MINISTERI PÚBLICO

FISCALÍA DE LA NACIÓN

GERENCIA DE CONTABILIDAD
Estructura Orgánica de la
Gerencia de Contabilidad

Gerencia de
Contabilidad

Sub Gerencia de
Sub Gerencia
Contabilidad
Presupuestal
Patrimonial
 Ley Nº 28708
Sistema Nacional de Contabilidad
Contabilidad del Sector Público
La Contabilidad del Sector Público se configura como un
sistema de información económica, financiera y
presupuestaria de cada una de las entidades que lo
conforman.
Tiene por objeto mostrar la imagen fiel de patrimonio, la
situación financiera, los resultados y la ejecución del
presupuesto.
(Art. 22)
 GASTO PÚBLICO

El gasto se sujeta al proceso de la ejecución

presupuestal y financiera, debiendo registrarse en el
SIAF-SP los datos relacionados con su formalización en
el marco de las normas legales aplicables a cada una de
sus etapas: Compromiso, Devengado y Pago.
(Articulo 5 Texto actualizado de la Directiva de Tesorería Nº 001-
2007EF/77.15)
 GERENCIA DE CONTABILIDAD
1 2

AREA DE AFECTACIÓN AREA DE INTEGRACIÓN CONTABLE

PRESUPUESTAL SIAF-SP (Estados Financieros)
(DEVENGADO) G Registro Contable al Módulo SIAF-SP
e
PREVIA FASE DEVENGADO:
r
REVISA, CONTROLA Y FISCALIZA e Contabilización Diaria:
n Libros principales y auxiliares
Logística c
Orden de Servicio, Orden de i •Órdenes de compras
Compra, Secigra y otros. a •Órdenes de servicios
•Planilla de Haberes
d •Planilla de Pensiones
PLANILLAS (cesantes, activos, •Resoluciones
Recursos e
contratados, bono, Gastos
Operativos, Plus, etc) Humanos •Obras
RESOLUCIONES (vacaciones, T •FPPE
compensación por tiempo de •Otros (encargos)
servicios, Cosa Juzgada, Sepelio, e
Luto, etc) s
o INTEGRACIÓN CONTABLE:
r
Infraestructura e •Estados Financieros y Presupuestaria
Estudios Valorizaciones
r (Trimestral)
Supervisiones
í •Cuenta General de la Republica (anual)

D. Fiscales a
Sede Central Dirección General de Contabilidad Pública
Fondo para Pagos en Escuela, IML (Órgano Rector)
Efectivo y Viáticos.
FLUJOGRAMA DEL FONDO PARA
PAGOS EN EFECTIVO
SUB GERENCIA DE
CONTABILIDAD
PRESUPUESTAL
 1

AFECTACIÓN PRESUPUESTAL
SIAF-SP
(DEVENGADO)

PREVIA FASE DEVENGADO:

REVISA, CONTROLA Y FISCALIZA

Logística
Orden de Servicio, Orden de
Compra, Secigra,RGG,y otros

PLANILLAS (Cesantes, Activos Dl

276 Contratados, DL 728, Bono Recursos
Fiscal, Gastos Operativos, Plus, Humanos
CAS, etc).
RESOLUCIONES (Vacaciones,
Compensación por Tiempo de
Servicios, Cosa Juzgada, Sepelio,
Luto, etc)

Infraestructura
Estudios, Valorizaciones
Supervisiones de Obras.

Fondo Para Pagos en Tesorería

Efectivo (Caja Chica) y
Viáticos.
 DEVENGADO
Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación
derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se
produce previa acreditación documentada.

Plazo para el registro del Gasto Devengado en materia de

bienes y servicios:
La información del Gasto Devengado debe registrarse y
transmitirse a través del SIAF‐SP dentro de los 10 días
calendario de producida la conformidad de la recepción de los
bienes o servicios a que se contrae el Artículo 181º del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, sobre la
base de los documentos sustentatorios establecidos en la
Directiva de Tesorería Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada por la R.
D. Nº 002‐2007‐EF/77.15 y modificatorias. (Art. 1º de R.D. Nº
036 ‐2010‐EF‐77.15 de 01.10.2010)
 DEVENGADO: BIENES Y SERVICIOS
Los Documentos Básicos para la proceder a la Fase de Devengado de un
expediente de pago debidamente comprometido en el SIAF-SP , son los
siguientes:
Orden de Compra: Bienes
Requerimiento
Certificado de Crédito Presupuestario
Acta de otorgamiento de Buena Pro
Contrato y Adenda según el caso
Contrato de Consorcio si fuera el caso
Copias de Cartas fianzas, si fuera el caso: Fiel cumplimento, Monto Diferencial
de la propuesta, Adelanto.
Orden de Compra original y copia, debidamente suscrita por los responsables.
Documento de recepción del proveedor
Informe de penalidad, si fuera el caso.
Comprobante de Pago ( Factura, Boleta y/otros -Reglamento comprobante de
pago Sunat)
Guía de Remisión (conformidad de almacén)
Recepción y conformidad; informe del funcionario responsable del área usuaria
(Art. 176º del Reglamento de contrataciones del Estado).
 DEVENGADO: BIENES Y SERVICIOS
Ordenes de Servicios:
 Requerimiento de servicio
 Certificado crédito presupuestario
 Acta de otorgamiento de Buena Pro
 Cuadro comparativo, de ser el caso
 Contrato y Adenda, según el caso
 Contrato de Consorcio, si fuera el caso
 Copias de Cartas fianzas, si fuera el caso: Fiel cumplimento, Monto Diferencial
de la propuesta, Adelanto.
 Orden de servicio original y copia
 Informe de penalidad, si fuera el caso.
 Comprobante de Pago ( Factura, Boleta y/otros -Reglamento comprobante de
pago Sunat)
 Conformidad de servicio
 DEVENGADO: PLANILLA
Los Documentos Básicos para la proceder a la Fase de Devengados en un expediente de
pago de planillas, comprometido previamente en el SIAF, son los siguientes:
Planilla de Pensionistas
Planilla de personal Activo – Reg. 728
Planilla de personal Activo – Reg. 276
Planilla de CAS
Resúmenes de Planillas que detallen los ingresos, descuentos ( terceros – reversiones a
tesoro) y aportaciones.
En caso de reversiones al tesoro público, deben adjuntar la relación de las personas a
quienes se les esta descontando.
El pago de pensiones, remuneraciones y contratos CAS, se sujeta al cronograma
establecido en la RVM Nº 003-2014-EF/75201 publicado el 20.12.2014.

DEVENGADO: RESOLUCIONES DE BENEFICIOS

SOCIALES
 Resolución que reconoce el beneficio a otorgar.(Compensación por Tiempo de Servicios,
Vacaciones, Sepelio, luto, Cosa Juzgada, etc.)
Verificar la Hoja de liquidación.
DEVENGADO: ESTUDIOS, VALORIZACIONES
SUPERVICIONES DE OBRAS

Los Documentos Básicos para la proceder a la Fase

Devengado de un expediente de pago de Valorización de
Obra, Supervisiones y Liquidaciones, son los siguientes:

Certificado de Crédito Presupuestario

Expediente debidamente comprometido SIAF-SP
Cuadros sutentatorios correspondientes
Resolución de Liquidación de Obra y/o Supervisión
 DEVENGADO: FPPE -CAJA CHICA
Es un fondo en efectivo que puede ser constituido con
Recursos Públicos de cualquier fuente que financie el
Presupuesto Institucional para ser destinado
únicamente a gastos menores que demanden su
cancelación inmediata o que, por su finalidad y
características, no pueden ser debidamente
programados.

Excepcionalmente, puede destinarse al pago de viáticos

por comisión de servicios no programados y de servicios
básicos de dependencias desconcentradas ubicadas en
zonas distintas a la sede de la Unidad Ejecutora.
El monto máximo para cada pago con cargo a la Caja
Chica no debe exceder del 20% dela UIT, salvo la
excepción establecida.

Los casos que por razones justificadas requieran ser

atendidos por montos mayores, hasta por un máximo de
90% de una UIT, los que deben ser contemplados en
Directiva Interna.

 Precísese que la denominación “Caja Chica” es

aplicable indistintamente para el Fondo para Pagos en
Efectivo” o el “Fondo Fijo para Caja Chica” - Num. 10.5
del Art. 10º de la R. D. Nº 001-2011-EF/77.15
 DEVENGADO: ENCARGOS
Consiste en la entrega de dinero mediante cheque o giro bancario al personal de la
Unidad Ejecutora para el pago de obligaciones que por naturaleza de determinadas
funciones o características de ciertas tareas o trabajos indispensables para el
cumplimiento de sus objetivos institucionales.
Se aprueba mediante Resolución se aprueba el “Encargo” a nombre del personal de
la Unidad Ejecutora en le cual se debe de indicar la descripción del objeto del Encargo,
los conceptos del gasto, los montos ,las condiciones a que deben de sujetarse las
adquisiciones y contrataciones a ser realizadas, el tiempo el tiempo que tomara el
desarrollo del evento o actividades y el plazo para la presentación de la rendición
documentada.
El monto máximo a ser otorgado en cada Encargo no deberá exceder de diez (10)
Unidades Impositivas Tributarias (UIT) vigentes al momento de efectuarse el mismo,
no se tramitara “Encargo” para la adquisición de bienes de activos Fijos.
La utilización de esta modalidad de ejecución es para fines distintos de los que
tienen establecidos el Fondo Para Pagos en Efectivo Caja Chica y los viáticos, no
exime del cumplimiento de los procedimientos de adquisición aplicables de acuerdo a
la Ley.
 DEVENGADO: ENCARGOS
Los Documentos Básicos para proceder a la Fase Devengado:
Requerimiento
Certificado de Crédito Presupuestario
Informe técnico (usuaria - logística)
Informe legal
Resolución de Aprobación del encargo
Tener en cuenta:
Art. 40º Texto Actualizado de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
Directiva Interna aprobada por RGG. N° 676-2013-MP-FN-GG, de ser el caso.
La rendición no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida la
actividad.
Plazo máximo para el otorgamiento de encargos el 30 de noviembre de cada
año (Art. 4º de R.D. Nº 036 ‐2010‐EF‐77.15 de 01.10.2010)
No procede la entrega de nuevos encargos a personas que tienen pendiente la
rendición de cuentas o devolución de montos no utilizados.
El monto máximo a ser otorgado en cada encargo no debe exceder de 10 UIT.
EJECUCION PRESUPUESTAL DEVENGADOS AL MES DE
DICIEMBRE 2014
POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Fuente de Financiamiento 00 Recursos Ordinarios

Fuente de Financiamiento 09 Recursos Directamente Recaudados

Fuente de Financiamiento 13 Donaciones y Transferencia

SUB GERENCIA DE
CONTABILIDAD
PATRIMONIAL
AREA DE INTEGRACION CONTABLE
(Estados Financieros)
Registro Contable en el Modulo SIAF-SP
Contabilización Diaria
Libros principales y auxiliares:

•Ordenes de Compras
•Ordenes de Servicios
•Planilla de Haberes
•Planilla de Pensiones
•Resoluciones
•Obras
•FPPE
•Otros (Encargos)
INTEGRACION CONTABLE
UNIDADES EJECUTORAS
002 Gerencia General
003 Gerencia Administrativa de AREQUIPA
004 Gerencia Administrativa de
LAMBAYEQUE
005 Gerencia Administrativa de LA LIBERTAD
006 Gerencia Administrativa de CUSCO
007 Gerencia Administrativa de PIURA
008 Gerencia Administrativa de SAN MARTIN
009 Gerencia Administrativa de AMAZONAS

• Estados• Financieros
Estados Financieros
y Presupuestarios
y
Presupuestarios
(Trimestral y Semestral)
(Trimestral y
• Cuenta General
Semestral)
de la Republica
• Cuenta General
(Anual)
de la Republica

Dirección General
de Contabilidad Pública
(Órgano Rector)
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCION FINANCIERA Y ELABORACION DE
LA NFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL,
SEMESTRAL Y CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

Directiva General Nº 02-2013-MP-FN-GG

(Aprobada con RG Nº 041-2013-MP-FN-GG y RG Nº 1045-2013-MP-FN-GG)

GERENCIA CENTRAL
HUMANO
DE POTENCIAL HUMANO
 Provisiones
 Provisiones de
deCompensación
CompensaciónPor Tiempo
Por de de
Tiempo Servicio de los
Servicio de
Señores Fiscales
los Señores y personal
Fiscales administrativo
y personal del DLdel
administrativo Nº DL
276Nºy
728.
276 y 728.
 Provisiones
 Provisiones de Vacaciones de
de Vacaciones de los Señores
Señores Fiscales
Fiscales yy del
personal administrativo del DL Nº 276,
276, 728
728 yy 1057.
1057.
 Provisión
 Provisión de
de las
las deudas
deudas por
por cobrar
cobrar (pagos
(pagos indebidos).
indebidos).

GERENCIA CENTRAL DE LOGISTICA

 Reporte de la salida de los Bienes
INFORMACION
PARA
OFICINA DE CONTROL PATRIMONIAL Y CONTABILIZAR
EN LOS
REGISTRO DE BIENES INCAUTADOS
REGISTROS
 Calculo de la Depreciación de bienes muebles y vehículos CONTABLES
Edificios y edificios afectados en uso

GERENCIA CENTRAL DE TECNOLOGIA

DE LA INFORMACION
 Amortización de los intangibles

PROCURADURIA PÚBLICA
 Información
Informacióndedeadeudos
adeudos que
que se
se encuentran
encuentran en cobranza
judicial Contingencias A Favor y en Contra del Ministerio
Público
 Normativa a tener en cuenta
 Ley General de Sistema de Contabilidad N° 28708.

Plan Contable Gubernamental 2009 RD N° 001-2009-EF/93.01 y sus modificatorias RD Nª 002-

2010-EF/93.01 y RD Nª 011-2011/EF-93.01

Instructivos contables.

Nº 01 Documentos y Libros Contables.

Nº 02 Criterio de Valuación de los Bienes del Activo Fijo , Método
y Porcentajes de Depreciación y Amortización de los Bienes del
Activo Fijo e Infraestructura Pública.
Nº 03 Provisión y Castigo de las Cuentas Incobrables
Nº 05 Estado de Flujo de Efectivo
Nº 20 Instructivo y Control de las Obligaciones Previsionales a Cargo del Estado

Ley General de Sistema Nacional de Tesorería Nº 28693.

 Normas Internacionales de Contabilidad Pública – NICP

 Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 y modificatorias.

 Ley Nº 30281, Ley de Presupuesto para el Año Fiscal 2015.

 Acciones de Control
Realizar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos

- Conciliaciones Bancarias (Mensual)

 Gerencia de Tesorería - Cuentas de Enlace (Semestral)

- Conciliación de Activo Fijo y Bienes No

 Oficina de Control Patrimonial
Depreciables documentario (Mensual)
y Bienes Incautados
- Inventarios de Activos Fijos y Bienes No
Depreciables (Anual)

- Conciliación Documentaria (Mensual)

 Subgerencia de Almacén - Inventario de Bienes y Suministros (Anual)

 Gerencia Central de
Potencial Humano - Cuentas por Cobrar (Mensual)
 TRANSMISION DE
INFORMACIÓN FINANCIERA
Unidades Ejecutoras

Sede Central

Cuzco

La Libertad
DIRECCIÓN
Lambayeque
PLIEGO NACIONAL DE
Piura
Ministerio
Arequipa Público
Transmisión y CONTABILIDAD
presentación de
Amazonas los EEFF del
Pliego. PÚBLICA
Amazonas

San Martín
 RESUMEN DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2014

PLIEGO 022 MINISTERIO PÚBLICO

- En Nuevos Soles -

Activo Corriente 105,994,884.20 Pasivo Corriente 96,359,397.55

Activo No Corriente 454,804,430.73 Pasivo No Corriente 528,676,375.53
625,035,773.08

Patrimonio (64,236,458.15)

TOTAL ACTIVO 560,799,314.93 TOTAL PASIVO 560,799,314.93

Y PATRIMONIO

En la posición financiera expuesta el Activo No Corriente de S/.

454,804,430.73 incorpora el Rubro de “Propiedad, Planta y Equipo”, la
suma de S/. 421´924,966.78 (Valor Neto), que representa el 75% del
monto Total del Activo que alcanza la suma de 560´799,314.93; que
incorpora las Cuentas Contables 1501 Edificios y Estructuras y 1503
Vehículos, Maquinarias y Otros.
 Activo Fijo
(Valor Neto)
CTA CANTIDAD EJERCICIO 2014
DESCRIPCION
CTBLE DE BIENES A NOVIEMBRE
TOTAL
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Edificios Administrativos 87 80,936,943.36
Por Contrata (Estructuras en
construcción) 37 132,756,991.46
Edificios No Residenciales
Concluidos por Reclasificar 21 54,118,058.67
Edificios en Afectación en Uso 7 4,687,477.86
Terrenos Urbanos 179 29,524,860.13
Terrenos en Afectación en uso 24 22,956,481.41
Sub Total 355 324,980,812.89

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y
1503 OTROS
Vehículos (camionetas, autos,
camion, microbus y otros) 981 6,699,867.18
Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros 134,653 90,244,286.71
Sub Total 135,634 96,944,153.89
TOTAL 135,989 421,924,966.78
Información Financiera y Presupuestaria que se debe
presentar para la elaboración de la Cuenta General de
la República

a) Información Financiera

b) Información de Ejecución Presupuestaria

c) Información Complementaria

d) Información Presupuestaria

e) Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas

f) Información sobre Gasto Social

g) Información sobre transferencias financieras recibidas y otorgadas

Muchas gracias
por su atención