Pruebas Sustantivas Auditoria

J.H.A.M.
AUDITORES
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Entidad : Período de revisión : Área
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Preparado por: Revisado por:
Fecha:
Willy Gonzalo Quispe Mamani Rogelia Paricela Huanccollo
Objetivos de Auditoría:
A continuación se presentan los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante la revisión de efectivo y
equivalentes al efectivo:
1. Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes al efectivo.
2. Determinar si dentro del estado financiero se presentan todos los fondos y depósitos disponibles, que son
propiedad de la entidad.
3. Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata o si tienen
restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.
4. Comprobar si el efectivo, Cheques y accesos cuentan con las medidas de seguridad para su manejo y
preparación.
5. Comprobar si los documentos están debidamente clasificados y registrados en el período correspondiente.
6. Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones temporales en el período
correspondiente.
7. Comprobar que los fondos recibidos se hayan utilizado para el fin designado y que cuenten con la dediba
aprobación de acuerdo a Reglamentos Eclesiásticos - Administrativos de la IASD 2015, S30 30S, S40 05 inc.4
8. Comprobar si existen pendencias en las conciliaciones bancarias.
9. Verificar la debida contabilización de las pendencias bancarias.
10. Verificar que los pagos con efectivo, cheque y transferencia correspondan al dueño del comprobante emitido.
11. Verificar que los saldos de caja, bancos - incluyendo los sobregiros - y equivalentes al efectivo reflejen
todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación, incluyendo las modificaciones en los tipos de cambio de
la moneda extranjera, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF
aplicables.
12. Comprobar la adecuada presentación en el estado financiero y la revelación de restricciones, existencias
del efectivo y equivalentes al efectivo denominados en moneda extranjera.
Riesgos de Auditoría:
Desde la fase de planeación, el auditor debe considerar tanto la materialidad de los activos objeto de la evaluación
como los riesgos de auditoría. Existen diferentes hechos o situaciones que permiten determinar el nivel de riesgo
para cada situación, incluyendo el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de detección. Algunas de las
situaciones a tener en cuenta en el ciclo de efectivo y equivalentes al efectivo, son las siguientes:
1. La naturaleza y características del negocio de que se trate, así como su entorno.

2. Falta de controles adecuados sobre los movimientos del efectivo y valores, incluyendo adecuada
segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e indicadores claves de rendimiento,
entre otros.
3. Inadecuados controles sistematizados, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas; controles
de interfase y conversión; accesos al sistema e informes de excepciones / correcciones.
4. Inexistencia de recuentos periódicos del efectivo y de valores.
5. No elaboración ni revisión de conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias y de inversiones de corto
plazo.
6. Falta de análisis periódico para determinar la correcta valuación de las inversiones.
7. Registros poco confiables, tales como, pagos en efectivo y demás transacciones no registrados, registros por
montos incorrectos en el mayor general y pagos a beneficiarios ficticios, entre otros.
J.H.A.M. AUDITORES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016
EFECTIVO
Fecha: 24 DE M AYO
Willy Gonzalo Quispe M amani Leysly Sharmila M amani Abado
Aseveraciones Hecho por / Referencia

Procedimiento
Integridad Existencia Exactitud Valuación Propiedad Fecha: PT
Iniciales del
Indicar la
auditor/
referencia del
Descripción del procedimiento a realizar x x x x x DD/MM/AA en
papel de
que termina el
trabajo (PT)
procedimiento
Pruebas Sustantivas
1. Preparar la sumaria de efectivo y equivalentes al

WGQM
efectivo complementándola con análisis horizontal y
24/05/2017
vertical.
2. Obtener saldos de efectivo y equivalentes al WGQM

efectivo y conciliarlos con el mayor general. 24/05/2017
3. Arqueos. Realizar inspección física del efectivo,
fondos y demás instrumentos negociables, en poder WGQM
de los custodios para verificar su existencia y 24/05/2017
propiedad a favor de la entidad.
4. Caja. Verificar que no existan vales pendientes
WGQM
con más de 3 días sin rendir con el V°B° del
24/05/2017
Administrador Financiero y firma del beneficiario.
5. Caja. Verificar que los comprobantes de pago
WGQM
esten PROVISIONADOS, con sellos y firmas
24/05/2017
correspondientes.
6. Evaluar y verificar las medidas de seguridad para
la custodia de efectivo, chequeras y acceso a WGQM
Bancos vía OnLine, manejo de los mismos y su 24/05/2017
preparación.
7. Desembolsos en efectivo, transferencia y por
cheques. Con base en pruebas selectivas efectuar WGQM
revisión de los desembolsos en efectivo y por 24/05/2017
cheques para comprobar:
a) Beneficiario, fechas y valores de acuerdo con WGQM
la operación y la documentación. 24/05/2017
b) Inclusión del desembolso en extractos WGQM
bancarios. 24/05/2017
c) Comprobación en la aplicación de cobros
WGQM
adicionales en los desembolsos, según las
24/05/2017
normas aplicables.
d) Razonabilidad del pago de acuerdo con la
naturaleza del mismo desde el origen,
incluyendo autorizaciones, documentos WGQM
intermedios internos y externos. Por ejemplo, 24/05/2017
para el pago de factura a proveedor se requiere
verificar, entre otros:
i) Comparar cantidades, productos y precios WGQM
facturados en orden de compra 24/05/2017
WGQM
ii) Comprobante de pago
24/05/2017
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE LA
EMPRESA CORPORACION G&E E.I.R.L.
Ref : A1.1 J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Revisado Por:

Auditoría al 31 Diciembre 2016 WQ CP
Balance de Sumas y Saldos - DISPONIBLE 01/03/2016 28/06/2017
Cuenta Sumaria Saldo Inicial Ajustes Reclasif. Saldo Final P/T dic-16 % Var dic-15 % Var
1011 Caja - Efectivo S/. 18,293.00 S/. - S/. - S/. 18,293.00 A.2.1.1 S/. 18,293.00 0.0 S/. 11,236.00 62.8
1041 Cuentas corrientes operativas S/. 2.00 S/. - S/. - S/. 2.00 S/. 2.00 0.0 S/. 2.00 0.0
Fondos Fijos Y Caja S/. 18,293.00 S/. - S/. - S/. 18,293.00 S/. 18,293.00 0.0 S/. 11,236.00 62.8
DISPONIBLE S/. 18,293.00 S/. - S/. - S/. 18,293.00 S/. 18,293.00 0.00 S/. 11,236.00 62.81
CORPORACION G&E E.I.R.L. Ref: A3.2
CAJA Fecha de cierre: 12/06/2017
ARQUEO GENERAL DE CAJA

Ingresos:
Fecha Concepto
FONDO FIJO 18,293.00 18,293.00
28/06/2017 Ingresos del día
Ingresos del día
Ingresos del día
Ingresos del día
Ingresos del día -
TOTAL INGRESOS 18,293.00
Demostración efectivo:
Billetes de S/ 200.00 30 6,000.00
Billetes de S/ 100.00 77 7,700.00
Billetes de S/ 50.00 71 3,550.00
Billetes de S/ 20.00 22 440.00
Billetes de S/ 10.00 30 300.00 17,990.00
Monedas de S/ 5.00 20 100.00
Monedas de S/ 2.00 50 100.00
Monedas de S/ 1.00 100 100.00
Monedas de S/ 0.50 6 3.00
Monedas de S/ 0.20 -
Monedas de S/ 0.01 - 303.00
ME Billetes $ 100.00 t/c - -
ME Billetes $ 1.00 t/c - - -
TOTAL EFECTIVO MONEDA NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA 18,293.00
Demostración comprobantes:
D-01 DEPOSITOS AL BANCO
D-02 CHEQUES
D-03 VALES FUERA DEL TIEMPO REQUERIDO
D-04 VALES DENTRO DEL TIEMPO REQUERIDO
D-05 VALES ESPECIALES
D-06 FACTURAS
D-07 BOLETAS, FACTURAS Y OTROS
D-08 TICKETS
D-09 CREDITO AL PERSONAL
D-10 CREDITO A DEPARTAMENTOS
D-11 Otros: Arqueos no recibidos
D-12 OTROS: Anulaciones
D-13 DETALLE DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS Y NO PROVISIONADOS
D-14 DETALLE DE DOCUMENTOS PROVISIONADOS Y SIN FIRMA DE ENTREGA
TOTAL COMPROBANTES -
TOTAL DEMOSTRACIÓN 18,293.00
Diferencia sobrante(-)/faltante -
Observaciones:
____________________________ _____________________________
Auditor Caja
CONFIRMACIÓN BANCARIA
Juliaca, 02 de mayo de 2017
Referencia: A3.7
Señor(es)
Banco de Crédito del Perú
Estimado(s) Señor (es):
La Empresa Auditora J.H.A.M. Auditores está llevando a cabo el examen de los estados
financieros por el año que terminó el 31 de diciembre de 2016, solicito el favor de enviar a
J.H.A.M. Auditores que estamos ubicados en Av. Circunvalación N° 562, o al correo
electrónico jhamauditores@gmail.com la siguiente información:
1. Confirmación Bancaria
Clase de Firmas Instrucciones de

# N° de Cuenta Saldo
Cuenta Autorizadas Pago
2. Otro tipo de transacciones que la compañía realice con ustedes no especificados en los
puntos anteriores.
3. Cualquier información que ustedes consideren conveniente.
Con el fin de asegurar la efectividad de este procedimiento de auditoría, favor dirigir cualquier
inquietud a Av. Circunvalación N° 562, Oficina de Auditoría J.H.A.M. Auditores, o al correo
electrónico jhamauditores@gmail.com y no devolver este formulario al que suscribe ni a
funcionarios de la Compañía.
Debido a los requerimientos de información de nuestros auditores; agradeceremos que su

respuesta les sea enviada antes del 06 de junio de 2017.
Atentamente,
Sr. Luis Alberto Quispe Robles
Representante Legal
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Prep arado p or: Revisado p or:
Fecha: 24 DE M AYO
Cristhian Yancachajlla Pari M ichel Huillca Catunta
Los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante el examen de los inventarios y costo de ventas incluyen:
1. Comprobar que las cifras que se muestran como inventarios estén efectivamente representadas por materiales,
mercancías, suministros y productos que existan físicamente.
2. Verificar que todos los inventarios incluidos en los estados financieros son propiedad de la entidad ya sea que
estén mantenidos por la misma o por terceros para ésta.
3. Determinar si todos los inventarios poseídos por la entidad a la fecha del corte están incluidos en el estado
financiero.
4. Identificar si la entidad posee o tiene derecho legal sobre todos los inventarios en la fecha del estado financiero.
Que todos los inventarios estén libres de embargos, prendas u otros intereses colaterales en su propiedad o, de no ser
así, dichos embargos, prendas u otros intereses colaterales en su propiedad estén identificados.
5. Comprobar que los inventarios estén apropiadamente clasificados y descritos en los estados financieros incluyendo
sus notas, de conformidad con las normas contables. i.e. suministros para la producción, materia prima, producto en
proceso, producto terminado, mercancía en tránsito, etc.
6. Determinar si la valuación de los inventarios se ha hecho de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
7. Verificar la consistencia en la aplicación de las fórmulas de asignación del costo de inventarios.
8. Comprobar que los inventarios contengan solamente mercancías y materiales en buenas condiciones de uso o de
venta y que se excluyan las existencias obsoletas y defectuosas, o bien que se establezcan provisiones adecuadas para
posibles pérdidas al disponerse de dichas existencias.
9. Determinar el cálculo adecuado de las utilidades por medio del proceso de aplicar acertadamente los costos y gastos
a los ingresos.
Determinar si la presentación y la revelación de las mercaderias
En la planeación de las pruebas de auditoría a los inventarios y costo de ventas, el auditor debe considerar la
materialidad de estos rubros en relación con los estados financieros en su conjunto así como la importancia relativa y
factores que influyen en el riesgo de auditoría; dichos factores se pueden relacionar con el riesgo de error inherente, el
riesgo de control (que los controles relativos no lo detecten) o el riesgo de detección (que el auditor no lo descubra).
Algunos de los factores asociados a tener en cuenta durante la evaluación de este ciclo son:
1. Naturaleza y especificaciones de las existencias.

2. Fluctuaciones en la demanda, precios de los materiales, niveles de la producción y/o del inventario.
3. Características y cambios en las fórmulas utilizadas para determinar los costos.
4. Lanzamiento de nuevos productos o productos descontinuados.
5. Comportamiento de la competencia. Ej. nuevos productos, cambio en sus precios, etc.
6. Materialidad de la producción defectuosa o reprocesada y de los ajustes resultado de la toma física así como de los
inventarios obsoletos o de lento movimiento, no investigados ni registrados como corresponde.
7. Variaciones de la capacidad instalada y utilizada.
8. Producción y embarques representativos cerca del cierre del ejercicio contable.
9. Impacto de factores externos, tales como, regulaciones, control de precios, restricciones aduaneras, entre otros.
10. Contrataciones significativas con condiciones específicas relacionadas con fechas de entrega, calidad, penalidades
por incumplimiento, etc.
11. No existencia o inadecuados procedimientos de: Manejo, almacenaje, salvaguarda, custodia y seguro, así como de
revisión o actualización de costos unitarios, etc.
12. Tipos y frecuencia de los conteos físicos.
13. Inventarios en poder de terceros o recibidos de terceros.
14. Falta de controles adecuados sobre el ciclo de inventarios y costo de ventas, incluyendo control documental,
segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e indicadores claves de rendimiento, entre
otros.
15. Variaciones relevantes en los indicadores financieros. Ej. márgenes de utilidad.
Inadecuados controles sistematizados asociados al ciclo, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas,
controles de interfase y conversión, accesos al sistema e informes de excepciones / correcciones.
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 MERCADERIAS
Fecha: 24 DE M AYO
Cristhian Yancachajlla Pari M ichell Huillca Catunta

Procedimiento
Pruebas Sustantivas x x x x x
CYP
1. Preparar sumaria de inventarios.
24/05/2017
2. Toma física de inventarios. Obtener evidencia de
auditoría suficiente y apropiada respecto a la CYP
existencia, condición del inventario y procedimiento 24/05/2017
de control interno.
b) Realizar procedimientos de auditoría sobre
las cifras de los registros finales del inventario
CYP
de la entidad en CTR Cuenta Inventarios para
24/05/2017
determinar si reflejan de manera exacta los
resultados reales del conteo del inventario.
c) Analizar las diferencias entre los saldos del
libro mayor y el conteo del inventario físico en CYP
la fecha del conteo. Considerar cuidadosamente 24/05/2017
cómo surgieron esas diferencias.
d) Verificar que todos los inventarios incluidos
CYP
en los Estados Financieros son de propiedad de
24/05/2017
la Institución.
e) Verificar la existencia de material obsoleto, CYP
dañado, vencido dentro del inventario. 24/05/2017
f) Verificar que las Salidas e Ingresos de
Inventario al Almacén tengan el sustento
correspondiente, debidamente firmado por el CYP
área solicitante y la autorización del 24/05/2017
responsable financiero para acreditar la
variación de Inventario.
g) Comprobar que las fórmulas de asignación
CYP
del costo de venta de inventarios hayan sido
24/05/2017
autorizadas y aplicadas consistentemente.
h) Estimaciones. Comprobar la suficiencia de la
constitución de la provisión para protección de
inventarios, para disminuciones físicas o
monetarias tales como, merma, obsolescencia,
pérdida, desperdicio técnico en los procesos
productivos o desvalorización en el mercado.
La estimación suficiente para absorber las
pérdidas en inventario aplica tanto a producto
terminado como semi-terminado, en proceso de
CYP
fabricación, materias primas.
24/05/2017
Tener en cuenta que la pérdida por baja de valor
de los inventarios puede darse por condiciones
como:
i) Lento movimiento o exceso de existencias.
ii) Mal estado físico.
iii) Obsolescencia por cambios tecnológicos,
cambios estacionales, moda, baja demanda
en el mercado.
iv) Cambios en los precios de mercado.
i) Analizar la asignación de costos a los
productos, el margen de utilidad; que esten
CYP
adecuadas a las necesidades de la entidad, que
24/05/2017
hayan sido autorizadas y aplicadas
consistentemente.
j) Evaluar la rotación de los productos y estimar CYP
las pérdidas de inventario por falta de rotación. 24/05/2017
l) Que las notas a los Estados Financieros expliquen
aspectos relevantes de inventarios y costo de
CYP
ventas, tales como, fórmulas usadas,
24/05/2017
consistencia en su aplicación, pérdidas por baja
de valor, debidamente aprobados.
SUMARIA DE MERCADERIA
Ref : J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Por: Revisado Por:

Auditoría al 31 Diciembre 2016 WQ CY
Sumaria de Mercaderia 12/06/2017 13/06/2017
Cuenta Sumaria Saldo Inicial Ajustes Reclasif. Saldo Final P/T dic-16 % Var dic-15 % Var
20111 Costo - mercaderias manufacturadas S/. 247,134.00 S/. - S/. - S/. 247,134.00 S/. 247,134.00 0.0 S/. 237,419.00 4.1
S/. 247,134.00 S/. - S/. - S/. 247,134.00 S/. 247,134.00 0.0 S/. 237,419.00 4.1
DISPONIBLE S/. 247,134.00 S/. - S/. - S/. 247,134.00 S/. 247,134.00 0.00 S/. 237,419.00 4.09
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L.

Auditoría al 31 Diciembre de 2016
MERCADERIAS
Cuenta Sumaria Saldo Ajustes Reclasificaciones Saldo Final P/T
20111 Costo - mercaderias manufacturadas S/. 247,134.00 S/. - S/. - S/. 247,134.00
Inventarios de Mercaderias S/. 247,134.00 S/. - S/. - S/. 247,134.00
TOTALES S/. 247,134.00 S/. - S/. - S/. 247,134.00
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 BIENES DE US O E INTANGIBLES
Fecha: 12 DE JUNIO DEL 2017
Leysly Sharmila M amani Abado Sheyla Jallurana Poma
Los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante el examen de los Bienes de Uso e Intangibles son:
1. Verificar que existan físicamente.
2.Comprobar que son propiedad de la entidad, a la fecha del estado financiero y han sido registrados en el mayor
general y en las cuentas correspondientes.
3.Cerciorarse de que los componentes de la cuenta, estén debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus
condiciones.
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 BIENES DE US O E INTANGIBLES
Leysly Sharmila M amani Abado Sheyla Jallurana Poma

Procedimiento
Iniciales del
Indicar la
auditor/
referencia del
papel de
que termina el
trabajo (PT)
procedimiento
Pruebas Sustantivas
LSMA
1. Preparar sumaria de inventarios y costo de ventas. G1.1
12/06/2017
2. Realizar una toma de inventario para comprobar la LSMA
existencia del inmueble, maquinaria y equipo. 12/06/2017
3. Revisar el % porcentaje de depreciación, el
LSMA
importe de depreciación y el valor residual y
12/06/2017
comprobar su exactitud
CORPORACION G&E E.I.R.L.
Auditoría al 31 de diciembre del 2016
Cuenta Descripcion Costo

33311 Equipo camara mouse auricular 1334.75
33411 01 Camion 61307.73
33511 01 Mesa para computadora 100.84
33511 01 Escritorio estante angulo puente 840.34
33511 01 Silla giratoria 302.52
33511 01 Impresora y mouse 268.91
33511 01 Escritorio L con estante melamina 1806.72
33511 Mostradores de aluminio 1,462.18
33511 Exibidor de aluminio silicona 685.71
33511 Persianas 1,042.02
SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Ref : G1.1 J.H.A.M. AUDITORES

Auditoría al 31 de diciembre 2016 LM SJ
12/06/2017 13/06/2017
Cuenta Sumaria Saldo inicial Ajustes Reclasif. Saldo Final P/T jul-16 % Var dic-15 % Var
33311 Costo de adquisicion o contruccion maquinaria y equipo
S/. 101.00 S/. 101.00 S/. 101.00 0.0 S/. 101.00 0.0
S/. 101.00 -100.0 S/. 101.00 -100.0
S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 101.00 S/. (100.00) S/. 101.00 S/. (100.00)
Ref : G1.1 J.H.A.M. AUDITORES

Auditoría al 31 de diciembre 2016 LM SJ
12/06/2017 13/06/2017
Cuenta Sumaria Saldo inicial Ajustes Reclasif. Saldo Final P/T jul-16 % Var dic-15 % Var
33311 Costo de adquisicion o contruccion maquinaria y equipo
S/. 101.00 S/. 101.00 S/. 101.00 0.0 S/. 101.00 0.0
33311 Equipo camara mouse auricular S/. 1,334.75 S/. 1,334.75 S/. 1,334.75 0.0 S/. 1,334.75 0.0
33411 01 Camion S/. 61,307.73 S/. 61,307.73 S/. 61,307.73 0.0 S/. 61,307.73 0.0
33511 01 Mesa para computadora S/. 100.84 S/. 100.84 S/. 100.84 0.0 S/. 100.84 0.0
33511 01 Escritorio estante angulo puente S/. 840.34 S/. 840.34 S/. 840.34 0.0 S/. 840.34 0.0
33511 01 Silla giratoria S/. 302.52 S/. 302.52 S/. 302.52 0.0 S/. 302.52 0.0
33511 01 Impresora y mouse S/. 268.91 S/. 268.91 S/. 268.91 0.0 S/. 268.91 0.0
33511 01 Escritorio L con estante melamina S/. 1,806.72 S/. 1,806.72 S/. 1,806.72 0.0 S/. 1,806.72 0.0
33511 Mostradores de aluminio S/. 1,462.18 S/. 1,462.18 S/. 1,462.18 0.0 S/. 1,462.18 0.0
33511 Exibidor de aluminio silicona S/. 685.71 S/. 685.71 S/. 685.71 0.0 S/. 685.71 0.0
33511 Persianas S/. 1,042.02 S/. 1,042.02 S/. 1,042.02 0.0 S/. 1,042.02 0.0
S/. 69,252.72 -100.0 S/. 3,024,820.39 -100.0
S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 69,252.72 S/. (100.00) S/. 3,024,820.39 S/. (100.00)
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 PATRIMONIO
Fecha:13 DE JUNIO
Willy Gonzalo Quispe M amani Leysly Sharmila M amani
A continuación se presentan los objetivos de auditoría a considerar durante la revisión del Patrimonio
1. Verificar que los movimientos y saldos sean concordantes, con la escritura pública de constitución (y las
modificatorias, si existen), así como, con los acuerdos de los accionistas / socios y de la administración.
2. Comprobar que los movimientos y saldos se reflejan, de conformidad con las Normas de Información Financiera
aplicables.
3. Determinar que los componentes del patrimonio, existan realmente, sean propiedad de la entidad y estén
debidamente registrados.
4. Verificar que los conceptos que conforman el patrimonio, estén debidamente valuados.
5. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros
Riesgos
1. Amortización de acciones.
2. Modificaciones en la legislación vigente o en la estructura del capital social.
3. Restricciones estatutarias, legales o contractuales.}
4. Falta de controles adecuados en: segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e
indicadores claves de rendimiento, entre otros.
5. Inadecuados controles sistematizados, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas; controles de
interfase y conversión; accesos al sistema e informes de excepciones / correcciones.
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 Patrimonio
Fecha: 13/06/2017
Willy Gonzalo Quispe M amani Leysly Sharmila M amani Abado
Aseveraciones
Hecho por / Referencia
Procedimiento
Iniciales del
Indicar la
auditor/
referencia del
papel de
que term ina el
trabajo (PT)
procedim iento
Pruebas Sustantivas
1.Efectuar relación, de todas las cuentas que
conforman el patrimonio de la entidad. Preparar una WQ
cédula sumaria del patrimonio, mostrando los saldos 13/06/17
de inicio, adiciones, retiros y saldos finales.
2.Comparar los valores históricos y actualizados,

con los de ejercicios anteriores; tomando como
referencia los índices de inflación, para juzgar si las WQ
variaciones (o su ausencia) y las tendencias son 13/06/17
lógicas. Obtener explicación de las variaciones
importantes.
3.Revisar el libro oficial de Registro de accionistas, a

fin de determinar que se lleva correctamente, que el
valor de las acciones emitidas, es el que aparece en
los documentos de la entidad, que los cambios en WQ
los accionistas, han sido debidamente 13/06/17
documentados y que no existen acciones dadas en
garantía (en caso positivo, esto se debe revelar en
las notas a los estados financieros).
4.Verificar que la composición del capital, reflejada

WQ
en los estados financieros, está de acuerdo con la
13/06/17
del libro oficial de registro de accionistas.
5.Examinar el acta de constitución, escritura pública
y sus modificaciones, así como los estatutos, las
WQ
Actas de Asamblea de los Accionistas y de la Junta
13/06/17
Directiva de la entidad auditada, para respaldar los
cambios en la estructura del capital.
6.Obtener suficiente evidencia de auditoría, de que

WQ
los movimientos de capital contable estén
13/06/17
autorizados y debidamente respaldados.
7.Determinar la integridad, existencia y exactitud de WQ

las reservas al cierre del ejercicio 13/06/17
SUMARIA DE PATRIMONIO
Ref: J.H.A.M. AUDITORES

Iniciales de Nombre: Iniciales de
Auditoría al 31 Diciembre 2016
WQ Nombre: LM
Sumaria Patrimonio 13/06/2017 15/06/2017
Cuenta Detalle Saldo Enero Saldo Final P/T dic-16 dic-15 % Var
501 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00 0.0
591 S/. 206,898.00 S/. 206,898.00 S/. 206,898.00 S/. 159,064.00 30.1
891 S/. 10,259.00 S/. 10,259.00 S/. 10,259.00 S/. 47,835.00 -78.6
TOTAL S/. 227,157.00 S/. 227,157.00 S/. 227,157.00 S/. 216,899.00 4.7
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 INGRES OS
Fecha: 15/06/2017
Willy Gonzalo Quispe M amani M arisol Aroquipa Challapa
A continuación se presentan los objetivos de auditoría a considerar durante la revisión de los ingresos y las cuentas por
cobrar:
1. Comprobar que los ingresos así como las devoluciones, rebajas y descuentos, son auténticos.
2. Comprobar que los saldos de las cuentas por cobrar, registrados en libros existen realmente y representan deudas
legítimas, a favor de la entidad.
3. Determinar que los ingresos y cuentas por cobrar estén adecuadamente incluidos en el período que corresponde.
En la planeación de las pruebas de auditoría al ciclo de ingresos y cuentas por cobrar, el auditor debe considerar la
materialidad de estos rubros así como la importancia relativa y factores que influyen en el riesgo de auditoría; dichos
factores se pueden relacionar con el riesgo de error inherente, el riesgo de control (que los controles relativos no lo
detecten) o el riesgo de detección (que el auditor no lo descubra). Algunos de los factores asociados a considerar
durante la evaluación de estos rubros son:
1. Cambios significativos en los precios de venta de los productos o servicios.

2. Cambios en las políticas y procedimientos de cartera y recaudo, así como de precios y descuentos.
3. Incrementos sustanciales de clientes nuevos.
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 INGRESOS
Fecha: 15/06/2017
Willy Gonzalo Quispe Mamani Marisol Aroquipa Challapa

Procedimiento
Iniciales del
Indicar la
auditor/
referencia del
papel de
que termina el
trabajo (PT)
procedimiento
Pruebas Sustantivas
1. Preparar la sumaria de ingresos y de cuentas por WQ

cobrar. 15/06/17
WQ
2. Solicitar la cartera de Clientes
15/06/17
WQ
3. Confirmación de cuentas por cobrar.
15/06/17
SUMARIA DE INGRESOS

Auditoría al 31 Diciembre 2016 iniciales de Nombre iniciales de Nombre
Sumaria Ingresos 15/06/2017 16/06/2017
70111 S/. 586,239.00 S/. 586,239.00 S/. 586,239.00 S/. 1,095,386.00 -46.5
7041 S/. 33,712.00 S/. 33,712.00 S/. 33,712.00 S/. 138.00 24329.0
S/. - S/. -
S/. - S/. -
TOTAL S/. 619,951.00 S/. 619,951.00 S/. 619,951.00 S/. 1,095,524.00 -43.4
J.H.A.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 GAS TOS
Cristhian Yancachajlla Pari Leysly Sharmila M amani
A continuación se presentan los objetivos de auditoría a considerar durante la revisión de los gastos
1. Verificar que todos los gastos del período objeto de la auditoría, estén registrados en los estados financieros de la
entidad.
2. Determinar que todos los gastos aplicables al período, así como las pérdidas sufridas o reconocidas, han sido
debidamente provisionados.
3. Determinar que no se incluyan gastos de otras vigencias, ya sea anteriores o posteriores.
4. Verificar que los gastos representan transacciones, efectivamente realizadas.
5. Determinar que los gastos registrados efectivamente, correspondan a los fines propios de la entidad.
6. Determinar que los gastos registrados efectivamente, correspondan a los fines propios de la entidad.
7. Comprobar que los gastos estén apropiadamente clasificados y descritos, en los estados financieros.
8. Cerciorarse de que no existan activos capitalizables, contabilizados en los resultados como gastos.
1. Naturaleza y características propias de los gastos.

2. Ausencia o inadecuadas políticas de capitalización.
3. Registros poco confiables.
4. Cargos y créditos extraordinarios.
5. Falta de controles adecuados en: segregación de funciones, revisiones de la gerencia y niveles de autorización de
6. Inadecuados controles sistematizados, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas; controles de
J.HA.M. AUDITORES
CORPORACION G&E E.I.R.L. 2016 GASTOS
Fecha: 16/06/2017
Cristhian Yancachajlla Pari Leysly Sharmila Mamani Abado

Procedimiento
Iniciales del
Indicar la
auditor/
referencia del
papel de
que termina el
trabajo (PT)
procedimiento
Pruebas Sustantivas
1. Preparar la sumaria de gastos, considerando el CY
plan de cuentas aplicable. 16/06/17
2. Conciliar los saldos de los libros auxiliares de las CY
subcuentas, con el mayor general. 16/06/17
3. Verificación de saldos, de los auxiliares de las CY
subcuentas de gastos; 16/06/17
4. Revisión general de los auxiliares de gastos, para CY
detectar partidas poco usuales. 16/06/17
5. El auditor debe verificar, que exista una
presentación y revelación adecuada, de los gastos CY
en los estados financieros de acuerdo con las 16/06/17
normas internacionales de información financiera.
6. Examen crítico de los documentos, que respaldan
los gastos, para verificar que los bienes y servicios, CY
se hayan recibido efectivamente y derivados de 16/06/17
transacciones normales y propias.
SUMARIA DE GASTOS

Iniciales de Nombre: Iniciales de
Auditoría al 31 Diciembre 2016
CY Nombre: LM
Sumaria de Gastos 16/06/2017 16/06/2017
942 G.A. Servicios de terceros S/. 4,076.70 S/. 4,076.70 S/. 4,076.70 S/. 1,523.00 167.7
944 G.A. Cargas administrativas diversas de gestion S/. 1,398.30 S/. 1,398.30 S/. 1,398.30 S/. 814.00 71.8
945 G.A. Depreciacion y amortizacion S/. 3,153.89 S/. 3,153.89 S/. 3,153.89 S/. 2,244.00 40.5
951 G.V. Gastos de personal S/. 41,472.25 S/. 41,472.25 S/. 41,472.25 S/. 35,062.00 18.3
952 G.V. Servicios de terceros S/. 4,076.70 S/. 4,076.70 S/. 4,076.70 S/. 1,523.00 167.7
S/. 54,177.84 S/. 54,177.84 S/. 54,177.84 S/. 41,166.00 31.6

Pruebas Sustantivas Auditoria

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J.H.A.M.

1. La naturaleza y características del negocio de que se trate, así como su entorno.

Aseveraciones Hecho por / Referencia

1. Preparar la sumaria de efectivo y equivalentes al

2. Obtener saldos de efectivo y equivalentes al WGQM

Ref : A1.1 J.H.A.M. AUDITORES

CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Revisado Por:

ARQUEO GENERAL DE CAJA

Juliaca, 02 de mayo de 2017

Banco de Crédito del Perú

Estimado(s) Señor (es):

Clase de Firmas Instrucciones de

Debido a los requerimientos de información de nuestros auditores; agradeceremos que su

Sr. Luis Alberto Quispe Robles

Determinar si la presentación y la revelación de las mercaderias

1. Naturaleza y especificaciones de las existencias.

Aseveraciones Hecho por / Referencia

Ref : J.H.A.M. AUDITORES

CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Por: Revisado Por:

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

CORPORACION G&E E.I.R.L.

1. Verificar que existan físicamente.

Aseveraciones Hecho por / Referencia

Cuenta Descripcion Costo

Ref : G1.1 J.H.A.M. AUDITORES

CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Por: Revisado Por:

Ref : G1.1 J.H.A.M. AUDITORES

CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Por: Revisado Por:

5. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros

2.Comparar los valores históricos y actualizados,

3.Revisar el libro oficial de Registro de accionistas, a

4.Verificar que la composición del capital, reflejada

6.Obtener suficiente evidencia de auditoría, de que

7.Determinar la integridad, existencia y exactitud de WQ

Ref: J.H.A.M. AUDITORES

CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Por: Revisado Por:

1. Cambios significativos en los precios de venta de los productos o servicios.

Aseveraciones Hecho por / Referencia

1. Preparar la sumaria de ingresos y de cuentas por WQ

Ref: J.H.A.M. AUDITORES

CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Por: Revisado Por:

3. Determinar que no se incluyan gastos de otras vigencias, ya sea anteriores o posteriores.

4. Verificar que los gastos representan transacciones, efectivamente realizadas.

1. Naturaleza y características propias de los gastos.

Aseveraciones Hecho por / Referencia

Ref: J.H.A.M. AUDITORES

CORPORACION G&E E.I.R.L. Preparado Por: Revisado Por:

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