UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES NOTA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
EXAMEN II PARCIAL AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Apellidos y Nombres: ……………………………………………………..................................................... Código de matrícula: ………………
Ciclo: ………………………. Sección:…………………

I. MARCA VERDADERO O FALSO (4 PUNTOS )

1. La auditoría de desempeño es un tipo de servicio de control posterior, y tiene por finalidad
incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados presupuestarios y
financieros, constituyéndose igualmente en una herramienta para la rendición de cuentas y
evaluación del Sector Público para la realización de la auditoria a Cuenta General.
(V) (F)

2. Es responsabilidad del auditor expresar una opinión sobre los estados de gestión y
financieros preparados y presentados por la Administración.
(V) (F)

3. Un apropiado control de calidad proporciona la seguridad razonable de que:

a) Las auditorías se realizan de acuerdo con el Manual de Auditoría Financiera
Gubernamental.
b) Los informes emitidos por el auditor son apropiadas en función a las
evidencias obtenidas. (½ punto)
(V) (F)
4. La Etapa de la Planificación implica el establecimiento de estrategia lo cual ayuda al
auditor:
a) Identificar las áreas de riesgo y los problemas potenciales.
b) Organizar y supervisar adecuadamente el encargo.
c) Muestreo de auditoría.
d) Seleccionar el equipo
e) Supervisar el desarrollo de la auditoría.
(F) (V)

5. La auditoría de desempeño tiene como objetivo, Implementar y desarrollar la

Auditoría de Desempeño para contribuir a una mejora de la gestión de los recursos
públicos, de tal forma que se realice con eficacia, eficiencia, economía y calidad.
(V) (F)

6. Las dimensiones de la Auditoría de Desempeño son: Eficacia, Eficiencia y Economía

(F) (V)

7. La Ley Nº 28716 pertenece a Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, y modificatorias.
(V) (F)

8. Los principios que rigen la Auditoría de Desempeño se encuentran establecidos en la Ley,

destacando para efectos de su aplicación, los siguientes: autonomía funcional, integralidad,
carácter técnico y especializado del control, flexibilidad, participación ciudadana, publicidad,
objetividad y reserva. (½ punto )
(F) (V)
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II. MARCA LAS RESPUESTAS INCORRECTAS (1 punto).

9. Las disposiciones del Manual de Auditoría Financiera son aplicables para:

a) Las unidades orgánicas de la Contraloría de acuerdo a su competencia.

b) Las Sociedades de Auditoría (SOA).
c) La Gerencia de las entidades públicas.
d) Las oficinas de auditoría Interna.
e) Los Órganos de Control Institucional (OCI).

10. Aseveraciones sobre tipo de transacciones y eventos durante el periodo objetivo de

auditoria son :

a) Legalidad.
b) Existencia.
c) Ocurrencias y derechos.
d) Clasificación.

III. MARCA LAS RESPUESTAS CORRECTAS. (3 punto )

11. El enfoque de la auditoría financiera gubernamental está basado en:

a) Identificar e incrementar el grado de confianza de los usuarios.

b) Identificación de riesgos y control de asociados a los procesos vinculados.
c) Identificación a las actividades, segmentos y partidas específicas.
d) Identificar, preparar y presentar la información financiera.

12. Permiten describir las características del subproceso (referido a la producción o entrega de
un bien o servicio público) o proceso de soporte relevante, así como entender, explicar y
predecir patrones o relaciones entre distintas variables asociadas a aquel.

a) Métodos cualitativos
b) Objetivos de auditoría
c) Métodos cuantitativos
d) Métodos mixtos
e) N.A

13. Se inicia con la acreditación de la comisión auditora ante los gestores, mediante
documento emitido por el nivel jerárquico competente de la Contraloría. En el acto de
acreditación, la comisión auditora informa acerca de los objetivos de la auditoría, su
alcance y los resultados que se espera encontrar.

a) Etapa de Planificación
b) La etapa de ejecución
c) Etapa de Elaboración de Informe
d) Documentación de auditoría
e) N.A
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14. Las características de la Auditoría de Desempeño son:

a) Constructiva
b) Interdisciplinaria
c) Orientada al ciudadano
d) Participativa
e) Todas son correctas

15. Las Funciones de la comisión auditora según los roles asignados son:
a) El jefe de comisión
b) El supervisor
c) Los integrantes
d) Sólo la alternativa b) es correcta
e) La alternativa a), b) y c) son correctas

16. Las etapas del Servicio de la Auditoría de Desempeño son:

a) Planificación
b) Ejecución
c) Elaboración del Informe
d) Sólo la alternativa b) es correcta
e) La alternativa a), b) y c) son correctas

III.- COMPLETA.- (12 puntos. Un punto c/u.)

17. ¿Qué proporciona el auditor en una auditoría financiera?

………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………..
18. Las auditorias financieras gubernamentales a ser realizadas por los órganos de control
institucional y el departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta General, se
determinan como resultado del…………………………………………
19. ¿Qué es Escepticismo profesional?
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
20. ¿Qué es seguridad razonable?
……………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………..

21. El auditor no podrá obtener una seguridad absoluta porque hay….............................en el

alcance, el tiempo de………………………………………………………………………..

22. El contador Público colegiado asumirá…………………………………………..en relación a

sus…………………………………..u otros……………………………………………………………………..
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23. ¿Qué es la comisión auditora?

:………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………

24. ¿Cuáles son las Etapas de la auditoría financiera Gubernamental?.

………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………

25. El resultado del proceso de planeamiento desarrollado conforme a las disposiciones

establecidas por la Contraloría y se incluyen en el Plan de Control aprobado es cuando se
da inicio a ………….…………………………………………………………………………………………………………

26. ¿Cuándo se dice que son aseveraciones de los Estados Presupuestarios y Financieros?

………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
27. Los procedimientos de auditoría pueden agruparse en :

a)……………………………………………………………………………………………………………………………
b)…………………………………………………………………………………………………………………………….

28. En la auditoría financiera los hallazgos de auditoría son denominados

………………………………………………………………………………………………………………………………