana cultura tributaria.

¿A qué llamamos cultura tributaria?

El Diccionario de la Real Academia Española nos orienta y dice que la cultura es

un “conjunto de conocimientos que permite a alguien desarrollar su juicio crítico”,
ahora, al referirnos a la palabra tributaria hacemos referencia a todo aquello
relacionado con los tributos, siendo estos una prestación en dinero que debe de
entregarse al Estado con el fin de que cumpla con sus obligaciones. Por lo
que podemos definir la cultura tributaria, como aquella práctica que tiene una
sociedad en cumplir con sus obligaciones tributarias (fiscales).

Ahora bien, los tributos son varios, pero Guatemala cuenta únicamente con dos
clases:
  Los impuestos (Ej: IVA, ISR, ISO, IUSI, entre otros), incluyendo los arbitrios, que
aunque nuestro Código Tributario establece que es una clase de tributo el
mismo constituye un impuesto, y

 Las contribuciones sean especiales o por mejoras (Ej: la municipalidad

solicita el pago de una contribución por la pavimentación de una calle
cercana a uno), que cada una de ellas busca regular alguna actividad
cotidiana dentro del entorno de la sociedad.

Comúnmente nos encontramos hablando de impuestos, que es el término que

toda persona asocia con la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) y
más aún con el pago de los mismos. Sin embargo, la cultura tributaria va más allá
del pago, ya que como lo había mencionado, consiste básicamente en el querer
cumplir con las obligaciones que se tienen y estas no siempre se refieren al pago
de los mismos.

Ante las diversas obligaciones fiscales, las leyes y las exigencias de la SAT, es
importante realizar una planeación fiscal, tanto para un control adecuado de los
pagos como para el cumplimiento de las exigencias de la SAT.

(-SAT-, 2018) (-SAT-, 2018)

La planeación fiscal es la estructuración estratégica para que según la actividad

que se ejecute pueda optimizarse el cumplimiento
de las obligaciones fiscales. Es utilizada mucho o se cree que con ella se pagarán
menos impuestos, pero la realidad es otra, la planificación fiscal en sí es poner en
un panorama al cliente las alternativas que se tienen para el pago de los
impuestos, y determinar cuáles son los idóneos, sin tener que pagar más o menos,
según el caso en concreto.

En el ámbito de los negocios es básicamente donde más se deben de pagar

impuestos, ya que la vida cotidiana está completamente sumergida en eso, por
lo que ir cumpliendo con todas esas obligaciones fiscales es algo que se convierte
en esencial y un tema que debe de tomarse con la debida diligencia.

¿Y todo esto de que servirá? ¿Por qué debemos de tener cultura tributaria? ¿Por
qué debemos planificar?

En principio nos sirve para evitar problemas a futuro con la SAT, que por cierto se
evita con una asesoría adecuada que conlleva una correcta planificación, sino
que también refleja los verdaderos estados financieros, ya que si no pagamos el
impuesto correcto o en la forma correcta más adelante estaremos recibiendo
una cordial visita de auditores de la SAT y esos estados se verán alterados
reflejando otra realidad, pero mejor aún, nos quita la ignorancia, es
decir, logramos entender el sentido del pago, por eso mismo la cultura y la
planificación tributaria se encuentran íntimamente relacionadas, ya que sé que
debo de cumplir con mis obligaciones fiscales (cultura) pero también sé que lo
que pago es lo correcto (planeación fiscal).

Concluyendo, el no tener cultura tributaria nos afecta únicamente a nosotros, ya

que las leyes están y no pueden alegarse de ignorancia (Art.3 Ley Organismo
Judicial), por lo que se recomienda informarse y asesorarse en todo aspecto al
momento de ejecutar algún proyecto, plan de negocios o actividad que
involucre ganancias, aunque esto implique el pago de expertos en la materia, ya
que al final será menos costoso que incurrir en omisiones, por ende, no tendré
problemas con la SAT.

CLASES DE TRIBUTOS:

IMPUESTOS:

Es el deber constitucional que tenemos los guatemaltecos con el fin de que el

estado los administre para beneficio de nosotros mismos.

Algunos de los impuestos son:

IVA: Impuesto al Valor Agregado:

Es el impuesto que se paga siempre al efectuar cualquier compra en cualquier

establecimiento.

ISR: Impuesto Sobre la Renta.

IETAAP: Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz.

IUSI: Impuesto Único Sobre los inmuebles.

Arbitrios:

Es el impuesto decretado por la ley a favor de una o varias municipalidad con el

fin de la mejora de nuestra comunidad.

Contribución Especial y Contribución por Mejoras:

Es el tributo que las personas dan a la municipalidad sin conocer su fin, con la
sorpresa que será para beneficio de la comunidad.
Infracciones Tributarias y sus Sanciones:

¿Qué es Contribución tributaria?

Es el vínculo jurídico de carácter personal entre la administración tributaria y los

contribuyentes.

Tiene por objeto el pago de un tributo y surge al realizarse el hecho que genera el
impuesto:

El incumplimiento de las Obligaciones Formales:

Son todas las acciones u omisiones acerca del incumplimiento de algún

deber formal como no llevar los libros contables al día, entre otros. La Sanción
depende del tipo de Infracción.

¿Quién puede exonerar las Sanciones?

La exoneración de multas, cargos e intereses corresponde al Presidente de

la República.
Bibliografía:

1) Boletines de la SAT.
2) Historia de la Cultura Tributaria en Guatemala –SCRIBD-