“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS”

“ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN”

TEMA:
ACTIVIDAD N°05- ESTUDIO DE CASOS

INTEGRANTES:

 ESTRADA HUANCA KARLA MABEL

 PAREDES CASTRO JHONNY
 INFANTE PEREZ JUAN DIEGO

DOCENTE:

MG. JENNY VEGA GARCIA

CICLO:

IV - SUA

CHIMBOTE – PERU 2017

 ACCIONES SUSCRITAS Y TOTALMENTE PAGADAS.

La empresa “EL BOSQUE S.A.C.” cuenta con un capital suscrito y pagado de 8,000
acciones con un valor nominal de s/. 25.00 c/u. que representa un capital social de s/.
200,000.00 la junta celebra en su segunda convocatoria acuerda realizar un aumento de
capital con fecha 20 de mayo del 2017., actuando de acuerdo al artículo 208º de la NLGS,
(aumento de capital no efectuado a prorrata de su participación accionaria a la fecha del
acuerdo) para tal efecto se tiene la siguiente información.

CAPITAL % DE AUMENTO DE CAPITAL CAPITAL

INICIAL CAPITAL FINAL
Nº ACCIONES VALOR NOMINAL EN SOLES

PERU S.R.L. 50,000.00 50% 1,250.00 25.00 31,250 81,250.00

LUIS LLANOS 30,000.00 30% 750.00 25.00 18,750 48,750.00

IRIS JARA 20,000.00 20% - - - 20,000.00

TOTAL 100,000.00 100% 2,000.00 - 50,000 150,000.00

El aumento de capital es de s/. 50,000.00, el mismo que es celebrado en la notaria

“MAGAN”, quedando inscrito en el registro de personas jurídicas “Perú S.R.L.” aporta S/.
31,250.00 en efectivo, depositando en Cta. Cte. a nombre de la sociedad y Luis Llanos
aporta s/. 18,750.00 en mercaderías.
 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO: MAYO 2017
RUC: 20314265087

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL BOSQUE S.A.C.

FOLIO 02

NUEMRO FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO NUMERO NUMERO DENOMINACION DEBE HABER
DE
DEL ASIT. OPER. LIBRO CORRE- DEL CODIGO

O CODIGO O REGT. LATIVO DOCUT.

TABLA (8)
UNICO DE SUSTN. CTA SUB

LA OPER. CTA

01 20-may Aportes aumento de capital 30 20

20.11 Mercaderías manufacturadas - costo 18,750.00

01 20-may Aportes aumento de capital 30 50

50.11 capital social - acciones 18,750.00

02 20-may Por ingresos a cta. Cte. 01 10

10.41 Cuenta corriente operativa 31,250.00

02 20-may Por ingresos a cta. Cte. 01 50

50.11 Capital social - acciones 31,250.00

TOTALES 50,000.00 50,000.00

 FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" (10.4)

PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20314265087
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL BOSQUE SAC.
ENTIDAD FINACIERA: BANCO CONTINENTAL
CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: xxxxxxxxxx
NUM. FEC/. OPERACIONES CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDO
BANCARIAS Y
NUM. DE
CORRE DE MEDIOS DESCRIPCIO APELLIDOS Y TRANSAC. CODIGO DENOMINACION MOVIMIENTO
. N
BANC.
ASIT. LA DE DE LA NOMBRES DE CTA. SUB DEUD. ACREED.
DOCUM
T.
O OPER PAGO OPERACIÓN DENOMINACI SUSNT. O CTA
COD. . ON .
CONT.
UNICO (TBL. 1) O RAZON INTERNO
DE LA
OPER. SOCIAL OPER.

01 20-may 1 Deposito de los aportes Socio de la empresa 50

50.11 Capital social - acciones 31,250.00

TOTAL 31,250.00
 ACCIONES SUSCRITAS Y TOTALMENTE PAGADAS SOBRE LA PAR.

En este caso el valor de colocación de la acción es mayor que el valor nominal, la diferencia
representa una ganancia de colocación.

La empresa “EL PUERTO S.A.A.” celebra la junta general de accionista con el propósito de
realizar un aumento de capital, sin el perjuicio del derecho preferente (según Art. 259º de la
NLGS.), para tal efecto se suscriben 5,000 acciones de un valor nominal de s/.50.00 c/u.
mediante la oferta a terceros, el valor de colocación de cada acción fue del 120% de su valor
nominal, cancelándose el integro de las mismas en efectivo, siendo depositado en Cta. Cte.
del Banco de Crédito a Nombre de la Sociedad.

VALOR Nº DE TOTALES
POR ACCIONE EN
ACCION S SOLES
Valor de colocación 120% de 50 60 5,000 300,000.00

Valor nominal de acción (100%) (50) 5,000 250,000.00

Ganancia por colocación de acción 10 5,000 50,000.00

 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO: MAYO 2017
RUC: 20319867548

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL PUERTO S.A.A.

FOLIO 02

NUEMRO FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO NUMERO NUMERO DENOMINACION DEBE HABER
DE
DEL ASIT. OPER. LIBRO CORRE- DEL CODIGO
O
O CODIGO REGT. LATIVO DOCUT.
TABLA
UNICO DE (8) SUSTN. CTA SUB

LA OPER. CTA

01 05-may Compromiso de aumento de capital 30 14 Suscripc. por cobrar a socios o accionistas 250,000.00
14.21
01 05-may Compromiso de aumento de capital 30 50 250,000.00
50.11 Capital social - acciones
02 05-may Deposito en cta. Cte. 01 10
10.41 Cta. Cte. - operativas 300,000.00
02 05-may Deposito en cta. cte. 01 14
14.21 Suscripc. por cobrar a socios o accionistas 250,000.00
03 05-may Deposito en cta. Cte. 01 52
52.1 Primas de acciones 50,000.00

TOTALES 550,000.00 550,000.00

 FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" (10.4)

PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20319867548
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL PUERTO S.A.A. ENTIDAD FINACIERA: BANCO DE CRÉDITO
CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: xxxxxxxxxxx
NUM. FEC/. OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDO Y

NUM. DE
CORRE. DE MEDIOS DESCRIPCION APELLIDOS Y TRANSAC. CODIGO DENOMINACION MOVIMIENTO

BANC. DE
ASIT. LA DE DE LA NOMBRES DOCUMT. CTA. SUB DEUD. ACREED.

O COD. OPER. PAGO OPERACIÓN DENOMINACION SUSNT. O CTA.

CONT.
UNICO (TBL. 1) O RAZON INTERNO
DE LA
OPER. SOCIAL OPER.

Deposito del aumento de capital mas Socio de la empresa

01 05-may 001 prima de acciones 14

Suscripc. por cobrar a

14.21 socios o accionistas 250,000.00

Deposito del aumento de Socio de la

01 05-may 001 capital mas prima de acciones empresa 52

52.1 Prima de acciones 50,000.00

300,000.00
 DISMINUCIÓN DE CAPITAL

La reducción del capital social determina la amortización de acciones emitidas o la

disminución del valor nominal de ellos. Se realiza mediante:

A. La entrega a sus titulares del valor nominal amortizado.

B. La entrega a sus titulares del importe correspondiente a su participación en el
patrimonio neto de la sociedad.
C. La condonación de dividendos pasivos.
D. El establecimiento del equilibrio entre el capital social y el patrimonio neto
disminuidos por consecuencias de pérdidas.
E. Otros medios específicamente establecidos al acordar la reducción del capital.

Ejemplo 1: entrega a sus titulares del valor nominal amortizado.

La empresa “EL HUERTO S.A.” tiene los siguientes accionistas y aportes respectivos:
Socio A: 3,000 acciones de un valor nominal de s/. 10.00 c/u. aportando en efectivo s/.
10,000.00 en mercaderías s/. 20,000.00
Socio B: 5,000 acciones de un valor nominal de s/. 10.00 c/u. aportando en efectivo s/.
20,000.00 y en unidades de transporte s/. 30,000.00
Socio C: 4,000 acciones de un valor nominal de s/. 10.00 c/u. aportando en efectivo s/.
15,000.00 y en mercaderías s/. 25,000.00
La junta general acuerda llevar a cabo la reducción del capital bajo la modalidad de la entrega
a sus titulares del valor nominal amortizado en efectivo en la proporción del 50% de dicha
amortización.

APORTE APORTE APORTE TOTAL PARTICIPACION

EFECTIVO MERCADERIAS ACTIVO FIJO CAPITAL ACCIONARIADA

SOCIO A 10,000.00 20,000.00 - 30,000.00 25.00%

SOCIO B 20,000.00 - 30,000.00 50,000.00 41.67%

SOCIO C 15,000.00 25,000.00 - 4,000.00 33.33%

45,000.00 45,000.00 30,000.00 120,000.00 100%

Registro contable de la reducción del capital, según acuerdo de la junta general.

 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO: ABRIL 20XX
RUC: 20316457896

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL HUERTO S.A.

NUEMRO FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CORRELAT. DE LA CODIGO NUMERO NUMERO DENOMINACION DEBE HABER
DE
DEL ASIT. OPER. LIBRO CORRE- DEL CODIGO
O
O CODIGO REGT. LATIVO DOCUT.
TABLA
UNICO DE (8) SUSTN. CTA SUB

LA OPER. CTA

01 10/abr Provisión de disminución de capital 28 50 22,500.00

50.11 Capital social = acciones

01 10/abr Provisión de disminución de capital 28 44 22,500.00

44.19 Otras ctas por pagar a socios

02 10/abr Egresos de cuenta corriente 01 44

44.19 Otras ctas por pagar a socios 22,500.00

02 10/abr Egresos de cuenta corriente 01 10

10.41 Cuentas corrientes operativas 22,500.00

TOTALES 45,000.00 45,000.00

 FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" (10.4)

PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20316457896
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL HUERTO S.A
ENTIDAD FINACIERA: BANCO DE CRÉDITO
CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: xxxxxxxxxxx

NUM. FEC/. OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDO Y

NUM. DE
CORRE. DE MEDIOS DESCRIPCION APELLIDOS Y TRANSAC. CODIGO DENOMINACION MOVIMIENTO

BANC. DE
ASIT. LA DE DE LA NOMBRES DOCUMT. CTA. SUB DEUD. ACREED.

O COD. OPER. PAGO OPERACIÓN DENOMINACION SUSNT. O CTA.

CONT.
UNICO (TBL. 1) O RAZON INTERNO

DE LA
OPER. SOCIAL OPER.

Socio de la
01 10-abr 007 Capital del socio empresa 44

Otras cuentas por pagar

44.19 a socios 22,500.00

22,500.00