Bab 12

Aplikasi Kasus Terpadu — Manufaktur Pinnacle: Bagian IV

a, b, dan c

a. Kontrol a. Tujuan Audit Terkait c. Uji Substantif

# Internal Utama Transaksi b. Uji Kontrol Transaksi
Pencatatan akuisisi adalah Diskusikan Melacak entri dalam
1 Segregasi dari untuk barang dan segregasi akuisisi
pembelian, layanan benar-benar diterima tugas dengan jurnal ke faktur
penerimaan, dan (kejadian). personel vendor terkait,
dan amati menerima laporan,
Pencairan uang tunai yang
pencairan tunai terekam adalah untuk barang aktivitas. dan membeli
fungsi. dan layanan benar-benar pesanan.
diterima (kejadian).
Rekonsiliasi Transaksi pencairan tunai Rekonsiliasi uang
2 independen yang ada saat ini Periksa file tunai yang tercatat
laporan bank pencairan dengan uang
bulanan. direkam (kelengkapan). bank selesai tunai
pencairan pada
Mencatat transaksi pencairan
rekonsiliasi. pernyataan bank
uang tunai
(bukti pencairan
dinyatakan dengan jumlah
tunai).
yang benar (akurasi).
Penggunaan
voucher yang sudah
diberi nomor Transaksi akuisisi yang ada Akun untuk Lacak dari file faktur
3 sebelumnya saat ini suatu urutan vendor
paket, dicatat
dengan benar direkam (kelengkapan). paket voucher. ke jurnal akuisisi.
untuk.
Penggunaan cek
yang sudah diberi Transaksi pencairan tunai Akun untuk Rekonsiliasi uang
4. nomor sebelumnya, yang ada saat ini suatu urutan tunai yang tercatat
dicatat dengan pencairan dengan uang
benar. direkam (kelengkapan). pemeriksaan. tunai
pencairan pada
pernyataan bank
(bukti pencairan
tunai).
Penggunaan diberi Transaksi akuisisi yang ada Akun untuk Lacak dari file yang
5. nomor saat ini suatu urutan menerima laporan
menerima laporan, menerima
dengan benar direkam (kelengkapan). laporan. ke jurnal akuisisi.
dicatat.
 Verifikasi internal Pencatatan akuisisi adalah Periksa dokumen
6 dari untuk barang dan Periksa dokumen pendukung untuk
kesopanan dan
paket dokumen layanan benar-benar diterima paket untuk mengkomputasi ulang
sebelumnya (kejadian). indikasi informasi
Pencatatan akuisisi dicatat verifikasi pada dokumen
periksa persiapan. pada internal. pendukung.
jumlah yang benar (akurasi).
Transaksi akuisisi benar
termasuk dalam file master,
dan
dirangkum dengan benar
(posting dan
summarization).
Akuisisi diklasifikasikan
dengan benar
(klasifikasi).
 Akuisisi dicatat pada yang
benar
tanggal (waktu).
Pencairan uang tunai yang
terekam adalah untuk Periksa cek Lacak pemeriksaan
7 Ulasan pendukung barang untuk yang dibatalkan ke
dokumen dan dan layanan benar-benar entri jurnal akuisisi
penandatanganan diterima (kejadian). tanda tangan. terkait dan
memeriksa untuk nama
pemeriksaan oleh dan jumlah penerima
independen, pembayaran.
orang yang
berwenang.
Pencatatan akuisisi adalah Periksa jurnal akuisisi
8. Pembatalan dokumen untuk barang dan Periksa indikasi untuk
sebelum layanan benar-benar entri duplikat ke
penandatanganan cek. diterima (kejadian). pembatalan. vendor.
Rekonsiliasi bulanan Tanyakan Akusisi kaki dan uang
9. dari Transaksi akuisisi benar tentang klien tunai
termasuk dalam file rekonsiliasi menyalurkan jurnal
hutang master file master, dan bulanan dan jejak
dengan buku besar dirangkum dengan benar posting ke buku besar
umum. (posting dan Prosedur. dan
summarization). hutang dan persediaan
Transaksi pencairan tunai file master.
sudah benar
termasuk dalam file
master, dan benar
dirangkum (posting dan
summarization).
D. Akuisisi Uji Substantif Transaksi
Audit Terkait Transaksi
Objektif Prosedur Audit Substantif

Bandingkan harga pada faktur vendor dengan batas harga yang

Kejadian disetujui yang ditetapkan oleh manajemen.
Tinjau jurnal akuisisi, buku besar, dan file hutang dalam jumlah yang
besar atau jumlah yang tidak biasa.

Kelengkapan Lacak contoh dari menerima laporan ke jurnal akuisisi.

Lacak dari file faktur vendor ke jurnal akuisisi.
Lacak dari penambahan dalam catatan inventaris abadi ke akuisisi
yang tercatat.

Bandingkan jumlah untuk entri dalam jurnal akuisisi untuk faktur

Ketepatan vendor terkait, pesanan pembelian dan menerima laporan.

Informasi rekomputasi pada faktur vendor.

Bandingkan harga pada faktur vendor dengan batas harga yang
disetujui yang ditetapkan oleh manajemen.

Posting dan
Summarization Lacak entri individu dalam file master hutang akun ke jurnal akuisisi.

Klasifikasi Periksa faktur vendor untuk klasifikasi yang tepat.

Bandingkan klasifikasi dengan bagan akun dengan mengacu pada
faktur vendor.

Bandingkan tanggal menerima laporan dan faktur vendor dengan

Pengaturan waktu tanggal dalam akuisisi jurnal
E.
Akuisisi Uji Substantif Transaksi

AUDIT TRANSAKSI-
TERKAIT TUJUAN PROSEDUR AUDIT SUBSTANTIF
Kejadian  Bandingkan harga pada faktur vendor dengan batas harga yang
disetujui yang ditetapkan oleh manajemen.
Tinjau jurnal akuisisi, buku besar, dan file master hutang hutang untuk
jumlah besar atau tidak biasa . Audit membatalkan nomor cek di jurnal
tunai ke cek yang dibatalkan untuk informasi rinci seperti nama dan
jumlah dolar.
 Verifikasi bahwa setiap uang yang diterima harus dicatat dalam
Kelengkapan
jurnal penerimaan yang diberi nomor, yang harus menyeimbangkan slip
setoran. Semua pemeriksaan harus memiliki informasi yang tepat dan
juga didukung.
 Jumlah pada setoran setoran bank harus sesuai dengan jumlah
Ketepatan
penerimaan kas. Penerimaan kas harus dibandingkan dengan laporan
harian untuk akurasi. Semua deposito harus direkonsiliasi dengan
pernyataan bank. Verifikasi penerimaan kas dan tanda terima jurnal
untuk nama dan jumlah.
Posting dan  Setiap bulan, akun AR harus direkonsiliasi untuk mencocokkan
Summarization jumlah yang tercantum dalam buku besar umum. Semua kredit ke akun
AR seharusnya mendukung tanda terima. Apakah komputer laporan
yang dihasilkan atau dioperasikan oleh manusia untuk mengurangi
risiko kesalahan?
 Verifikasi bahwa semua penerimaan kas telah diklasifikasikan
Klasifikasi
dengan benar dalam file master dan diverifikasi secara internal dengan
persetujuan tanda tangan. Semua aset lainnya juga harus
diklasifikasikan ke akun buku besar umum yang tepat.
Pengaturan waktu  Bandingkan pernyataan bank bahwa semua penerimaan kas telah
dicatat tepat pada tanggal penerimaannya. Periksa kesenjangan waktu
dalam deposito. Semua transaksi penjualan harus dicatat pada tanggal
pengirimannya.
 F.
Umum
1. Diskusikan hal-hal berikut dengan personel klien dan amati aktivitas:
a. Pemisahan tugas
b. Rekonsiliasi bulanan dari file master hutang hutang dengan buku besar umum.
2. Uji ringkasan jurnal dan posting untuk bulan percobaan:
a. Jurnal perolehan kaki dan melacak posting ke buku besar umum dan hutang
dan persediaan file induk.
b. Mencairkan uang tunai jurnal dan melacak posting ke buku besar umum dan
hutang master file.
3. Periksa file rekonsiliasi bank yang sudah selesai.
4. Akun untuk serangkaian pemeriksaan yang dibatalkan.
5. Rekonsiliasi pencairan uang tunai yang tercatat dengan pencairan tunai pada
pernyataan bank.
6. Tinjau jurnal akuisisi, jurnal pengeluaran kas, buku besar, dan file utama hutang
akun untuk jumlah besar atau tidak biasa.
7. Periksa dokumen yang mendasari (faktur vendor, menerima laporan, pesanan
pembelian, dan membeli rekuisisi) untuk indikasi pembatalan dan kewajaran.
Program Audit Akuisisi
8. Lacak entri di jurnal akuisisi ke faktur vendor terkait, menerima laporan, dan
pesanan pembelian.
a. Periksa indikasi verifikasi internal tanggal, biaya unit, harga, ekstensi dan
pondasi, klasifikasi akun, rekaman dalam jurnal, dan posting dan ringkasan.
b. Periksa dokumen pendukung untuk kepatutan.
c. Bandingkan harga pada faktur vendor dengan batas harga yang disetujui yang
ditetapkan oleh manajemen.
d. Mengkomputasi ulang informasi tentang faktur vendor.
e. Periksa faktur vendor untuk klasifikasi yang tepat.
f. Bandingkan tanggal pada akuisisi yang terekam dengan tanggal saat
menerima laporan dan faktur vendor.
g. Periksa paket dokumen untuk indikasi verifikasi internal.
9. Akun untuk urutan menerima laporan dan paket voucher.
10. Telusuri contoh laporan penerimaan dan faktur vendor ke jurnal akuisisi.
Pencairan Tunai
11. Pilih contoh pemeriksaan yang dibatalkan dan:
a. Lacak cek yang dibatalkan ke pencatatan jurnal pengeluaran tunai terkait dan
masuk jurnal akuisisi dan periksa untuk penerima pembayaran, nama, jumlah,
dan tanggal.
b. Periksa cek untuk tanda tangan, dukungan yang tepat, dan pembatalan oleh bank.
c. Bandingkan tanggal pada cek yang dibatalkan dengan tanggal pembatalan bank.
d. Hitung ulang diskon tunai.