LATIHAN PPH PASAL 22 , 23, PASAL 4 AYAT 2

( Selly Herdianti SE Ak Msi )

PT Laksmi adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang industry pembuatan peralatan rumah tangga
yang bahan bakunya antara lainr besi /baja. Bahanbaku besi baja dibeli dari PT Batara Steel , dalam
tahun 2017 senilai Rp 2.453.000.000,00. Bahan pembantu diimpor dari Korea Selatan senilai $ 200.000 ,
Asuransi 10% dan biaya angkut pembelian 5% (dari harga barang) dan Bea masuk 2%.Biaya yang
dikeluarkan sejak dari pelabuhan sampai ke pabrik senilai Rp 5.000.000,00.(Kurs Menkeu $1 = Rp
13.200,00 dan kurs BI $1= Rp 13,270,00 ).Bahan pembantu yang lain dibeli dari perusahaan Dalam
negeri senilai Rp 300.000.000,00.Biaya operasional senilai 1.200.000.000,00. Didalam biaya operasional
antara lain terdapat : pembayaran sewa mobil antar jemput karyawan kepada PT Bimasakti Trans
senilai Rp 120.000.000,00, pembayaran jasa pembuatan sistim akuntansi kepada akuntan public
Triutami SE Ak dan rekan senilai Rp 60.000.000,00, pembayaran jasa EO waktu ulang tahun perusahaan
senilai Rp 25.000.000,00 (perincian : material Rp 15.000.000,00 dan fee Rp 10.000.000,00).Pembayaran
pembelian solar untuk keperluan pabrik dari Pertamina senilai Rp 15.000.000,00.pembayaran bunga
atas pinjaman senilai Rp 1.000.000.000,00,tingkat bunga 6%.kepada tuan Hambali salah seorang
pemegang saham dan pembayaran sewa gudang (t.m.t 1/1-2017 s/d 31/12-2017)senilai Rp
60.000.000,00
Dalam tahun 2017 penjualan barang jadi kepada agen tunggal PT Garuda senilai Rp 4.900.000.000,00
dan ekspor ke Thailand senilai $ 20.000 (asumsi kurs sama dengan impor).Penjualan barang jadi senilai
Rp 100.000.000,00 dibeli oleh Departemen Perindustrian .
Penghasilan lain yang diperoleh PT Laksmi dalam tahun 2017 adalah : dividen atas penyertaan saham
27% pada PT Brahma senilai bruto Rp 42.000.000,00, bunga deposito bank BNI Bandung senilai bruto Rp
26.000.000,00, klaim kepada perusahaan asuransi Nasional karena sebuah truk masuk jurang senilai Rp
120.000.000,00 . Angsuran PPh pasal 25 dalam tahun 2017 setiap bulan dibayar Rp 10.000.000,00
.Dari soal diatas :

1. Siapa pemungut dan yang dipungut PPh pasal 22 serta hitung besarnya PPh pasal 22 terutang.
2. Siapa pemotong dan yang dipotong PPh pasal 23 serta hitung besarnya PPh pasal 23 terutang
3. Siapa pemotong dan yang dipotong PPh pasal 4 ayat 2, serta hitung besarnya PPh pasal 4 ayat 2
terutang.
4. Hitung besarnya PKP dan PPh terutang serta PPh yang kurang/lebih bayar tahun pajak 2017.