‫*خطوات انشاء نظام محاسبي‬

‫وستكون البداية حاال بدون مقدمة وال دياولو‬

‫*خطوات‬
‫انشاء نظام محاسبي متكامل‪................‬‬
‫بف رض اني قدمت في وظيفة وتم قبولي فيها ‪ .‬وعندما ذهبت الستالم‬
‫الوظيفة قالي المدير بتاع المكان اننا معندناش نظام محاسبي اصال‬
‫‪,‬وعاوزين نبدأ بداية جديدة ‪.‬وبفرض ان الشركة دي شغالة من فترة ما‬
‫طويلة كانت او قصيرة ‪.‬فما انا بفاعل؟؟؟؟‬

‫اوعى تقلق وتقول انا مش هعرف ‪ ,,,‬أل هتعرف شاءهللا ‪.‬ان‬

‫‪ -$$‬تعالى ناخد خطوات بسيطة اوي اوي اوي نتبعها وبعدين‬

‫نشوف هنعمل ايه ‪,,‬‬

‫‪ -1‬التعرف على الهيكل الداخلي للشركة ومعرفة النشاط وخواصه وخالفه‬

‫‪ -2‬انشاء دليل محاسبي اللي هشتغل عليه واللي توصلت لبنوده من خالل‬
‫دراستي للشركة ونشاطها ووضعها وبال بال بال بال ‪.‬‬

‫‪ -3‬انشاء دورة مستنديه من خالل معرفتي لهيكل ونظام الشركة ‪.‬‬

‫‪ -4‬انشاء مجموعة دفترية مستوفاه وتلبي احتياجاتي بسرعة (دفتري او‬

‫اكسل او برامج ‪),,,‬‬

‫‪ -5‬بعد وضع االسس والقواعد اللي همشي عليها والدليل والدفاتر‬

‫والمستندات وخالفه الزم اعمل جرد فعلي لكل اصول الشركة والتزاماتها‬
‫ومحاولة قدر االمكان مطابقة االرصده ان وجدت وده هنتكلم فيه بتوسع‬
‫شوية فيما يلي بأذن هللا ‪..‬‬
 ‫‪ -6‬بعد ما عملت الجرد اعمل ميزان مراجعة تماااام او اعمل التسويات‬
‫المطلوبة علشان اوصل الرصده فعلية واقعية ‪.‬‬

‫طبعا بعد ما عملنا الميزان الزم نعمل قائمة المركز المالي للشركة ‪.‬‬ ‫‪-7‬‬

‫بعد القائمة ابدأ ادخل ارصدة اول المدة في الدفاتر اللي عملتها ‪.‬‬ ‫‪-8‬‬

‫‪ -9‬بعد كدا اقوم بتسجيل العمليات يوما بيوم وارحل وألخص واعيش بقا‬
‫الحياة اللي انا عارفها ‪.‬‬

‫تحديد اجراءات الرقابة الداخلية والمراجعة وحاجات تاني كدا ‪,,,‬‬ ‫‪-10‬‬
‫لو اتبعت الخطوات دي ان شاءهللا هتعدي في الصخر وال يهمك من أي حد‬
‫‪,,,‬وتعالى نشوف التوضيح والشرح لكل عنصر بسرعة كده ‪  ,,,,‬‬

‫اوال ‪:‬التعرف على نشاط الشركة والهيكل الداخلي ‪,,,,‬‬

‫واحد هيقوم يقولي نشاط الشركة ده عرفنا بس هيفيد في ايه مهو كله زي‬
‫بعضه ودي م حاسبة وخالص ‪,,‬وايه اصال الهيكل الداخلي والكالم الكبير ده‬
‫؟؟؟‬

‫اقوله‪ ..‬انا الزم اتعرف على النشاط ده بصورة جيدة جدااا كمان ‪ ..‬وليه ده‬
‫بقا؟؟ الني من خالل المعرفه دي هقدر احدد اسماء الحسابات اللي‬
‫هستعملها (يعني من خاللها هعمل الدليل )‪.‬‬

‫ازااي؟؟ اقولك ازاي ‪ .‬انا لما اشتغل مثال في شركة مقاوالت زي بتاعتي‬
‫دي ‪ ..‬هيكون الدليل فيه حسابات غير لو اشتغلت في مصنع خرسانة غير‬
‫لو اشتغلت ف محل بيع مالبس او موبيليات او محل تأجير سيارات او نقل‬
‫او او او او ‪....‬‬

‫ليه؟؟؟ الن كل نشاط يختلف في طبيعته عن الباقي ففي المقاوالت هتقابل‬

 ‫خ طابات الضمان والمستخلصات ومقاولي الباطن وخالفه اما في المالبس‬
‫مثال مش هتالقي دول وهتالقي اعتمادات مستندية ومخزون مش عارف ايه‬
‫وفي المصانع هتالقي مخزون تام وتحت التشغيل وكدا يعني ‪...‬‬

‫طيب تعالى نكمل ونقول ‪ ,,‬اني من خالل تعرفي على النشاط بتاع الشركة‬
‫وهيكلها ا لتنظيمي واقسامها وكدا هعرف ايه الوحدات االنتاجية مثال اللي‬
‫في المصنع ده هعرف ازاي اتتبع الخطوات وايه المواد اللي بتستعمل‬
‫واعرف احددها وهلم جره ‪,,‬‬

‫ونكرر هتكون مسميات المواد مختلف ولكن المبدأ واحد في الدنيا كلها ‪,,‬‬

‫هيقوم نفس الواد يقولي ازاي يعني ياعم؟؟!!؟؟‬

‫اقوله يعني هناك تقسيمات كتير اوي لمصروفات التشغيل (المواد‬

‫المستخدمة في االنتاج ) منها‪:‬‬
‫مواد واجور واخرى او مواد مباشرة واجور مباشرة وبال بال بال بال ومش‬
‫ده موضوعنا ‪,,,‬‬

‫اما المصروفات االدرايةوالعمومية بتون شبه ثابته زي االيجار والتأمينات‬

‫والكهرباء وال هاتف والفاكس والرواتب والبوفيه والمطبوعات ‪,,,,..‬الخ ‪.‬‬

‫تعالى نكمل ونشوف برضو الهيكل ده هيفيدنا في ايه؟؟يعني انا هكسب ايه‬
‫لما اعرف الهيكل التنظيمي بتاع الشركة؟؟ اقولك اني هعرف احدد‬
‫الصالحيات والواجبات والمسؤليات لكل واحد في الدنيا دي والزم كمان‬
‫اكون مطلع عل ى االئحة الداخلية للشركة اذا وجدت ‪ ....‬عاوز اقولك ان‬
‫المحاسب المفروض اصال يلم بكل الدنيا دي داخل الشركة ويعرف من‬
‫خالل موقعه كل كبيرة وصغيرة ويكون مفتح ميسيبش حاجة تعدي كدا‬
‫وخالص ‪..........‬وخد خبرة واشتري بكره ‪‬‬

‫علشان مطولش عليكم ويكون الكالم مختصر ومفيد ولذيذ نفترض اني كدا‬
‫خالص فهمت وضع الشركة وطبيعة النشاط والهيكل التنظيمي واهم‬
 ‫السياسات فيها وبالبالبالبال‬

‫تعالى بقى نعمل الدليل المحاسبي بتاعنا وده بيكون قائدي في العمليات‬
‫المحاسبية واللي عن طريقه بعرف ازاي اكتب والتوجيه المظبوط وخالفه‬
‫وتعالى نشوف ‪.......‬‬

‫ثانيا ‪-:‬انشاء الدليل المحاسبي (شجرة الحسابات)‪,,,,‬‬

‫من خالل االسم هنعرف ان ده القائد او اللي بستدل منه وبطلع منه اسماء‬
‫الحسابات اللي عندي كلها ‪.‬‬

‫وبرضو اعرف انه على شكل شجرة بمعنى انه بيبدأ بعنصر رئيسي‬
‫والعنصر ده ينقسم الى اتنين او اكتر فرعيين وكل واحد فرعي ينقسم الى‬
‫عدد من العناصر الجزئية وكدا يعني ‪,,‬‬
‫وفي االول تعالى نعرف ايه العناصر الرئيسية الفرعية والجزئية والكالم ده‬
‫‪,,‬‬

‫هناك فقط خمسة من الحسابات الرئيسية ودي ثابته في العالم كله وهي‪-:‬‬

‫االصول _ الخصوم _ حقوق الملكية _ االيرادات _‬

‫المصروفات‬

‫نفردها بقا ونشوف الفرعيات بتاعتها والجزئية كمان‬

‫م الحسابات الرئيسية الحسابات الفرعية الحسابات الجزئية‬

‫زي االراضي واالالت‬ ‫‪ 1‬االصــــــــــــــول ‪ 1/1‬اصول ثابته‬
‫والعده والمباني ‪,,‬‬
‫‪ 2/1‬اصول متداولة البنك الصندوق العمالء‬
‫والمخزون‬
‫‪ 2‬الخصــــــــــــــــوم ‪ 1/2‬خصوم قصيرة الموردين ومقاولي‬
 ‫الباطن‪,,‬‬ ‫االجل‬
‫قروض وتمويل طويل‬ ‫‪ 2/2‬خصوم طويلة‬
‫االجل‬ ‫االجل‬
‫هوا راس المالوال يتغير‬ ‫‪ 1/3‬راس المال‬ ‫‪ 3‬حقوق‬
‫اال باجارات رسمية‬ ‫الملكيـــــــــــة‬
‫ارباح السنوات السابقة‬ ‫‪ 2/3‬االرباح‬
‫المرحلة‬
‫اللي هو بتاع السنة دي‬ ‫‪ 3/3‬ارباح العام‬
‫ودي فقط بالميزانيه‬
‫‪ 4/3‬جاري الشركاء المسحوبات وخالفه‬
‫ان وجد‬
‫‪ 5/3‬االحتياطيات ان احتياطيات لها انواع‬
‫كثيرة نعرفها بعدين‬ ‫وجدت‬
‫‪ 1/4‬ايرادات النشاط هي االيرادات المباشرة‬ ‫‪ 4‬االيــــــــرادات‬
‫المتعلقة بالنشاط‬
‫غير مباشرة وملهاش‬ ‫‪ 2/4‬ايرادات‬
‫عالقة بالنشاط‬ ‫اخرى(رأسماليه)‬
‫بتاع المكتب ومش‬ ‫‪ 1/5‬ادارية‬ ‫‪ 5‬المصــــــــروفات‬
‫مرتبطة اوي باالنتاج‬ ‫وعمومية‬
‫مواد واجور واخرى‬ ‫‪ 2 /5‬م‬
‫وبتقسم الى بنود كتيررر‬ ‫النشاط(التشغيل)‬
‫اوي وكال على حسب ‪,,‬‬

‫ببساطة اوي دي فكرة الدليل ز اني بقسم الحسابات دي لفرعيات‬

‫والفرعيات الى جزئيات والجزئيات الى حسابات وتعالى نمسك بقى كل بند‬
‫في الدليل لوحده ونشرحه حته حته ‪ .‬الن الدليل يعتبر العصب واالساس‬
‫اللي بفضل شغال عليه علطوووول وهنبدأ كالعادة باالصول ونقول علطول‬
‫لللل‪,‬‬

‫وهفترض اني شغال مثال في مصنع مالبس او شركة‬

‫مقاوالت ونشوف ايه االصول دي ‪,,,‬‬
 ‫‪-1‬االصـــــــــــــــــــول‪-:‬‬
‫زي ما كلنا عارفين ان االصول تقسم الى اصول ثابته (اللي بستعملها في‬
‫االنتاج) ‪..............‬واصول متداولة ( اللي بصرف منها على االنتاج‬
‫وتساعدني في البيع والشرا والمخزون وكده ) ‪.‬‬

‫‪-1‬االصـــــــــــــــــــــــــــــول‬
‫‪ 1/1‬االصـــــــــــــــــــــــول الثابتة‬
‫‪ 1/1/1‬االراضـــــــــــي‬
‫‪ 1/1/1/1‬ارض‬ ‫ممكن اقسمها الى‬
‫رقم‪....‬بموقع‪.....‬‬ ‫فرعيات او اسيبها‬
‫‪ 2/1/1/1‬ارض ‪ ,,‬بموقع‬ ‫حساب واحد مجمل‬
‫‪,,‬‬
‫‪ 3/1/1/1‬ارض‬
‫"""بموقع ‪::‬‬
‫‪ 2/1/1‬المبــــــــــاني ‪ 1/2/1/1‬مبنى المصنع‬
‫‪,,,‬‬
‫‪ 2/2/1/1‬المخازن ‪,,,‬‬
‫‪ 3/1/1‬االت ومعدات ‪ 1/3/1/1‬رافعة برجية‬
‫(ودي بقسمها الى رافعات‬ ‫(اول بندين في‬
‫المقاوالت فقط والباقي كذا وكذا وكذا )‬
‫‪ 2/3/1/1‬شيول (برضو‬ ‫صناعي مثال بتاع‬
‫بقسمها )‬ ‫مصنع انتاج القماش‬
‫وانا معرفش االسامي ‪ 3/3/1/1‬االت انتاج‬
‫ف افتكست وقسم كل خيوط‬
‫‪ 4/3/1/1‬االت انتاج‬ ‫واحد برضو على‬
‫قماش‬ ‫حسب االالت‬
‫‪ 5/3/1/1‬االت رف‬ ‫الموجودة واسمائها‬
‫وعراوي‬ ‫وبالبالبالبال )‬
‫‪ 4/1/1‬العدد واالدوات قسمها براحتك‬
‫‪ 1/5/1/1‬سيارات مالكي‬ ‫‪ 5/1/1‬سيارات‬
‫‪ 2/5/1/1‬باصات‬ ‫وشاحنات‬
 ‫‪ 3/5/1/1‬نقل خفيف‬
‫‪ 4/5/1/1‬نقل ثقيل ‪,,,‬‬

‫خلي بالك ان كل بند من دول انا بفتح له حساب باسمه ‪ ..‬مثال السيارات‬
‫فتحت لها سيارات نقل خفيف وثقيل ومالكي واتوبيسات وممكن افتح تحت‬
‫االتوبيسات ده فرعيات تاني مثال اتوبيسات ‪ 50‬راكب ( هيكون عندي ‪5‬‬
‫اتوبيسات مثال ) وافتح لكل واحد منهم حساب او اجمعهم في نفس الحساب‬
‫عادي جدا ‪ ,,‬وكذلك السيارات السيدان ممكن اقسمها بالماركة او بالموديل‬
‫او ممكن مقسمهاش خالص واخليها كدا ) ‪.‬‬

‫دي ببساطة فكرة وتعالى نشوف فكرة تاني في االصول المتداولة ‪..‬‬
‫‪ 2/1‬االصــــــــــتول المتداولة‬
‫‪ 1/2/1‬النقد بالصندوق والبنوك‬
‫‪ 1/1/2/1‬النقد بالصندوق‬
‫‪ 2/1/2/1‬النقد بالبنوك‬
‫‪ 1/2/1/2/1‬بنك االهلي‬
‫‪ 2/2/1/2/1‬بنك‬
‫الراجحي‬
‫‪ 3/2/1/2/1‬بنك الرياض‬
‫‪ 4/2/1/2/1‬بنك البالد‬
‫‪ 2/2/1‬العمــــــــالء‬
‫‪ 1/2/2/1‬عمالء مبيعات االقمشة (في‬
‫المالبس)‬
‫‪ 1/1/2/2/1‬دول بفتح‬
‫لكل عميل حساب باسمه‬
‫وبياخد مسلسل ونكمل‬
‫‪ 2/2/2/1‬عمالء مبيعات المالبس‬
‫‪ 1/2/2/2/1‬دول بفتح‬
‫لكل عميل حساب باسمه‬
‫وبياخد مسلسل ونكمل‬
‫‪ 3/2/1‬خطابات الضمان ( مقاوالت )‬
‫‪ 1/3/2/1‬خطابات ضمان بنك الراجي‬
‫‪ 1/1/3/2/1‬خطاب‬
‫ابتدائي‬
‫‪ 2/1/3/2/1‬خطابات‬
‫نهائي‬
‫‪ 3/1/3/2/1‬خطابات‬
‫الدفع المقدمة‬
‫‪ 2/3/2/1‬خطابات ضمان بنك‬
‫الرياض‬
‫‪ 1/2/3/2/1‬خطاب‬
‫ابتدائي‬
‫‪ 2/2/3/2/1‬خطابات‬
‫نهائي‬
‫‪ 3/2/3/2/1‬خطابات‬
‫الدفع المقدمة‬
‫‪ 4/2/1‬المخزون (في المالبس)‬
‫‪ 1/4/2/1‬مخزون تحت التشغيل‬
‫‪ 1/1/4/2/1‬مالبس‬
‫‪ 2/1/4/2/1‬اقمشة و و و‬
‫و‬
‫‪ 2/4/2/1‬مخزون تام ‪,,,‬ونكمل بقا‬
‫‪ 5/2/1‬عهد العاملين (بنفتح لكل واحد حساب‬
‫باسمه )‬
‫‪ 6/2/1‬ذمم العاملين (سلف يعني )‬
‫‪ 7/2/1‬ايـــــراد مستحق‬
‫‪ 8/2/1‬مصروف مدفوع مقدم‬

‫كده ببساطة فكرة الدليل او الشجرة النها فعال زي الشجرة ‪ ..‬بيكون طالع‬
‫فرع كبير وبيقسم الى اصغر واصغر لحد ما نوصل لورقة الشجرة ( اللي‬
‫هيا اسم الحساب اللي بنكتب فيه )‬

‫مثال العمالء‪-:‬‬
 ‫الفرع الكبير هو االصول المتداولة – الفرع االصغر هو العمال – الفرع‬
‫االصغر عمالء مبيعات كذا –الورقة بقا هي اسم العميل وده بنفتح له حساب‬
‫مثال ‪:‬عميل محمد سيد (ورقة الشجرة االخيرة )‬

‫برضو ممكن اقسم بطريقة تاني غير دي ‪ ..‬ازاااي؟؟!! يعني مثال في‬
‫خطابات الضمان بدل ما اقسمها على حسب البنوك ‪ ,,‬ممكن اقسمها على‬
‫اساس نوع خطابات الضمان وهتكون كده‬

‫خطابات الضمان االبتدائي ‪-:‬خطابات بنك البالد – الرياض – الراجحي‬

‫خطابات الضمان النهائي ‪ -:‬خطابات بنك البالد – الرياض – الراجحي‬

‫خطابات الدفع المقدمة ‪ -:‬خطابات بنك البالد – الرياض – الراجحي‬

‫اما بالنسبة لالرقام اللي انا عمال اكتبها ‪ 2/1/1‬وكده ف دي الترقيم او الكود‬
‫بتاعها اللي بستدل بيه على اسم الحساب ‪..‬‬

‫وبنفس الطريقة برقم يعني مثال االصول ‪ 1‬وتقسم الى ثابته ‪ 1/1‬ومتداولة‬
‫‪= 2/1‬واجي اخد المتداولة تقسم الى نقد وبنوك ‪ 1/2/1‬وعمالء ‪2/2/1‬‬
‫=ومن ثم اقسم العمالء الى عمالء مبيعات االقمشة ‪ 1/2/2/1‬وعمالء‬
‫مبيعات المالبس ‪ 2/2/2/1‬وعمالء مبيعات البطيخ ‪= 3/2/2/1‬وثم ااخد‬
‫عمالء مبيعات البطيخ اقسمها الى العمالء اللي عندي مثال الحاج سيد‬
‫االقرع ‪ 1/3/2/2/1‬والمعلم سيد سكينه ‪ 2/3/2/2/1‬والمعلم ابو بزرة‬
‫‪ 3/3/2/2/1‬وافضل بقا ازود في الرقم االخير ده كلما زاد عندي عدد‬
‫العمالء زي مانا عاوز وكل ما االقي عميل جديد اديلو رقم مسلسل ورا‬
‫اللي عندي واكمل عادي جداااااا‪.....‬‬

‫ياارب تكونو فهمتو الفكرة في اعداد الدليل ‪‬‬

‫تعالة بقا نشوف الخصـــــــوم واللي هيا نفس الفكرة بالظبط في الترقيم‬
‫والتقسيم وكل حاجة مع اختالف البنود‬
 ‫‪ /2‬الخصــــــــــــــــوم‬
‫‪ 1/2‬الخصوم المتداولة (قصيرة االجل)‬
‫‪ 1/1/2‬الموردين‬
‫‪ 1/1/1/2‬مودين النشاط االنتاجي‬
‫(بتاع االقمشة مثال)‬
‫‪ 1/1/1/1/2‬السيد احمد‬
‫الخيط‬
‫‪ 2/1/1/1/2‬الواد خالد‬
‫ابره‬
‫‪ 3/1/1/1/2‬حمديه القرعة‬
‫‪ 2/1/1/2‬موردين المقاوالت (بيتقسم‬
‫للموردين وكال باسمه)‬
‫‪ 2/1/2‬مقاولي الباطن‬
‫‪ 1/2/1/2‬مقاول حفريات وردم‬
‫وتسوية‬
‫مقاول عضم او دهانات او سباكة ‪,,,,,‬‬
‫‪ 3/1/2‬دفعات مقدمة‬
‫‪ 1/3/1/2‬دفعات مقدمة بنك الراجي‬
‫‪ 1/1/3/1/2‬مشروع‬
‫الواحة‬
‫‪ 2/1/3/1/2‬مشروع‬
‫الجامعة‬
‫‪ 2/3/1/2‬دفعات مقدمة بنك الرياض‬
‫‪ 1/2/3/1/2‬مشروع‬
‫الوادي‬
‫‪ 2/2/3/1/2‬مشروع‬
‫الصفا‬
‫‪ 4/1/2‬المصروف المستحق – ‪ 5/1/2‬ارصده‬
‫مدينة اخرى‬
‫‪ 2/2‬الخصوم طويلة االجل‬
‫‪ 1/2/2‬قروض طويلة االجل ‪,,,‬ومجمعات االهالك‬
 ‫وبالبالبال‬

‫برضو هنقول ان التقسيمة دي اللي انا بعملها على حسب احتياجاتي يعني‬
‫انا ممكن اقسم مثال في الدفعات المقدمة اللي باخدها من المشروع قبل ما‬
‫اشتغل فيه على اساس البنك اللي هتنزل عليه الدفعة او على حسب المنطقة‬
‫او او او ( زي مانا احب وزي ما يريحني ويلبي طلبات شغلي ) ‪.‬‬

‫عاوز اقول كمان اني ممكن مقسمش الموردين لحسابين فرعيين ( مالبس‬
‫ومقاوالت ) بس التقسيمة دي هتريحني جدا في اني لو عاوز اعرف في‬
‫ثانية واحدة كل الموردين اللي في المقاوالت لوحدهم ليهم كام هعرف في‬
‫ثانية بدل ما اطلع الموردين كلهم وافضل اطرح حسابات بتاع المالبس‬
‫واوجع راسي ‪.‬‬

‫عاوز اقول كمان حاجة اني انا اللي بتحكم في الدليل ده واحطو براااحتي‬
‫خاااالص ‪ ,,,‬‬

‫تــــــــــــــــــــــــــــــــــابعووووووووووووونا‪,,,,,,,‬‬

‫ودلوقتي هندخل في حقوق الملكية وااليرادات ثم المصروفات ‪,,,‬‬

‫‪ /3‬حقوق الملكية‬
‫‪ 1/3‬راس المال‬
‫‪ 2/3‬االرباح المرحلة واالحتياطيات (وممكن نخلي كل واحدة‬
‫لوحدها في بند لوحده وده االحسن )‬
‫‪ 3/2‬ارباح العام‬
‫‪ 4/3‬جاري الشركاء‬
‫‪ 1/4/3‬جاري الشريك محمد سيد‬
‫‪ 2/4/3‬جاري الشريك خالد عثمان‬
‫‪ 1/2/4/3‬جاري الشريك محمد‬
‫عثمان – مسحوبات شخصية‬
 ‫‪ 2/2/4/3‬جاري الشريك محمد‬
‫عثمان – في نشاط المقاوالت‬
‫‪/4‬االيــــــــــــرادات‬
‫‪ 1/4‬ايراد النشاط‬
‫‪ 1/1/4‬ايراد نشاط المالبس‬
‫‪ 2/1/4‬ايراد نشاط المقاوالت‬
‫‪ 3/1/4‬ممكن احط اي ايرادات الي نشاط تاني‬
‫انا شغال فيه زي بيع االراضي مثال‬
‫‪ 2/4‬ايرادات اخرى (دي اي ايرادات غير متعلقة بالنشاط‬
‫الرئيسي)‬

‫طيب نقول اني فتحت الجاري ده في حقوق الملكية وكمان هقسمه زي مانا‬
‫عاوز – يعني ممكن اقسمه الى مسحوبات نقدية ومسحوبات بضائع‬
‫والراجل ده كمان بيخلي عمال يشتغلو‬

‫عنده في الفيال من نشاط المقاوالت يبقى افتحله حساب فيها و ده‬

‫ليه؟؟؟؟؟؟؟!!!!! الني لما احب اعرف او هو يحب يعرف هو سحب‬
‫بضاعة اد ايه ‪ ,,‬في ثانية واحدة اعرف ‪.‬‬

‫ولما يحرب يعرف الفيال بتاعته اتكلفت اد ايه ؟ اعرف في لحظة بدل ما‬
‫اجيب الجاري وافضل اضيف واطرح وبالبالبالبال ‪,,,,,‬‬

‫خلينا نخش بقا على المعمعة في المصـــــروفات ‪,,,,‬‬

‫‪/5‬المصـــــروفات‬
‫‪ 1/5‬المصروفات العمومية واالدارية‬
‫‪ 1/1/5‬االجور والمرتبات (ممكن تفتح لها فرعي‬
‫وتحط فيه رواتب واجور ومكافأت وبدالت‬
‫ومزايا واي حاجة تاني انت عاوزها ‪)..‬‬
 ‫‪ 2/1/5‬مكتبية وقرطاسية‬
‫‪ 3/1/5‬محروقات‬
‫‪ 4/1/5‬هاتف وبريد‬
‫‪ 5/1/5‬ايجارات‬
‫‪ 6/1/5‬دعاية واعالن‬
‫‪ 7/1/5‬بوفيه‬
‫‪ 8/1/5‬م خدميه‬
‫‪ 9/1/5‬تأمينات‬
‫‪ 10/1/5‬صيانة واصالح‬
‫‪ 11/1/5‬م وعموالت بنكيه واكتب بقا كل اللي‬
‫يقابلك ‪,,,,‬‬
‫‪ 2/5‬مصروفات النشاط (او اي اسم تحب تسميه – م‬
‫عمليات او م المشاريع او او او )‬
‫‪ 1/2/5‬مواد (كل المواد المباشرة المستخدمة في‬
‫االنتاج )‬
‫‪ 1/1/2/5‬اسمنت وجبس‬
‫‪ 2/1/2/5‬حديد تسليح‬
‫‪ 3/1/2/5‬خرسانة جاهزة‬
‫‪ 4/1/2/5‬دفان وبحصو رمل‬
‫‪ 5/1/2/5‬بلك وطوب اسمنتي‬
‫‪ 6/1/2/5‬عزل – بالط وسيراميك –‬
‫دهانات – سباكة – كهرباء‬
‫وكل ما يقابلك مصروف جديد تديله رقم‬
‫وتحطه بالترتيب‬
‫‪ 2/2/5‬االجـــــور‬
‫‪ 1/2/2/5‬اجور ورواتب‬
‫‪ 2/2/2/5‬مكافأت وحوافز‬
‫‪ 3/2/2/5‬بدالت – او اي قسم زي ما‬
‫تحب‬
‫‪ 3/2/5‬مقاولين الباطن (شركات المقاوالت فقط )‬
‫‪ 1/3/2/5‬اعمال مقاولين باطن –‬
‫خرسانة وعضم‬
‫‪ 2/3/2/5‬اعمال مقاولين باطن – مباني‬
‫ولياسه‬
‫‪ 3/3/2/5‬اعمال مقاولين باطن –‬
‫دهانات‬
‫‪ 4/3/2/5‬اعمال مقاولين باطن –‬
‫كهرباء‬
‫‪ 5/3/2/5‬اعمال مقاولين باطن – سباكة‬
‫واي ما يقابلك مقاول باطن برضو اديله‬
‫رقم وحطه بالترتيب‬
‫‪ 4/2/5‬اخرى (ودي بقا مصروفات وال مواد وال‬
‫اجور مباشرة وال مقاول باطن)‬
‫‪ 1/4/2/5‬محروقات وزيوت‬
‫‪ 2/4/2/5‬صيانة واصالح‬
‫‪ 3/4/2/5‬بوفيه وضيافة واشراف ‪,,,,‬‬
‫‪ 4/4/2/5‬رسوم ومخططات وتراخيص‬
‫واي مصروف هتالقيه مش مواد‬
‫مباشرة وال اجور مباشرة وال مقاول‬
‫باطن ‪....‬ارميه هنا وريح دماغك‬

‫على فكرة طبعا مش دي الطريقة الوحيدة اللي بتقسم بيها‬

‫المصروفات وانما في طرق كتيررررر اوي بس انا قلت اديلك‬
‫مثال تقريبي وانت فكر بقا وطلع‬

‫ابداعك الخاص وامشي على اللي يريحك ‪,,,‬‬

 ‫ثالثـــــا‪ -:‬انشاء دورة مستنديه‬

‫طبعا عارفين ان الدورة المستندية دي يعني الدروة اللي‬

‫بياخدها المستند من اول ما يبدا ( امساك مستند ) حتى‬
‫االنتهاء ( القوائم ) ‪ .‬يعني امساك مستند وتسجيل وترحيل‬
‫وبالبالبالبال ‪ ,,‬بس تعالى ناخد الكالم ده من منظور تاني‬
‫ونبدأها من ابعد شوية من امساك المستند ‪ .‬يعني نعرف‬
‫ازاي اصال بيتولد المستند ده وازاي انا بعتمده من االصل‬
‫‪,‬يعني رؤية مختلفة ‪ .‬وتعالى نشوف مثال ‪-:‬‬

‫المثال عندي النهاردة هو دورة مستندية لمورد ما ‪ .‬بتبدأ ازاي‬

‫الحكاية دي ؟؟؟؟؟؟‬

‫واحد يقولي من اول ما المورد يجيب الفاتورة لحد ما اسجلها ‪...‬‬

‫التاني يقوله ال يا عبيط دي من اول مانا بعمل للمورد ده طلب‬
‫الشراء حتى التسجيل ‪,,‬‬

‫واحد بقى زكي وناصح يقولهم اقعد ياض انت وهو فضحتونا‬
‫‪...‬ويقف بثقة كدا ويقولي بتبدأ من اول ما يقوم المهندس بتحديد‬
‫احتياجاته من المواد حسب‬

‫الموازنة المتبعة حتى التسجيل في الدفاتر ‪..‬اقولو ماشاءهللا عليك‬

‫‪,,,‬براااااااافو ‪‬‬

‫الدورة بتاع المستند دي متشابهه مع اختالف شكل المستند ‪ ..‬بمعنى‬

‫اني لو في مصنع او شركة مقاوالت او محل بيع جمله حتى بتكون‬
‫نفس الحوار وبتبدأ كالتالي ‪-:‬‬

‫بيقوم المهندس او المسؤل في الموقع بتحديد احتياجه من المواد‬

‫ولتكن مثال ‪ 30‬طن حديد ‪ 18‬مم (لو في شركة مقاوالت زينا كده )‬
‫او مثال ‪ 15‬توب قماش‬

‫لون كذا ( في مصنع مالبس ) المهم ان المهندس او المسؤل ده‬

‫بيحدد المادة تماما ومواصفاتها وكمياتها وبالبالبالبال ‪.‬‬

‫الطلب ده بيروح لمدير التصنيع او مدير المشاريع اللي بدوره‬

‫بيطابق المطلوب ده مع الموازنة الموضوعة ‪...‬‬

‫مدير المشروع ده بيكون عنده موازنه (يعني تخطيط مبدئي) لكل‬

‫مشروع واللي بيبين المشروع ده من حيث المواد والوقت وبالبالبال‬
‫ولما يجي مدير‬

‫المشروع يبص في الطلب وهو عارف اصال اني بصب في اعمدة‬

‫الدور الثالث مثال بيشوف كده ان حديد ‪ 18‬مم ده مظبوط لالعمدة‬
‫بس ‪ 30‬طن دول كتير ‪..‬‬

‫يجي متصل بالمهندس ويقوله انت عاوز ‪ 30‬طن ليه؟؟؟؟؟؟‬

‫المهندس يقوله انا عاوز ‪ 24‬طن لالعمدة و ‪ 6‬طن العمدة السور‬
‫والبوابات مثال ‪ .‬ف يقوم مدير‬

‫المشاريع بتظبيط الكالم على البرنامج بتاعه علشان ياخد باله ان‬
‫اعمدة السور والبوابات تم الطلب لها علشان المهندس مش يطلب‬
‫تاني ويضرب في جيبه او‬

‫يرميه او يكون هالك مما يؤثر على ربحية المشروع ‪.....‬حلوة الحتة‬
‫دي؟؟؟؟وال مش اتفهمت؟؟؟؟؟؟‬

‫طيب بفرض ان الطلب تمام ف يقوم مدير المشاريع بتأشير الطلب‬

 ‫ويرسله لالدراة المالية اللي هو احنا ‪.‬‬

‫وزي ما مدير المشاريع عمل انا بتبع الخطوات الن عندي نفس‬
‫النسخة من الموازنة التقديرية دي واللي بناء عليها برضو بعدل‬
‫عندي واقول ان مشروع كذا‬

‫تم طلب اعمدة الدور الثالث والسور والبوابات علشان لو تم طلبها‬

‫مرة اخرى اعرف اقفش الناس دي واعورهم واحد واحد ‪‬‬

‫ومن ثم يجي المدير المالي بتاعي يوجه الطلب الدارة المشتريات‬

‫اللي بدورها بتبعت التعميد او طلب الشراء الى مورد الحديد اللي‬
‫بنتعامل معاه وليكن حديد‬

‫الدخيله ‪.,,,,‬‬

‫المورد بقا لما بيوصله التعميد ده اللي انا باخد منه صورة قبل ما‬
‫يروح للمورد طبعا بيرسل المواد الى الموقع او المخازن عندي وده‬
‫حسب مانا بوجهه في‬

‫التعميد او طلب الشراء ‪.‬‬

‫طبعا المواد بتروح الموقع ومعاها سند استالم مواد اللي بيمضي‬
‫عليه مهندس المشروع باستالم الكميات واالصناف المطلوبة‬
‫والمحددة اللي هوا كمان معاه‬

‫صورة منها وبيقر انها مطابقة وسليمة وبالبالبال ‪.‬‬

‫المهندس بيجيب لي سند االستالم والمورد بيجيب لي الفاتورة‬

‫ومعاها االصل او بيحتفظ باالصل عنده ‪ ..‬وانا االكثر اهمية عندي‬
‫سند االستالم من المهندس‬
‫بتاعي وبطابق الفاتورة مع سندات االستالم وطلب الشراء وكله تمام‬
‫‪ .‬هنا بقا بتنتهي الدورة وابدأ بالتسجيل ‪.‬‬

‫طيب لو كانت الكميات المستلمة اقل من المطلوب واقل من اللي في‬

‫الفاتورة ‪ ..‬يعني مثال المورد ده بعت ‪ 28‬طن حديد ‪ ..‬او بعت ‪30‬‬
‫طن بس بعتهم ‪ 14‬مم‬

‫وليس ‪ 18‬مم ‪ ..‬انا هعمل ايه؟؟؟؟‬

‫اوال المهندس بتاعي المفروض مش هيستلم الحاجات دي وهيرجعها‬

‫وهيخطرني بكده ‪ ..‬وانا بدوره بخطر قسم المشتريات او هو بيقول‬
‫للمشتريات علطول‬

‫النها تايعة لينا اصال وبنعمل ارتجاع ‪.‬‬

‫ومن هنا برضو بتنتهي الدورة وبنعمل المرتجع عادي جدااااا ‪.‬‬

‫المهم انك تبقى فاهم مش حافظ ‪ .‬ولو مش فاهم قولي وانا اشرح‬
‫تاني ونعيد ونزيد ‪........‬‬

‫طيب احنا كده فهمنا ان شاءهللا ان الدورة دي بتمر ب ناس ومراحل‬

‫مختلفة حتى يتم التسجيل ‪.‬‬

‫طيب لو المهندس ده طلب ادوات معامل لمستشفى او مدرسة ‪ .‬وانا‬

‫معنديش مورد ثابت للحكاية دي هعمل ايه؟؟؟؟ عااادي جدااا بس‬
‫هيكون في خطوة تسبق‬

‫تعميد او طلب الشراء اال وهي عروض السعر ‪.‬‬

‫يعني قسم المشتريات ده لما بيجي له طلب المواد بيبحث في السوق‬
‫عن المواد المطلوبة بالمواصفات المطلوبة بأقل االسعار وبيقول‬
‫للشركات دي رجاء‬

‫تزويدنا باسعار بالمواد كذا وكذا ‪..‬واللي من خاللها بقدر احدد انا‬
‫هجيب ايه من مين ‪....‬ازاي‪..‬؟؟؟!!‬

‫يعني مثال انا عاوز المواد أ ب ج د هـ ‪ .‬والقيت ان المورد طارق‬

‫بيوفر لي احسن اسعار في أ ب هـ بينما علي اسعاره احسن في ج د‬
‫‪ .‬انا بقا بعمل طلب‬

‫شراء لطارق للمواد دي وعلى للمواد االخرى ‪ .‬يعني مش الزم‬

‫اجيب كل المواد من نفس المورد بينما انا ببحث عن اقل االسعار‬
‫واعلى جودة او المواصفات‬

‫المطلوبة على االقل ‪ ..‬مش اي مواد وخالص واجيب صيني واريح‬

‫دماغي ‪.‬‬

‫واحد يقولي ليه يا برنس ما تجيب الصيني و اهو كله في االستخبس‬

‫‪ ,,,‬اقوله ال يا روح قلبى ال يجوز ‪.‬الن في مراقبين واستشاري‬
‫بيراجع ورايا ولو وجد ان المواد‬

‫ده اقل جودة وليست المطلوبة بالمناقصة هيتم رفضها وده‬

‫هيخسرني كتيررر اوي الني هرميها او هبيعها بأقل من السعر اللي‬
‫اشتريته بيه ‪ .‬المهم تعالى نكمل‬

‫ونشوف الدورة في حاله اصدار شيك او نقد ‪...‬‬

‫بفرض ان عندي نفس المورد ده بعد ما ارسل الطلبية وانا سجلت‬

‫فواتيره جالي وقالي عاوز حسابي ‪.‬‬
 ‫انا هطبع له كشف حسابه ومعامالته وبحدد الرصيد المستحق ليه‬
‫واعمل اذن صرف (نقدا او شيك ) وارسله للمدير المالي اللي بدوره‬
‫بيوقع على الحوار ده‬

‫ويبعته للصندوق اللي بيصرف كاش وانا بعد له شيك وابعته مع‬
‫كشف الحساب واذن الصرف والشيك اللي هو بيعتمده وبيديه ليا‬
‫تاني وانا بمضيه على سند‬

‫استالم شيكات ‪ .‬واالربع مستندات دول انا بعمل بيهم القيد وبيكون‬
‫انتهت الدورة المستنديه بالتسجيل ‪....‬طيب ليه اللفة دي‬
‫كلها؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟‬

‫علشان انا ورايا مراجع او محاسب قانوني بيرخم دائما ولو وجد ان‬
‫حاجة ناقصة ‪...‬بيعمل حوار ‪..‬طيب كفاية كده بقا وخلينا ندخل في‬
‫حته تاني اللي هيا من‬

‫اولم ما بتنتهي الدورة المستنديه وابدا بالتسجيل في الدفاتر ‪...........‬‬

‫رابعــــا‪ -:‬انشاء مجموعة دفترية‬

‫بدون اضاعة وقت تعالى ندخل بسرعة ونشوف ايه هي المجموعة‬
‫الدفترية دي وازاي انا بعملها؟؟‬
 ‫بص يا سيدي انا اول ما بمسك مستندي مستوفي (يعني تمام من‬
‫حيث الشكل والمضمون) بعمل بيه القيد بتاعي واللي بينتهي هنا‬
‫الدورة المستندية وبتبدأ عمل‬

‫المجموعة الدفترية ‪(.‬حسب الرؤية الجديدة)‪ .‬وخلينا نقول ان‬

‫المجموعة الدفترية دي عبارة عن دفاتر اليومية واالستاذ ودفتر‬
‫الجرد السنوي‬

‫واحد يجي يقولي طيب دفتر ميزان المراجعة او دفتر االرباح‬

‫والخسائر ‪..‬ده هقوله اتوكس واسمع ‪,,‬بص ياعمو الحكاية دي تعالى‬
‫ناخدها في خطوات بسيطة‬

‫كدا علشان نتبعها زي ما هي ‪..‬يعني لو مش فهمت احفظها وامري‬

‫هلل ‪..‬‬

‫‪ -1‬سند القيد ‪ -:‬زي ما قولنا بتبدأ بامساك المستند ولتكن‬

‫فاتورة مورد زي ما شفنا من قبل وبنسجل ده في سند قيد عادي جداا‬
‫اللي بيكون من حساب الى‬

‫حساب زي كده ‪.‬‬

‫وتعالى ناخد كمان عمليتين تالتة كدا في السريع‬

‫شركة‬
‫طارق العريان للمالبس‬

‫سند قيد ‪9/1 :‬‬

 ‫التاريخ ‪ 2011/9/2 :‬م‬
‫هــ‬ ‫الموافق ‪/ / :‬‬

‫بيــــــــــــــــــــــــان‬ ‫جزئي‬‫مدين دائن‬

‫من ح‪/‬‬ ‫‪100000‬‬
‫البنك – بنك االهلي‬
‫(‪)1‬‬
‫الى‬ ‫‪100000‬‬
‫ح‪ /‬رأس المال‬
‫من ح‪/‬‬ ‫‪5000‬‬
‫الصندوق‬
‫(‪)2‬‬
‫الى‬ ‫‪5000‬‬
‫ح‪ /‬البنك االهلي شيك رقم ‪...‬المر‪...‬بتاريخ‪.‬‬
‫من ح‪/‬‬ ‫‪10000‬‬
‫مصروفات المشروع××××‬
‫(‪)3‬‬
‫الى‬ ‫‪10000‬‬
‫ح‪ /‬الموردين – رمضان ابو حديدة‬
‫من‬
‫مذكورين‬
‫(‪)4‬‬
‫ح‪/‬م‬ ‫‪2200‬‬
‫عموميه‬
‫‪-‬‬ ‫‪250‬‬
‫صيانة (سيارة ‪),,,‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪250‬‬
‫محروقات‬
‫‪-‬‬ ‫‪200‬‬
 ‫بوفيه‬
‫‪-‬‬ ‫‪300‬‬
‫ادوات كتابية‬
‫‪-‬‬ ‫‪1200‬‬ ‫‪800‬‬
‫هاتف (فاتورة شهر‪),,,‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪3000‬‬
‫اصول ثابته – طابعة كانون ليزر ‪254‬‬

‫الى ح‪ /‬الصندوق‬
‫من ح‪/‬‬ ‫‪3000‬‬
‫الموردين – رمضان ابو حديدة‬
‫(‪)5‬‬
‫‪3000‬‬
‫الى ح‪ /‬البنك – االهلي – شيك ‪......‬‬

‫ببساطة ده شكل سند القيد اللي بنسجل فيه ومن ثن بنسقط الكالم ده‬
‫في اليوميه االمريكية كالتالي ‪:‬‬

‫‪ – 2‬التسجــــيل ‪ -:‬تعاي بقا نشوف ازاي هنسجل القيود دي في‬

‫اليوميه ‪.....‬يعني بنسقط االرقام دي ‪,,,‬‬

‫اليوميه‬
‫االمريكيه ( المساعده )‬
‫اص مورد‬ ‫م‬ ‫بنوك عم م‬ ‫ب اجمالي رأس صند‬ ‫ق تا‬
‫عمليا ول ين‬ ‫الء عمو‬ ‫المال وق‬ ‫ي‬ ‫ي ر‬
‫ث‬ ‫ت‬ ‫ميه‬ ‫ا‬ ‫د ي‬
‫م د م د م دا‬ ‫مد دا م د م د‬ ‫ن مد دائ م دائ م دا‬ ‫خ‬
‫دي ا د ا د ئ‬ ‫ين ئ د ا د ا‬ ‫ين ن د ن د ئ‬
‫ن ئ ي ئ ي ن‬ ‫ن ي ئ ي ئ‬ ‫ي ن‬ ‫ي‬
 ‫ن ن ن ن‬ ‫ن ن ن ن‬ ‫ن‬ ‫ن‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪ 11‬م‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ /‬م‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪ 52‬م‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ /‬م‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪ 13‬م‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ 2‬م‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪/‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪8‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪ 14‬م‬
‫‪0‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ 7‬م‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪/‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫االجمال‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫ي‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬

‫اوال انا اسف اني حاطط االرقام بالمقلوب كدا ‪,‬بس انتو عارفين ان‬
‫الخانات هنا ضيقة ‪,,‬كمان المفروض تكون في خانات تاني اكتر من‬
 ‫دي بكتير وده طبعا‬

‫على االكسيل بيديك مساحة وراحة كبيرة في عمل الحسابات اللي‬

‫عندك وانا عاوزك تصمم انت بقا واحد على االكسيل كده وتعمل‬
‫كام قيد وتسجل بنفس‬

‫الطريقة دي ‪.‬‬

‫خلي بالك ‪:‬ان الجانب المدين والدائن في االجماليات الزم يكونو‬

‫متساويين ولو مش متساويين يبقى انت كده غلطان جدااا واكيد في‬
‫حاجة غلط في شغلك ‪.‬‬

‫خلي بالك ‪ :‬ان مجموع الجانب المدين (يعني لما تجمع كل‬
‫اجماليات المدين الزم يساوي مجموع الجانب الدائن (يعني لما‬
‫تجمع كل اجماليات الدائن) ‪.‬‬

‫خلي بالك ‪ :‬من التسجيل وراجع كويس بعد كل عمليه المجاميع‬

‫والتقسيط نفسه يكون صحيح ‪,,‬‬

‫خانات القيد دي بتتكتب فيها رقم القيد والتاريخ فيها تاريخ القيد‬
‫والبيان فيها شرح مبسط للقيد وده بيفيدك في ايه ؟؟!!اقولك يا عمو ‪.‬‬
‫المفروض انك لما بتعمل‬

‫سند القيد ده بيكون في حاجة اسمها مرفقات القيد اللي هي‬

‫المستندات اللي بعمل بيها القيد ‪ ..‬يعني مثال مثال ‪:‬‬

‫القيد رقم ‪ 2‬هتالقي معاه مرفقات ايه ؟؟ شيك البنك وسند استالم‬
‫الشيك اللي اخده امين الصندوق وخالفه‬
‫القيد رقم ‪ 3‬هتالقي معاه فاتورة المورد وسند االستالم وبالبالبالبال‬

‫القيد رقم ‪ 4‬هتالقي فواتير المصروفة من الصندوق (هاتف وفواتير‬

‫صيانة وبالبالبال ) ‪.‬‬

‫‪ -:‬تعالى بقى نشوف ازاي هنرحل الكالم ده‬ ‫‪ – 3‬الترحيـــــــــل‬

‫من اليوميه لالستاذ ‪...‬‬

‫اوال احنا عارفين ان هناك استاذ عام لكل حساب (بنوك وموردين‬
‫وعمالء وبالبالبال ) وكمان في استاذ مساعد لكل استاذ عام ‪..‬بمعنى‬
‫ايه؟؟!!‬

‫يعني انا دلوقتي عامل استاذ عام للموردين ‪.‬بفتح بقا استاذ مساعد‬
‫لكل مورد على حده وتعالى نشوف ‪.‬‬

‫استاذ‬
‫عام للموردين‬

‫رصيد اخر‬ ‫الحركات‬ ‫بيــــان رصيد‬

‫اول‬ ‫م‬
‫مدين دائن‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫مدي دائ‬
‫ن ن‬
‫‪7000‬‬ ‫‪0 1000 3000‬‬ ‫‪ 1‬رمضان ‪0 0‬‬
‫‪0‬‬ ‫ابو‬
‫حديدة‬
‫‪7500‬‬ ‫‪0 1250 5000‬‬ ‫‪0 0‬‬ ‫‪ 2‬سيد‬
‫‪0‬‬ ‫الهن‬
 ‫‪0‬‬ ‫‪0 3000 3000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ 3‬طاروق ‪0‬‬
‫المخاو‬
‫ي‬
‫‪0 250 2500 5000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ 4‬سمير ‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫غانم‬
‫‪1450 250 2800 1600‬‬ ‫‪0‬‬ ‫االجمالي ‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬

‫‪ $$‬شوف بقا ياعم وخلي بالك ان الرصيد النهائي للموردين‬

‫=الجانب الدائن – الجانب المدين ‪//‬والزم يكونو متساويين جدا جدا‬
‫جدا ‪.‬سواء في الحركات او في‬

‫الرصيد (=‪( . )12000‬يعني لو طرحت الحركات من بعض او‬

‫الرصيد من بعض الزم يطلع ‪ 12‬الف ) ‪.‬‬

‫‪ $$‬حاجة تاني ‪,‬لو في رصيد اول المدة عادي جدا حطه وهيكون‬
‫كده الموردين = اول ‪ +‬حركات = رصيد اخر‬

‫يعني مثال لو رمضان عنده رصيد اول ‪ 5000‬يبقى رصيد اخر‬

‫الزم يكون ‪– 12000 = ) 3000 – 10000( + 5000/‬وده‬
‫الرصيد النهائي وانا خايف‬

‫تتلخبط من شكل االستاذ الرخم ده بس انا قلت تاخد فكره برضو‬

‫‪$$‬عاوز برضو اقولك حكاية المورد اللي اخد دفعة مقدمة اكتر من‬
‫التوريد ده ودي عاادي جداا وبتحصل كتير اوي ومش تستغرب لو‬
‫شفتها (حيث ان المورد‬

‫طبيعته دائن والرصيد هنا مدين ) بس في اخر السنة لما بجي اعمل‬
 ‫الميزانيه بقلبها في االرصدة المدينه االخر وبشيله خالص من‬
‫الموردين ‪,,..‬‬

‫وتعالى ناخد شكل ابسط في االستاذ المساعد بدل الرصيد اول‬

‫والحركات وبتاع ‪,,,,,,‬‬

‫‪/1‬استاذ مساعد‪/‬رمضان ابو حديدة‬

‫رصيد‬ ‫قيد تاريخ بيــــان مدين دائن‬
‫‪1000 10000‬‬ ‫‪ 4545‬من ح‬ ‫‪1‬‬
‫‪7000‬‬ ‫‪ 8787‬الى ح ‪3000‬‬ ‫‪2‬‬
‫اجمـــــــــــــــــــــاليات ‪7000 10000 3000‬‬

‫‪/2‬استاذ مساعد‪/‬سيد الهن‬

‫رصي‬ ‫قي تاريخ بيــــا مدين دائن‬

‫د‬ ‫ن‬ ‫د‬
‫‪700 7000‬‬ ‫‪ 4545 1‬من ح‬
‫‪0‬‬
‫‪200‬‬ ‫‪ 8787 2‬الى ح ‪500‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪750 5500‬‬ ‫‪ 5465 3‬من ح‬
‫‪0‬‬ ‫‪4‬‬
‫اجمـــــــــــاليات ‪750 1250 500‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
 ‫‪/3‬استاذ مساعد‪/‬طارق مخاوي‬

‫رصيد‬ ‫قي تاريخ بيــــا مدين دائن‬

‫ن‬ ‫د‬
‫‪300‬‬ ‫‪300‬‬ ‫‪ 454 1‬من ح‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪ 878 2‬الى ح ‪300‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪7‬‬
‫‪0‬‬ ‫اجمــــــــــاليات ‪300 300‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬

‫‪/4‬استاذ مساعد‪/‬سمير غانم‬

‫قي تاريخ بيـــــا مدين دائن رصيد‬

‫ن‬ ‫د‬
‫(‪5000‬‬ ‫‪ 454 1‬من ح ‪500‬‬
‫)‬ ‫‪0‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪2500( 250‬‬ ‫‪ 878 2‬الى ح‬
‫)‬ ‫‪0‬‬ ‫‪7‬‬
‫‪2500( 250 500‬‬ ‫اجمـــــــاليات‬
‫)‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
 ‫‪$$‬هاااام اوي اوي اوي اوي‪$$‬‬

‫خلي بالك بقا اني لما باجي اسقط االرقام دي في االستاذ‬

‫‪ .‬بسقطها في االستاذ المساعد وبكون عامل ربط على‬
‫االكسيل ما بين اجمالي‬

‫كل صفحة لكل مورد مع السطر بتاعه على االستاذ العام‬

‫‪.‬‬

‫يعني اول ما ارمي في االستاذ المساعد اي رقم يغير‬

‫المجموع االجمالي ‪....‬ابص كدا على االستاذ العام االقيه‬
‫اتغير الني رابط ده بده‬

‫اما في الدفاتر ف انا باخد االجمالي كل ثوية كل ثوية‬

‫وانا ثايف ان االكسيل اثهل بثراحة يعني ‪‬‬

‫يارب تكونو فهمتو الفكرة من الترحيل ازاي بيكون‬

‫‪,,,‬وتعالى نثبت المعلومة وناخد مثال تاني ل مصروفات‬
‫العمميه كده ونشوف‬

‫التحليلي بتاعها بيكون ازاي‬

‫وخلي بالك ان حسابات الدخل (ايرادات ومصروفات )‬

 ‫بنقول عليها استاذ تحليلي ‪ //‬اما حسابات الميزانيه‬
‫(اصول وخصوم وحقوق‬

‫ملكيه ) نقول عليها استاذ مساعد ‪.‬‬

‫وهنفترض ان في عمليات اخرى غير القيد رقم ‪ 4‬ده‬

‫يعني ‪ 3‬قيود تاني ‪ .....‬وكانو كالتالي ‪:‬‬

‫دفتر المصروفات التحليلي‬

‫(اليوميه التحليليه او سميها اي اسم براحتك )‬

‫هات بوفي مح اكرا صيا ‪,,..‬‬ ‫ادوا‬ ‫ق تا بي جمال اجور‬

‫روق ميا نة‬ ‫ف ه‬ ‫ت‬ ‫وروا‬ ‫ي ر ـــ ي‬
‫ات ت‬ ‫وبري‬ ‫مكتب‬ ‫تب‬ ‫د ي ـا‬
‫د‬ ‫يه‬ ‫خ ن‬
‫م د م د م د م د م د م د‬ ‫م د‬ ‫مد د مد د‬
‫دي ا د ا د ا دي ا د ا د ا‬ ‫د ا‬ ‫ي ا ي ا‬
‫ن ئ ي ئ ي ئ ن ئ ي ئ ي ئ‬ ‫ي ئ‬ ‫ن ئ ن ئ‬
‫ن ن ن ن ن‬ ‫ن ن ن ن ن‬ ‫ن ن‬ ‫ن‬ ‫ن‬
‫‪2‬‬ ‫‪2 2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪ 14‬م ‪2‬‬
‫‪5‬‬ ‫‪5 0‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ /‬م ‪2‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0 0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪ 55‬م ‪2‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪ /‬م ‪7‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
 ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪ 16‬م ‪6‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪ 2‬م ‪5‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪/‬‬
‫‪1‬‬
‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪ 17‬م ‪1‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪ 7‬م ‪1‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪/‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫االجمال ‪3‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ي‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪9‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬

‫خلي بالك ان كل سطر بيمثل قيد والزم يكون اجمالي كل سطر =‬

‫اجمالي اللي في القيد‬

‫خلي بالك ان خانة االجمالي الزم تساوي مجموع الحسابات زي ما‬

‫باين فوق =‪ 309500‬ولو غير كدا يبقى غلط جدا وشغلك فيه حاجة‬
‫غلط وراجع باستمرار‬

‫يابرنس ‪,,,,,..‬‬

‫احنا كده رحلنا القيود كال في حسابه وظبطنا االستاذ بتاعه ‪ ,,‬تعالى‬
‫نشوف ايه الخطوة التالية ‪,,‬‬

‫‪ -:‬يعني ايه القيد العام ده؟؟ يعني انا كل اخر‬ ‫‪ -4‬القيد العـــام‬
‫شهر باجي ااخد االرصده اللي في اليوميه االمريكيه دي واعمل بيها‬
‫قيد واحد عام في‬

‫اليوميه العامة او االمريكيه المركزيه ‪ ,‬وده علشان اليوميه‬

‫العامة دي هيا المعتمده اصال وتعالى نشوف ازاي‬