Nama : Varin Wilda Rahmadia

NIM : 155020300111043
Kelas : Akuntansi Forensik dan Eksaminasi Fraud (CA)

Investigating Concealement

Investigasi penyembunyian sangat berhubungan dengan manipulasi dan pencarian fakta dokumen.

Aspek Fakta Dokumen

Dasar dari teknik investigasi penyembunyian berhubungan dengan cara mengumpulkan dokumen yang
telah dimanipulasi. Dokumen mengandung informasi berharga dalam melaksanakan pemeriksaan
kecurangan. Karena dokumen berisi jumlah yang signifikan dari fakta kebanyakan kasus kecurangan,
investigasi harus mengerti aspek legal dan administrative saat penanganan dokumen tersebut secara spesifik
nvestigator harus mengerti aspek yang mengikuti fakta-fakta dokumen tersebut.
 Rangkaian mata rantai penjagaan dokumen
 Menandai fakta
 Dokumen yang berisi fakta di dalam organisasi
 Peraturan mengenai dokumen asli versus dokumen yang telah difotocopy

Memperoleh Fakta-fakta Dokumen

Prosedur dari kebanyakan teknik investigasi penyembunyian berhubungan dengan akses dan
mengumpulkan fakta dokumen. Didalam chapter ini, kami mengidentifikasi beberapa cara untuk
memperoleh fakta-fakta tersebut. Penguji yang mempunyai latar belakang computer, statistic, atau akuntansi
biasanya memiliki keuntungan dalam melakukan investigasi saat mencari fakta-fakta didalam dokumen.

Audit
Auditor memiliki 7 tipe tes, dimana tes tersebut menghasilkan catatan fakta-fakta:
- Tes keakuratan mesin
- Tes analitikan
- Dokumentasi
- Konfirmasi
- Observasi
- Pemeriksaan fisik
- Penyelidikan

Sampling Penemuan
Pendekatan yang lebih baik didalam auditing fakta-fakta dokumen di beberapa situasi adalah dengan
menggunakan catatan statistic-sampling yang disebut sampling penemuan. Penggunaan sampling penemuan
(statistic) memberikan auditor untuk mengetahui dan membuat kesimpulan sample dari populasi yang
diambil.

Menggunakan Teknologi
Alternatif lain untuk menemukan sampling dimana memberikan semua cek untuk diperiksa adalah
menggunakan teknlogi. Menggunakan pendekatan ini, auditor memilih kepentinga variable sperti, alamat
pembayaran, mengecek kotak pos/surat atau pembayaran yang dibuat untuk dokter khusus dan
menjalankan querry dari semua data cek yang telah dikumpulkan. Walaupun penggunaan computer untuk
mendapatkan kecurangan bisa sangat kuat teknik ini memerlukan keahlian untuk mengkoneksi database
perusahaan memilih data yang tepat dan menganalisa secara efisien.

Sulit untuk Mendapatkan Fakta Dokumen

Beberapa fakta Dokument sangat sulit untuk diperoleh, walaupun dokumen tersebut berharga. Hanya ada
3 cara yang diizinkan untuk memperoleh fakta dokumen:
1. Dengan cara panggilan tertulis (jalur hokum)
2. Dengan cara pencarian surat tuntutan
3. Dengan cara persetujuan secara sukarela
Ahli Dokumen
Kadangkala penting sekali menentukan apakah dokumen tersebut asli. Pertanyaan dokumen bisa saja asli,
palsu, curang atau hasil pemalsuan. Formulir khusus yang ada pada investigasi mempergunakan kimia
forensic, mikroskop, cahaya dan fotograsi dalam pemeriksaan dokumen. Ahli dokume dapat mengetahui
dokumen yang diperiksa tersebut ditulis dan ditanda tangani oleh seorang yang benar atau tidak, palsu atau
asli dll. Untuk menjadi ahli pemeriksa dari pertanyaan dokumen, salah satunya adalah belajar secara luas dan
mengikuti pelatihan khusus.