NAMA : YUNIZAR CAHYADIN
NIM : 1501035146
AUDITING II – PART V; CASE 14-34
No. a. I/C Utama
Pemisahan fungsi pembelian,
1.
penerimaan dan pengeluaran kas
Voucher bernomor urut dicatat
2.
dengan benar
Cek bernomor urut dicatat dengan
3.
benar
Laporan penerimaan bernomor
4.
urut dicatat dengan benar
Sebelum memeriksa persiapan,
5. dilakukan verifikasi internal atas
paket dokumen
Ulasan dokumen pendukung dan
6. penandatanganan cek oleh pihak
independen, pihak otoritas
Pembatalan dokumen sebelum cek
7.
ditandatangani
Rekonsiliasi akun utang dalam
8. master file dengan buku besar
setiap bulan
Rekonsiliasi yang independen atas
9.
laporan bank setiap bulan.
b. Transaksi terkait Audit
Objective
Penerimaan barang dan jasa yang
telah dicatat sudah diterima
Seluruh transaksi penerimaan yang
ada telah dicatat
Seluruh transaksi pengeluaran kas
yang ada telah dicatat
Seluruh transaksi penerimaan yang
ada telah dicatat
Penerimaan barang dan jasa yang
telah dicatat sudah diterima
Pengeluaran barang dan jasa yang
telah dicatat sudah diterima
Penerimaan barang dan jasa yang
telah dicatat sudah diterima
Transaksi penerimaan sudah ada
dalam master file dan diringkas
dengan tepat
Transaksi pengeluaran kas yang
dicatat melaporkan jumlah yang
benar.
c. Uji pengendalian
Mendiskusikan pemisahan tugas
dengan personil dan amati
kegiatan
Akun untuk suatu urutan paket
voucher
Akun untuk urutan cek
Akun untuk urutan laporan
penerimaan
Periksa paket dokumen sebagai
indikasi verifikasi internal
Periksa tanda tangan pada cek
Periksa indikasi pembatalan
Menanyakan pada klien tentang
prosedur rekonsiliasi bulanan
Periksa arsip lengkap atas
rekonsiliasi bank
d. Uji substantive
Telusuri catatan dalam jurnal
penerimaan kas yang berhubungan
dengan faktur vendor, laporan
penerimaan dan order pembelian
Telusuri arsip faktur vendor sampai
jurnal penerimaan
Rekonsiliasi pengeluaran kas
dengan pengeluaran kas di bank
Telusuri dari arsip laporan
penerimaan sampai jurnal
penerimaan
Periksa dokumen pendukung untuk
menocokkan kebenaran informasi.
Telusuri cancelled check
berhubungan dengan jurnal
penerimaan dan periksa nama dan
jumlah penerima pembayaran
Periksa jurnal penerimaan Salinan
entri untuk vendor
Foot penerimaan dan jurnal
pengeluaran kas dan telusuri pos
dalam buku besar serta master file
akun utang dan persediaan
Rekonsiliasi pengeluaran kas yang
dicatat dengan pengeluaran kas di
bank
e. Uji substantive untuk Transaksi Penerimaan
TRANSAKSI BERKAITAN
PROSEDUR AUDIT SUBSTANTIF
DENGAN TUJUAN AUDIT
Kejadian  Membandingkan harga pada faktur milik supplier dengan batas harga yang ditentukan oleh manajemen
 Mereview jurnal penerimaan, buku besar dan master file utang untuk jumlah yang besar atau tidak biasa
Kelengkapan  Telusuri suatu sample laporan penerimaan ke jurnal penerimaan
 Telusuri dari arsip faktur supplier ke jurnal penerimaan
 Telusuri catatan persediaan ke penerimaan yang sudah dicatat
Ketepatan  Bandingkan jumlah dalam jurnal penerimaan dengan faktur milik supplier, order pembelian dan laporan
penerimaan.
 Hitung kembali informasi pada faktur supplier
 Bandingkan harga pada faktur supplier dengan batas harga yang ditentukan oleh manajemen
Posting dan Ikhtisar Telusuri buku besar akun utang dalam ke buku besar umum
Pengelompokan  Periksa faktur supplier dalam pengelompokkan yang tepat
 Bandingkan pengelompokkan dengan bagan akun dari faktur supplier dan jurnal penerimaan
Waktu  Bandingkan tanggal laporan penerimaan dan faktu supplier dengan tanggal dalam jurnal penerimaan

f. Uji substantive untuk Transaksi Pengeluaran Kas

TRANSAKSI BERKAITAN
DENGAN TUJUAN AUDIT
Kejadian
PROSEDUR AUDIT SUBSTANTIF
 Telusuri nomor cancelled check dalam jurnal pengeluaran dan periksa penerima pembayaran, nama dan
jumlahnya
 Periksa tandatangan otoritas pada cancelled check, dukungan yang tepat dan pembatalan oleh bank
 Mereview jurnal pengeluaran kas, buku besar, dan buku besar utang untuk jumlah yang besar atau tidak
biasa
 Telusuri cancelled check ke jurnal penerimaan yang bersangkutan dan periksa nama penerima dan jumlah
yang diterima
 Kelengkapan  Telusuri jurnal penerimaan ke urutan pembayaran dalam jurnal pengeluaran kas
Ketepatan  Bandingkan cancelled check dengan jurnal penerimaan yang berkaitan dan jurnal pengeluaran kas
 Hitung kembali potongan tunai
Posting dan Ikhtisar  Telusuri tiap jumlah dalam buku besar utang ke jurnal pengeluaran kas
Pengelompokan  Bandingkan pengelompkan dengan bagan akun berdasar pada faktur pemasok dan jurnal penerimaan
Waktu  Bandingkan tanggal pada cancelled check dengan jurnal pengeluaran kas
 Bandingkan tanggal cancelled cek dengan tanggal di bank

g. Program audit
Umum
1. Diskusikan dengan klien dan amati kegiatan yang berkaitan dengan hal-hal berikut :
a. Pemisahan tugas
b. Rekonsiliasi buku besar utang dengan buku besar umum setiap bulan
2. Uji posting dan ringkasan jurnal pada suatu bulan :
a. Foot jurnal penerimaan dan telusuri posting untuk satu bulan
b. Foot jurnal pengeluaran kas dan telusuri post ke buku besar dan buku besar utang
3. Periksa arsip lengkap rekonsiliasi bank
4. Urutan akun cancelled cek
5. Rekonsiliasi pengeluaran kas yang tercatat dengan pengeluaran kas di bank
6. Review jurnal penerimaan, jurnal pengeluaran kas, buku besar, dan buku besar utang untuk jumlah yang besar atau tidak biasa.
7. Periksa dokumen yang mendasari (faktur pemasok, laporan penerimaan, order pembelian dan daftar permintaan) indikasi pembatalan dan
kewajaran

Penerimaan

8. Telusuri jurnal penerimaan ke faktur pemasok, laporan penerimaan dan order pembelian
a. Periksa indikasi internal verifikasi atas tanggal, biaya per unit, harga, perpanjangan dan footing, pengelompokan akun, pencatatan jurnal,
dan posting.
 b. Periksa kecocokan dokumen pendukung
c. Bandingkan faktur pemasok dengan batas harga yang diterima dan ditentukan oleh manajemen
d. Hitung kembali informasi dalam faktur pemasok
e. Periksa kecocokan pengelompokan faktur pemasok
f. Bandingkan tanggal pada catatan penerimaan dengan tanggal laporan penerimaan dan faktur pemasok
g. Periksa paket dokumen sebagai indikasi verifikasi internal.
9. Urutan akun laporan penerimaan dan paket voucher
10. Telusuri satu sample laporan penerimaan dan faktur pemasok ke jurnal penerimaan

Pengeluaran Kas

11. Pilih satu sample cancelled cek dan :

a. Telusuri cancelled cek ke jurnal pengeluaran kas dan jurnal penerimaan. Periksa nama penerima, jumlah dan tanggal
b. Periksa tandatangan pada cek, pendukung yang sesuai dan pembatalan pada bank
c. Bandingkan tanggal pada cancelled check dengan tanggal pembatalan bank
d. Hitung kemali potongan tunai
 Nama : Yunizar Cahyadin NIM: 1501035146 Tugas: Auditing II – Perbaikan Flowchart

DEPARTEMEN PEMESANAN BAGIAN KREDIT DEPARTEMEN PENAGIHAN DEPARTEMEN PENGIRIMAN

1 2 4 3
Mulai

Terima Terima Terima

Menerima formulir faktur
formulir faktur
order dari order
order (Salinan)
pelanggan penjualan
penjualan

Formulir order
Formulir order penjualan
Faktur
Formulir penjualan
order
penjualan
Membuat
faktur N
2 Barang
dikirim
Memberi
otorisasi 4
Faktur
kredit
1 penjualan

3
Dikirim ke
pelanggan N