Signature Not
Verified
ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ
ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ
ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ
ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ
Ορισμός των Ιδίων Κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυ−
μάτων που έχουν την έδρα τους στην Ελλάδα ....
1
Τροποποίηση των ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007 «Υπολογι−
σμός κεφαλαιακών απαιτήσεων έναντι του Πιστω−
τικού Κινδύνου σύμφωνα με την Τυποποιημένη
Προσέγγιση», ΠΔ/ΤΕ 2589/20.8.2007 «Υπολογισμός
Κεφαλαιακών Απαιτήσεων έναντι του Πιστωτικού
Κινδύνου σύμφωνα με την Προσέγγιση Εσωτε−
ρικών Διαβαθμίσεων» και ΠΔ/ΤΕ 2590/20.8.2007
«Ελάχιστες Κεφαλαιακές Απαιτήσεις των Πιστω−
τικών Ιδρυμάτων για το Λειτουργικό Κίνδυνο» .... 2
Τροποποίηση της ΠΔ/ΤΕ 2592/ 20.08.2007 «Δημοσιο−
ποίηση από τα πιστωτικά ιδρύματα εποπτικής φύ−
σεως πληροφοριών σχετικά με την κεφαλαιακή
επάρκεια, τους κινδύνους που αναλαμβάνουν κα−
θώς και τη διαχείρισή τους» ................................................ 3
ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ
(1)
Πράξη Διοικητή
Αριθμ. 2630/29.10.2010
Ορισμός των Ιδίων Κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμά−
των που έχουν την έδρα τους στην Ελλάδα.
Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ
ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ
Αφού έλαβε υπόψη:
α) τις διατάξεις του Καταστατικού της Τράπεζας της
Ελλάδος και ειδικότερα το άρθρο 55Α αυτού, όπως
ισχύει,
β) το άρθρο 1 του ν. 1266/1982 «Όργανα ασκήσεως της
νομισματικής, πιστωτικής και συναλλαγματικής πολιτι−
κής και άλλες διατάξεις» (ΦΕΚ Α΄ 81) σε συνδυασμό με το
άρθρο 12 του ν. 2548/1997 (ΦΕΚ Α΄ 259), όπως ισχύει,
γ) τις διατάξεις του ν. 3601/2007 «Ανάληψη και άσκηση
δραστηριοτήτων από τα πιστωτικά ιδρύματα, επάρκεια
ιδίων κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων και των
επιχειρήσεων παροχής επενδυτικών υπηρεσιών και λοι−
πές διατάξεις» (ΦΕΚ Α΄ 178/1.8.2007), όπως ισχύει, και
ειδικότερα τις διατάξεις της παρ. 5 του άρθρου 2 και
της παρ. 1 του άρθρου 27,
Digitally signed by
Theodoros Moumouris
Date: 2010.11.05 17:29:45
EET
Reason: Signed PDF
(embedded)
Location: Athens, Ethniko
27169
Typografio
Αρ. Φύλλου 1714
2 Νοεμβρίου 2010
δ) την Οδηγία 2009/111/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβου−
λίου και του Συμβουλίου σχετικά με την τροποποίηση
των Οδηγιών 2006/48/ΕΚ, 2006/49/ΕΚ και 2007/64/ΕΚ
όσον αφορά τράπεζες συνδεδεμένες με κεντρικούς ορ−
γανισμούς, ορισμένα στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων, τα
μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα, τις εποπτικές ρυθμί−
σεις και τη διαχείριση κρίσεων, (Επ.Εφημ.Ε.Ε.L:302/97),
ε) τις διατάξεις της παρ. 2 του άρθρου 3 του ν. 3487/
2006 «Ενσωμάτωση στο εθνικό δίκαιο της Οδηγίας
2003/51/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμ−
βουλίου της 18ης Ιουνίου 2003 για την τροποποίηση
των Οδηγιών του Συμβουλίου 78/660/ΕΟΚ, 83/349/ΕΟΚ,
86/635/ΕΟΚ και 91/674/ΕΟΚ σχετικά με τους ετήσιους και
τους ενοποιημένους λογαριασμούς εταιρειών ορισμένων
μορφών, τραπεζών και άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυ−
μάτων και ασφαλιστικών επιχειρήσεων» (ΦΕΚ Α΄ 190),
στ) το ν. 3723/2008 «Ενίσχυση της ρευστότητας της
οικονομίας για την αντιμετώπιση των επιπτώσεων της
διεθνούς χρηματοπιστωτικής κρίσης» (ΦΕΚ Α΄ 250) σχε−
τικά με τη διάθεση προνομιούχων μετοχών στο Ελληνικό
Δημόσιο και ειδικότερα το άρθρο 1 αυτού,
ζ) την ΠΔ/ΤΕ 2587/20.08.2007 «Ορισμός των ιδίων κε−
φαλαίων πιστωτικών ιδρυμάτων που έχουν έδρα τους
στην Ελλάδα» (ΦΕΚ Β΄ 1738), όπως ισχύει,
η) την ΠΔ/ΤΕ 2589/20.8.2007 «Υπολογισμός κεφαλαια−
κών απαιτήσεων έναντι πιστωτικού κινδύνου με προ−
σέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων» (ΦΕΚ Β΄ 1746), όπως
ισχύει,
θ) την ΠΔ/ΤΕ 2591/20.8.2007 «Υπολογισμός κεφαλαια−
κών απαιτήσεων των πιστωτικών ιδρυμάτων για τον
κίνδυνο αγοράς» (ΦΕΚ Β΄ 1759), όπως ισχύει,
ι) την ΠΔ/ΤΕ 2633/29.10.2010 «Τροποποίηση διατάξεων
της ΠΔ/ΤΕ 2593/20.8.2007 «Υπολογισμός σταθμισμένων
ανοιγμάτων για θέσεις σε τιτλοποίηση» και αντικατά−
σταση αυτής»,
ια) την ΠΔ/ΤΕ 2595/20.8.2007 «Καθορισμός των κριτηρίων
που πρέπει να διέπουν τη Διαδικασία Αξιολόγησης Επάρ−
κειας Εσωτερικού Κεφαλαίου (ΔΑΕΕΚ) των πιστωτικών
ιδρυμάτων και της Διαδικασίας Εποπτικής Αξιολόγησης
(ΔΕΑ) από την Τράπεζα της Ελλάδος» (ΦΕΚ Β΄ 1748),
ιβ) την απόφαση ΕΤΠΘ 278/1/19.12.2008 «Αναγνώριση
εκδόσεων προνομιούχων μετοχών και εξαγοράσιμων
μετοχών στα Πρόσθετα Στοιχεία των Βασικών Ιδίων
Κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων» (ΦΕΚ Β΄ 148),
27170 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
ιγ) την Εγκύκλιο Διοίκησης 21/22.9.2004 της Τράπεζας
της Ελλάδος που παρέχει διευκρινίσεις σχετικά με τις
απαιτούμενες προϋποθέσεις αναγνώρισης ορισμένων
μορφών εκδιδόμενων τίτλων ως στοιχείων των βασικών
ιδίων κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων,
ιδ) τις Κατευθυντήριες Γραμμές της Επιτροπής Ευ−
ρωπαϊκών Εποπτικών Αρχών των Τραπεζών (Committee
of European Banking Supervisors−CEBS) “Implementation
Guidelines for Hybrid Capital Instruments” (10.12.2009),
ιε) τη σκοπιμότητα τροποποίησης του εποπτικού πλαι−
σίου που διέπει τα ίδια κεφάλαια των πιστωτικών ιδρυ−
μάτων ώστε να συνάδει με τις διατάξεις της Οδηγίας
2009/111/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμ−
βουλίου σχετικά με την τροποποίηση των Οδηγιών περί
κεφαλαιακής επάρκειας των πιστωτικών ιδρυμάτων,
ιστ) το γεγονός ότι από τις διατάξεις της πράξης
αυτής δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του κρατικού
προϋπολογισμού, αποφασίζει:
ΚΕΦ. Ι. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ
Α. Βασικά Ίδια Κεφάλαια
Α.1. Κύρια στοιχεία των Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων
1. Καταβλημένο κεφάλαιο.
Περιλαμβάνονται το καταβλημένο μετοχικό κεφά−
λαιο των πιστωτικών ιδρυμάτων και οι μερίδες των
συνεταιριστικών τραπεζών σύμφωνα με το ν. 1667/1986,
όπως ισχύει, εφόσον απορροφούν πλήρως τις ζημίες σε
κανονικές συνθήκες λειτουργίας του πιστωτικού ιδρύ−
ματος ή της συνεταιριστικής τράπεζας, αντίστοιχα, και
σε περίπτωση πτώχευσης ή εκκαθάρισης ιεραρχούνται
μετά από όλες τις άλλες απαιτήσεις
Δεν περιλαμβάνονται στο ανωτέρω στοιχείο: α) τα
ποσά του μετοχικού κεφαλαίου που προέρχονται από
την κεφαλαιοποίηση αποθεματικών από αναπροσαρμο−
γή της αξίας ιδιοχρησιμοποιούμενων ενσώματων πάγιων
περιουσιακών στοιχείων ή/και ακινήτων που κατέχονται
για επενδυτικούς σκοπούς β) η αξία ισολογισμού των
ιδίων μετοχών που τυχόν κατέχει το πιστωτικό ίδρυ−
μα.
2. Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο
Περιλαμβάνεται το υπέρ το άρτιο ποσό που αφορά
μόνο στις κοινές μετοχές. Το υπέρ το άρτιο ποσό, το
οποίο αφορά σε μετοχικούς τίτλους οι οποίοι εμπίπτουν
στα στοιχεία της Ενότητας Α.2 του Κεφαλαίου Ι της
παρούσας συνυπολογίζεται στην αντίστοιχη κατηγορία
Ιδίων Κεφαλαίων.
3. Αποθεματικά και Διαφορές αναπροσαρμογής της
αξίας στοιχείων του ισολογισμού.
Δεν περιλαμβάνονται στα στοιχεία αυτά:
α) Οι μετά από αναβαλλόμενους φόρους καθαρές
θετικές διαφορές αναπροσαρμογής στην εύλογη αξία
(δηλαδή οι θετικές διαφορές που προκύπτουν μετά την
αφαίρεση τυχόν αρνητικών διαφορών αναπροσαρμο−
γής):
(i) των (ιδιοχρησιμοποιούμενων) ενσώματων παγίων
περιουσιακών στοιχείων και
(ii) των μετοχικών τίτλων που περιλαμβάνονται στο
χαρτοφυλάκιο των διαθεσίμων προς πώληση χρηματο−
οικονομικών περιουσιακών στοιχείων.
β) Οι μετά από αναβαλλόμενους φόρους διαφορές ανα−
προσαρμογής (θετικές ή αρνητικές) στην εύλογη αξία:
(i) των ομολογιακών τίτλων και δανείων που έχουν
περιληφθεί στο χαρτοφυλάκιο των διαθεσίμων προς
πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
και
(ii) των παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων
που χρησιμοποιούνται ως μέσα αντιστάθμισης ταμει−
ακών ροών.
4. Αποτελέσματα εις νέον (Retained earnings).
α. Τα “Κέρδη εις νέον” (τρέχουσας χρήσης και παρελ−
θουσών χρήσεων), με την επιφύλαξη των οριζομένων
στην παρ. 2 του Κεφαλαίου ΙII της παρούσας σχετικά με
τα κέρδη από τη γενικευμένη αποτίμηση στοιχείων του
ισολογισμού στην εύλογη αξία (σύμφωνα με τη σχετική
ευχέρεια που παρέχει το ΔΛΠ 39−Fair Value Option).
Δεν περιλαμβάνονται στο στοιχείο αυτό:
(i) το ποσό του μερίσματος της χρήσεως που προ−
τείνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο του πιστωτικού
ιδρύματος προς τη Γενική Συνέλευση των μετόχων ή
που έχει κυρωθεί με απόφαση της τελευταίας,
(ii) τα καθαρά κέρδη μετά από αναβαλλόμενους φό−
ρους που προκύπτουν από την αναπροσαρμογή στην
εύλογη αξία των ακινήτων που κατέχονται για επενδυ−
τικούς σκοπούς,
(iii) τα αποτελέσματα (κέρδη και ζημίες) που προκύ−
πτουν από την αναπροσαρμογή στην εύλογη αξία υπο−
χρέωσης για την οποία γίνεται χρήση της ευχέρειας
αποτίμησης στην εύλογη αξία (fair value option ΔΛΠ
39), εφόσον τα αποτελέσματα αυτά προκύπτουν από
αλλαγές της πιστοληπτικής διαβάθμισης του πιστωτικού
ιδρύματος (own credit risk),
(iv) σε περιπτώσεις τιτλοποίησης απαιτήσεων, τα
καθαρά κέρδη του μεταβιβάζοντος πιστωτικού ιδρύ−
ματος από την κεφαλαιοποίηση μελλοντικών εσόδων
από τιτλοποιηθέντα περιουσιακά στοιχεία, που χρησι−
μοποιούνται ως πιστωτική ενίσχυση της εν λόγω τιτ−
λοποίησης,
(v) το 10% του μετά από αναβαλλόμενους φόρους
χρεωστικού υπολοίπου (έλλειμμα) που προκύπτει από
υποχρεώσεις από προγράμματα καθορισμένων παρο−
χών προς το προσωπικό (Defined benefit obligations),
όπως το έλλειμμα αυτό διαμορφώθηκε κατά την πρώτη
εφαρμογή των ΔΛΠ/ΔΠΧΠ. Από 1.01.2011 και εφεξής παύει
η εφαρμογή της προσαρμογής αυτής και το συνολικό
ποσό του ελλείμματος αυτού θα προσμετράται στα
βασικά ίδια κεφάλαια (ως μειωτικό στοιχείο).
β. Ως αφαιρετικό στοιχείο, οι “Ζημίες εις νέον” (τρέ−
χουσας χρήσης και παρελθουσών χρήσεων).
Δεν περιλαμβάνεται στις “Ζημίες εις νέον” το ποσό
που αναφέρεται στην παρ. 4(v) ανωτέρω μέχρι τη λήξη
της συγκεκριμένης μεταβατικής περιόδου.
5. Ενδιάμεσα αποτελέσματα περιόδου.
α. Τα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου, υπό τους όρους
ότι: α) έχουν ελεγχθεί από τους τακτικούς ορκωτούς
ελεγκτές λογιστές των οικονομικών καταστάσεων του
πιστωτικού ιδρύματος με βάση τα ισχύοντα ελεγκτικά
πρότυπα και β) έχουν γίνει οι αναγκαίες προσαρμογές
που προβλέπονται από τα εφαρμοζόμενα λογιστικά
πρότυπα.
Δεν περιλαμβάνεται στα ενδιάμεσα κέρδη το αναλο−
γούν στην ενδιάμεση περίοδο προβλεπόμενο μέρισμα
τρέχουσας χρήσεως που έχει εκτιμηθεί από τη Διοί−
κηση του πιστωτικού ιδρύματος. Διευκρινίζεται ότι, το
 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
τυχόν ενδιάμεσο κέρδος που προέκυψε αποκλειστικά
κατά την τρέχουσα τρίμηνη περίοδο εφόσον δεν έχει
ελεγχθεί, δεν προσμετράται στο ενδιάμεσο αποτέλεσμα
που έχει ήδη αναγνωρισθεί εποπτικά την προηγούμενη
ενδιάμεση περίοδο. Αντίθετα, αναγνωρίζεται εποπτικά
οποιαδήποτε ζημία της τρέχουσας τρίμηνης περιόδου
(ελεγμένης ή μη) και μειώνει ισόποσα το όποιο σωρευτι−
κό ενδιάμεσο αποτέλεσμα έχει αναγνωρισθεί εποπτικά
την προηγούμενη περίοδο.
β. Ως αφαιρετικό στοιχείο, οι ενδιάμεσες ζημίες πε−
ριόδου.
Διευκρινίζεται ότι στην ειδική περίπτωση κατά την
οποία παρότι υπάρχουν ζημίες σε μία ενδιάμεση πε−
ρίοδο η Διοίκηση του πιστωτικού ιδρύματος έχει την
πρόθεση να προτείνει τη διανομή μερίσματος, στα
αφαιρετικά στοιχεία περιλαμβάνεται εκτός της ζημίας
περιόδου και το ποσό του εκτιμώμενου μερίσματος που
αναλογεί στη συγκεκριμένη ενδιάμεση περίοδο.
Από τα ποσά των στοιχείων που αναφέρονται στις
ανωτέρω παρ. 1 έως 5, αν δεν ορίζεται διαφορετικά,
αφαιρείται κάθε προβλεπτή κατά το χρόνο υπολογισμού
τους φορολογική επιβάρυνση ή τα εν λόγω ποσά προ−
σαρμόζονται καταλλήλως στο μέτρο που η επιβάρυνση
αυτή μειώνει το ποσό μέχρι το οποίο τα στοιχεία αυτά
ενδέχεται να χρησιμοποιηθούν για κάλυψη κινδύνων ή
ζημιών.
Α.2. Πρόσθετα στοιχεία των Βασικών Ιδίων Κεφαλαί−
ων
1. Περιλαμβάνονται οι υβριδικοί τίτλοι, εφόσον πλη−
ρούν τις κάτωθι προϋποθέσεις και βασικές αρχές:
α) δεν μπορούν να εξοφληθούν με πρωτοβουλία του
κομιστή ή χωρίς προηγούμενη σύμφωνη γνώμη της Τρά−
πεζας της Ελλάδος,
β) οι απαιτήσεις του δανειστή έναντι του πιστωτι−
κού ιδρύματος κατατάσσονται στο σύνολό τους μετά
τις απαιτήσεις πλήρους εξασφάλισης όλων των άλλων
πιστωτών,
γ) τα έγγραφα στα οποία βασίζεται η έκδοση των τίτ−
λων προβλέπουν ότι το χρέος και οι μη καταβληθέντες
τόκοι δύνανται να διατεθούν για την απορρόφηση ζη−
μιών, ώστε το πιστωτικό ίδρυμα να έχει τη δυνατότητα
να συνεχίσει τη δραστηριότητά του, και
δ) λαμβάνονται υπόψη μόνον τα ποσά τα οποία έχουν
πράγματι καταβληθεί.
Οι υβριδικοί τίτλοι θα πρέπει να διαθέτουν επίσης τα
ακόλουθα χαρακτηριστικά:
ε) Μονιμότητα των κεφαλαίων
(i) οι τίτλοι θα πρέπει να είναι αόριστης διάρκειας ή
αν έχουν ορισμένη διάρκεια αυτή να είναι τουλάχιστον
30 ετών,
(ii) στους όρους έκδοσης των τίτλων επιτρέπεται
να περιλαμβάνονται ένα ή περισσότερα δικαιώματα
ανάκλησης (call options), η εξάσκηση των οποίων ενα−
πόκειται αποκλειστικά στη διακριτική ευχέρεια του εκ−
δότη, αλλά δεν θα πρέπει να επιτρέπεται η εξόφλησή
τους πριν την πάροδο πέντε ετών από την αορίστου
διάρκειας επιτρέπεται να παρέχουν στο πιστωτικό
ίδρυμα ένα μέτριο κίνητρο για εξόφληση, το νωρίτε−
ρο μετά την πάροδο δέκα ετών από την ημερομηνία
έκδοσης, εφόσον αυτό εγκριθεί από την Τράπεζα της
Ελλάδος. Οι όροι που διέπουν τους τίτλους με κα−
θορισμένη διάρκεια δεν επιτρέπεται να εμπεριέχουν
27171
κίνητρα για εξόφληση σε ημερομηνία διαφορετική από
την ημερομηνία λήξης.
(iii) η εξάσκηση του δικαιώματος ανάκλησης των τίτ−
λων από τον εκδότη, επιτρέπεται κατόπιν έγκρισης της
Τράπεζας της Ελλάδος, η οποία χορηγείται, εφόσον
υποβάλλεται σχετικό αίτημα από το πιστωτικό ίδρυμα
και δε θίγεται σημαντικά η χρηματοοικονομική κατά−
σταση ή η φερεγγυότητά του. Η Τράπεζα της Ελλάδος
δύναται να απαιτήσει από το πιστωτικό ίδρυμα την
αντικατάσταση των υβριδικών τίτλων με στοιχεία της
ίδιας ή ανώτερης ποιότητας από αυτά που περιλαμ−
βάνονται στην παρούσα κατηγορία Ιδίων Κεφαλαίων.
Η Τράπεζα της Ελλάδος θα αναστέλλει την εξόφληση
των τίτλων με καθορισμένη διάρκεια στην περίπτωση
που το πιστωτικό ίδρυμα δεν διαθέτει ίδια κεφάλαια,
τα οποία υπερβαίνουν ή ισούνται με το άθροισμα των
κεφαλαιακών απαιτήσεων, όπως ορίζονται στο άρθρο
27 του ν. 3601/1.08.2007, σε ατομική ή/και ενοποιημέ−
νη βάση. Επίσης αναστολή της εξόφλησης δύναται να
απαιτήσει η Τράπεζα της Ελλάδος και σε περιπτώσεις
που αυτό κριθεί απαραίτητο με βάση τη χρηματοοικο−
νομική κατάσταση και τη φερεγγυότητα του πιστωτικού
ιδρύματος.
(iv) η Τράπεζα της Ελλάδος δύναται επίσης να πα−
ρέχει την έγκρισή της για την πρόωρη εξόφληση των
υβριδικών τίτλων, δηλαδή την εξόφλησή τους πριν την
ημερομηνία λήξης εάν πρόκειται για υβριδικούς τίτλους
με καθορισμένη διάρκεια ή πριν την πρώτη ημερομηνία
ανάκλησης εάν πρόκειται για υβριδικούς τίτλους με
αόριστη διάρκεια, εφόσον υπάρξει μεταβολή στο φο−
ρολογικό χειρισμό των τίτλων αυτών ή παύση της ανα−
γνώρισής τους ως στοιχείων των Πρόσθετων Βασικών
Ιδίων Κεφαλαίων κατόπιν τροποποίησης του εποπτικού
πλαισίου, η οποία δεν ήταν δυνατό να προβλεφθεί κατά
την ημερομηνία έκδοσης.
(v) η επαναγορά των υβριδικών τίτλων από τον εκδότη
επιτρέπεται, εφόσον πραγματοποιείται:
(α) με πρωτοβουλία του πιστωτικού ιδρύματος που
τους εξέδωσε,
(β) μετά την πάροδο 5ετών από την ημερομηνία έκδο−
σης και με την προϋπόθεση ότι έχει λάβει την έγκριση
της Τράπεζας της Ελλάδος.
Εάν το πιστωτικό ίδρυμα αντικαταστήσει τους υβρι−
δικούς τίτλους τους οποίους επαναγοράζει με ίδιας ή
ανώτερης ποιότητας στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων,
τα οποία έχουν ήδη εκδοθεί, επιτρέπεται η επαναγορά
υβριδικών τίτλων να πραγματοποιηθεί και πριν την πά−
ροδο των 5 ετών από την ημερομηνία έκδοσης.
Εξαίρεση από τα ανωτέρω αποτελεί η περίπτωση
κατά την οποία το πιστωτικό ίδρυμα διακρατεί υβρι−
δικούς τίτλους για λόγους διαπραγμάτευσης (market
making) στην αγορά, υπό τον όρο ότι διαθέτει πολι−
τική για τη συμμόρφωσή του με τις διατάξεις του ν.
3340/2005, όπως ισχύει, για την κατάχρηση της αγοράς
(market abuse). Τα διακρατηθέντα για αυτό το σκοπό
ποσά υβριδικών τίτλων δεν πρέπει να υπερβαίνουν το
χαμηλότερο μεταξύ του 10% κάθε επιμέρους έκδοσης
υβριδικών τίτλων και του 3% του συνόλου των εκδοθέ−
ντων από το πιστωτικό ίδρυμα υβριδικών τίτλων
στ) Ευελιξία πληρωμών
Οι όροι έκδοσης των υβριδικών τίτλων πρέπει να πα−
ρέχουν τη δυνατότητα στο πιστωτικό ίδρυμα να ακυ−
27172 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
ρώνει την πληρωμή τόκου ή μερίσματος, εφόσον αυτό
απαιτείται, για απεριόριστο χρονικό διάστημα σε μη−σω−
ρευτική βάση. Στην περίπτωση που το πιστωτικό ίδρυμα
δεν διαθέτει ίδια κεφάλαια, τα οποία υπερβαίνουν ή
ισούνται με το άθροισμα των κεφαλαιακών απαιτήσεων
όπως ορίζονται στο άρθρο 27 του ν. 3601/1.08.2007, σε
ατομική ή/και ενοποιημένη βάση, θα πρέπει να ακυρώνει
αυτές τις πληρωμές. Σε κάθε περίπτωση, η Τράπεζα
της Ελλάδος δύναται να απαιτήσει την ακύρωση τους
με βάση την οικονομική κατάσταση και την κατάσταση
φερεγγυότητας του πιστωτικού ιδρύματος. Κάθε τέτοια
ακύρωση δε θίγει το δικαίωμα του πιστωτικού ιδρύμα−
τος να αντικαταστήσει την πληρωμή τόκου ή μερίσμα−
τος με πληρωμή με κοινές μετοχές, υπό τον όρο ότι η
αντικατάσταση αυτή επιτρέπει στο πιστωτικό ίδρυμα
να διατηρήσει το ύψος των ιδίων κεφαλαίων του.
ζ) Απορρόφηση ζημιών
Οι όροι έκδοσης των υβριδικών θα πρέπει να επιτρέ−
πουν το αρχικό κεφάλαιο και οι μη καταβληθέντες τόκοι/
μη καταβληθέντα μερίσματα να απορροφούν ζημίες σε
κανονικές συνθήκες λειτουργίας του πιστωτικού ιδρύμα−
τος και να μην δυσχεραίνουν το πιστωτικό ίδρυμα στην
άντληση νέων κεφαλαίων μέσω κατάλληλων μηχανισμών
οι οποίοι εγκρίνονται από την Τράπεζα της Ελλάδος.
Ενδεικτικά αναφέρεται ότι κατάλληλους μηχανισμούς
για την απορρόφηση ζημιών συνιστούν η μείωση της
ονομαστικής αξίας του υβριδικού τίτλου ή η μετατροπή
τους σε στοιχεία της παρ. 1 της Ενότητας Α.1.
Σε περίπτωση πτώχευσης ή εκκαθάρισης του πιστωτι−
κού ιδρύματος, οι απαιτήσεις των κατόχων των εν λόγω
μέσων κατατάσσονται μετά από τις απαιτήσεις των κα−
τόχων μέσων με μειωμένη εξασφάλιση όπως ορίζονται
στις παρ. 2 και 3 της Ενότητας Β.1 και στην Ενότητα
Β.2 κατωτέρω, ενώ προηγούνται των απαιτήσεων των
κοινών μετόχων.
2. Στην περίπτωση που οι υβριδικοί τίτλοι έχουν εκ−
δοθεί έμμεσα από θυγατρική εταιρεία του πιστωτικού
ιδρύματος, συνυπολογίζονται στα Πρόσθετα στοιχεία
των Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων του πιστωτικού ιδρύμα−
τος σε ατομική βάση, υπό την προϋπόθεση ότι η εκδό−
τρια των τίτλων θυγατρική του πιστωτικού ιδρύματος
περιλαμβάνεται, με ειδική έγκριση της Τράπεζας της
Ελλάδος, στην εποπτεία σε ατομική βάση του πιστω−
τικού ιδρύματος, κατ’ εφαρμογή του άρθρου 32 του ν.
3601/2007 (solo consolidation). Ειδικότερα, η Τράπεζα
της Ελλάδος χορηγεί την ειδική αυτή έγκριση για με−
ρική ενοποίηση της εκδότριας των τίτλων θυγατρικής,
εφόσον πληρούνται τα κατωτέρω κριτήρια:
(i) τα αντληθέντα από τη θυγατρική εταιρεία κεφάλαια,
κατά την έκδοση, των υβριδικών τίτλων μεταφέρονται
άμεσα στο πιστωτικό ίδρυμα και δεν υφίστανται άλλες
υποχρεώσεις της θυγατρικής προς αυτό,
(ii) η θυγατρική εταιρεία ελέγχεται κατά ποσοστό
100% από το πιστωτικό ίδρυμα,
(iii) τη διοίκηση της θυγατρικής ασκεί το πιστωτικό
ίδρυμα,
(iv) οι απαιτήσεις και γενικότερα οι χρηματοδοτικοί
κίνδυνοι που η θυγατρική έχει με οποιονδήποτε τρόπο
αναλάβει, υφίστανται αποκλειστικά έναντι του πιστω−
τικού ιδρύματος.
Δεν περιλαμβάνονται τυχόν ιδιοκατεχόμενοι από το
πιστωτικό ίδρυμα (ή από συγγενείς ή θυγατρικές του)
υβριδικοί τίτλοι.
Α.3. Αφαιρετικά στοιχεία των Βασικών Ιδίων Κεφα−
λαίων
1. Τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία.
2. Η θετική διαφορά αποτίμησης στην εύλογη αξία (σε
διαρκή βάση) των άυλων περιουσιακών στοιχείων.
Β. Συμπληρωματικά Ίδια Κεφάλαια
Β.1. Κύρια στοιχεία των Συμπληρωματικών Ιδίων Κε−
φαλαίων
1. α) Αποθεματικά από αναπροσαρμογή κατά την
πρώτη εφαρμογή των ΔΛΠ στην εύλογη αξία των εν−
σώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων (ιδιοχρησι−
μοποιούμενα και για επενδυτικούς σκοπούς) μετά από
αναβαλλόμενους φόρους.
β) Ποσοστό ίσο προς το 45% των καθαρών (δηλαδή
μετά την αφαίρεση των αρνητικών διαφορών) θετικών
διαφορών αναπροσαρμογής της εύλογης αξίας, προ
αναβαλλόμενων φόρων, των ιδιοχρησιμοποιούμενων
παγίων περιουσιακών στοιχείων, καθώς και αυτών που
κατέχονται για επενδυτικούς σκοπούς (αφορά στις πε−
ριπτώσεις όπου τα ως άνω πάγια περιουσιακά στοιχεία
αποτιμώνται κατά παγία τακτική στην εύλογη αξία).
γ) Ποσοστό ίσο προς το 45% των καθαρών θετικών
διαφορών αναπροσαρμογής στην εύλογη αξία, προ
αναβαλλόμενων φόρων, των διαθεσίμων προς πώληση
μετοχικών τίτλων.
2. Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης, περιλαμβανομένων
των χρεωστικών τίτλων αόριστης διάρκειας που έχουν
εκδοθεί από το πιστωτικό ίδρυμα και το ποσό της έκ−
δοσης έχει καταβληθεί, εφόσον πληρούνται αθροιστικά
οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
(i) δεν επιτρέπεται να εξοφληθούν με πρωτοβουλία
του δανειστή ή των κομιστών χωρίς την προηγούμενη
έγκριση της Τράπεζας της Ελλάδος,
(ii) στη σύμβαση του δανείου ή της έκδοσης των τίτ−
λων προβλέπεται η δυνατότητα του πιστωτικού ιδρύ−
ματος να αναβάλει την πληρωμή τόκων, οι οποίοι όμως
δύνανται να καταβάλλονται σε σωρευτική βάση,
(iii) οι απαιτήσεις του δανειστή ή των κομιστών των
τίτλων κατατάσσονται σε περίπτωση πτώχευσης ή εκ−
καθάρισης του πιστωτικού ιδρύματος συνολικά μετά
από τις απαιτήσεις των πιστωτών που διατηρούν πλή−
ρη (και όχι μειωμένα) δικαιώματα επί της πτωχευτικής
περιουσίας,
(iv) η σύμβαση του δανείου ή της έκδοσης των τίτ−
λων προβλέπει ότι το κεφάλαιο και οι μη καταβληθέ−
ντες τόκοι είναι δυνατόν να χρησιμοποιηθούν για την
ενίσχυση της κεφαλαιακής επάρκειας του πιστωτικού
ιδρύματος.
Δεν περιλαμβάνονται στo ως άνω στοιχείο τυχόν
ιδιοκατεχόμενοι από το πιστωτικό ίδρυμα χρεωστικοί
τίτλοι.
3. Προνομιούχες μετοχές αόριστης διάρκειας που πα−
ρέχουν δικαίωμα σωρευτικού μερίσματος. Τυχόν ιδιοκα−
τεχόμενες από το πιστωτικό ίδρυμα μετοχές της κατη−
γορίας αυτής αφαιρούνται από το εν λόγω στοιχείο.
4. Ως αφαιρετικό στοιχείο, περιλαμβάνεται μέχρι και
την 31.12.2010, το 10% του χρεωστικού υπολοίπου (ελ−
λείμματος), μετά από αναβαλλόμενους φόρους, που
προκύπτει από υποχρεώσεις που απορρέουν από προ−
γράμματα καθορισμένων παροχών προς το προσωπικό,
όπως το έλλειμμα αυτό διαμορφώθηκε κατά την πρώτη
εφαρμογή των ΔΛΠ. Η προσαρμογή αυτή παύει να ισχύει
από 1.01.2011 και εφεξής.
 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
5. Η θετική διαφορά μεταξύ των λογιστικών προβλέ−
ψεων απομείωσης των απαιτήσεων (εξαιρουμένων των
τιτλοποιημένων απαιτήσεων που έχουν αναγνωρισθεί
εποπτικά) και της αναμενόμενης ζημιάς (EL) από τα
αντίστοιχα ανοίγματα, όπως αυτή προσδιορίζεται βάσει
της ΠΔ/ΤΕ 2589/20.8.2007 σχετικά με τον Υπολογισμό
κεφαλαιακών απαιτήσεων έναντι του Πιστωτικού Κιν−
δύνου σύμφωνα με την Προσέγγιση Εσωτερικών Δια−
βαθμίσεων (ΠΕΔ), όπως ισχύει.
Το στοιχείο αυτό δεν μπορεί να υπερβεί το 0,6% των
σταθμισμένων ανοιγμάτων του πιστωτικού ιδρύματος
και επί πλέον η ΠΕΔ που ακολουθείται θα πρέπει να έχει
πιστοποιηθεί από την Τράπεζα της Ελλάδος. Για τον
υπολογισμό του ως άνω ποσοστού, στα σταθμισμένα
ανοίγματα δεν περιλαμβάνονται τα ποσά ανοιγμάτων
από θέσεις τιτλοποίησης που σταθμίζονται σύμφωνα με
την ΠΔ/ΤΕ 2633/20.8.2007 σχετικά με τον Υπολογισμός
σταθμισμένων ανοιγμάτων για θέσεις σε τιτλοποίηση,
με συντελεστή στάθμισης 1250%.
Β.2. Πρόσθετα στοιχεία των Συμπληρωματικών Ιδίων
Κεφαλαίων
1. Προνομιούχες μετοχές ορισμένης διάρκειας που
παρέχουν δικαίωμα σωρευτικού μερίσματος.
2. Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης με τη μορφή χρε−
ωστικών τίτλων είτε άλλης μορφής δανείου, ορισμένης
διάρκειας, εφόσον τα ποσά των δανείων έχουν κατα−
βληθεί στο πιστωτικό ίδρυμα και πληρούνται αθροιστικά
οι ακόλουθες προϋποθέσεις και όροι:
(i) Η αρχική διάρκεια, μετά τη λήξη της οποίας είναι
δυνατή η εξόφλησή τους, είναι πέντε (5) τουλάχιστον
έτη. Στην περίπτωση που η αρχική διάρκεια είναι μεγα−
λύτερη των πέντε (5) ετών είτε αυτή δεν είναι καθορι−
σμένη, η εξόφλησή τους μπορεί να γίνει μόνον μετά από
5ετή τουλάχιστον προειδοποίηση. H πρόωρη εξόφληση
δεν επιτρέπεται, εκτός εάν τα δάνεια έχουν παύσει
να υπολογίζονται στα ίδια κεφάλαια του πιστωτικού
ιδρύματος ή εφόσον έχει ληφθεί έγκριση της Τράπεζας
της Ελλάδος για την πρόωρη εξόφλησή τους, υπό την
προϋπόθεση ότι το σχετικό αίτημα υποβάλλεται από
τον εκδότη και δε θίγεται η κεφαλαιακή επάρκεια του
πιστωτικού ιδρύματος.
(ii) Το ποσό των δανείων της παρούσας παραγρά−
φου που συνυπολογίζεται στα ίδια κεφάλαια, μειώνεται
ισόποσα κατά τη διάρκεια της τελευταίας πενταετίας
πριν από τη λήξη τους, με βάση χρονοδιάγραμμα που
εγκρίνεται από την Τράπεζα της Ελλάδος.
(iii) Δεν επιτρέπεται να συμπεριληφθεί στη δανειακή
σύμβαση ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, με εξαίρεση την
περίπτωση εκκαθάρισης του πιστωτικού ιδρύματος.
(iv) Στη δανειακή σύμβαση πρέπει να προβλέπεται
ότι σε περίπτωση εκκαθάρισης ή πτώχευσης του πι−
στωτικού ιδρύματος οι απαιτήσεις των δανειστών δεν
εξοφλούνται παρά μόνο μετά την εξόφληση όλων των
άλλων κατηγοριών οφειλών που εκκρεμούν κατά το
χρόνο της πτώχευσης ή εκκαθάρισης και δεν αποτελούν
μειωμένης εξασφάλισης απαιτήσεις.
Δεν περιλαμβάνεται στα πιο πάνω στοιχεία (1) και (2)
το τυχόν ιδιοκατεχόμενο μέρος των στοιχείων αυτών.
Γ. Αφαιρετικά στοιχεία των Ιδίων Κεφαλαίων
1. Τα κάτωθι στοιχεία αφαιρούνται από τα ίδια κεφά−
λαια του πιστωτικού ιδρύματος με τον τρόπο που ορί−
ζεται στην παρ. 7 του Κεφαλαίου ΙV. της παρούσας:
27173
α) Οι τοποθετήσεις του πιστωτικού ιδρύματος σε
στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων άλλου πιστωτικού ή
χρηματοδοτικού ιδρύματος, όπως ορίζονται κατωτέρω,
στο μετοχικό κεφάλαιο του οποίου κατέχει συμμετοχή
ποσοστού άνω του 10%.
Οι τοποθετήσεις αφορούν επί πλέον των κατεχόμενων
κοινών μετοχών του ιδρύματος στο οποίο υπάρχει συμ−
μετοχή και οποιοδήποτε άλλο από τα ως άνω στοιχεία
των Ενοτήτων Α.2, Β.1. παρ. 2, Β.1 παρ. 3 και Β.2 των ιδίων
κεφαλαίων του ιδρύματος αυτού.
β) Τοποθετήσεις των κατηγοριών της προηγουμένης
παραγράφου (α) σε πιστωτικά ή χρηματοδοτικά ιδρύ−
ματα, στο μετοχικό κεφάλαιο των οποίων το πιστωτικό
ίδρυμα που πραγματοποιεί την τοποθέτηση συμμετέχει
με ποσοστό που δεν υπερβαίνει το 10%. Οι τοποθετή−
σεις αυτές αφαιρούνται κατά το ποσό που στο σύνολό
τους υπερβαίνουν το 10% των ιδίων κεφαλαίων του
πιστωτικού ιδρύματος που τις πραγματοποιεί. Ως ίδια
κεφάλαια στην προκειμένη περίπτωση θεωρούνται τα
ίδια κεφάλαια πριν την αφαίρεση των στοιχείων της
παρούσας Ενότητας Γ.
Οι τοποθετήσεις που αναφέρονται στα ανωτέρω εδά−
φια (α) και (β), κατά κανόνα, δεν αφαιρούνται από τα ίδια
κεφάλαια πιστωτικού ιδρύματος το οποίο υπόκειται σε
εποπτεία σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με τις διατά−
ξεις του Κεφαλαίου Ε’ του ν. 3601/2007, λαμβανομένης
πάντως υπόψη και της κατανομής των ιδίων κεφαλαί−
ων εντός των εταιρειών του ομίλου του πιστωτικού
ιδρύματος.
γ) Οι συμμετοχές σε ποσοστό τουλάχιστον 20% στο
κεφάλαιο ή τα δικαιώματα ψήφου των κάτωθι επιχει−
ρήσεων, άμεσα ή έμμεσα κατεχόμενες:
(i) ασφαλιστικών επιχειρήσεων, κατά την έννοια της
παρ. 2 του άρθ. 2 του ν. 3455/2006,
(ii) αντασφαλιστικών επιχειρήσεων, κατά την έννοια
της παρ. 6 του άρθρου 2 του ν. 3455/2006,
(iii) ασφαλιστικών εταιρειών χαρτοφυλακίου, κατά την
έννοια της παρ. 8(β) του άρθρου 2 του ν. 3455/2006.
δ) Δάνεια και εκδοθέντες τίτλοι μειωμένης εξασφά−
λισης, προνομιούχες μετοχές σωρευτικού μερίσματος
(που αναφέρονται στο άρθρο 17α παρ. 3(ii) και 4(γ) του
Ν.Δ. 400/1970) καθώς και λοιπά παρεμφερή στοιχεία
που σύμφωνα με την εκάστοτε ισχύουσα νομοθεσία
περιλαμβάνονται στα κεφάλαια των επιχειρήσεων της
προηγούμενης παρ. (γ), στο μετοχικό κεφάλαιο ή τα
δικαιώματα ψήφου των οποίων το πιστωτικό ίδρυμα
κατέχει άμεσα ή εμμέσως συμμετοχή ποσοστού του−
λάχιστον 20%.
Τα στοιχεία που αναφέρονται στα εδάφια γ) και δ) της
παρούσας παραγράφου αφαιρούνται υπό την αίρεση
της παραγράφου 3 κατωτέρω.
ε) Η αρνητική διαφορά (υστέρηση) μεταξύ των λογι−
στικών προβλέψεων απομείωσης των χρηματοοικονο−
μικών περιουσιακών στοιχείων (εξαιρουμένων των ανα−
γνωριζόμενων για σκοπούς εποπτείας τιτλοποιημένων
απαιτήσεων) και της αναμενόμενης ζημιάς των εν λόγω
στοιχείων κατά την έννοια του Τμήματος Δ, παρ. Δ.2 και
Δ.3 της ΠΔ/ΤΕ 2589/20.8.2007, όπως ισχύει.
Το στοιχείο αυτό αφαιρείται μόνον στην περίπτωση
πιστωτικών ιδρυμάτων που εφαρμόζουν την Προσέγγι−
ση των Εσωτερικών Διαβαθμίσεων για τον υπολογισμό
των σταθμισμένων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων τους.
Στα σταθμισμένα ανοίγματα δεν περιλαμβάνονται τα
27174 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
ποσά ανοιγμάτων από θέσεις τιτλοποίησης που έχουν
σταθμισθεί με συντελεστή στάθμισης 1250% σύμφωνα
με την ΠΔ/ΤΕ 2593/20.8.2007, όπως ισχύει,.
στ) Τα ποσά ανοιγμάτων από θέσεις τιτλοποίησης που
υπόκεινται σε στάθμιση με συντελεστή 1250% σύμφωνα
με την ΠΔ/ΤΕ 2593/20.8.2007, όπως ισχύει.
ζ) Το ποσό των δανείων του πιστωτικού ιδρύματος
(καθώς και της μητρικής ή θυγατρικών του) προς νομικά
ή φυσικά πρόσωπα (εξαιρουμένων των δανείων προς
το προσωπικό), τα οποία κρίνεται από την Τράπεζα της
Ελλάδος ότι διέθεσαν άμεσα ή εμμέσως το προϊόν των
δανείων αυτών για την απόκτηση στοιχείων των ιδίων
κεφαλαίων του δανειοδοτούντος πιστωτικού ιδρύματος
ή και άλλων εταιρειών που ανήκουν στον όμιλο του εν
λόγω πιστωτικού ιδρύματος, συνεκτιμωμένων σε αυτή
την περίπτωση των όρων και διαδικασιών χορήγησης
των εν λόγω δανείων. Το ποσό των δανείων αυτών δεν
αφαιρείται εάν υπολείπεται του 1% των ιδίων κεφαλαί−
ων του πιστωτικού ιδρύματος.
η) Συμμετοχές σε άλλες επιχειρήσεις, κατά την έννοια
των παρ. 1 και 2 του άρθρου 23 του ν. 3601/2007, που
υπερβαίνουν συνολικά το 60% των ιδίων κεφαλαίων
του πιστωτικού ιδρύματος ή εξατομικευμένα το 15%
των ιδίων κεφαλαίων του.
2. Κατά την κρίση της Τράπεζας της Ελλάδος, είναι
δυνατόν επίσης να αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια
πιστωτικού ιδρύματος:
α) οι συμμετοχές του στις λοιπές θυγατρικές και συγ−
γενείς επιχειρήσεις (πλην των πιστωτικών και χρημα−
τοδοτικών ιδρυμάτων και των ασφαλιστικών και αντα−
σφαλιστικών επιχειρήσεων) οι οποίες υπάγονται στην
εποπτεία του πιστωτικού ιδρύματος σε ενοποιημένη
βάση, καθώς και σε θυγατρικές και συγγενείς επιχει−
ρήσεις οι οποίες δεν υπάγονται στην εποπτεία του
πιστωτικού ιδρύματος σε ενοποιημένη βάση και
β) τα δάνεια προς τις επιχειρήσεις του εδαφίου 2.
(α) ανωτέρω, καθώς και προς πρόσωπα με τα οποία
το πιστωτικό ίδρυμα διατηρεί στενούς δεσμούς (κατά
την έννοια του άρθρου 2 εδάφιο 16 του άρθρου 2 του ν.
3601/2007) εφόσον τα δάνεια αυτά έχουν συναφθεί με
ειδικούς ή ευνοϊκούς όρους με τους οποίους δεν θα ήταν
δυνατόν να παρασχεθούν από τρίτους δανειστές.
3. Δεν αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια πιστωτι−
κού ιδρύματος οι συμμετοχές και οι τοποθετήσεις στα
λοιπά στοιχεία που αναφέρονται στα ανωτέρω εδάφια
(γ) και (δ) της παραγράφου 1, εφόσον το πιστωτικό
ίδρυμα εφαρμόζει μετά από έγκριση της Τράπεζας της
Ελλάδος, με τρόπο διαχρονικά σταθερό, τη «Μέθοδο
της Αφαίρεσης και Συνένωσης» που αναφέρεται ως
μέθοδος 2 στο άρθρο 25, Κεφάλαιο V, του ν. 3455/2006.
Ειδικότερα:
Με την εφαρμογή της μεθόδου 2 αφαιρείται από τα
ίδια κεφάλαια του πιστωτικού ιδρύματος η θετική δια−
φορά (ή το άθροισμα) της αξίας ισολογισμού της συμ−
μετοχής μείον το πλεόνασμα (ή πλέον το έλλειμμα)
φερεγγυότητας της ασφαλιστικής ή αντασφαλιστικής
επιχείρησης ή ασφαλιστικής εταιρείας χαρτοφυλακίου
επί το ποσοστό συμμετοχής του πιστωτικού ιδρύματος
στην αντίστοιχη επιχείρηση. Ως πλεόνασμα ή έλλειμμα
φερεγγυότητας ορίζεται η διαφορά μεταξύ των διαθε−
σίμων κεφαλαίων της ασφαλιστικής ή αντασφαλιστικής
επιχείρησης ή ασφαλιστικής εταιρείας χαρτοφυλακίου
και του αναγκαίου περιθωρίου φερεγγυότητας, όπως
αυτά υπολογίζονται και ελέγχονται σύμφωνα με την
κείμενη νομοθεσία.
Δ. Συμπληρωματικά Ίδια Κεφάλαια
για την κάλυψη του κινδύνου αγοράς
Για την κάλυψη αποκλειστικά των κεφαλαιακών απαι−
τήσεων έναντι του κινδύνου αγοράς, οι οποίες υπολο−
γίζονται σύμφωνα με την ΠΔ/ΤΕ 2591/20.8.2007 «Υπο−
λογισμός κεφαλαιακών απαιτήσεων των πιστωτικών
ιδρυμάτων για τον κίνδυνο αγοράς», όπως ισχύει, τα
πιστωτικά ιδρύματα μπορούν, μετά από ειδική έγκριση
της Τράπεζας της Ελλάδος, να χρησιμοποιούν:
Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης βραχυπρόθεσμης δι−
άρκειας, εφόσον τα ποσά των δανείων έχουν καταβλη−
θεί στο πιστωτικό ίδρυμα και πληρούνται αθροιστικά οι
ακόλουθες προϋποθέσεις και όροι:
α) Η αρχική διάρκεια, μετά τη λήξη της οποίας είναι
δυνατή η εξόφλησή τους, είναι δύο τουλάχιστον (2)
έτη.
β) Δεν περιλαμβάνεται στη δανειακή σύμβαση καμία
ρήτρα που να προβλέπει ότι, σε συγκεκριμένες περιστά−
σεις, εκτός από τη λύση και εκκαθάριση του πιστωτι−
κού ιδρύματος, πρέπει να εξοφληθεί το δάνειο πριν τη
συμφωνηθείσα ημερομηνία εξόφλησης, εκτός εάν έχει
ληφθεί σχετική έγκριση της Τράπεζας της Ελλάδος.
γ) Δεν επιτρέπεται να εξοφληθούν οι τόκοι ή το κεφά−
λαιο του δανείου εάν η εξόφληση αυτή συνεπάγεται τη
μείωση των ιδίων κεφαλαίων του πιστωτικού ιδρύματος
σε ποσοστό χαμηλότερο από το 100% των συνολικών
κεφαλαιακών του απαιτήσεων.
Tα πιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να κοινοποιούν
στην Τράπεζα της Ελλάδος κάθε εξόφληση του χρέους
η οποία συνεπάγεται τη μείωση των ιδίων κεφαλαίων
του πιστωτικού ιδρύματος σε ποσοστό χαμηλότερο από
το 120% των συνολικών κεφαλαιακών απαιτήσεων.
ΚΕΦ. ΙΙ. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΣΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΒΑΣΗ
Για τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων σε ενοποι−
ημένη βάση σύμφωνα με τις διατάξεις του Κεφαλαίου
Ε του ν. 3601/2007, στις οποίες συμπεριλαμβάνονται
τα σχετικά με το εύρος και τη μέθοδο της ενοποίη−
σης για εποπτικούς σκοπούς, λαμβάνονται υπόψη τα
στοιχεία που αναφέρονται στο Κεφάλαιο Ι, Ενότητα
Α της παρούσας Πράξης, καθώς και τα ακόλουθα
στοιχεία:
1. Το ποσό των «Δικαιωμάτων μειοψηφίας» που προ−
κύπτει κατά την ενοποίηση, κατανέμεται στα βασικά ή
συμπληρωματικά στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων, ανα−
λόγως της κατηγορίας των τίτλων που έχουν εκδοθεί
από ενοποιούμενες θυγατρικές επιχειρήσεις και στους
οποίους αντιστοιχούν. Η Τράπεζα της Ελλάδος δύναται
να μην συνυπολογίσει στα Ίδια Κεφάλαια του πιστω−
τικού ιδρύματος το σύνολο ή μέρος των δικαιωμάτων
μειοψηφίας στην περίπτωση που, κατά την κρίση της, το
ύψος των ιδίων κεφαλαίων της ενοποιούμενης θυγατρι−
κής υπερβαίνει σημαντικά τις κεφαλαιακές απαιτήσεις
που προκύπτουν από την ενοποίηση των στοιχείων του
ενεργητικού της.
2. Το ποσό των συναλλαγματικών διαφορών (χρεωστι−
κών ή πιστωτικών) που προκύπτουν από τη μετατροπή
σε εγχώριο νόμισμα των ενοποιούμενων για εποπτικούς
λόγους θυγατρικών εξωτερικού, περιλαμβάνεται στο
κύριο στοιχείο των βασικών κεφαλαίων «Αποθεματικά
 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
και διαφορές αναπροσαρμογής της αξίας στοιχείων
του ισολογισμού».
3. Τα αποθεματικά που προκύπτουν από την απο−
τίμηση στον ενοποιημένο ισολογισμό του πιστωτικού
ιδρύματος με τη μέθοδο της καθαρής θέσης συγγε−
νούς επιχείρησης ή θυγατρικής που δεν ενοποιείται για
εποπτικούς σκοπούς. Τα αποθεματικά αυτά περιλαμ−
βάνονται στο κύριο στοιχείο των βασικών κεφαλαίων
«Αποθεματικά και διαφορές αναπροσαρμογής της αξίας
στοιχείων του ισολογισμού».
4. Οι υβριδικοί τίτλοι, οι οποίοι εκδίδονται από θυγα−
τρική του πιστωτικού ιδρύματος εταιρεία και πληρούν
τις προϋποθέσεις οι οποίες ορίζονται στην παρ. 1 της
Ενότητας Α.2 του Κεφ. Ι της παρούσας περιλαμβάνονται
ως πρόσθετα στοιχεία στα ενοποιημένα βασικά ίδια κε−
φάλαια του πιστωτικού ιδρύματος, μέχρι των ορίων που
προβλέπονται στο Κεφάλαιο ΙV της παρούσας Πράξης.
5. Ως αφαιρετικό στοιχείο, η υπεραξία (goodwill). Στο
στοιχείο αυτό περιλαμβάνεται και το αναγνωρισμένο
στις οικονομικές καταστάσεις ποσό της υπεραξίας που
αντιστοιχεί στους μετόχους μειοψηφίας μίας εξαγορα−
ζόμενης από το πιστωτικό ίδρυμα επιχείρησης, στους
οποίους είτε παραχωρήθηκε δικαίωμα πώλησης των με−
ριδίων τους (puts on minority interests) είτε έχει συναφθεί
σύμβαση προθεσμιακής πώλησης αυτών στο πιστωτικό
ίδρυμα. Περιλαμβάνεται επίσης το ποσό της υπεραξίας
που προκύπτει από εξαγοραζόμενη συγγενή ή θυγα−
τρική επιχείρηση που δεν υπάγεται στην εποπτεία σε
ενοποιημένη βάση αλλά αποτιμάται στον ενοποιημένο
για σκοπούς εποπτείας ισολογισμό με τη μέθοδο της
καθαρής θέσης. Στην τελευταία περίπτωση το ποσό της
υπεραξίας διαχωρίζεται από το αντίστοιχο ποσό της
συμμετοχής, το οποίο, σύμφωνα με τα οριζόμενα στην
παρ. 1. της Ενότητας Γ του Κεφαλαίου Ι της παρούσας,
αφαιρείται από τα συνολικά (ενοποιημένα) ίδια κεφά−
λαια του πιστωτικού ιδρύματος.
Επισημαίνεται ότι το ποσό της υπεραξίας αφαιρείται
κατ’ αρχήν από τα πρόσθετα στοιχεία του βασικών
ιδίων κεφαλαίων της προηγούμενης παρ. 4. Τυχόν ενα−
πομένον αφαιρετικό ποσό όμως μειώνει τα ενοποιημένα
κύρια στοιχεία των βασικών ιδίων κεφαλαίων, δηλαδή
τα στοιχεία της Ενότητας Α1 του Κεφαλαίου της πα−
ρούσας, συμπεριλαμβανομένων και των στοιχείων των
παρ. 1−3 ανωτέρω.
ΚΕΦ. ΙΙΙ. ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΩΝ ΔΙΕΘΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ
Κατά τον υπολογισμό των βασικών ιδίων κεφαλαίων
για τα πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν για πρώτη
φορά τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληρο−
φόρησης (ΔΠΧΠ), θα λαμβάνονται υπόψη:
1. Το τυχόν σχηματισμένο από το πιστωτικό ίδρυμα,
πριν την εφαρμογή των ΔΛΠ, Κεφάλαιο για Γενικούς
Τραπεζικούς Κινδύνους που μεταφέρεται στη λογιστι−
κή καθαρή θέση του πιστωτικού ιδρύματος κατά την
έναρξη εφαρμογής των ΔΛΠ και υπό τις οριζόμενες σ’
αυτά προϋποθέσεις, θα συνυπολογίζεται στα στοιχεία
της παρ. 3 της Ενότητας Α.1 του Κεφαλαίου Ι της πα−
ρούσας.
2. Τα κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από την
εφαρμογή της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία
χρηματοοικονομικών μέσων που δεν αποτιμώνται βάσει
των γενικών διατάξεων των ΔΠΧΠ με τη μέθοδο αυτή
27175
(ΔΛΠ 39−Fair Value Option), θα περιλαμβάνονται, με την
επιφύλαξη των οριζόμενων στην παρ. 4 του Κεφαλαίου
V της παρούσας, στα ίδια κεφάλαια του πιστωτικού
ιδρύματος, υπό τις εξής προϋποθέσεις:
α) η χρήση της ευχέρειας αυτής πρέπει να συνάδει
με τα κριτήρια που τίθενται στις παρ. 9 και 11Α του
Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 39 (ΔΛΠ 39),
β) το πιστωτικό ίδρυμα, πριν τη χρήση της ευχέρειας
αποτίμησης των χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων και υποχρεώσεων στην εύλογη αξία, καθώς
και καθ’ όλη τη διάρκεια της χρήσης της, θα πρέπει να
διαθέτει τα κατάλληλα συστήματα για τη διαχείριση
των κινδύνων του συνόλου των χρηματοοικονομικών
μέσων του, καθώς και τις κατάλληλες πολιτικές, διαδι−
κασίες και ελέγχους που θα διασφαλίζουν την ορθότητα
της χρήσης της ευχέρειας αυτής.
ΚΕΦ. ΙV. ΑΝΩΤΑΤΑ ΟΡΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
1. Το σύνολο των πρόσθετων στοιχείων των βασικών
ιδίων κεφαλαίων του πιστωτικού ιδρύματος δεν επιτρέ−
πεται να υπερβαίνει ως ποσοστό το 50%, κατ’ ανώτατο
όριο, των συνολικών βασικών ιδίων κεφαλαίων τόσο σε
ατομική όσο και σε ενοποιημένη βάση. Δηλαδή η μέγιστη
αναλογία πρόσθετων προς κύρια βασικά ίδια κεφάλαια,
μετά την αφαίρεση των αφαιρετικών στοιχείων των
βασικών ιδίων κεφαλαίων αλλά πριν την αφαίρεση των
αφαιρετικών στοιχείων της Ενότητας Γ του Κεφαλαίου Ι
της παρούσας, κατά τον τρόπο που περιγράφεται στην
παρ. 7 κατωτέρω, είναι 50% προς 50% Ειδικότερα, οι
υβριδικοί τίτλοι οι οποίοι περιλαμβάνονται στην κατη−
γορία αυτή πρέπει α) να μετατρέπονται υποχρεωτικά
σε κοινές μετοχές σε περιπτώσεις έκτακτης ανάγκης
και σε κάθε περίπτωση όταν επαπειλείται παραβίαση
των ελάχιστων κεφαλαιακών απαιτήσεων του αρ. 27 του
ν.3601/1.08.2007, όπως ισχύει και β) να δύνανται να μετα−
τρέπονται με πρωτοβουλία της Τράπεζας της Ελλάδος,
ανά πάσα στιγμή, με γνώμονα την οικονομική κατάστα−
ση και τη φερεγγυότητα του πιστωτικού ιδρύματος.
2. Εντός του ορίου που αναφέρεται στην προηγούμενη
παράγραφο, οι υβριδικοί τίτλοι οι οποίοι δεν μετατρέ−
πονται σε κοινές μετοχές, σε καταστάσεις έκτακτης
ανάγκης δεν πρέπει να υπερβαίνουν το 35% των συνο−
λικών βασικών ιδίων κεφαλαίων.
3. Επίσης εντός του ορίου της παρ. 1 ανωτέρω, δεν
επιτρέπεται να υπερβαίνουν σε σύνολο το 15% των συ−
νολικών βασικών ιδίων κεφαλαίων, οι υβριδικοί τίτλοι με
καθορισμένη διάρκεια και οι υβριδικοί τίτλοι των οποίων
οι όροι εμπεριέχουν κίνητρο για εξόφληση. Στην περί−
πτωση που οι εν λόγω υβριδικοί τίτλοι δεν εξοφληθούν,
δεν επιτρέπεται η αναταξινόμησή τους στα υψηλότερα
όρια αναγνώρισης υβριδικών τίτλων που αναφέρονται
στις παρ. 1 και 2 ανωτέρω. Όταν τα πρόσθετα στοιχεία
των βασικών ιδίων κεφαλαίων υπερβαίνουν τα επιμέ−
ρους αποδεκτά όρια αναγνώρισής τους ως στοιχείων
των βασικών ιδίων κεφαλαίων είτε σε ατομική είτε σε
ενοποιημένη βάση, τότε το υπερβάλλον ποσό περιλαμ−
βάνεται στα κύρια στοιχεία των συμπληρωματικών ιδίων
κεφαλαίων (Κεφάλαιο Ι, Ενότητα Β.1. της παρούσας).
4. Οι υφιστάμενες κατά την εφαρμογή της παρούσας
Πράξης εκδόσεις υβριδικών τίτλων συμπεριλαμβανομέ−
νων των προνομιούχων μετοχών (grandfathered hybrid
instruments), οι οποίες δεν πληρούν τα κριτήρια που
27176 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
ορίζονται στην Ενότητα Α.2. ανωτέρω, εξακολουθούν
να συνιστούν πρόσθετα στοιχεία των βασικών ιδίων
κεφαλαίων του πιστωτικού ιδρύματος σε ατομική ή/και
ενοποιημένη βάση και θα συνυπολογίζονται στα ίδια
κεφάλαια του πιστωτικού ιδρύματος με τα εξής όρια:
α) από την ημερομηνία ισχύος της παρούσας έως
και 30.12.2020 μέχρι του εγκριθέντος κατά την έκδο−
ση ποσοστού των βασικών ιδίων κεφαλαίων εντός του
ανώτατου επιτρεπτού ορίου της παρ. 1,
β) από 31.12.2020 έως και 31.12.2030 δεν μπορούν να
υπερβαίνουν ποσοστό 20% των βασικών ιδίων κεφα−
λαίων εντός του ανώτατου επιτρεπτού ορίου της παρ.
1, και
γ) από 1.01.2031 έως και 31.12.2040 δεν μπορούν να
υπερβαίνουν ποσοστό 10% των βασικών ιδίων κεφαλαί−
ων εντός του ανώτατου επιτρεπτού ορίου της παρ. 1.
5. Το σύνολο των συμπληρωματικών ιδίων κεφαλαίων
(Κεφάλαιο Ι, Ενότητα Β, της παρούσας) σε ενοποιημένη
και ατομική βάση δεν επιτρέπεται να υπερβαίνει το
100%, κατ’ ανώτατο όριο, του συνόλου των βασικών
ιδίων κεφαλαίων του (Κεφάλαιο Ι, Ενότητα Α της πα−
ρούσας).
6. Το συνολικό ποσό των πρόσθετων στοιχείων των
συμπληρωματικών ιδίων κεφαλαίων (Κεφάλαιο Ι, Ενό−
τητα Β.2, της παρούσας) σε ατομική και ενοποιημένη
βάση, δεν επιτρέπεται να υπερβαίνει το 50%, κατ’ ανώ−
τατο όριο, του συνόλου των βασικών ιδίων κεφαλαίων
(Κεφάλαιο Ι, Ενότητα Α της παρούσας).
7. α) Τα αφαιρετικά στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων (Κε−
φάλαιο Ι, Ενότητα Γ της παρούσας) αφαιρούνται τόσο
σε ατομική όσο και σε ενοποιημένη βάση κατά το ήμισυ
από τα βασικά ίδια κεφάλαια του πιστωτικού ιδρύματος
και κατά το άλλο ήμισυ από τα συμπληρωματικά ίδια
κεφάλαια, τηρουμένων των περιορισμών των παρ. 1−3
ανωτέρω.
β) Κατ’ εξαίρεση, τα αφαιρετικά στοιχεία των παρ. 1(γ)
και 1(δ) της Ενότητας Γ του Κεφαλαίου Ι (συμμετοχές
και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης σε ασφαλιστικές
και ανταφαλιστικές επιχειρήσεις και ασφαλιστικές εται−
ρείες χαρτοφυλακίου) είτε τα αφαιρετικά στοιχεία που
τυχόν προκύπτουν από την εφαρμογή της εναλλακτικής
μεθόδου της παραγράφου 3 της Ενότητας Γ (2η μέ−
θοδος δηλαδή «μέθοδος αφαίρεσης και συνένωσης»),
αφαιρούνται μέχρι την 31.12.2012 από τα συνολικά ίδια
κεφάλαια προκειμένου περί συμμετοχών που αποκτή−
θηκαν πριν την 31.12.2006.
Εάν το ήμισυ του αθροίσματος των στοιχείων των
παρ. 1−3 του Κεφαλαίου Ι Ενότητα Γ είναι μεγαλύτερο
από τα συμπληρωματικά ίδια κεφάλαια, η διαφορά αφαι−
ρείται από το βασικά ίδια κεφάλαια. Εάν τα στοιχεία
της παρ. 1(στ) της Ενότητας Γ του Κεφαλαίου Ι της
παρούσας έχουν συμπεριληφθεί στον υπολογισμό των
σταθμισμένων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, σύμφωνα
με τα οριζόμενα στην ΠΔ/ΤΕ 2633/29.10.2010, τότε δεν
αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια.
8. Το σύνολο των δανείων μειωμένης εξασφάλισης
βραχυπρόθεσμης διάρκειας που αποτελούν συμπληρω−
ματικά ίδια κεφάλαια για την κάλυψη του κινδύνου αγο−
ράς (Κεφάλαιο Ι, Ενότητα Δ της παρούσας) σε ατομική
και ενοποιημένη βάση, δεν επιτρέπεται να υπερβαίνει
το 150%, κατ’ ανώτατο όριο, των βασικών ιδίων κεφα−
λαίων του πιστωτικού ιδρύματος (Κεφάλαιο Ι, Ενότητα
Α της παρούσας).
9. Για τους σκοπούς της εφαρμογής α) της ΠΔ/ΤΕ
2595/20.8.2007 «Εποπτεία και έλεγχος των μεγάλων χρη−
ματοδοτικών ανοιγμάτων των πιστωτικών ιδρυμάτων»
και β) του άρθρου 23 του ν.3601/2007 «Ειδικές συμμετο−
χές των πιστωτικών ιδρυμάτων σε άλλες επιχειρήσεις»
δεν περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια τα ακόλουθα
στοιχεία του Κεφαλαίου Ι της παρούσας:
α) το στοιχείο της παρ. 5 της Ενότητας Β.1,
β) τα στοιχεία των εδαφίων (ε) έως (ζ) της παρ. 1 και
της παρ. 2 της Ενότητας Γ και
γ) τα στοιχεία της Ενότητας Δ
ΚΕΦ. V. AΡΜΟΔΙΟΤΗΤΕΣ
ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ
Η Τράπεζα της Ελλάδος δύναται:
1. Να εγκρίνει, προσωρινά και σε περιπτώσεις έκτα−
κτης ανάγκης, υπερβάσεις των ορίων των παρ. 1 έως 6
του ανωτέρω Κεφαλαίου IV, καθορίζοντας και την προ−
θεσμία επαναφοράς εντός των προβλεπομένων ορίων ή
να καθορίζει χαμηλότερα ανώτατα όρια από εκείνα που
αναφέρονται στις προηγούμενες παραγράφους.
2. Να εγκρίνει εξαιρέσεις από την υποχρέωση για
αφαίρεση των στοιχείων (α) – (δ) της παρ. 1 της Ενό−
τητας Γ του Κεφαλαίου Ι της παρούσας, όταν κα−
τέχεται προσωρινά συμμετοχή σε άλλο πιστωτικό ή
χρηματοδοτικό ίδρυμα ή ασφαλιστική ή αντασφαλι−
στική επιχείρηση ή ασφαλιστική εταιρεία χαρτοφυ−
λακίου, με σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για
ανασυγκρότηση και διάσωση του εν λόγω ιδρύματος
ή επιχείρησης.
3. Να καθορίζει τις ειδικότερες συνθήκες υπό τις οποί−
ες θα αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια των πιστωτι−
κών ιδρυμάτων οι συμμετοχές τους σε θυγατρικές και
συγγενείς επιχειρήσεις που δεν περιλαμβάνονται στο
χρηματοπιστωτικό τομέα και δεν εμπίπτουν στο πεδίο
εφαρμογής της εποπτείας του πιστωτικού ιδρύματος
σε ενοποιημένη βάση, καθώς και τα δάνεια που χορη−
γούνται με ειδικούς ή ευνοϊκούς όρους προς πρόσωπα
με τα οποία το πιστωτικό ίδρυμα συνδέεται με ειδικούς
δεσμούς.
4. Να αποφασίζει σχετικά με το συνυπολογισμό ή
μη στα στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων του πιστωτικού
ιδρύματος του συνόλου ή τμήματος των κερδών από
αποτίμηση που προέρχονται από τη χρήση της ευχέ−
ρειας αποτίμησης χρηματοοικονομικών μέσων στην
εύλογη αξία ή να επιβάλλει στο πιστωτικό ίδρυμα πρό−
σθετες κεφαλαιακές απαιτήσεις στο πλαίσιο της ΠΔ/ΤΕ
2595/20.8.2007 «Καθορισμός των κριτηρίων που πρέπει
να διέπουν τη Διαδικασία Αξιολόγησης Επάρκειας Εσω−
τερικού Κεφαλαίου (ΔΑΕΕΚ) των Πιστωτικών Ιδρυμάτων
και της Διαδικασίας Εποπτικής Αξιολόγησης (ΔΕΑ) από
την Τράπεζα της Ελλάδος», σύμφωνα με το Παράρτημα
ΙΙ της παρούσας.
5. Να προσαρμόζει τους όρους σταδιακής απόσβεσης
της εποπτικής αναγνώρισης των πρόσθετων στοιχείων
των συμπληρωματικών ιδίων κεφαλαίων (Κεφάλαιο Ι,
Ενότητα Β.2, παρ. 2 της παρούσας), σε περιπτώσεις
εκδόσεων των ως άνω τίτλων με αρχική διάρκεια άνω
των πέντε (5) ετών.
6. Εξουσιοδοτείται η Διεύθυνση Εποπτείας Πιστωτικού
Συστήματος της Τράπεζας της Ελλάδος να παρέχει
οδηγίες και διευκρινίσεις για την εφαρμογή της πα−
ρούσας Πράξης.
 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
VI. ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
1 Από την ημερομηνία εφαρμογής της παρούσας Πρά−
ξης καταργούνται:
(i) οι διατάξεις της ΠΔ/ΤΕ 2587/20.08.2007 «Ορισμός
των Ιδίων Κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων που
έχουν την έδρα τους στην Ελλάδα» όπως έχει τροπο−
ποιηθεί με την ΠΔ/ΤΕ 2617/2009,
(ii) η Απόφαση ΕΤΠΘ 278/1/19.12.2008 «Αναγνώριση
εκδόσεων προνομιούχων μετοχών και εξαγοράσιμων
μετοχών στα Πρόσθετα Στοιχεία των Βασικών Ιδίων
Κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων»,
(iiI) η Εγκύκλιος Διοίκησης 21/22.9.2004 της Τράπεζας
της Ελλάδος «Διευκρινίσεις σχετικά με τις απαιτού−
μενες προϋποθέσεις αναγνώρισης ορισμένων μορφών
εκδιδόμενων τίτλων ως στοιχείων των βασικών ιδίων
κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων»,
2. Οι διατάξεις της παρούσας τίθενται σε εφαρμογή
από 31.12.2010.
Τα επισυναπτόμενα παραρτήματα Ι και ΙΙ αποτελούν
αναπόσπαστο μέρος της παρούσας πράξης.
- διαρκή βάση), των άυλων πάγιων περιουσιακών στοι−
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι
ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
ΠΟΥ ΑΠΟΤΕΛΟΥΝ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ
ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΔΡΥΜΑΤΩΝ
Α. ΒΑΣΙΚΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (Tier 1 Capital)
Α.1. Κύρια στοιχεία των Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων
(Upper Tier 1 Capital)
1. α. Καταβλημένο μετοχικό κεφάλαιο και διαφορά από
έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο με εξαίρεση:
(i) κεφαλαιοποιηθέντα αποθεματικά από αναπροσαρ−
μογή της αξίας παγίων περιουσιακών στοιχείων1
β. Συνεταιριστικές μερίδες
2. Αποθεματικά και διαφορές αναπροσαρμογής της
αξίας στοιχείων του ισολογισμού με εξαίρεση:
α. Τις θετικές διαφορές από αναπροσαρμογή της
αξίας:
(i) ιδιοχρησιμοποιούμενων ενσώματων πάγιων στοιχείων,
(ii) μετοχικών τίτλων διαθεσίμων προς πώληση.
β. Τις διαφορές από αναπροσαρμογή της αξίας των:
(i) διαθεσίμων προς πώληση ομολογιακών τίτλων και
δανείων και
(ii) παραγώγων μέσων που χρησιμοποιούνται ως μέσα
αντιστάθμισης ταμειακών ροών.
3. Κέρδη εις νέον (τρέχουσας χρήσης και παρελθου−
σών χρήσεων) με εξαίρεση:
α. το μέρισμα της χρήσεως (από τη στιγμή που προ−
τείνεται για έγκριση στη Γενική Συνέλευση των μετόχων
από τη Διοίκηση του πιστωτικού ιδρύματος),
β. τα καθαρά κέρδη από αναπροσαρμογή της αξίας
ακινήτων για επενδυτικούς σκοπούς,
γ. τα κέρδη και οι ζημίες από αναπροσαρμογή της αξί−
ας υποχρεώσεων που προκύπτουν από αλλαγή της πι−
στοληπτικής διαβάθμισης του πιστωτικού ιδρύματος,
δ. τα καθαρά κέρδη από την κεφαλαιοποίηση μελ−
λοντικών εσόδων από τιτλοποιηθέντα περιουσιακά
στοιχεία,
1 4
Περιλαμβάνονται εν τούτοις στο μετοχικό κεφάλαιο τα
αποθεματικά από αναπροσαρμογή παγίων που κεφαλαιοποι−
ήθηκαν κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΛΠ/ΔΠΧΠ.
27177
ε. ποσοστό σωρευτικού ελλείμματος προγραμμάτων
καθορισμένων παροχών προς τους εργαζομένους (όπως
διαμορφώθηκε κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΛΠ).
4. Ενδιάμεσα κέρδη περιόδου (υπό όρους).
5. Δικαιώματα Μειοψηφίας (στην περίπτωση των ενο−
ποιημένων ιδίων κεφαλαίων)2 3.
Μείον: Αφαιρετικά στοιχεία Κυρίων Βασικών Ιδίων
Κεφαλαίων
1. Ίδιες μετοχές.
2. Ζημίες εις νέον (χρήσεως & παρελθουσών χρήσε−
ων).
3. Ενδιάμεσες ζημίες περιόδου.
Α.2. Πρόσθετα στοιχεία Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων
(Lower Tier 1 Capital)
Υβριδικοί τίτλοι εκδόσεως του πιστωτικού ιδρύματος
ή μέσω θυγατρικών εταιρειών και προνομιούχες μετο−
χές που κατόπιν ειδικής έγκρισης της Τράπεζας της
Ελλάδος περιλαμβάνονται στα βασικά ίδια κεφάλαια
σε ενοποιημένη ή/και ατομική βάση.
Α.3. Αφαιρετικά στοιχεία Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων4
1. Τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία.
2. Η θετική διαφορά αποτίμησης στην εύλογη αξία (σε
χείων.
3. Η υπεραξία (goodwill).
Α.4. ΣΥΝΟΛΟ ΒΑΣΙΚΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (Α.1+Α.2−
Α.3)
Β. ΣΥΜΠΛΗΡΩΜΑΤΙΚΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (Tier 2 Capital)
Β.1. Κύρια στοιχεία Συμπληρωματικών Ιδίων Κεφαλαί−
ων (Upper Tier 2 Capital)
1. α. Αποθεματικά αναπροσαρμογής στην εύλογη αξία
ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων,
β. 45% καθαρών κερδών από αναπροσαρμογή παγίων
περιουσιακών στοιχείων, σε μόνιμη βάση, στην εύλογη
αξία,
γ. 45% καθαρών κερδών από αποτίμηση στην εύλογη
αξία διαθεσίμων προς πώληση μετοχικών τίτλων.
2. Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης και προνομιούχες
μετοχές με δικαίωμα σωρευτικού μερίσματος, αόριστης
διάρκειας.
3. Ποσοστό σωρευτικού ελλείμματος προγραμμάτων
καθορισμένων παροχών προς τους εργαζομένους (αφαι−
ρετικό στοιχείο).
4. Θετική διαφορά μεταξύ εποπτικών και λογιστικών
προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων (αφορά πιστωτικά
ιδρύματα που εφαρμόζουν την ΠΕΔ).
Β.2. Πρόσθετα στοιχεία Συμπληρωματικών Ιδίων Κε−
φαλαίων (Lower Tier 2 Capital)
Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης και προνομιούχες με−
τοχές με δικαίωμα σωρευτικού μερίσματος, ορισμένης
διάρκειας.
Β.3. ΣΥΝΟΛΟ ΣΥΜΠΛΗΡΩΜΑΤΙΚΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
(Β.1.)+(Β.2.)
2
Τα δικαιώματα μειοψηφίας που περιλαμβάνονται στα ίδια
κεφάλαια αφορούν τους μετόχους μειοψηφίας μόνον των επι−
χειρήσεων που υπάγονται σε εποπτική ενοποίηση σύμφωνα
με το ν. 3601/1.8.2007.
3
Σε περίπτωση που τα δικαιώματα μειοψηφίας αφορούν
στοιχεία άλλης κατηγορίας κεφαλαίων (όπως πρόσθετα βα−
σικά ή κύρια και πρόσθετα συμπληρωματικά) τα σχετικά ποσά
εντάσσονται στην ανάλογη κατηγορία.
Στην περίπτωση που το ποσό των στοιχείων Α.3. υπερβαίνει
το ποσό των στοιχείων Α.2., το υπερβάλλον ποσό αφαιρείται
από τα στοιχεία Α.1.
27178 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
Γ. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΚΑΤΑ 50%
ΑΠΟ ΤΑ ΒΑΣΙΚΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (Α.4.) ΚΑΙ ΚΑΤΑ 50%
ΑΠΟ ΤΑ ΣΥΜΠΛΗΡΩΜΑΤΙΚΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (Β.3.)
1. Μετοχές και λοιπά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων άλλων
πιστωτικών και χρηματοδοτικών ιδρυμάτων στα οποία
το πιστωτικό ίδρυμα συμμετέχει με ποσοστό άνω του
10% του κεφαλαίου των ιδρυμάτων αυτών, σύμφωνα με
την παρ.1 του Κεφ. Ι.Γ.
2. Μετοχές και λοιπά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων σε
άλλα πιστωτικά ή χρηματοδοτικά ιδρύματα, ποσοστού
κάτω του 10% του κεφαλαίου των ιδρυμάτων αυτών,
που υπερβαίνουν συνολικά το 10% των ιδίων κεφαλαίων
του πιστωτικού ιδρύματος.
3. Συμμετοχές και λοιπά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων
σε ασφαλιστικές επιχειρήσεις, αντασφαλιστικές επι−
χειρήσεις και ασφαλιστικές εταιρείες χαρτοφυλακίου
σύμφωνα με τις παρ. 3, 4 και 5 του Κεφ. Ι.Γ5).
4. Αρνητική διαφορά μεταξύ εποπτικών και λογιστικών
προβλέψεων (αφορά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμό−
ζουν την ΠΕΔ).
5. Πρωτεύουσα πιστωτική ενίσχυση σε τιτλοποιήσεις
απαιτήσεων.
6. Στοιχεία που αφορούν τη «διπλή μόχλευση» όπως
αναφέρονται στην παρ. 1.(ζ) του Κεφ. Ι.Γ της παρού−
σας.
Δ. ΣΥΜΠΛΗΡΩΜΑΤΙΚΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΓΙΑ ΤΗΝ
ΚΑΛΥΨΗ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ (Tier 3 Capital)
Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης βραχυπρόθεσμης δι−
άρκειας.
Ε. ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
{[Α.4. – (50%*Γ)] + [Β.3. – (50%*Γ)] +Δ}
- (ii) χρησιμοποιούνται κατάλληλες μέθοδοι αποτίμησης
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙ
ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΟΠΤΙΚΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗ
ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΟΥ
ΠΡΟΚΥΠΤΟΥΝ ΑΠΟ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΕΥΧΕΡΕΙΑΣ
ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΤΩΝ
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ (Fair Value Option)
Α. Εισαγωγή
Σύμφωνα με την τροποποίηση του Διεθνούς Λογιστι−
κού Προτύπου 39 (Ιούνιος 2005) που υιοθετήθηκε στην
Ευρωπαϊκή Ένωση μέσω του Κανονισμού της Επιτροπής
1864/2005 (ΕΕ L299, 15/11/2005), δόθηκε η δυνατότητα
στις επιχειρήσεις που εφαρμόζουν τα ΔΛΠ/ΔΠΧΠ να
προκαθορίζουν κατά την αρχική τους αναγνώριση −
απεικόνιση στις οικονομικές καταστάσεις συγκεκριμένα
χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ή και χρη−
ματοοικονομικές υποχρεώσεις τα οποία θα αποτιμούν
πλέον στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Και
τούτο κατά παρέκκλιση άλλων διατάξεων των ΔΛΠ που
ορίζουν άλλο τρόπο αποτίμησης για τα στοιχεία αυτά
(κόστος κτήσεως, αποσβέσιμο κόστος κλπ).
Τα Ελληνικά πιστωτικά ιδρύματα ειδικότερα, που κά−
νουν χρήση της ευχέρειας αυτής (ευρύτερα γνωστής
ως Fair Value Option− FVO) θα πρέπει να τηρούν τυπι−
κά και ουσιαστικά τα κριτήρια και τις προϋποθέσεις
5
Κατ’ εξαίρεση, μέχρι την 31.12.2012 οι συμμετοχές αυτές
αφαιρούνται από το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων του πιστω−
τικού ιδρύματος εφόσον αποκτήθηκαν μέχρι 31.12.2006.
που τίθενται στo ΔΛΠ 39 (παρ. 9, 11Α), ενώ και στις
δημοσιευμένες οικονομικές τους καταστάσεις θα πρέ−
πει να παρατίθενται οι σχετικές γνωστοποιήσεις που
προβλέπονται από το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικο−
νομικής Πληροφόρησης 7 (ΔΠΧΠ 7). Θα πρέπει, επίσης,
να διατηρούν διαθέσιμες πληροφορίες και στοιχεία,
με τα οποία να καθίσταται ευχερής η επαλήθευση των
γνωστοποιήσεων αυτών.
Β. Προϋποθέσεις για την εποπτική αναγνώριση της
χρήσης της συγκεκριμένης διακριτικής ευχέρειας
Η αξιοποίηση από τα πιστωτικά ιδρύματα της ευ−
χέρειας αποτίμησης των χρηματοοικονομικών μέσων
περιουσιακών στοιχείων, αναμένεται να οδηγήσει σε
αύξηση της μεταβλητότητας των αποτελεσμάτων και
κατά συνέπεια των ιδίων κεφαλαίων τους. Ως εκ τούτου
η χρήση της ευχέρειας αυτής θα πρέπει να διέπεται και
από εποπτικού χαρακτήρα προϋποθέσεις όπως προβλέ−
πεται και στο Κεφάλαιο III της παρούσας. Ειδικότερα:
1. Τα πιστωτικά ιδρύματα προκειμένου να κάνουν χρήση
της ευχέρειας αποτίμησης χρηματοοικονομικών περιου−
σιακών στοιχείων και υποχρεώσεων τους στην εύλογη
αξία, καθώς και καθ’ όλη τη διάρκεια της χρήσης της, θα
πρέπει να διαθέτουν κατάλληλα συστήματα για την πα−
ρακολούθηση και διαχείριση των κινδύνων που απορρέ−
ουν από το σύνολο των χρηματοοικονομικών μέσων τους,
καθώς και σχετικές πολιτικές, διαδικασίες και έλεγχους
που θα διασφαλίζουν την ορθή εφαρμογή τους.
Συγκεκριμένα, θα πρέπει να διασφαλίζεται ότι:
(i) Η εγκεκριμένη από το Διοικητικό Συμβούλιο ή την
Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνου πολιτική ανάληψης
και διαχείρισης κινδύνου (σύμφωνα και με την ΠΔ/ΤΕ
2577/9.3.2006, όπως ισχύει) καλύπτει τους κινδύνους που
σχετίζονται με τη χρήση της εν λόγω ευχέρειας και
έχουν τεθεί σχετικά όρια έκθεσης σε κίνδυνο,
και έχουν υιοθετηθεί επαρκή συστήματα εσωτερικού
ελέγχου για τη διασφάλιση της αξιοπιστίας τους,
(iii) παρέχονται σε ικανοποιητικό βαθμό και σε τακτά
χρονικά διαστήματα οι απαιτούμενες πληροφορίες προς
τη Διοίκηση σχετικά με τη χρήση της ευχέρειας αυτής
και την επίπτωσής της στην οικονομική κατάσταση του
πιστωτικού ιδρύματος,
(iv) η καταλληλότητα της χρήσης της ευχέρειας αποτί−
μησης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και
υποχρεώσεων στην εύλογη αξία με τη συνεκτίμηση των
κινδύνων που αυτή συνεπάγεται, υπόκειται σε περιοδική
επαναξιολόγηση από την Εσωτερική Επιθεώρηση του
πιστωτικού ιδρύματος.
2. Η Τράπεζα της Ελλάδος θα εξετάζει την ορθότητα
(με βάση τα ως άνω) της χρήσης της εν λόγω ευχέρειας.
Πιο συγκεκριμένα:
α) Θα διερευνά εάν γίνεται χρήση της ευχέρειας αυτής
σε χρηματοοικονομικά μέσα, για τα οποία πράγματι
μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα η εύλογη αξία τους.
Ιδιαίτερη προσοχή θα δίνεται κατά τον έλεγχο στις πε−
ριπτώσεις χρηματοοικονομικών μέσων για τα οποία:
• δεν υπάρχει οργανωμένη αγορά,
• δεν υπάρχουν τακτικά συναλλαγές αγοράς και πώ−
λησης ώστε η εύλογη αξία του προϊόντος να μπορεί να
τεκμηριωθεί από ανεξάρτητη πηγή,
• χρησιμοποιούνται τεχνικές αποτίμησης οι οποίες
δεν έχουν ελεγχθεί ως προς την εγκυρότητα των απο−
τελεσμάτων τους.
 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
β) Όπου κρίνεται σκόπιμο θα ζητά σε τακτά χρονικά
διαστήματα από τα πιστωτικά ιδρύματα να παρέχουν
αναλυτικές πληροφορίες και στοιχεία για την εφαρμογή
της ευχέρειας αυτής, ώστε να εκτιμηθεί η επίπτωση
της χρήσης της στο σύνολο των κινδύνων που έχει
αναλάβει το πιστωτικά ίδρυμα και κατ’ επέκταση στην
κεφαλαιακή επάρκεια.
Για το λόγο αυτό, τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει
να παρακολουθούν χωριστά τις μεταβολές της εύλογης
αξίας για κάθε είδος χρηματοοικονομικού μέσου που
έχει προκαθορισθεί ως «αποτιμώμενο στην εύλογη αξία
του μέσω των αποτελεσμάτων» και την επίπτωση των
μεταβολών αυτών στα ίδια κεφάλαιά τους. Επίσης για
σκοπούς ενημέρωσης της Τράπεζας της Ελλάδος, τα
πιστωτικά ιδρύματα οσάκις προτίθενται να κάνουν χρή−
ση της ευχέρειας αυτής σε συγκεκριμένες κατηγορίες
χρηματοοικονομικών μέσων γνωστοποιούν εγγράφως
την απόφασή τους αυτή στη Διεύθυνση Εποπτείας Πι−
στωτικού Συστήματος (ΔΕΠΣ). Σημειώνεται ότι η υπο−
χρέωση γνωστοποίησης αυτή αφορά αποκλειστικά στα
χρηματοοικονομικά μέσα που προσδιορίζονται στον
Κανονισμό 1864/2005 και όχι γενικά σε όλα τα περιου−
σιακά στοιχεία ή τις υποχρεώσεις που το πιστωτικό
ίδρυμα επιλέγει να αποτιμά στην εύλογη αξία.
γ) στα πλαίσια των ελέγχων που διενεργεί, θα αξιο−
λογεί την καταλληλότητα των συστημάτων διαχείρισης
κινδύνου και των σχετικών διαδικασιών που ακολου−
θούνται από κάθε πιστωτικό σύστημα, σε ό,τι αφορά τη
χρήση της ευχέρειας αποτίμησης χρηματοοικονομικών
μέσων στην εύλογη αξία.
Ειδικότερα σε περίπτωση κατά την οποίαν δεν πλη−
ρούνται οι προαναφερθέντες όροι και εφόσον τα σω−
ρευτικά κέρδη εξ’ αποτιμήσεως που οφείλονται στη
χρήση της ευχέρειας αυτής αποτελούν σημαντικό πο−
σοστό των ιδίων κεφαλαίων του πιστωτικού ιδρύματος,
η Τράπεζα της Ελλάδος δύναται να επιβάλλει στο πι−
στωτικό ίδρυμα τα ακόλουθα:
i) αφαίρεση από τα ίδια κεφάλαια των κερδών εξ’
αποτιμήσεως που προκύπτουν από τη χρήση της ευ−
χέρειας αποτίμησης χρηματοοικονομικών μέσων στην
εύλογη αξία είτε
ii) πρόσθετες κεφαλαιακές απαιτήσεις στο πλαίσιο
της ΠΔ/ΤΕ 2595/20.8.2007, εφόσον κριθεί ότι τα ίδια
κεφάλαια του πιστωτικού ιδρύματος είναι ανεπαρκή
σε σχέση με τη συνολική έκθεσή του σε τραπεζικούς
κινδύνους.
Επισημαίνεται ότι οι προαναφερθείσες προϋποθέσεις
δεν ισχύουν στην περίπτωση κατά την οποία γίνεται
χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία
χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (π.χ. από εκδοθέντες
ομολογιακούς τίτλους) τα αποτελέσματα από την απο−
τίμηση της οποίας οφείλονται σε αλλαγή της πιστο−
ληπτικής διαβάθμισης του πιστωτικού ιδρύματος (του
εκδότη των τίτλων στο παράδειγμα). Και τούτο διότι
σύμφωνα με την παράγραφο 4(iii) της Ενότητας Α.1 του
Κεφαλαίου Ι της παρούσας τα αποτελέσματα αυτά δεν
συνυπολογίζονται στα ίδια κεφάλαια του πιστωτικού
ιδρύματος.
Η πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της
Κυβερνήσεως.
Αθήνα, 29 Οκτωβρίου 2010
Ο Διοικητής
ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΡΟΒΟΠΟΥΛΟΣ
27179
(2)
Πράξη Διοικητή
Αριθμ. 2631/29.10.2010
Τροποποίηση των ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007 «Υπολογισμός κε−
φαλαιακών απαιτήσεων έναντι του Πιστωτικού Κινδύ−
νου σύμφωνα με την Τυποποιημένη Προσέγγιση», ΠΔ/
ΤΕ 2589/20.8.2007 «Υπολογισμός Κεφαλαιακών Απαι−
τήσεων έναντι του Πιστωτικού Κινδύνου σύμφωνα με
την Προσέγγιση Εσωτερικών Διαβαθμίσεων» και ΠΔ/
ΤΕ 2590/20.8.2007 «Ελάχιστες Κεφαλαιακές Απαιτή−
σεις των Πιστωτικών Ιδρυμάτων για το Λειτουργι−
κό Κίνδυνο».
Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ
ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ
Aφού έλαβε υπόψη:
α) τις διατάξεις του Καταστατικού της Τράπεζας της
Ελλάδος και ειδικότερα το άρθρο 55Α αυτού, όπως
ισχύει,
β) το άρθρο 1 του ν. 1266/1982 «Όργανα ασκήσεως της
νομισματικής, πιστωτικής και συναλλαγματικής πολιτι−
κής και άλλες διατάξεις» (ΦΕΚ Α΄ 81) σε συνδυασμό με το
άρθρο 12 του ν. 2548/1997 (ΦΕΚ Α΄ 259), όπως ισχύει,
γ) το ν. 3601/2007 «Ανάληψη και άσκηση δραστηριοτή−
των από τα πιστωτικά ιδρύματα, επάρκεια ιδίων κεφα−
λαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων και των επιχειρήσεων
παροχής επενδυτικών υπηρεσιών και λοιπές διατάξεις»
(ΦΕΚ Α΄ 178), όπως ισχύει, και ιδιαίτερα τα άρθρα 25
και 27 αυτού,
δ) την Οδηγία 2006/48/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβου−
λίου και του Συμβουλίου της 14ης Ιουνίου 2006 σχετικά
με την ανάληψη και την άσκηση δραστηριότητας πιστω−
τικών ιδρυμάτων, και ειδικότερα το Τμήμα 5 (άρθρα 106
έως 119) και το άρθρο 152 αυτής, (Επ.Εφημ.Ε.Ε. L 177/1),
όπως εκάστοτε τροποποιούμενη δια μεταγενέστερων
οδηγιών του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμ−
βουλίου ισχύει,
ε) την Οδηγία 2009/83/ΕΚ της Επιτροπής της 27ης
Ιουλίου 2009 για την τροποποίηση ορισμένων παραρ−
τημάτων της Οδηγίας 2006/48/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Kοι−
νοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά τις τεχνικές
διατάξεις σχετικά με τη διαχείριση κινδύνου (Επ.Εφημ.
Ε.Ε. L 196/14),
στ) την Οδηγία 2009/111/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβου−
λίου και του Συμβουλίου της 16ης Σεπτεμβρίου 2009 για
την τροποποίηση των Οδηγιών 2006/48/ΕΚ, 2006/49/ΕΚ
και 2006/64/ΕΚ όσον αφορά τράπεζες συνδεδεμένες με
κεντρικούς οργανισμούς, ορισμένα στοιχεία των ιδίων
κεφαλαίων, τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα, τις
εποπτικές ρυθμίσεις και τη διαχείριση κρίσεων (Επ.
Εφημ.Ε.Ε.L:302/97),
ζ) την ΠΔ/ΤΕ 2596/20.8.2007 «Εποπτεία και έλεγχος
των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων των πιστω−
τικών ιδρυμάτων», (ΦΕΚ 1748 Β΄),
η) την ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007 «Υπολογισμός κεφαλαια−
κών απαιτήσεων έναντι πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα
με την τυποποιημένη προσέγγιση», (ΦΕΚ Β΄ 1758)
θ) την ΠΔ/ΤΕ 2589/20.8.2007 «Υπολογισμός κεφαλαια−
κών απαιτήσεων έναντι πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα
με την προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων», (ΦΕΚ
Β΄ 1746), όπως ισχύει,
ι) την ΠΔ/ΤΕ 2590/20.8.2007 «Ελάχιστες Κεφαλαιακές
Απαιτήσεις των Πιστωτικών Ιδρυμάτων για το Λειτουρ−
γικό Κίνδυνο» ΦΕΚ (1747 Β΄),
27180 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
ια) τις Κατευθυντήριες Οδηγίες της Επιτροπής Ευ−
ρωπαϊκών Αρχών Τραπεζικής Εποπτείας (Committee
of European Banking Supervisors) της 22ης Δεκεμβρίου
2009, σχετικά με τις τεχνικές μείωσης του λειτουργικού
κινδύνου,
ιβ) το γεγονός ότι από τις διατάξεις της πράξης αυ−
τής δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του κρατικού
προϋπολογισμού, αποφάσισε:
Να τροποποιήσει τις ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, 2589/20.7.2007
και 2590/20.8.2007 ως κατωτέρω:
Α. Τροποποίηση της ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007:
1. Προστίθεται νέα παράγραφος 9 στο Τμήμα Α ως
εξής:
9. Η αξία ανοίγματος των χρηματοδοτικών μισθώσε−
ων είναι η παρούσα αξία των ελάχιστων καταβλητέων
πληρωμών. Οι ελάχιστες καταβλητέες πληρωμές είναι
οι πληρωμές καθ’ όλη τη διάρκεια της σύμβασης που
ο μισθωτής καλείται ή μπορεί να κληθεί να καταβάλει
και κάθε δικαίωμα έκπτωσης, ήτοι δικαίωμα του οποίου
η άσκηση είναι ευλόγως βέβαιη. Όταν υπάρχει εγγυη−
μένη υπολειπόμενη αξία που πληροί τις προϋποθέσεις
επιλεξιμότητας της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτι−
κής προστασίας που προβλέπονται στην υποπαρ. 23α,
εδάφιο i του Παραρτήματος ΣΤ της παρούσας Πράξης,
καθώς και τις προϋποθέσεις αναγνώρισης άλλων μορ−
φών εγγυήσεων που προβλέπονται στην υποπαρ. 18β,
εδάφια i και ii, θα συμπεριλαμβάνεται στις ελάχιστες
καταβλητέες πληρωμές.
2. Αντικαθίσταται η παράγραφος 9 του Τμήματος Β
ως εξής:
9. Στην κατηγορία 1ιστ. (ανοίγματα με βραχυπρόθεσμη
πιστοληπτική αξιολόγηση έναντι ιδρυμάτων και επιχει−
ρήσεων) εντάσσονται τα ανοίγματα για τα οποία υπάρ−
χει ειδική βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση
από καθορισμένο Εξωτερικό Οργανισμό Πιστοληπτικής
Αξιολόγησης (Ε.Ο.Π.Α.).
3. Προστίθεται νέα παράγραφος 10 στο Τμήμα Β ως
εξής:
10. Οι ελάχιστες καταβλητέες πληρωμές των χρη−
ματοδοτικών μισθώσεων κατατάσσονται στη συναφή
κατηγορία ανοίγματος της παρ. 1.
4. Προστίθεται νέο εδάφιο στο τέλος της παραγράφου
2 του Τμήματος Δ ως εξής:
Όταν ένας Ε.Ο.Π.Α. είναι εγγεγραμμένος ως Οργα−
νισμός Πιστοληπτικών Αξιολογήσεων (CRA) σύμφωνα
με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1060/2009, της 16ης Σε−
πτεμβρίου 2009, του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και
του Συμβουλίου, η Τράπεζα της Ελλάδος θεωρεί ότι
ικανοποιούνται οι απαιτήσεις της αντικειμενικότητας,
της ανεξαρτησίας, της συνεχούς αναθεώρησης και της
διαφάνειας, όσον αφορά τη μεθοδολογία αξιολόγησης
που χρησιμοποιεί.
5. Αντικαθίσταται η υποπαράγραφος 1στ του Τμήμα−
τος Ε ως εξής:
Μέχρι τις 31.12.2015 εφαρμόζεται συντελεστής στάθμι−
σης 0%, στα ανοίγματα έναντι των κεντρικών κυβερνή−
σεων και των κεντρικών τραπεζών των κρατών−μελών
της ΕΕ, που είναι εκπεφρασμένα και χρηματοδοτούμενα
στο νόμισμα οποιουδήποτε κράτους−μέλους.
6. Αντικαθίσταται η υποπαράγραφος 4α του Τμήματος
Ε ως εξής:
α) Ανοίγματα με αρχική πραγματική ληκτότητα άνω
των τριών (3) μηνών
i. Στα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων του χρηματοπι−
στωτικού τομέα με εναπομένουσα ληκτότητα άνω των
τριών (3) μηνών, τα οποία κατατάσσονται σε βαθμίδα
πιστωτικής ποιότητας με βάση την πιστοληπτική τους
αξιολόγηση από καθορισμένο Ε.Ο.Π.Α., εφαρμόζεται
συντελεστής στάθμισης σύμφωνα με τον Πίνακα 5 κα−
τωτέρω:
ΠΙΝΑΚΑΣ 5
Βαθμίδα πιστωτικής
1 2 3 4 5 6
ποιότητας
Συντελεστής
20% 50% 50% 100% 100% 150%
Στάθμισης
ii. Στα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων του χρηματοπι−
στωτικού τομέα, με εναπομένουσα ληκτότητα άνω των
τριών (3) μηνών, τα οποία δεν κατατάσσονται σε βαθμί−
δα πιστωτικής ποιότητας, εφαρμόζεται ο μεγαλύτερος
συντελεστής στάθμισης μεταξύ:
(1) Του 50% και
(2) του συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στα
ανοίγματα έναντι της κεντρικής κυβέρνησης της χώρας
από τις αρμόδιες αρχές της οποίας έχει λάβει άδεια
λειτουργίας το εν λόγω ίδρυμα.
7. Αντικαθίστανται τα εδάφια 4β(i) και 4β(ii) του Τμή−
ματος Ε ως εξής:
β) Ανοίγματα με αρχική πραγματική ληκτότητα μικρό−
τερη ή ίση των τριών (3) μηνών
i. Με την επιφύλαξη του εδαφίου iv, παρακάτω, στα
ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων του χρηματοπιστωτικού
τομέα με εναπομένουσα ληκτότητα μικρότερη ή ίση
των τριών (3) μηνών για τα οποία είτε υπάρχει γενι−
κή πιστοληπτική αξιολόγηση από καθορισμένο Ε.Ο.Π.Α.
για τον εκδότη είτε υπάρχει πιστοληπτική αξιολόγηση
για πρόγραμμα ή πιστωτική διευκόλυνση του εκδότη
εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης σύμφωνα με τον
Πίνακα 6 κατωτέρω:
ΠΙΝΑΚΑΣ 6
Βαθμίδα πιστωτικής
1 2 3 4 5 6
ποιότητας
Συντελεστής
20% 20% 20% 50% 50% 150%
Στάθμισης
ii. Με την επιφύλαξη του εδαφίου iv παρακάτω, στα
ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων του χρηματοπιστωτικού
τομέα, με εναπομένουσα ληκτότητα μικρότερη ή ίση
των τριών (3)μηνών, τα οποία δεν κατατάσσονται σε
βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας, εφαρμόζεται ο μεγα−
λύτερος συντελεστής στάθμισης μεταξύ:
(1) Του 20% και
(2) του συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στα
ανοίγματα έναντι της κεντρικής κυβέρνησης της χώρας
από τις αρμόδιες αρχές της οποίας έχει λάβει άδεια
λειτουργίας το εν λόγω ίδρυμα.
8. Αντικαθίσταται η παράγραφος 12 του Τμήματος Ε
ως εξής:
12. Ανοίγματα υπαγόμενα σε κανονιστικές κατηγορίες
υψηλού κινδύνου
α) Με την επιφύλαξη των υποπαρ. β και γ παρακάτω,
στα ανοίγματα της κατηγορίας αυτής εφαρμόζεται συ−
ντελεστής στάθμισης 150%.
 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
β) Στις απαιτήσεις ή το τμήμα των απαιτήσεων, που
καλύπτονται πλήρως και καθ’ ολοκληρία με κατοικίες
ή εμπορικά ακίνητα και καλύπτουν τις προϋποθέσεις,
ώστε αν ήταν ενήμερες θα σταθμίζονταν με συντελεστή
35% ή 50%, σύμφωνα με τα οριζόμενα στις υποπαρ. 10β
& 10γ αντίστοιχα, εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης
100%.
γ) Ανοίγματα της κατηγορίας αυτής, εφόσον δεν είναι
σε καθυστέρηση, υπόκεινται σε στάθμιση:
i. 100%, εφόσον οι προβλέψεις απομείωσης είναι του−
λάχιστον 20% της αξίας της απαίτησης προ προβλέ−
ψεων.
ii. 50%, εφόσον οι προβλέψεις απομείωσης είναι του−
λάχιστον 20% της αξίας της απαίτησης προ προβλέ−
ψεων και πρόκειται για απαιτήσεις ή τμήμα των απαι−
τήσεων, που καλύπτονται πλήρως και καθ’ ολοκληρία
με κατοικίες και καλύπτουν τις προϋποθέσεις, ώστε αν
ήταν ενήμερες θα σταθμίζονταν με συντελεστή 35%,
σύμφωνα με τα οριζόμενα στην υποπαρ. 10β.
iii. 50%, εφόσον οι προβλέψεις απομείωσης είναι του−
λάχιστον 50% της αξίας της απαίτησης προ προβλέψε−
ων και εφόσον το άνοιγμα δεν υπάγεται στην κατηγορία
7.γ.του Τμήματος Β της παρούσας.
9. Αντικαθίσταται η παράγραφος 16 του Τμήματος Ε
ως εξής:
Ανοίγματα με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολό−
γηση έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων
Στα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, στα οποία εφαρ−
μόζονται οι διατάξεις των ανωτέρω υποπαρ. 4.α και 4.
β. εδάφια i και ii, και τα ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων
για τα οποία υπάρχει βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική
αξιολόγηση από καθορισμένο Ε.Ο.Π.Α., εφαρμόζεται
συντελεστής στάθμισης σύμφωνα με τον Πίνακα 8 κα−
τωτέρω:
ΠΙΝΑΚΑΣ 8
Βαθμίδα πιστωτικής
1 2 3 4 5 6
ποιότητας
Συντελεστής
20% 50% 100% 150% 150% 150%
Στάθμισης
10. Αντικαθίσταται η παράγραφος 18 του Τμήματος
Ε ως εξής:
18. Ανοίγματα προερχόμενα από χρηματοδοτικές μι−
σθώσεις
Όταν το άνοιγμα συνιστά υπολειμματική αξία περι−
ουσιακών στοιχείων, τα οποία έχουν εκμισθωθεί στο
πλαίσιο χρηματοδοτικής μίσθωσης, τα σταθμισμένα
ποσά ανοίγματος θα αποσβένονται κατ’ έτος και θα
υπολογίζονται με την ακόλουθη εξίσωση:
Σταθμισμένα ποσά =1/t * 100% * αξία ανοίγματος, όπου
t: είναι ακέραιος αριθμός μεγαλύτερος του 1 και αντι−
προσωπεύει τον αριθμό των ετών της εναπομένουσας
διάρκειας της σύμβασης χρηματοδοτικής μίσθωσης.
11. Η αρίθμηση της παραγράφου 18 του Τμήματος Ε
αλλάζει από 18 σε 19:
19. Άλλα στοιχεία
12. Αντικαθίσταται το εδάφιο 18α(iv) του Τμήματος
ΣΤ ως εξής:
Ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής ενεχυριασμένα στο
πιστωτικό ίδρυμα που παρέχει την πιστοδότηση
Για να γίνουν δεκτά ως εξασφαλίσεις για σκοπούς
υπολογισμού των κεφαλαιακών απαιτήσεων πρέπει να
πληρούνται αθροιστικά οι παρακάτω προϋποθέσεις:
27181
(1) Το ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής ενεχυριάζεται
ανοικτά ή εκχωρείται στο πιστωτικό ίδρυμα που παρέχει
την πιστοδότηση.
(2) Η ενεχυρίαση ή εκχώρηση κοινοποιείται στην επι−
χείρηση που παρέχει την ασφάλιση ζωής, η οποία δεν
δύναται μετά την κοινοποίηση αυτή να καταγγείλει το
ασφαλιστήριο ή να καταβάλει ποσά που οφείλονται
βάσει του ασφαλιστηρίου χωρίς τη συναίνεση του πι−
στωτικού ιδρύματος που παρέχει την πιστοδότηση.
(3) Το πιστωτικό ίδρυμα που παρέχει την πιστοδότηση
έχει το δικαίωμα να καταγγείλει το ασφαλιστήριο συμ−
βόλαιο και να λάβει σε εύθετο χρόνο την αξία εξαγοράς
του σε περίπτωση αθέτησης του πιστούχου.
(4) Το πιστωτικό ίδρυμα που παρέχει την πιστοδό−
τηση ενημερώνεται από τον κάτοχο του συμβολαίου
για κάθε μη πληρωμή στο πλαίσιο του ασφαλιστηρίου
συμβολαίου ζωής.
(5) Η πιστωτική προστασία παρέχεται για όλη τη δι−
άρκεια της πίστωσης. Σε περίπτωση που αυτό δεν είναι
δυνατό, επειδή το ασφαλιστήριο συμβόλαιο λήγει πριν
από τη λήξη της σύμβασης πίστωσης, το πιστωτικό
ίδρυμα πρέπει να διασφαλίσει ότι οι χρηματορροές που
προκύπτουν από το ασφαλιστήριο συμβόλαιο θα χρη−
σιμεύσουν στο πιστωτικό ίδρυμα ως εξασφάλιση μέχρι
τη λήξη της σύμβασης πίστωσης.
(6) Το ενέχυρο είναι εκτελεστό σε όλες τις χώρες που
έχουν δικαιοδοσία.
(7) Η επιχείρηση που παρέχει την ασφάλιση ζωής δη−
λώνει την αξία εξαγοράς του συμβολαίου το ποσό της
οποίας δεν μπορεί να μειωθεί
(8) Η αξία εξαγοράς πρέπει να καταβάλλεται σε εύ−
θετο χρόνο κατόπιν σχετικού αιτήματος
(9) Ο δικαιούχος δεν μπορεί να εξαγοράσει το συμ−
βόλαιο χωρίς τη συγκατάθεση του πιστωτικού ιδρύ−
ματος
(10) Η επιχείρηση που παρέχει την ασφάλιση ζωής
υπόκειται στις διατάξεις της Οδηγίας 2002/83/ΕΚ και
της Οδηγίας 2001/17/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου
και του Συμβουλίου ή σε εποπτεία από αρμόδια αρχή
τρίτης χώρας που εφαρμόζει εποπτικές και κανονιστι−
κές ρυθμίσεις τουλάχιστον ισοδύναμες με εκείνες της
Κοινότητας.
13. Αντικαθίσταται η εισαγωγική πρόταση του σημείου
18β(ii)(5) του Τμήματος ΣΤ ως εξής:
Σε περίπτωση εγγυήσεων που παρέχονται στο πλαί−
σιο σχημάτων αμοιβαίων εγγυήσεων που αναγνωρίζο−
νται για τους σκοπούς αυτούς από την Τράπεζα της
Ελλάδος (π.χ. ΤΕΜΠΜΕ) ή παρέχονται ή έχουν αντεγ−
γύηση από κεντρική κυβέρνηση ή κεντρική τράπεζα ή
περιφερειακή κυβέρνηση ή τοπική αρχή, οι απαιτήσεις
έναντι των οποίων αντιμετωπίζονται ως απαιτήσεις ένα−
ντι της κεντρικής κυβέρνησης, στην δικαιοδοσία της
οποίας υπάγονται, ή πολυμερή τράπεζα ανάπτυξης ή
διεθνή οργανισμό, στα ανοίγματα έναντι των οποίων
εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης 0% ή Δημόσια
Επιχείρηση ή Οργανισμό τα ανοίγματα έναντι της οποί−
ας σταθμίζονται σύμφωνα με τα εδάφια 3, α έως δ του
τμήματος Ε, οι παραπάνω προϋποθέσεις θεωρείται ότι
ικανοποιούνται εφόσον:
14. Προστίθεται νέα παράγραφος στο τέλος του εδα−
φίου 19α(ix) του τμήματος ΣΤ ως εξής:
Εάν ο ΟΣΕΚΑ δεν υποχρεούται να επενδύει αποκλει−
στικά σε χρηματοοικονομικά μέσα που είναι αποδεκτά
27182 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
ως εξασφαλίσεις σύμφωνα με τα εδάφια i−viii ανωτέρω,
τα μερίδιά του μπορούν να αναγνωριστούν ως απο−
δεκτές εξασφαλίσεις κατά την αξία των αποδεκτών
ως εξασφάλιση χρηματοοικονομικών μέσων, με την
παραδοχή ότι ο ΟΣΕΚΑ έχει εξαντλήσει το όριο των
επενδύσεων που επιτρέπονται από το σκοπό του σε μη
αποδεκτά στοιχεία ενεργητικού. Στις περιπτώσεις που
τα μη αποδεκτά στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολικά
αρνητική αξία, λόγω υποχρεώσεων ή δυνητικών υπο−
χρεώσεων που απορρέουν από την ιδιοκτησία τους, το
πιστωτικό ίδρυμα θα αφαιρεί την εν λόγω αξία από την
αξία των αποδεκτών στοιχείων ενεργητικού.
15. Αντικαθίσταται το εδάφιο 19γ(ii) του Τμήματος ΣΤ
ως εξής:
ii. Για τον υπολογισμό της επίπτωσης των χρηματοοι−
κονομικών εξασφαλίσεων στις κεφαλαιακές απατήσεις
χρησιμοποιείται η μέθοδος της υποκατάστασης.
Σημειώνεται ότι για το σκοπό αυτό, η αξία ανοίγματος
των εκτός ισολογισμού στοιχείων που παρατίθενται και
κατηγοριοποιούνται σύμφωνα με τον κίνδυνό τους στο
Παράρτημα 1, θα ισούται με το 100% της λογιστικής
τους αξίας και δεν θα εφαρμόζονται οι συντελεστές
της παρ. 2 του Τμήματος Α.
Ειδικότερα στο τμήμα του ανοίγματος που καλύπτεται
από την εξασφάλιση εφαρμόζεται, με επιφύλαξη των
εδαφίων iii−vi παρακάτω, ο μεγαλύτερος συντελεστής
μεταξύ:
(1) του συντελεστή στάθμισης που θα εφαρμοζόταν αν
το άνοιγμα αφορούσε το μέσο που χρησιμοποιείται ως
εξασφάλιση. Ο συντελεστής αυτός προσδιορίζεται σύμ−
φωνα με τα οριζόμενα στα Τμήματα Δ και Ε ανάλογα με
την πιστωτική ποιότητα και το είδος του εκδότη και
(2) του 20%.
Στο υπόλοιπο τμήμα του ανοίγματος εφαρμόζεται ο
συντελεστής στάθμισης που θα εφαρμοζόταν σε ένα μη
εξασφαλισμένο άνοιγμα έναντι του αντισυμβαλλομένου.
16. Αντικαθίσταται το εδάφιο 20α(iii) του Τμήματος
ΣΤ ως εξής:
iii. Μερίδια ΟΣΕΚΑ, εφόσον ικανοποιούνται οι εξής
προϋποθέσεις:
(1) Η τιμή τους δημοσιεύεται καθημερινά.
(2) Ο ΟΣΕΚΑ επενδύει μόνο στους τίτλους που είναι
αποδεκτοί ως εξασφαλίσεις, σύμφωνα με τα εδάφια i−viii
της υποπαρ. 19α ανωτέρω και το εδάφιο ϋ της παρούσας
υποπαραγράφου.
Η χρήση από τον ΟΣΕΚΑ παράγωγων χρηματοοικο−
νομικών προϊόντων για την αντιστάθμιση θέσεων σε
αποδεκτές επενδύσεις δεν καθιστά τα μερίδιά του μη
αποδεκτές εξασφαλίσεις.
Εάν ο ΟΣΕΚΑ δεν υποχρεούται να επενδύει αποκλει−
στικά σε χρηματοοικονομικά μέσα που είναι αποδεκτά
ως εξασφαλίσεις σύμφωνα με τα εδάφια i−viii ανωτέρω,
τα μερίδιά του μπορούν να αναγνωριστούν ως απο−
δεκτές εξασφαλίσεις, κατά την αξία των αποδεκτών
ως εξασφάλιση χρηματοοικονομικών μέσων, με την
παραδοχή ότι ο ΟΣΕΚΑ έχει εξαντλήσει το όριο των
επενδύσεων που επιτρέπονται από το σκοπό του σε μη
αποδεκτά στοιχεία ενεργητικού. Στις περιπτώσεις που
τα μη αποδεκτά στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολικά
αρνητική αξία, λόγω υποχρεώσεων ή δυνητικών υπο−
χρεώσεων που απορρέουν από την ιδιοκτησία τους, το
πιστωτικό ίδρυμα θα αφαιρεί την εν λόγω αξία από την
αξία των αποδεκτών στοιχείων ενεργητικού.
17. Αντικαθίσταται το σημείο 20γ(iii)(1) του Τμήματος
ΣΤ ως εξής:
(1) Ως αξία ανοίγματος των εκτός ισολογισμού στοι−
χείων που παρατίθενται και κατηγοριοποιούνται σύμφω−
να με τον κίνδυνό τους στο Παράρτημα 1 λαμβάνεται το
100% της λογιστικής τους αξίας και δεν εφαρμόζονται
οι συντελεστές της παρ. 2 του Τμήματος Α.
18. Αντικαθίσταται το εδάφιο 22β(ii) του Τμήματος ΣΤ
ως εξής:
ii. Εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις της υποπαρ.
18α, εδάφιο iv, το τμήμα του ανοίγματος που εξασφαλί−
ζεται από την τρέχουσα αξία εξαγοράς της πιστωτικής
προστασίας που παρέχουν τα ασφαλιστήρια συμβόλαια
ζωής υπόκειται στους παρακάτω συντελεστές στάθ−
μισης κινδύνου που βασίζονται στη στάθμιση που θα
ελάμβαναν τα μη εξασφαλισμένα ανοίγματα με κανονική
εξοφλητική προτεραιότητα έναντι της επιχείρησης που
παρέχει την ασφάλιση ζωής:
(1) 20%, εφόσον στο μη εξασφαλισμένο άνοιγμα με
κανονική εξοφλητική προτεραιότητα έναντι της επιχεί−
ρησης που παρέχει την ασφάλιση ζωής εφαρμόζεται
συντελεστής στάθμισης 20%
(2) 35%, εφόσον στο μη εξασφαλισμένο άνοιγμα με
κανονική εξοφλητική προτεραιότητα έναντι της επιχεί−
ρησης που παρέχει την ασφάλιση ζωής εφαρμόζεται
συντελεστής στάθμισης 50%
(3) 70%, εφόσον στο μη εξασφαλισμένο άνοιγμα με
κανονική εξοφλητική προτεραιότητα έναντι της επιχεί−
ρησης που παρέχει την ασφάλιση ζωής εφαρμόζεται
συντελεστής στάθμισης 100%
(4) 150%, εφόσον στο μη εξασφαλισμένο άνοιγμα με
κανονική εξοφλητική προτεραιότητα έναντι της επιχεί−
ρησης που παρέχει την ασφάλιση ζωής εφαρμόζεται
συντελεστής στάθμισης 150%
Σε περίπτωση αναντιστοιχίας νομισμάτων, η τρέχουσα
αξία εξαγοράς μειώνεται σύμφωνα με τα προβλεπόμενα
στην παρακάτω υποπαρ. 23β, εδάφιο iii, ενώ ως αξία της
πιστωτικής προστασίας λαμβάνεται η τρέχουσα αξία
εξαγοράς του ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής.
19. Αντικαθίσταται η εισαγωγική παράγραφος του
εδαφίου 23α(v) ως εξής:
Αντεγγυήσεις παρεχόμενες από κυβερνήσεις ή άλλους
δημόσιους φορείς
Εάν το άνοιγμα καλύπτεται με εγγύηση, η οποία εί−
ναι αντεγγυημένη από κεντρική κυβέρνηση ή κεντρική
τράπεζα, ή περιφερειακή κυβέρνηση, ή τοπική αρχή,
οι απαιτήσεις έναντι των οποίων αντιμετωπίζονται ως
απαιτήσεις έναντι της κεντρικής κυβέρνησης στην επι−
κράτεια της οποίας έχουν συσταθεί, ή από πολυμερή
τράπεζα ανάπτυξης ή διεθνή οργανισμό, στα ανοίγματα
έναντι των οποίων εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης
0% ή από Δημόσια Επιχείρηση ή Οργανισμό οι απαιτή−
σεις έναντι των οποίων αντιμετωπίζονται τουλάχιστον
ως απαιτήσεις έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων, το άνοιγμα
μπορεί να αντιμετωπισθεί ως καλυπτόμενο με εγγύηση
που παρέχεται από την εν λόγω οντότητα, εάν πληρού−
νται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
20. Αντικαθίσταται το εδάφιο 23β(v) ως εξής:
v. Για να υπολογισθεί το σταθμισμένο ποσό:
(1) Όταν παρέχεται από τον εγγυητή ή τον αντισυμ−
βαλλόμενο προστασία για το σύνολο της αξίας του
ανοίγματος, εφαρμόζεται σε αυτό ο συντελεστήςστάθ−
μισης που θα εφαρμοζόταν αν το άνοιγμα ήταν έναντι
 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
του παρόχου της προστασίας. Για τον σκοπό αυτό, η
αξία ανοίγματος των εκτός ισολογισμού στοιχείων που
παρατίθενται και κατηγοριοποιούνται σύμφωνα με τον
κίνδυνό τους στο Παράρτημα 1, θα ισούται με το 100%
της λογιστικής τους αξίας και δεν θα εφαρμόζονται οι
συντελεστές της παρ. 2 του Τμήματος Α.
(2) Όταν παρέχεται από τον εγγυητή ή τον αντισυμ−
βαλλόμενο προστασία για ποσό μικρότερο από την αξία
του ανοίγματος και τ προστατευόμενα και μη προστα−
τευόμενα τμήματα έχουν ισοδύναμη εξοφλητική προ−
τεραιότητα (1), τα σταθμισμένα ποσά υπολογίζονται με
τον ακόλουθο τύπο:
Σταθμισμένο Άνοιγμα = (E−GA) x r + GA x g όπου:
Ε: η αξία ανοίγματος. Για τον σκοπό αυτό η αξία
ανοίγματος των εκτός ισολογισμού στοιχείων που πα−
ρατίθενται και κατηγοριοποιούνται σύμφωνα με τον
κίνδυνό τους στο Παράρτημα 1, θα ισούται με το 100%
της λογιστικής τους αξίας και δεν θα εφαρμόζονται οι
συντελεστές της παρ. 2 του Τμήματος Α.
GA : η τιμή του G*, προσαρμοσμένη για κάθε αναντι−
στοιχία ληκτότητας
r: ο συντελεστής στάθμισης που εφαρμόζεται στα
ανοίγματα έναντι του οφειλέτη
g: ο συντελεστής στάθμισης που εφαρμόζεται στα
ανοίγματα έναντι του παρόχου της προστασίας
Β. Τροποποίηση της ΠΔ/ΤΕ 2589/20.8.2007:
1. Αντικαθίσταται η παράγραφος 10 του Υποτμήματος
Δ1 ως εξής:
10. Όταν το άνοιγμα συνιστά υπολειμματική αξία πε−
ριουσιακών στοιχείων, τα οποία έχουν εκμισθωθεί στο
πλαίσιο χρηματοδοτικής μίσθωσης, τα σταθμισμένα
ποσά ανοίγματος θα αποσβένονται κατ’ έτος και θα
υπολογίζονται με την ακόλουθη εξίσωση:
Σταθμισμένα ποσά =1/t * 100% * αξία ανοίγματος, όπου
t: είναι ακέραιος αριθμός μεγαλύτερος του 1 και αντι−
προσωπεύει τον αριθμό των ετών της εναπομένουσας
διάρκειας της σύμβασης χρηματοδοτικής μίσθωσης.
2. Αντικαθίσταται η παράγραφος 67 του Υποτμήματος
Ε3 ως εξής:
67. Έως τις 31 Δεκεμβρίου 2012, το μέσο σταθμισμένο
ύψος του LGD για όλα τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής
που είναι εξασφαλισμένα με κατοικίες και δεν καλύπτο−
νται από εγγυήσεις των κεντρικών κυβερνήσεων δεν
πρέπει να είναι κατώτερο του 10%.
3. Αντικαθίσταται η υποπαράγραφος 100(δ) του Υπο−
τμήματος Ε5 ως εξής:
δ. Για ανοίγματα που αναφέρονται στο Παράρτημα IΙ,
πλήρως ή σχεδόν πλήρως καλυπτόμενα από εξασφα−
λίσεις και από συναλλαγές δανεισμού περιθωρίου που
υπάγονται σε σύμβαση−πλαίσιο συμψηφισμού, πλήρως
ή σχεδόν πλήρως καλυπτόμενες από εξασφαλίσεις, το
M είναι το μεγαλύτερο μεταξύ:
i. Των δέκα (10) ημερών και
ii. της σταθμισμένης μέσης εναπομένουσας ληκτότη−
τας των συναλλαγών.
Για συναλλαγές επαναγοράς ή συναλλαγές δανειο−
δοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων που
υπάγονται σε σύμβαση−πλαίσιο συμψηφισμού, το Μ είναι
το μεγαλύτερο μεταξύ:
i. των πέντε (5) ημερών και
ii. της σταθμισμένης μέσης εναπομένουσας ληκτότη−
τας των συναλλαγών.
Το ονομαστικό ποσό κάθε συναλλαγής χρησιμοποιεί−
ται για τη στάθμιση της ληκτότητας.
27183
4. Αντικαθίσταται η παράγραφος 14 του Υποτμήματος
Ζ1 ως εξής:
14. Σε κάθε περίπτωση τα σταθμισμένα ποσά σε επί−
πεδο χαρτοφυλακίου μετοχών δεν μπορεί να είναι μι−
κρότερα από το σύνολο των ελάχιστων σταθμισμένων
ποσών ανοιγμάτων όπως θα υπολογίζονταν με τη μέθο−
δο PD/LGD παρακάτω, συν το γινόμενο της αντίστοιχης
αναμενόμενης ζημίας πολλαπλασιασμένη με 12,5, με τις
παραμέτρους κινδύνου PD και LGD όπως ορίζονται στις
παρ. 17 − 21 παρακάτω.
5. Αντικαθίσταται η παράγραφος 22 του Υποτμήματος
Ζ1 ως εξής:
Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ΟΣΕ
22. Για τα ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων οργανισμών
συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ) οι οποίοι πληρούν τα κρι−
τήρια που αναφέρονται στην ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, όπως
ισχύει, και συγκεκριμένα στο Τμήμα Ε, υποπαρ. 17.δ., ε. και
θ. και εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα έχει γνώση όλων ή μέ−
ρους των υποκείμενων ανοιγμάτων (επενδύσεων) του ΟΣΕ,
το πιστωτικό ίδρυμα θα υπολογίζει τα σταθμισμένα ποσά
ανοιγμάτων και τα ποσά της αναμενόμενης ζημίας για
τα μερίδια του ΟΣΕ μέσω υπολογισμού των αντιστοίχων
μεγεθών για τις επενδύσεις αυτές. Στην περίπτωση που
το πιστωτικό ίδρυμα δεν έχει γνώση ή δεν θα μπορούσε
εύλογα να έχει γνώση για ένα τμήμα των υποκείμενων
ανοιγμάτων του ΟΣΕ, θα εφαρμόζει για το τμήμα αυτό την
παρακάτω παράγραφο 24. Ειδικότερα, η εν λόγω παράγρα−
φος θα εφαρμόζεται στις περιπτώσεις κατά τις οποίες θα
ήταν υπέρμετρα επιβαρυντικό για το πιστωτικό ίδρυμα να
εξετάσει τα υποκείμενα ανοίγματα προκειμένου να υπολο−
γίσει τα σταθμισμένα ποσά ανοιγμάτων και τα ποσά της
αναμενόμενης ζημιάς για τα εν λόγω ανοίγματα σύμφωνα
με τις μεθόδους που αναφέρονται στην παρούσα Πράξη.
6. Αντικαθίσταται η παράγραφος 23 του Υποτμήματος
Ζ1 ως εξής:
23. Στην περίπτωση που το πιστωτικό ίδρυμα δεν
πληροί τις προϋποθέσεις ώστε να μπορεί να χρησι−
μοποιεί τις μεθόδους που αναφέρονται στην παρούσα
Πράξη για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ποσών
και του ποσού αναμενόμενης ζημίας των υποκειμένων
ανοιγμάτων, τα σταθμισμένα ποσά ανοιγμάτων και τα
ποσά της αναμενόμενης ζημίας για τα μερίδια του ΟΣΕ
υπολογίζονται σύμφωνα με τις ακόλουθες μεθόδους:
α. Για ανοίγματα σε μετοχές και συμμετοχές, εφαρ−
μόζεται η μέθοδος της απλής στάθμισης κινδύνου σύμ−
φωνα με τις παρ. 8−11 ανωτέρω. Εάν για τους σκοπούς
αυτούς, το πιστωτικό ίδρυμα δεν είναι σε θέση να δι−
αφοροποιήσει τα ανοίγματα σε μετοχές μη διαπραγ−
ματεύσιμες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο, μετοχές
διαπραγματεύσιμες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο
και άλλες συμμετοχές, τα εν λόγω ανοίγματα θα αντι−
μετωπίζονται ως ανοίγματα σε άλλες συμμετοχές.
β. Για όλα τα λοιπά ανοίγματα, εφαρμόζονται τα προ−
βλεπόμενα στην ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, όπως ισχύει με
τις ακόλουθες τροποποιήσεις:
i. Για τα ανοίγματα που είτε:
• υπόκεινται στον προβλεπόμενο στην ΠΔ/ΤΕ
2588/20.8.2007, όπως ισχύει συντελεστή στάθμισης για
τα μη διαβαθμισμένα ανοίγματα της συγκεκριμένης κα−
τηγορίας ανοιγμάτων στην οποία ανήκουν, είτε
• κατατάσσονται στη βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας
με τον υψηλότερο συντελεστή στάθμισης μεταξύ των
27184 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
συντελεστών που προβλέπονται για τη συγκεκριμένη
κατηγορία ανοιγμάτων στην οποία ανήκουν,
θα εφαρμόζεται ο μικρότερος συντελεστής στάθμισης
μεταξύ του 1250% και του γινομένου του προβλεπόμε−
νου στην ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, όπως ισχύει συντελεστή
στάθμισης επί 2.
ii. Για τα υπόλοιπα ανοίγματα, θα εφαρμόζεται ο μεγα−
λύτερος συντελεστής στάθμισης μεταξύ του 5% και του
γινομένου του προβλεπόμενου συντελεστή στάθμισης
στην ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, όπως ισχύει, επί 1,1.
Εάν για τους σκοπούς της παραπάνω υποπαρ. 23α, το
πιστωτικό ίδρυμα δεν είναι σε θέση να διαφοροποιήσει
τα ανοίγματα υπό μορφή μετοχών μη διαπραγματεύ−
σιμων σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο, μετοχών δια−
πραγματεύσιμων σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο και
άλλων συμμετοχών, τα εν λόγω ανοίγματα θα αντιμετω−
πίζονται ως ανοίγματα υπό μορφή άλλων συμμετοχών.
Με την επιφύλαξη της παραγράφου 3 του παρόντος
Υποτμήματος, όταν τα εν λόγω ανοίγματα, μαζί με τα
άμεσα ανοίγματα του πιστωτικού ιδρύματος σε αυτή
την κατηγορία ανοιγμάτων δεν είναι ουσιώδη, κατά την
έννοια της παραγράφου 19 του Υποτμήματος Ι2, τα πι−
στωτικά ιδρύματα μπορούν να εφαρμόζουν τα προβλε−
πόμενα στην παράγραφο 16 του Υποτμήματος Ι2.
7. Αντικαθίσταται το πρώτο εδάφιο της παραγράφου
25 του Υποτμήματος Ζ1 ως εξής:
25. Εναλλακτικά της μεθόδου που περιγράφεται στην
ανωτέρω παρ. 24 τα πιστωτικά ιδρύματα μπορούν να
υπολογίζουν τα ίδια ή να αναθέτουν σε τρίτο να υπο−
λογίσει και να τους κοινοποιήσει τα μέσα σταθμισμένα
ανοίγματα για τα μερίδια του ΟΣΕ με βάση τις επενδύ−
σεις του, σύμφωνα με τις μεθόδους που περιγράφονται
στην ανωτέρω παρ. 23, εφόσον τηρούνται οι όροι και
οι προϋποθέσεις που προβλέπονται στο Παράρτημα 1
της ΠΔ/ΤΕ 2577/9.3.2006, όπως ισχύει, σχετικά με την
ανάθεση δραστηριοτήτων σε τρίτους και εφόσον δια−
σφαλίζεται επαρκώς η ακρίβεια του υπολογισμού και
των περιεχομένων της αναφοράς:
8. Προστίθεται νέο εδάφιο στο τέλος της υποπαρα−
γράφου 47(ι) του Υποτμήματος Η4 ως εξής:
Εάν ο ΟΣΕΚΑ δεν υποχρεούται να επενδύει αποκλει−
στικά σε χρηματοοικονομικά μέσα που είναι αποδεκτά
ως εξασφαλίσεις, σύμφωνα με τα εδάφια α−θ ανωτέρω,
τα μερίδιά του μπορούν να αναγνωριστούν ως απο−
δεκτές εξασφαλίσεις, κατά την αξία των αποδεκτών
ως εξασφάλιση χρηματοοικονομικών μέσων, με την
παραδοχή ότι ο ΟΣΕΚΑ έχει εξαντλήσει το όριο των
επενδύσεων που επιτρέπονται από το σκοπό του σε μη
αποδεκτά στοιχεία ενεργητικού. Στις περιπτώσεις που
τα μη αποδεκτά στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολικά
αρνητική αξία, λόγω υποχρεώσεων ή δυνητικών υπο−
χρεώσεων που απορρέουν από την ιδιοκτησία τους, το
πιστωτικό ίδρυμα θα αφαιρεί την εν λόγω αξία από την
αξία των αποδεκτών στοιχείων ενεργητικού.
9. Προστίθεται νέο εδάφιο στο τέλος της υποπαρα−
γράφου 52α του Υποτμήματος Η5 ως εξής:
Ειδικά για τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού που ανα−
φέρονται στις παρ. 93 έως 96 του Τμήματος Ε, η αξία
του ανοίγματος υπολογίζεται με την εφαρμογή συντε−
λεστή μετατροπής 100% αντί των συντελεστών μετα−
τροπής των παρ. 93 έως 96.
10. Αντικαθίσταται η παράγραφος 58 του Υποτμήμα−
τος Η7 ως εξής:
*02017140211100020*
59. Η επίπτωση της πιστωτικής προστασίας που πα−
ρέχουν οι παραπάνω μορφές α και γ εκτιμάται με βάση
τα οριζόμενα στην ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, Τμήμα ΣΤ, υπο−
παρ. 22.β., εδάφια i και iii, όπως ισχύει αντίστοιχα.
Εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις της ΠΔ/ΤΕ
2588/20.8.2007, Τμήμα ΣΤ, υποπαρ. 18α, εδάφιο iv, όπως
ισχύει, το τμήμα του ανοίγματος, που εξασφαλίζεται
από την τρέχουσα αξία εξαγοράς της πιστωτικής προ−
στασίας που παρέχουν τα ασφαλιστήρια συμβόλαια
ζωής, λαμβάνει LGD 40%, εφόσον το άνοιγμα δεν υπό−
κειται στις εκτιμήσεις του ίδιου του πιστωτικού ιδρύ−
ματος για LGD.
Σε περίπτωση αναντιστοιχίας νομισμάτων, η τρέχου−
σα αξία εξαγοράς μειώνεται σύμφωνα με τα προβλε−
πόμενα στην ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, Τμήμα ΣΤ, υποπαρ.
23β, εδάφιο iii, όπως ισχύει. Ως αξία της πιστωτικής
προστασίας λαμβάνεται η τρέχουσα αξία εξαγοράς του
ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής.
11. Αντικαθίσταται η παράγραφος 64 του Υποτμήματος
Η8 ως εξής:
Αντεγγυήσεις παρεχόμενες από κυβερνήσεις ή άλλους
δημόσιους φορείς
64. Εάν το άνοιγμα καλύπτεται με εγγύηση, η οποία
είναι αντεγγυημένη από κεντρική κυβέρνηση ή κεντρι−
κή τράπεζα, περιφερειακή κυβέρνηση ή τοπική αρχή,
οι απαιτήσεις έναντι των οποίων αντιμετωπίζονται
ως απαιτήσεις έναντι της κεντρικής κυβέρνησης στην
επικράτεια της οποίας έχουν δημιουργηθεί, ή από πο−
λυμερή τράπεζα ανάπτυξης ή διεθνή οργανισμό στα
ανοίγματα έναντι των οποίων εφαρμόζεται συντελεστής
στάθμισης 0% ή από Δημόσια Επιχείρηση ή Οργανισμό
οι απαιτήσεις έναντι των οποίων αντιμετωπίζονται ως
απαιτήσεις έναντι πιστωτικών ιδρυμάτων, το άνοιγμα
μπορεί να αντιμετωπισθεί ως καλυπτόμενο με εγγύηση
που παρέχεται από την εν λόγω οντότητα, εάν πληρού−
νται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
α. Η αντεγγύηση καλύπτει όλα τα στοιχεία πιστωτικού
κινδύνου της απαίτησης.
β. Τόσο η αρχική εγγύηση, όσο και η αντεγγύηση
πληρούν τις απαιτήσεις της παρούσας για τις εγγυ−
ήσεις, με μόνη εξαίρεση ότι η αντεγγύηση μπορεί να
μην είναι άμεση.
γ. Δεν υπάρχει κάποιο ιστορικό δεδομένο που να
υποδηλώνει ότι η κάλυψη που παρέχει η αντεγγύηση
δεν είναι στην πραγματικότητα ισοδύναμη με αυτή της
άμεσης εγγύησης της εν λόγω οντότητας.
12. Αντικαθίσταται η παράγραφος 67 του Υποτμήματος
Η8 ως εξής:
Επίπτωση Μη Χρηματοδοτούμενης Πιστωτικής Προ−
στασίας στον Πιστωτικό Κίνδυνο
67. Η πλήρως προσαρμοσμένη για αναντιστοιχία ληκτό−
τητας και νομίσματος αξία της μη χρηματοδοτούμενης
πιστωτικής προστασίας υπολογίζεται σύμφωνα με τα ορι−
ζόμενα στην ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, Τμήμα ΣΤ, υποπαρ. 23.β.,
εδάφια i–iv, όπως ισχύουν, όπου Ε είναι η αξία ανοίγματος
σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο Υποτμήμα Ε4 της πα−
ρούσας Πράξης. Για τον σκοπό αυτό, η αξία ανοίγματος
των στοιχείων εκτός ισολογισμού των παρ. 93 έως 96 του
εν λόγω Υποτμήματος υπολογίζεται με τη χρήση συντελε−
στή μετατροπής 100% αντί των συντελεστών μετατροπής
των εν λόγω παραγράφων.
13. Προστίθεται νέο εδάφιο στo τέλος της παραγρά−
φου 9 του Υποτμήματος Ι1 ως εξής:
ΦΕΚ 1714 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
Για τον σκοπό υπολογισμού της επίπτωσης των χρη−
ματοοικονομικών εξασφαλίσεων στα σταθμισμένα κατά
κίνδυνο ανοίγματα επιτρέπεται στα πιστωτικά ιδρύματα
η κατ’ εξαίρεση συνδυασμένη χρήση της απλής και της
αναλυτικής μεθόδου χρηματοοικονομικών εξασφαλίσε−
ων. Τα πιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να αποδεικνύουν
στην Τράπεζα της Ελλάδος ότι η κατ’ εξαίρεση συνδυ−
ασμένη εφαρμογή των εν λόγω μεθόδων δεν γίνεται
κατά περίπτωση προκειμένου να επιτευχθεί μείωση των
κεφαλαιακών τους απαιτήσεων ως αποτέλεσμα επιλε−
κτικής χρήσης ευνοϊκών κανονιστικών ρυθμίσεων.
14. Προστίθεται νέα παράγραφος 21 στο Υποτμήμα
Ι2 ως εξής:
21. Για τον σκοπό υπολογισμού των χρηματοοικονο−
μικών εξασφαλίσεων στα σταθμισμένα κατά κίνδυνο
ανοίγματα, επιτρέπεται στα πιστωτικά ιδρύματα η κατ’
εξαίρεση συνδυασμένη χρήση της απλής και της ανα−
λυτικής μεθόδου χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων.
Τα πιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να αποδεικνύουν στην
Τράπεζα της Ελλάδος ότι η κατ’ εξαίρεση συνδυασμένη
εφαρμογή των εν λόγω μεθόδων δεν γίνεται κατά πε−
ρίπτωση προκειμένου να επιτευχθεί μείωση των κεφα−
λαιακών τους απαιτήσεων ως αποτέλεσμα επιλεκτικής
χρήσης ευνοϊκών κανονιστικών ρυθμίσεων.
15. Αντικαθίσταται η παράγραφος 1 του Τμήματος ΙΒ
ως εξής:
1. Τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία για ορισμένες
κατηγορίες ανοιγμάτων υπολογίζουν τα σταθμισμένα
χρηματοδοτικά ανοίγματα με βάση την παρούσα Πράξη,
θα έχουν ίδια κεφάλαια τα οποία, για τις δωδεκάμηνες
περιόδους 1.1.2010–31.12.2010 και 1.1.2011– 31.12.2011, υπερ−
βαίνουν ή ισούνται με το 80 % του συνολικού ελάχι−
στου ύψους των ιδίων κεφαλαίων που θα έπρεπε να
διατηρεί το πιστωτικό ίδρυμα σύμφωνα με τις ΠΔ/ΤΕ
2524/23.7.2003, όπως ισχύει και ΠΔ/ΤΕ 2397/7.11.1996 όπως
ίσχυε προ της δημοσίευσης της ΠΔ/ΤΕ 2591/20.8.2007.
16. Προστίθεται νέα παράγραφος 2 στο Τμήμα ΙΒ ως
εξής:
2. Κατά παρέκκλιση από την ανωτέρω παράγραφο 1,
τα πιστωτικά ιδρύματα στα οποία θα επιτραπεί η εφαρ−
μογή της Προσέγγισης Εσωτερικών Διαβαθμίσεων για
τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων έναντι
πιστωτικού κινδύνου μετά τις 31.12.2010, δύνανται, κατό−
πιν έγκρισης από την Τράπεζα της Ελλάδος, να διατη−
ρούν, μέχρι τις 31.12.2011, ίδια κεφάλαια που υπερβαίνουν
ή ισούνται με το 80% του συνολικού ελάχιστου ύψους
των ιδίων κεφαλαίων που θα έπρεπε να διατηρούν σύμ−
φωνα με τις ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, ΠΔ/ΤΕ 2590/20.8.2007
και ΠΔ/ΤΕ 2591/20.8.2007, στην προϊσχύουσα μέχρι την
31.12.2010 μορφή τους.
Γ. Τροποποίηση της ΠΔ/ΤΕ 2590/20.8.2007
1. Αντικαθίσταται η υποπαράγραφος 2α του Κεφα−
λαίου Β ως εξής:
2. Υπολογισμός Κεφαλαιακής Απαίτησης
α. Τα πιστωτικά ιδρύματα κατανέμουν τις δραστη−
ριότητές τους στις κατηγορίες επιχειρηματικών δρα−
στηριοτήτων που παρατίθενται στον Πίνακα 1. Με την
επιφύλαξη της υποπαρ. γ παρακάτω, η κεφαλαιακή
απαίτηση έναντι λειτουργικού κινδύνου για το σύνολο
των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, υπολογίζεται
27185
ως ο τριετής μέσος όρος των ετήσιων αθροισμάτων,
των ακαθάριστων λειτουργικών εσόδων κάθε επιχειρη−
ματικής δραστηριότητας πολλαπλασιασμένων με τους
συντελεστές στάθμισης που παρατίθενται στον Πίνακα
1 (κεφαλαιακές απαιτήσεις κάθε επιχειρηματικής δρα−
στηριότητας).
2. Αντικαθίσταται το εδάφιο i της υποπαραγράφου 2γ
του Κεφαλαίου Β ως εξής:
γ. i. Σε οποιοδήποτε έτος, οι αρνητικές κεφαλαιακές
απαιτήσεις που προκύπτουν από αρνητικό ακαθάριστο
εισόδημα σε οποιαδήποτε επιχειρηματική δραστηριό−
τητα, μπορούν να αντισταθμίσουν, χωρίς περιορισμό,
θετικές κεφαλαιακές απαιτήσεις σε άλλες επιχειρημα−
τικές δραστηριότητες.
3. Προστίθεται στο τέλος του εδαφίου iii της υποπα−
ραγράφου 5γ του Κεφαλαίου Β ως εξής:
Ζημίες που επηρεάζουν ολόκληρο το ίδρυμα μπορούν,
για σκοπούς υποβολής στοιχείων, να καταλογισθούν,
κατ’ εξαίρεση σε πρόσθετο επιχειρηματικό τομέα με
τίτλο «Εταιρικά Στοιχεία».
4. Προστίθεται στο τέλος του εδαφίου ii της υποπαρα−
γράφου 2β του Τμήματος 1 του Κεφαλαίου Γ ως εξής:
Ζημίες που επηρεάζουν ολόκληρο το ίδρυμα μπορούν,
κατ’ εξαίρεση, να καταλογισθούν σε πρόσθετο επιχει−
ρηματικό τομέα με τίτλο «Εταιρικά Στοιχεία».
5. Αντικαθίσταται η παράγραφος 1 του Κεφαλαίου Ε
ως εξής:
1. α. Τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία χρησιμοποιούν
τις Εξελιγμένες Προσεγγίσεις Μέτρησης σύμφωνα με το
Κεφάλαιο Γ της παρούσας, προβλέπουν, για τις δωδεκά−
μηνες περιόδους 1.1.2010–31.12.2010 και 1.1.2011– 31.12.2011,
ίδια κεφάλαια, τα οποία ανά πάσα στιγμή, υπερβαίνουν
ή ισούνται με το 80% του συνολικού ελάχιστου ύψους
των ιδίων κεφαλαίων που θα έπρεπε να διατηρεί το
πιστωτικό ίδρυμα σύμφωνα με τις ΠΔ/ΤΕ 2524/23.7.2003,
όπως ισχύει και ΠΔ/ΤΕ 2397/7.11.1996 όπως ίσχυε προ
της δημοσίευσης της ΠΔ/ΤΕ 2591/20.8.2007.
β. Κατά παρέκκλιση από την ανωτέρω υποπαράγρα−
φο 1.α, τα πιστωτικά ιδρύματα στα οποία θα επιτραπεί
η χρήση των Εξελιγμένων Προσεγγίσεων Μέτρησης για
τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων έναντι λει−
τουργικού κινδύνου μετά τις 31.12.2010, δύνανται κατόπιν
έγκρισης από την Τράπεζα της Ελλάδος, να διατηρούν,
μέχρι τις 31.12.2011, ίδια κεφάλαια που υπερβαίνουν ή ισού−
νται με το 80% του συνολικού ελάχιστου ύψους των ιδίων
κεφαλαίων που θα έπρεπε να διατηρούν σύμφωνα με τις
ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007, ΠΔ/ΤΕ 2590/20.8.2007 και ΠΔ/ΤΕ
2591/20.8.2007, όπως ισχύουν προ της 1.1.2011.
Δ. Τελικές Διατάξεις
Κατά τα λοιπά οι διατάξεις των ΠΔ/ΤΕ 2588/20.8.2007,
ΠΔ/ΤΕ 2589/20.8.2007 και ΠΔ/ΤΕ 2590/20.8.2007 ισχύουν
ως έχουν.
Οι διατάξεις της Πράξης αυτής εφαρμόζονται από
31.12.2010.
Η πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της
Κυβερνήσεως.
Αθήνα, 29 Οκτωβρίου 2010
Ο Διοικητής
ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΡΟΒΟΠΟΥΛΟΣ
27186 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)
(3)
Πράξη Διοικητή
Αριθμ. 2632/29.10.2010
Τροποποίηση της ΠΔ/ΤΕ 2592/20.08.2007 «Δημοσιοποί−
ηση από τα πιστωτικά ιδρύματα εποπτικής φύσεως
πληροφοριών σχετικά με την κεφαλαιακή επάρκεια,
τους κινδύνους που αναλαμβάνουν καθώς και τη δια−
χείρισή τους».
Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ
ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ
Αφού έλαβε υπόψη:
α) τις διατάξεις του Καταστατικού της Τράπεζας της
Ελλάδος και ειδικότερα το άρθρο 55Α αυτού, όπως
ισχύει,
β) το άρθρο 1 του ν. 1266/1982 «Όργανα ασκήσεως της
νομισματικής, πιστωτικής και συναλλαγματικής πολιτι−
κής και άλλες διατάξεις» (ΦΕΚ Α΄ 81) σε συνδυασμό με το
άρθρο 12 του ν. 2548/1997 (ΦΕΚ Α΄ 259), όπως ισχύει,
β) τις διατάξεις της παρ. 2 του άρθρου 3 του ν. 3487/
2006 (ΦΕΚ Α΄ 190/11.9.2006), σύμφωνα με τις οποίες
επεκτείνεται στο σύνολο των πιστωτικών ιδρυμάτων,
που λειτουργούν ως ανώνυμες εταιρείες, η υποχρέωση
κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα
Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ/ΔΠΧΠ),
γ) το ν. 3601/2007 «Ανάληψη και άσκηση δραστηριοτή−
των από τα πιστωτικά ιδρύματα, επάρκεια ιδίων κεφαλαί−
ων των πιστωτικών ιδρυμάτων και των επιχειρήσεων πα−
ροχής επενδυτικών υπηρεσιών και λοιπές διατάξεις» (ΦΕΚ
Α΄ 178/1.8.2007), όπως ισχύει, και ειδικότερα το εδάφιο β΄,
παρ. 5 του άρθρου 25, και τα άρθρα 29 και 36 αυτού,
δ) την Οδηγία 2006/48/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβου−
λίου και του Συμβουλίου σχετικά με την ανάληψη και
την άσκηση δραστηριότητας πιστωτικών ιδρυμάτων,
και ειδικότερα το Παράρτημα ΧΙΙ «Τεχνικά κριτήρια για
τις δημοσιοποιήσεις», όπως έχει τροποποιηθεί με τις
Οδηγίες 2009/83/ΕΚ και 2009/111/ΕΚ,
ε) την ΠΔ/ΤΕ 2592/20.8.2007, «Δημοσιοποίηση από τα
πιστωτικά ιδρύματα εποπτικής φύσεως πληροφοριών
σχετικά με την κεφαλαιακή επάρκεια, τους κινδύνους
που αναλαμβάνουν καθώς και τη διαχείρισή τους» (ΦΕΚ
1729 Β΄),
στ) την ΠΔ/ΤΕ 2630/29.10.2010, «Κωδικοποίηση της
ΠΔ/ΤΕ 2587/20.08.2007 − Ορισμός των Ιδίων Κεφαλαίων
των πιστωτικών ιδρυμάτων που έχουν την έδρα τους
στην Ελλάδα»,
ζ) το έγγραφο της Επιτροπής Ευρωπαϊκών Εποπτικών
Αρχών των Τραπεζών (Committee of European Banking
Supervisors – CEBS) “Principles for disclosures in times of
stress (Lessons learnt from the financial crisis)” (Απρίλιος
2010),
η) το γεγονός ότι από τις διατάξεις της πράξης αυτής
δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του κρατικού προϋ−
πολογισμού, αποφασίζει:
Τροποποιείται η ΠΔ/ΤΕ 2592/20.08.2007, ως εξής:
1. Προστίθεται η κατωτέρω παράγραφος 8 στην Ενό−
τητα Α, του Κεφαλαίου Ι της ΠΔ/ΤΕ 2592/20.08.2007,
ως ακολούθως:
«8. Συνοπτική παρουσίαση της πολιτικής συμμόρφω−
σης προς τις υποχρεώσεις δημοσιοποίησης της παρού−
σας που εφαρμόζει το πιστωτικό ίδρυμα.»
2. Αντικαθίστανται οι παράγραφοι 1 και 2, του Τμήμα−
τος Β1, της Ενότητας Β, του Κεφαλαίου Ι, της εν λόγω
Πράξης Διοικητή, ως ακολούθως:
«1. Συνοπτικές πληροφορίες για το είδος και τα κυριότε−
ρα χαρακτηριστικά όλων των κατηγοριών ιδίων κεφαλαίων
καθώς και των επί μέρους συστατικών στοιχείων κάθε
κατηγορίας, συμπεριλαμβανομένων των υβριδικών τίτλων
όπως αυτοί ορίζονται στην Ενότητα Α.2. του Κεφαλαίου
Ι της ΠΔ/ΤΕ 2630/29.10.2010, και κυρίως των υβριδικών
τίτλων οι όροι των οποίων εμπεριέχουν κίνητρο για εξό−
φληση από το πιστωτικό ίδρυμα, καθώς και των υβρι−
δικών τίτλων που έχουν εκδοθεί πριν την 31.12.2010 και
δεν πληρούν όλες τις απαιτούμενες προϋποθέσεις αλλά
εξακολουθούν να αναγνωρίζονται στα Πρόσθετα στοιχεία
των Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων του Π.Ι, μέχρι των ορίων
που προβλέπονται στην παρ. 4 του Κεφαλαίου IV της ως
άνω Πράξης (grandfathered instruments).
2. Το ποσό των Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων, με χωριστή
παράθεση των θετικών και των αφαιρετικών στοιχείων
τους. Επίσης θα πρέπει να δημοσιοποιείται χωριστά το
συνολικό ποσό των υβριδικών τίτλων που ορίζονται στην
Ενότητα Α.2 του Κεφαλαίου Ι της ΠΔ/ΤΕ 2630/29.102010,
και κυρίως των τίτλων οι όροι των οποίων εμπεριέχουν
κίνητρο για εξόφληση από το πιστωτικό ίδρυμα. Στις
δημοσιοποιήσεις αυτές θα πρέπει να γίνεται ιδιαίτε−
ρη αναφορά στους υβριδικούς τίτλους οι οποίοι έχουν
εκδοθεί πριν την 31.12.2010 και δεν πληρούν όλες τις
προϋποθέσεις που ορίζονται στην Ενότητα Α.2 Κεφα−
λαίου Ι της ΠΔ/ΤΕ 2630/29.10.2010 αλλά εξακολουθούν
να αναγνωρίζονται στα Πρόσθετα στοιχεία των Βασικών
Ιδίων Κεφαλαίων του Π.Ι, μέχρι των ορίων που τίθενται
στην παρ. 4 του Κεφαλαίου IV.»
3. Προστίθενται οι παράγραφοι 3 και 4, στο Τμήμα
Γ.3.2, της Υπο−ενότητας Γ3, της Ενότητας Γ, του Κεφα−
λαίου Ι, της εν λόγω Πράξης Διοικητή:
«3. Τις μεγαλύτερες, τις μικρότερες και τις μέσες
ημερήσιες μετρήσεις της «δυνητικής ζημίας» κατά τη
διάρκεια της περιόδου αναφοράς και τη μέτρηση της
«δυνητικής ζημίας» στο τέλος της περιόδου.
4. Σύγκριση των ημερήσιων μετρήσεων της δυνητι−
κής ζημίας στο τέλος της ημέρας με τις ημερήσιες
μεταβολές της αξίας του χαρτοφυλακίου στο τέλος
της επόμενης εργάσιμης ημέρας, συνοδευόμενη από
ανάλυση τυχόν σημαντικών υπερβάσεων κατά την πε−
ρίοδο αναφοράς.»
4. Αντικαθίσταται η παράγραφος 3, της Υπο− ενότη−
τας Γ4, της Ενότητας Γ, του Κεφαλαίου Ι, της εν λόγω
Πράξης Διοικητή ως ακολούθως:
«3. Τα πιστωτικά ιδρύματα που χρησιμοποιούν τις
Εξελιγμένες Προσεγγίσεις Μέτρησης για τον υπολογι−
σμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων για το λειτουργικό
κίνδυνο, δημοσιοποιούν περιγραφή του τρόπου με τον
οποίο χρησιμοποιούν ασφαλίσεις και άλλους μηχανι−
σμούς μεταφοράς κινδύνου με σκοπό τη μείωση του
συγκεκριμένου κινδύνου.»
5. Προστίθεται η παράγραφος 3.α, στο Κεφάλαιο ΙΙ της
εν λόγω Πράξης Διοικητή, ως ακολούθως:
«3.α. Ειδικά για τις περιόδους οικονομικών αναταρα−
χών/οικονομικών κρίσεων, οι οποίες έχουν επίπτωση
στη χρηματοοικονομική θέση του πιστωτικού ιδρύμα−
τος, το πιστωτικό ίδρυμα θα πρέπει να αξιολογεί τη
σκοπιμότητα παροχής επιπρόσθετης αναλυτικής πλη−
ροφόρησης για:
(i) το επίπεδο των ανοιγμάτων που σχετίζονται με
δραστηριότητες οι οποίες πρωτίστως επηρεάζονται
από τις οικονομικές αναταραχές/κρίσεις,
 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) 27187

(ii) τη φύση των συνεπαγόμενων κινδύνων και τις πρα− 7. Οι διατάξεις της Πράξης αυτής εφαρμόζονται από
κτικές διαχείρισής τους και 31.12.2010.
(iii) την επίπτωση των ως άνω δραστηριοτήτων στο 8. Κατά τα λοιπά οι διατάξεις της ΠΔ/ΤΕ 2592/20.08.2007
ύψος των εποπτικών ιδίων κεφαλαίων, στο δείκτη κεφα− ισχύουν ως έχουν.
λαιακής επάρκειας και στη ρευστότητα του πιστωτικού Η πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της
ιδρύματος.» Κυβερνήσεως.
6. Εξουσιοδοτείται η Διεύθυνση Εποπτείας Πιστωτικού
Αθήνα, 29 Οκτωβρίου 2010
Συστήματος της Τράπεζας της Ελλάδος να παρέχει
οδηγίες και διευκρινίσεις για την εφαρμογή της πα− Ο Διοικητής
ρούσας Πράξης. ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΡΟΒΟΠΟΥΛΟΣ
27188 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)

ΕΘΝΙΚΟ ΤΥΠΟΓΡΑΦΕΙΟ
ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΑ ΓΡΑΦΕΙΑ ΠΩΛΗΣΗΣ Φ.Ε.Κ.

ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ - Βασ. Όλγας 227 23104 23956 ΚΟΜΟΤΗΝΗ - ∆ημοκρατίας 1 25310 22858
ΠΕΙΡΑΙΑΣ - Ευρυπίδου 63 210 4135228 ΛΑΡΙΣΑ - ∆ιοικητήριο 2413 506449
ΠΑΤΡΑ - Πανεπιστημίου 254 -Κτήριο Β 2613 613428 ΗΡΑΚΛΕΙΟ - Πεδιάδος 2 2810 300781
ΙΩΑΝΝΙΝΑ - ∆ιοικητήριο 26510 87215 ΜΥΤΙΛΗΝΗ - Πλ. Κωνσταντινουπόλεως 1 2251 352100

ΤΙΜΗ ΠΩΛΗΣΗΣ ΦΥΛΛΩΝ ΤΗΣ ΕΦΗΜΕΡΙ∆ΟΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ

Σε έντυπη μορφή:

• Για τα Φ.Ε.Κ. από 1 έως 16 σελίδες σε 1 € προσαυξανόμενη κατά 0,20 € για κάθε επιπλέον οκτασέλιδο ή μέρος αυτού.
• Για τα φωτοαντίγραφα Φ.Ε.Κ. σε 0,15 € ανά σελίδα.
Σε μορφή DVD/CD:

Τεύχος Ετήσια έκδοση Τριμηνιαία έκδοση Μηνιαία έκδοση Τεύχος Ετήσια έκδοση Τριμηνιαία έκδοση Μηνιαία έκδοση

Α΄ 150 € 40 € 15 € Α.Α.Π. 
Ƚ 30 € -

Β΄ 300 € 
Ƚ 30 € Ε.Β.Ι. 
Ƚ ¦ -

Γ΄ 50 € ¦ ¦ Α.Ε.∆. 
Ƚ ¦ -

Υ.Ο.∆.∆. 50 € ¦ ¦ ∆.∆.Σ. 200 € ¦ 20 €

∆΄ 110 € 30 € ¦ Ɨƛ¦ƛƦƛ
ǁƸǀ
ƙƛƢƝ ¦ ¦ 100 €

• Η τιμή πώλησης μεμονωμένων Φ.Ε.Κ. σε μορφή cd−rom από εκείνα που διατίθενται σε ψηφιακή μορφή και μέχρι 100 σελίδες, σε 5 € προσαυξανόμενη κατά 1 € ανά 50 σελίδες.

• Η τιμή πώλησης σε μορφή cd−rom/dvd, δημοσιευμάτων μιας εταιρείας στο τεύχος Α.Ε.−Ε.Π.Ε. και Γ.Ε.ΜΗ. σε 5 € ανά έτος.

ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΣΤΟΛΗ Φ.Ε.Κ.: Τηλεφωνικά: 210 4071010 − fax: 210 4071011 − internet: http://www.et.gr

ΕΤΗΣΙΕΣ ΣΥΝ∆ΡΟΜΕΣ Φ.Ε.Κ.

Τεύχος Έντυπη μορφή Τεύχος Έντυπη μορφή

Α΄ 225 € Α.Ε.∆. 10 €

Β΄ 320 € Α.Ε.−Ε.Π.Ε. και Γ.Ε.Μ.Η. 2.250 €

Γ΄ 65 € ∆.∆.Σ. 225 €

Υ.Ο.∆.∆. 65 € Α.Σ.Ε.Π. 70 €

∆΄ 160 € Ε.Β.Ι. 65 €

Α.Α.Π. 160 €

• Το τεύχος Α.Σ.Ε.Π. (έντυπη μορφή) θα αποστέλλεται σε συνδρομητές ταχυδρομικά, με την επιβάρυνση των 70 €, ποσό το οποίο αφορά τα
ταχυδρομικά έξοδα..

•Η καταβολή γίνεται σε όλες τις ∆ημόσιες Οικονομικές Υπηρεσίες (∆.Ο.Υ.). Το πρωτότυπο διπλότυπο (έγγραφο αριθμ. πρωτ. 9067/28.2.2005 2η
Υπηρεσία Επιτρόπου Ελεγκτικού Συνεδρίου) με φροντίδα των ενδιαφερομένων, πρέπει να αποστέλλεται ή να κατατίθεται στο Εθνικό Τυπογρα−
φείο (Καποδιστρίου 34, Τ.Κ. 104 32 Αθήνα).
Σημειώνεται ότι φωτοαντίγραφα διπλοτύπων, ταχυδρομικές Επιταγές για την εξόφληση της συνδρομής, δεν γίνονται δεκτά και θα
•επιστρέφονται.
• Οι οργανισμοί τοπικής αυτοδιοίκησης, τα νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου, τα μέλη της Ένωσης Ιδιοκτητών Ημερησίου Τύπου Αθηνών και Επαρχί−
ας, οι τηλεοπτικοί και ραδιοφωνικοί σταθμοί, η Ε.Σ.Η.Ε.Α, τα τριτοβάθμια συνδικαλιστικά Όργανα και οι τριτοβάθμιες επαγγελματικές ενώσεις δικαι−
ούνται έκπτωσης πενήντα τοις εκατό (50%) επί της ετήσιας ταχυδρομικής συνδρομής.

• Το ποσό υπέρ ΤΑ.Π.Ε.Τ. [5% επί του ποσού συνδρομής (τρέχον έτος + παλαιότητα)], καταβάλλεται ολόκληρο (Κ.Α.Ε. 3512) και υπολογίζεται
πριν την έκπτωση.
• Στην Ταχυδρομική συνδρομή του τεύχους Α.Σ.Ε.Π. δεν γίνεται έκπτωση.

Πληροφορίες για δημοσιεύματα που καταχωρούνται στα Φ.Ε.Κ. στο τηλ.: 210 5279000.
ƫǏNJdžƸDŽNJǓƺLjƸnjƸ
LJƸǂƸǀǘDŽ
ƫƛƠ
ƢǐLjDŽƾ

NJƾǂ






Τα φύλλα όλων των τευχών της Εφημερίδας της Κυβερνήσεως διατίθενται δωρεάν σε ηλεκτρονική μορφή στην
ιστοσελίδα του Εθνικού Τυπογραφείου (www.et.gr)

ƥƟ
ƪƦƝƧƛƨƟƛƨ
ƛƤƪƦƝƧƛƩƝƨƝƨ
ƦƥơƟƩƮƣ
ơƛƟƩƥƪƧƙƥƪƣ
ƠƗƞƝƢƛƧƟƣƗ
ƗƦƥ

ƢƛƬƧƟ


ΑΠΟ ΤΟ ΕΘΝΙΚΟ ΤΥΠΟΓΡΑΦΕΙΟ

ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΟΥ 34 * ΑΘΗΝΑ 104 32 * ΤΗΛ. 210 52 79 000 * FAX 210 52 21 004
*02017140211100020* ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ: http://www.et.gr – e-mail: webmaster.et@et.gr