ANEXOS

Anexo (a)
 En cta. cte. del Banco S/. 3560 1514
 Dinero en efectivo S/. 878 2224
Total 4438 3738
Anexo (b)
 Mercadería S/. 6696 5200
 Productos Terminador S/. 192 556
Total 6888 5756
Anexo (c)
 Maquinaria S/. 20000 21000
 Unidad de transporte S/. 3572 3572
 Equipos diversos S/. 20850 19610
 Depreciación S/. (22050) (22000)
Total 22372 22182
Anexo (d)
 Tributos por pagar S/. 3076 2540
 Remuneraciones por pagar S/. 2772 2498
Total 5848 5038

LISENA RIMAC OLIVAS 1

 MIRLO S.A
Estado de Situación Financiera
(Expresado en soles)
ACTIVOS AÑO
Corriente 2014 2013
EFECTIVOS EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4438 3738 A)
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 22850 22022
EXISTENCIAS(NETO) 6888 5756 B)
TOTAL 34176 31516
No Corriente
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO(NETO) 22372 22182
ACTIVOS INTANGIBLES 400 400
TOTAL 22772 22582 C)
TOTAL ACTIVO 56948 54098

PASIVO
Corriente
CTAS POR PAGAR COMERCIALES 17154 16192
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 5848 5038 D)
TOTAL 23002 21230
No Corriente
OTRAS CTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 3000 1000
TOTAL 3000 1000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 13172 14868
RESULTADOS ACUMULADOS 17774 17000
TOTAL 30946 31868
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 56948 54098

LISENA RIMAC OLIVAS 2

 MIRLO S.A
Estado de Situación Financiera
(Expresado en soles)

ACTIVOS AÑO PASIVO 2014 2013

Corriente 2014 2013 Corriente
EFECTIVOS EQUIVALENTE DE 4438 3738 A) CTAS POR PAGAR 17154 16192
EFECTIVO COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR 22850 22022 OTRAS CUENTAS POR 5848 5038
COMERCIALES PAGAR
EXISTENCIAS(NETO) 6888 5756 B) TOTAL 23002 21230
TOTAL 34176 31516 No Corriente
OTRAS CTAS POR PAGAR A 3000 1000
LARGO PLAZO
TOTAL 3000 1000
No Corriente PATRIMONIO
INMUEBLES MAQUINARIA Y 22372 22182 C) CAPITAL SOCIAL 13172 14868
EQUIPO(NETO)
ACTIVOS INTANGIBLES 400 400 RESULTADOS 17774 17000
ACUMULADOS
TOTAL 22772 22582 TOTAL 30946 31868
TOTAL ACTIVO 56948 54098 TOTAL PASIVO Y 56948 54098
PATRIMONIO

ACTIVOS AÑO PASIVO 2014 2013

Corriente 2014 2013 Corriente
EFECTIVOS EQUIVALENTE DE 4438 3738 A) CTAS POR PAGAR 17154 16192
EFECTIVO COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR 22850 22022 OTRAS CUENTAS POR 5848 5038
COMERCIALES PAGAR
EXISTENCIAS(NETO) 6888 5756 B) TOTAL 23002 21230
TOTAL 34176 31516 No Corriente
OTRAS CTAS POR PAGAR A 3000 1000
LARGO PLAZO
TOTAL 3000 1000
No Corriente PATRIMONIO
INMUEBLES MAQUINARIA Y 22372 22182 C) CAPITAL SOCIAL 13172 14868
EQUIPO(NETO)
ACTIVOS INTANGIBLES 400 400 RESULTADOS 17774 17000
ACUMULADOS
TOTAL 22772 22582 TOTAL 30946 31868
TOTAL ACTIVO 56948 54098 TOTAL PASIVO Y 56948 54098
PATRIMONIO

INFORME N° 012-2014-2013
LISENA RIMAC OLIVAS 3
A: GERENCIA GENERAL
ASUNTO: ANALISIS PORCENTUAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
FECHA: Huaraz, periodo 2013-2014

I. Informe general

La empresa MIRLO S.A esta ubicado en el distrito de Huaraz, provincia de Ancash,

su domicilio fiscal es Av. Luzuriaga N° 264.Se constituyó por 4 socios en el año 2008;
se rige por la Ley N° 26887, Ley General de Sociedades y por las demás normas del
sector afines a su giro.

El giro de la empresa es comercializar artefactos electrodomésticos al por menor,

cuenta con personal idóneo para atender las ventas y el control de la misma.

II. Objetivo

Analizar e interpretar los estados financieros por el método porcentual con la

finalidad de conocer la situación estructural real de la empresa.

III. Diagnóstico e interpretación

Para procesar el análisis e interpretación, se ha considerado como referencia los

estados de situación financiera en forma comparativa de los años 2011 y 2012

LISENA RIMAC OLIVAS 4

 Estructura de inversión

2014 2013 Variación

Detalle Importe % Importe % Importe %
Activo
Corriente
Efectivo y equival. Efectivo. 4438 7.79 3738 6.91 700 18.73
Ctas por cobrar Comerciales (neto) 22850 40.12 22022 40.71 828 3.76
Existencias 6888 12.10 5756 10.64 1132 19.67
Total 34176 60.01 31516 58.26 2660 8.44
No Corriente
INMUEBLES MAQUINARIA Y
EQUIPO(NETO) 22372 39.29 22182 41.00 190 0.86
ACTIVOS INTANGIBLES 400 0.70 400 0.74 0 0
Total 22772 39.99 22582 41.74 190 0.86
Total Activo 56948 100 54098 100 2850 5.27
2013=100%

De acuerdo con el análisis efectuado, se puede llegar a las siguientes interpretaciones o

apreciaciones.
Horizontal:

a) El efectivo ha tenido un amento del año 2013 al año 2014 de S/. 700.00, que
representa el 18,73%, como consecuencia de ingresos.
b) Las cuentas por cobrar comerciales han tenido un aumento del año 2013 al año
2014 de S/. 828.00, que representa el 3,76%, como consecuencia de cobros
realizado a los clientes.
c) Se observa que las existencias se han incrementado para el año 2014 en S/.
1,132.00, comparado con el año 2013, que representa el 19,67%, indicando un
almacenamiento de las mismas.
d) El activo fijo ha aumentado comparando ambos años en S/. 190.00, que
representa el 0,86%, posiblemente por no haberse dado de baja o por no haber
sido vendidos.
e) El total del activo se ha incrementado del año 2013 al año 2014 en S/. 2,850.00,
representando el 5.27%. No hay un incremento significativo.

LISENA RIMAC OLIVAS 5

Vertical:

a) El activo corriente en los 2 años, ha tenido una participación fundamental en su

estructura, ya que en el año 2013 ha sido del 58,26% mientras que en el año 2014
ha sido de 60,01%.
b) Los rubros más significativos que conforman el activo corriente son Efectivo y
Equivalente de Efectivo, Cuentas por Cobrar y las Mercaderías con el 7.79%,
40.12% y 12.10% en el año 2014, mientras que en el año 2013 ha sido de 6.91%,
40.71% y 10.64% respectivamente.
c) En el activo no corriente, el activo fijo no ha tenido una mayor participación
estructural en ambos años, se observa que en el año 2013 ha sido con el 41,74%
y en el año 2014 ha sido con el 39.99%, considerándose que hay respaldo
patrimonial.

Conclusiones

1. Se han otorgado mayores créditos, conforme se aprecia en el rubro cuentas por

cobrar.
2. Hay almacenamiento de existencias por mayores compras realizadas.
3. Aumento del activo fijo.

Recomendaciones

1. La política de cobro de las deudas debe modificarse para que se puedan recuperar
con mayor rapidez.
2. Mayor rotación a las existencias para generar liquidez.
3. Revisar la perspectiva de la gerencia en lo que respecta a los bienes del activo
fijo.

LISENA RIMAC OLIVAS 6

 ESTRUCTURA DE CAPITALES

2014 2013 Variación

DETALLE Importe % Importe % Importe %
PASIVO
Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales 17154 30.12 16192 29.93 962 5.94
Otras Cuentas por Pagar 5848 10.27 5038 9.31 810 16.08
Total 23002 40.39 21230 39.24 1772 8.35
No Corriente
Otras Cuentas por Pagar 3000 5.27 1000 1.85 2000 200.00
Total 3000 5.27 1000 1.85 2000 200.00
Total Pasivos 26002 45.66 22230 41.09 3772 16.97
Patrimonio
Capital social 13172 23.13 14868 27.48 -1696 -11.41
Resultados acumulados 17774 31.21 17000 31.42 774 4.55
Total 30946 54.34 31868 58.91 -922 -2.89
Total Pasivo y Patrimonio 56948 100 54098 100 2850 5.27
2013=100%

Las interpretaciones o apreciaciones a las que se pueden arribar después del análisis
realizado pueden ser:

Horizontal:

1. En el pasivo corriente, las Cuentas por Pagar Comerciales ha tenido un aumento

del año 2013 al año 2014, en S/. 962.00 representando el 5.94%, mientras que en
Otras Cuentas por Pagar ha sido de S/. 810.00 representando el 16.08%, debido al
acceso de nuevos créditos en ambos rubros.
2. En el pasivo no corriente se observa que otras cuentas por pagar ha tenido un
aumento significativa de S/. 2,000.00, que representa el 200.00% por haberse
pagado o amortizado obligaciones.
3. En el patrimonio, en el capital se observa una disminución de S/.1,696.00
representando el -11.41%, mientras que los resultados acumulados al haber
aumentado en S/. 774.00, que representa el 4.55 %, comparando ambos años, por
lo tanto, se puede considerar que no ha sido una utilidad significativa.

LISENA RIMAC OLIVAS 7

Vertical:

1. En el pasivo corriente, las cuentas por pagar comerciales han tenido mayor
participación, estructural, mientras que en el año 2013 ha sido 29.93%, en el año
2014 ha sido 30.12%.
2. El pasivo no corriente en el año 2014 tiene mayor participación estructural con el
5.27%, por haberse generado mayores obligaciones a largo plazo, mientras que
en 2013 fue de 1.85%
3. En las cuentas patrimoniales, lo más relevante es la disminución del capital social
del año 2013 al año 2014 en 11.41 %.

Conclusiones:

1. Se han generado mayores obligaciones por haberse obtenido mayores créditos,

tanto en el pasivo corriente como en el no corriente, a excepción de otras cuentas
por pagar a largo plazo.
2. Tendencia de incrementarse las obligaciones no corrientes.
3. Disminución en el capital social.

LISENA RIMAC OLIVAS 8