RETENCION EN LA FUENTE, POR SALARIOS Y DEMAS PAGOS LABORALES,

HONORARIOS, COMISIONES Y SERVICIOS.

TRIBUTARIA II

KARYM YOLIBETH JACOME RAMIREZ

C.C. 1.090.500.435

CARLOS ALBERTO CARRILLO PACHECO

Docente

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA – VILLA DEL ROSARIO

CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
2016
 TALLER
TRIBUTARIA II
RETENCION EN LA FUENTE, POR SALARIOS Y DEMAS PAGOS LABORALES, HONORARIOS,
COMISIONES Y SERVICIOS.
Docente: Carlos A. Carrillo Pacheco

De acuerdo a lo visto en clase; justifique.

1. Para los efectos de retención en la fuente, por salarios y demás pagos laborales; honorarios,
comisiones y servicios, para las personas naturales, en procedimiento N° 1, a qué hace
referencia el art. 386 E.T. cuando habla de “pagos gravables, directos o indirectos”? Justifique.

La diferencia que se encuentra en el procedimiento Nº 1 establecido en el Articulo 385 E.T. y el

Articulo 386 del ya mencionado estatuto con relación a los pagos gravables directos o indirectos es
que en el primer procedimiento se toman en cuenta las primas mínimas de servicio para el sector
privado o de navidad en el sector público, mientras que en el segundo artículo mencionado se toman
solamente las cesantías y los intereses sobre las cesantías.

2. De acuerdo a lo visto en clase, que pasos tendría en cuenta UD. Para efectos de retención en la
fuente, a la hora de causarle la retención por pagos efectuados a una persona jurídica que prestó
servicios de consultoría y asesoría tributaria en la empresa ABC Ltda. Explíquelos.

1. Mirar si es persona jurídica, con esto nos damos cuenta que declara renta.
2. Determinar el valor de la consultoría y asesoría.
3. Determinar el valor de los aportes a seguridad social.
4. Determinar la base para calcular el impuesto.
5. Dividir la base del impuesto sobre el valor de la UVT, esto nos da el valor mensual en UVT.
6. Detectar en qué lugar de la tabla se encuentra y así notar la retención en UVT.
7. Multiplicar el valor de la UVT actual por la retención.

3. Qué clase de retención Ud. Le practicaría a George Lukas Paccini, de padre italiano y madre
mexicana, con domicilio principal, Av. 7A N° 2-84 centro de Ibagué - Colombia, desde el 12 de
mayo de 2014, identificado con cedula de extranjería ecuatoriana, el cual inicio actividades
laborales de manera personal, dependiente en la empresa ANONIMOS S.A.S., el cual en la
vigencia 2015, recibió pagos laborales en sueldo básico de $ 75.000.000, más indemnización
laboral por $ 5.000.000. De manera ocasional recibió una herencia de $ 20.000.000 de su tío,
Valentino Rossini. Determine cómo clasifica a esta persona, determine si es residente. Uva vez
determinada la clasificación, identifique qué clase de retención practicaría, si es básica justifique
la respuesta, si es mínima, proponga un ejemplo práctico.

Si es residente.
Entraría a pertenecer a la clasificación de EMPLEADO.
Por el hecho de ya estar clasificado como empleado se le aplicaría la Básica como lo estable el
Artículo 383 de Estatuto Tributario; pero también se le aplicaría la Mínima que está establecido en el
Artículo 384 del Estatuto Tributario.
 EJEMPLO PRÁCTICO

Sueldo 5.000.000 3.562.500 119,75

(-) Seguridad Social (250.000) 29.753
(-) 25% Pagos labores (Art. 206 Numeral 10) (1.187.500)
3.562.500
Como el valor en UVT no está en la tabla
Sueldo 5.000.000
del Artículo 384 E.T no aplica porque es
(-) Seguridad Social (250.000) inferior a 128,96 es decir que la retención
4.750.000 es 0.
(-) 25%
1.187.500 Es decir que No Aplica.

4. Un pensionado, que recibió una herencia producto de una sucesión ilíquida, prestó servicios
financieros por cuenta y riesgo a la empresa DAVOR LTDA, cual otorgo un crédito a la misma por
$ 100 millones, por tal razón, este pensionado cobra un 7% de interés mensual, que clase de
retención practicaría, la empresa DAVOR LTDA? Justifique.

Por ser pensionado entra a la clasificación de OTRA persona natural.

La empresa le aplica retención en la fuente por el régimen ordinario.
Los intereses entrarían bajo el concepto de rendimientos financieros.
Base 7.000.000.

5. De acuerdo a lo visto en clase, en qué mes deberá determinarse el porcentaje fijo de que trata el
artículo 386 E.T. cuando la persona natural no empleado recibió salarios y demás pagos
laborales en el mes de Agosto, Octubre y Diciembre de 2016. Justifique la respuesta.

En el mes que debe determinarse el porcentaje fijo de retención seria en Junio ya que la norma dice
que cada porcentaje fijo se calculara dos veces al año en junio y en diciembre y este será aplicado
para los seis (6) meses siguientes al cual se haya efectuado el cálculo.

6. Pedro Gaitán, asalariado de la empresa, tejar del oriente S.A., mantiene a 3 hijos y su cónyuge,
los cuales reciben un bono de alimentación por valor de $ 1.219.873. Pedro Gaitán recibió en el
último mes la suma de $ 9.234.000 de sueldo básico, más 1.000.000 de bono de productividad y
una indemnización laboral de $ 403.000. Se pide, calcular el monto de la dependencia y cómo
determina UD. El monto gravado o no gravado de la alimentación? Justifique.

Sueldo + bono + indemnización 10.637.000

10%
1.063.700

Se compara con el tope que son 32 UVT (952.096), el monto de la dependencia seria el tope y la
diferencia pasaría a ser gravada, de igual manera el monto de la alimentación pasaría a ser gravada
porque supera el tope para ella establecido.

7. Por favor lea los artículos 56-1 y 56-2 del E.T. De acuerdo a los dos artículos, determine si
poseen alguna incidencia para efectos de retención en la fuente por salarios y demás pagos
laborales; justifique con un ejemplo. Si del análisis realizado a los 2 artículos anteriores concluye
que no posee ninguna incidencia en retención en la fuente, justifique su respuesta.
Los aportes a los fondos de pensiones y pagos de las pensiones (Art. 56-1) especifica que pasaría a
incidir para efectos de renta, siendo parte de la base de retenciones la diferencia si se excede del
10% del salario; mientras los aportes del empleador a fondos de cesantías (Art. 56-2) no hace parte
en ningún momento de la base para retenciones.

SALARIO $5.000.000 600.000

PENSION $600.000 10% $500.000 500.000
CESANTIAS $600.000 no hace parte 100.000 Pasaría a hacer parte de la base
de retención

8. Realice un cuadro sinóptico, de cómo calcular la RETENCIÓN EN LA FUENTE EN

INDEMNIZACIONES DERIVADAS DE UNA RELACIÓN LABORAL O LEGAL Y
REGLAMENTARIA. Repito cuadro sinóptico

20%

SOMETIDAS A RETENCION

CUANDO EL SUELDO SUPERE LOS 10

SALARIOS MINIMOS LEGALES
MENSUALES VIGENTES

1. SUMAR TODOS LOS INGRESOS DEL

LAPSO DE TIEMPO.
2. DICHO RESULTADO DIVIDIRLO POR
PROCEDIMIENTO
INDEMNIZACIONES DERIVADAS DE 12 MESES .
UNA RELACION LABORAL O LEGAL Y 3. AL ANTERIOR RESULTADO
REGLAMENTARIA CALCULARLE EL 20%.
ARTICULO 401-3

CONSERVAN EL 25% CONSAGRADA

PARA LAS RENTAS DE TRABAJO
MIENTRAS LA TENGAN

EL 25% NO SE DISMINUYE PARA

EFECTOS DE DETERMINAR EL VALOR A
COMPARAR CON LOS 10 SMLV
9. Realice un cuadro sinóptico, de cómo calcular la RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
INDEMNIZACIONES POR DESPIDO INJUSTIFICADO Y BONIFICACIONES DE RETIRO
DEFINITIVO, DERIVADAS DE UNA RELACIÓN LABORAL O LEGAL Y REGLAMENTARIA.
Repito cuadro sinóptico.

SE LE CALCULA EL INGRESO
MENSUAL PROMEDIO DEL
TRABAJADOR
DIRECTOS

LA SUMA DE TODOS LOS

PAGOS

INMDEMNIZACION POR
DESPIDO INJUSTIFICADO Y
BONIFICACIONES DE RETIRO
DEFINIDO INDIRECTOS
SE DIVIDE EN DOCE MESES O
POR EL NUMERO DE MESES
DE VINCULACION INFERIOR A
12 MESES.

APLICANDOSELO AL VALOR
SE DETERMINA EL % DE
DE LA BONIFICACION Y LA
RETENCION
INDEMNIZACION

10. Mediante un ensayo de máximo 10 líneas, argumente con sus palabras, si ésta de acuerdo o no,
con la limitante de las 240 UVT mensualizadas, en el cálculo de la renta exenta del 25% de los
pagos laborales.

Si estoy de acuerdo, de acuerdo con lo estipulado en el numeral 10 del Articulo. 206 del Estatuto
Tributario es una opción más que le ofrecen a la persona natural para obtener un descuento en la
retención en la fuente pero la limitante debe existir porque es solo un descuento que se da para que
la persona.