UNIVERSIDAD CATÓLICA ANDRÉS BELLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
AUDITORÍA 2

Informe
Caso “Fraude Parmalat”

Alumno:
Herman Holder C.I.: 23.607.960

Caracas, Mayo de 2017

1) Breve explicación del caso de Fraude Parmalat.

A finales de febrero de 2003 la empresa de lácteos Parmalat, que había estado diseñando una
estrategia de mercado mundial, emitió inesperadamente una serie de bonos. La decisión
sorprendió tanto a inversionistas como ejecutivos de la empresa porque implicaba un aumento
en la deuda corporativa El inicio del colapso fue cuando el gerente financiero, Fausto Tonna,
emitió bonos por más de 500 millones de dolares.

Este hecho se realizó falsificando todo tipo de documentación bancaria a través de

fotocopiadoras y scanners. Asimismo, no se cambió de auditor por que la empresa cambiaba
constantemente de dirección, ya que según la ley italiana se tiene que cambiar de auditor si la
empresa tiene como sede la misma dirección. En adición, grandes bancos nacionales e
internacionales ayudaron a inflar cifras y reducir pérdidas durante 15 años. Es decir, los balances
generales entregados durante más de una década eran ficticios. A través de todo este fraude se
llegó a tener cifras de falsificación por 14 millones de euros. La suspicacia generada en las
personas y en Deloitte provocó que esta última el 11 de Noviembre del 2003 se negará a aprobar
las cuentas de ese semestre debido a irregularidades.

En consecuencia, Parmalat cayó un 8% en la bolsa de valor de Milán. Sin embargo,

el escándalo no se vio sumamente expuesto sino hasta el descubrimiento de un falso documento
supuestamente emitido por el Bank of America que acreditaba la existencia de una cuenta por
más de 3950 millones de euros en las Islas Caimán. Este documento había sido falsificado por
empleados de Parmalat bajo las ordenes de el gerente de finanzas, Fausto Tonna y el dueño de
la compañía Calisto tanzi.

2) ¿Cuál fue la supuesta implicación de los auditores de la Compañía en el fraude de

Parmalat?

Interna: El balance que contiene la verdadera situación patrimonial de Parmalat fue recuperado
del computador del ex auditor interno del grupo, Gianfranco Bocchi, encarcelado por su presunta
vinculación con el fraude. El informe, ha sacado a la luz el entramado contable que el ex
presidente, Calisto Tanzi, y su equipo directivo habían tejido de forma paralela. El documento
consta de cuatro partes bajo los epígrafes Contabilidad real; Contabilidad extranjera;
Operaciones de Parmalat (en las que se incluyen directrices a favor del patrimonio familiar de los
Tanzi) y Contabilidad publicada. El balance no está completo, ya que el archivo había sido
parcialmente destruido. Bocchi estaba colaborando con los fiscales para reconstruir las cuentas.
El ex directivo indicó en qué computador podía encontrarse el balance verdadero

Externa: La firma Grant Thornton fue la responsable de auditar las cuentas de Parmalat entre
1990 y 1999 pero como las leyes italianas exigen cambiar de auditor cada 9 años, fueron
relevados por Deloitte & Touche Tohmatsu. Según la fiscalía italiana, durante ese tiempo ayudó
a Parmalat a ocultar pérdidas y, cuando la revisión de las cuentas cambió de manos, aconsejó
la creación de la sociedad “off-shore” Bonlat para esos fines, lo que además permitió que Grant
Thornton mantuviera el control al convertirse en su auditor

Por otro lado, se encuentra el hecho de que el anuncio sobre la falsedad del documento
supuestamente emitido por Bank of América para certificar la existencia de una posición por valor
de 3.950 millones de euros en efectivo y títulos valores a nombre de Bonlat; esta circunstancia
pone en evidencia la calidad del trabajo realizado por la firma de auditoría, creando sospechas
sobre su posible implicación en el fraude. Dicho documento debió ser solicitado por Grant
Thornton al Bank of América para realizar la auditoría de las cuentas de 2002 de Bonlat.

En 1999, Deloitte & Touche Tohmatsu, se convirtió en auditor principal de Parmalat

encargándose de verificar las cuentas consolidadas del grupo. Con estos fines se acordó una
división del trabajo aprobada por Parmalat y el regulador italiano Consob, por la que Deloitte era
el auditor principal y Grant Thornton era auditor de las filiales. Durante los años siguientes,
Deloitte no hizo ninguna comprobación sobre la autenticidad de las cuentas de las filiales, sino
que simplemente incorporaba a su trabajo la información facilitada por Grant Thornton.

Por lo tanto, Grant thornton es implicado por sospechas de ser cómplice de fraude y por reportar
opiniones favorables al auditor del grupo, y Deloitte es implicado por no obtener suficiente
evidencia tanto a nivel de la matriz como de las filiales.

3) ¿Cuál fue la supuesta implicación de los bancos en el fraude?

El Deutsche Bank fue investigado por las autoridades italianas, y también por el regulador
alemán, para determinar si el banco ocultó las dificultades del grupo agroalimentario antes
del colapso para promover la compra de bonos de la empresa entre los inversores,
mientras reducía su participación desde el 5% hasta el 1,5%. Directivos del banco se
reunieron ayer con los magistrados de Parma, según Reuters.

También se investigó el papel de Bank of America en la emisión de bonos de Parmalat en

EE UU por 236 millones, según Bloomberg. Un portavoz dijo que el banco está
'cooperando con todas las autoridades'.

Por su parte, Citigroup fue el primer banco citado en dos demandas presentadas a raíz
del caso Parmalat. En ambos escritos se menciona a Buconero, la unidad que Citigroup
creó para gestionar los préstamos entre las filiales del grupo Parmalat. Andrea Petrucci,
antiguo director general de la italiana, declaró que una filial del banco invirtió 117 millones
en Geslat, una división del grupo alimentario en Suiza.

Los principales acreedores de Parmalat, Capitalia, Banca Intesa, Sanpaolo-IMI y Banca

Monte dei Paschi di Siena, también fueron investigados.
4) ¿Cuál fue la supuesta implicación de la gerencia en el fraude?

Entre los implicados en el fraude figuran Tanzi y Fausto Tonna (ex director financiero), ambos
miembros del antiguo consejo de administración. Se les acusa de bancarrota fraudulenta,
falsedad contable, asociación para delinquir y falsas comunicaciones.

5) En su opinión qué medidas se deben adoptar para prevenir fraudes similares.

 Promover charlas informativas para personas que toman decisiones en grandes

empresas, partiendo de los fraudes y fracasos que se han sucedido en los últimos años.
Estas charlas pueden hacerse con el esfuerzo conjunto del Gobierno y la empresa.

 En el reclutamiento de selección del personal ha de incluirse la rectitud moral y las

virtudes en los candidatos, ya que el carácter moral de las personas parece ser la razón
más profunda de la ética del comportamiento.

 Evaluar los riesgos en crecimiento y endeudamiento, sin dejarse llevar exclusivamente

por el éxito, evitando situaciones que presionen fuertemente la realización de operaciones
engañosas o fraudulentas.

 El modo de fijar objetivos, otorgar incentivos y establecer procesos de decisión.

Fomentar una cultura de responsabilidad y rectitud a través de diversos medios entre los
que se destaca un liderazgo moral.

 Intensificar los controles internos y externos, verificar la exactitud y veracidad de su

información financiera y administrativa, promover la eficiencia, eficacia, y efectividad en
las operaciones, estimular la observación de las políticas prescritas y lograr el
cumplimiento de las metas y objetivos programados.

6) ¿Cómo clasificarían el Fraude? ¿Malversación de activos, corrupción o fraude a nivel

de estados financieros?

Se clasificaría como un fraude a nivel de estados financieros, ya que se manipulo y se ocultó

información financiera.