INTENDENCIA REGIONAL DE TACNA RESOLUCION DE DETERMINACION N° 10254004 - 06-2018 INTERESADO : LIBRERIA DISTRIBUIDORA SMART S.A.C. DOMICILIO FISCAL: Av. Bolognesi N*234 RUC 20533170146 ASUNTO Resolucién de determinacién. PROCEDENCIA :Tecna FECHA Tacna, 21 de Mayo de 2018 FISCALIZACION : Definitiva PERIODO 2017 TRIBUTOS 0100 ~IGV, 0303 Renta visto Carta N° 0018002365 ~ 01, emitida el 12 de Abril del 2018, el requerimiento N* 0331523000, emitido el 12 de Abril del 2018, requerimiento N* 0331523001 emitido el 07 de Mayo del 2018 y requerimiento N* 0331523002, emitido el 24 de Mayo del 2018, mediante el cual, la empresa LIBRERIA DISTRIBUIDORA SMART S.A.C. con RUC N°20533170146 con domiclio fiscal en Av. Bolognesi N* 234, fue conminada a comparecer ante la Administraci6n tributaria, de acuerdo con los articulos 62", 87° y 89° del Texto Unico Ordenado del Cédigo Tributario. CONSIDERANDO El resultado de requerimiento N° 0331523000, emitido el 26 de Abril del 2028, resultado de requerimiento N° 0331523001, emitido el 10 de Mayo del 2018 y observaciones, mediante el cual, le empresa LIBRERIA DISTRIBUIDORA SMART S.A.C. con RUC N*20533170146 con domiciio fiscal en Av. Bolognesi N* 234, fue conminada a comparecer ante la Administraciéntributaria, de acuerdo con los articulos 92° del Texto Unico Ordenado del Cédigo Tributario y articulos 53°, 54° y 55° de la Ley del Procedimiento Administrative General. ‘Se encuentran infracciones en: 1) El Registro de Ventas, se encuentran 2 meses faltantes, Setiembre y Octubre. SALDOS MENSUALES DEL REGISTRO DEVENTAS | BASE masts lwonioue| (OY | TorAL | Enero 94,231.00] 16,962.58| 111,192.58) Febrero 88,215.00] 15,878.70 104,093.70, Marzo 112,218.00] _ 20,199.24] 132,417.24] [Abril 91,826.00] _ 16,528.68| 108,354.68 Mayo 90,689.00] 16,324.02) 107,013.02 unio. 100,998.00] 18,179.64] 119,177.64) Lutio 128,577.00] _ 23,143.86] 151,720.86 lAgosto 106,309.00] 19,335.62] 125,444.62] [Septiembre 0.00] 0.09] loctubre: 0.09] 0.00] Noviembre | 153,143.00) 27,205.74] _178,348.74) [Diciembre 180,876.00] 32,557.68] 213,433.68) [TOTAL VENTAS |1,145,082.00| 206.114.7611, 351,196.76 BASE LEGAL: Articulo 8° Plazos méximos de atraso, segin Resolucién de Superintendencia N* 234 - 2006/SUNAT 2) Comprobantes, se observé que los comprobantes no se encontraban con la ‘numeracién correlativa correcta, Los comprobantes de pago emitidos en sus operaciones de venas no cuentan con bancerizacién, a pesar de encontrarse obligados a hacerlo, superando el minimo de $/5000 (cinco mil soles), por lo tanto, se desconoce todo crédito y/o sustento de gastos para efectos del célculo de impuestos. CACULODEIGN. DiELARADS REIABD ests vv] 16VPOR Ty] ron rervanms | cots | srom VES] coven | ‘now ss] s0.e80o] — sana] io coo] 81 Febres | isa 70] 907300] emo] sara 000] asad Wan 20,1924] 3255.00] 7.60.24] — 2019024 000] _2nsead a aco] a5. ve sesso] 5623001 css] 1630400 avo] —se.24.00 uni ia ied pit] —igmaee ono] saa ali maaaaee 7.6386] 75,1366 avo) 3,148.4 feoso | —soaasea 73722 19.56 oun) 915 [Septiembre 29,172.00) 9,993.00] __ 29,172.00] 0.00] _ 29,172.00) locvire | —soaoaco 7300] 2910100 ad) 20304 Rovienbie | 97205 ie] 975.18 000] 37,208. fcembre | 22.5578 347.68] 2255766) aol 2057.8 [rovaues | 265,300.76) 170,500.00] 7a. 76] 265,390.76) ‘.00) 265,390.74enero 56,378.00 Febcera 50,4000) ar 2760.00) bi —s4.0s.00 mayo 3550.0) junio 55 376.0) 2.0) 55 376.0) uo az.m.a 2.00) 87,112.09 gosto ean c.0) 5348.05) septiembre | 106 54.00 2.0) 205 59.0 cube | 1,893.0 .0)—115,95.00) WNoviemtre | —103.2.00 0] _203,42.0) lbiciembre | 126 22400 0.0] 126 2240) Frotaues [97,873.00] o.oo] 947,623.09 BASE LEGAL: Articulo 4° de la Ley para la Lucha contra la Evasion y para la Formalizacién de la Economia, Ley N* 28194 y el articulo 18° del Texto Unico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Decreto ‘Supremo N°055 ~ 99 ~ EF, ‘SE RESUELVE L._ Aplicar sancién tipificada en el numeral 1, articulo 175° del Texto Unico Ordenado del Cédigo Tributario: Omitir llevar los libros de contabllidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos 0 por Resolucién de Superintendencia de la SUNAT u ctros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos. Se aplicaré multa por 0.6% de los Ingresos Netos més intereses moratorios actualizados hasta el 07 de Junio del 2018, segtin articulos 180° y 181° del Texto Unico Ordenado del Codigo Tributario. Ingresos Netos 1,474,393.00 Tasa de multa 0.01 Multa 8,846.36 Dias computables para el 4 65 céleulo de interés moratorio. Porcentaje de interés ae moratorio aplicable Interés moratorio 230.01 Total de multa actualizada 9,076.36 2. Aplicar sancién tipificada en el numeral 1, articulo 178° del Texto Unico Ordenado del Cédigo Tributario: No jincluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o, rentas y/o, patrimonio y/o actos gravados y/o tributosFetenidos © percibidos, y/o aplicar tasas 0 porcentajes 0 coeficientes distintos a los que les corresponde en la determinacién de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos felsos u omitir circunstancias en las deciaraciones que influyan en la determinacién y el pago de la obligacién tributaria; y/o que generen aumentos indebides de saldos 0 Pérdidas tributarios 0 créditos a favor del deudor tributario y/o que generen la obtencién indebida de Notas de Crédito Negociables u otros valores similares. Se aplicara multa por 50% del tributo omitido mds intereses moratorios actualizados hasta el 07 de Junio del 2018, segtin articulos 180° y 181° del Texto Unico Ordenado del Cédigo Tributario. MULTAS ENERO Tributo por pagar omitido 16,961.58 Tasade multa 50% Multa 8,480.79 Dias computables para el = calculo de interés moratorio Porcentaje de interés aa moratorio aplicable Interés moratorio 1,601.17 Total de multa actualizada 10,081.96 FEBRERO Tributo por pagar omitido 15,878.70 Tasa de multa 50% Multa 7,939.35 Dias computables para el a cdlculo de interés moratorio. Porcentaje de interés oe moratorio aplicable Interés moratorio 1,251.24 Total de multa actualizada 9,190.59 MARZO Tributo por pagar omitido 20,199.24 Tasa de multa 50% Multa 10,099.62 Dias computables para el i cdlculo de interés moratorio. Porcentaje de interés en moratorio aplicable Interés moratorio 1,652.30 Total de multa actualizada 14,751.92ABRIL Tributo por pagar omitido Tasa de multa Multa Dias computables para el calculo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada mayo Tributo por pagar omitido Tasa de multa Multa Dias computables para el célculo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada JUNIO Tributo por pagar omitido Tasa de multa Multa Dias computables para el célculo de interés moratorio Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada JULIO Tributo por pagar omitido Tasa de multa Multa Dias computables para el cAleulo de interés moratorio Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada 16,528.68 50% 8,264.34 384 15.36% 1,269.40 9,533.74 16,324.02 50% 8,162.01, 352 14.08% 4,149.21 9,311.22 18,179.64 50% 9,089.82 322 12.88% 1,170.7 10,260.59 23,143.86 50% 11,571.93 298 1.72% 1,356.23 12,928.16AGOSTO Tributo por pagar omitido Tasa de multa Multa Dias computables para el caleulo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio. Total de multa actualizada SETIEMBRE Tributo por pagar omitido Tasa de multa Multa Dias computables para el céleulo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio, Total de mutta actualizada OCTUBRE Tributo por pagar omitido Tasa de multa Multa Dias computables para el cdleulo de interés moratorio Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada 19,135.62 50% 9,567.81 260 10.40% 995.05 10,562.86 29,172.00, 50% 14,586.00 231 9.24% 1,347.75 15,933.75 30,104.00 50% 15,052.00 198 7.92% 1,192.12 16,244.12ABRIL Tributo por pagar omitido Dias computables para el célculo de interés moratorio Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada Mayo Tributo por pagar omitido Dias computables para el cdlculo de interés moratorio Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada JUNIO Tributo por pagar omitido Dias computables pare el célculo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio. Total de mutta actualizada JULIO Tributo por pagar omitido Dias computables para el CAlculo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio, Total de multa actualizada 16,528.68 384 15.36% 2,538.81 19,067.49 16,324.02 352 14.08% 2,298.42 18,622.44 18,179.64 322 12.88% 2,341.54 20,521.18 23,143.86 293 1.72% 2,712.46 25,856.32‘AGOSTO Tributo por pagar omitido Dias computables para el célculo de interés moratorio Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada SETIEMBRE Tributo por pagar omitido Dias computables para el célculo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada OCTUBRE Tributo por pagar omitido Dias computables para el céleulo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio, Total de multa actualizada NOVIEMBRE Tributo por pagar omitido Dias computables para el célculo de interés moratorio. Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada DICIEMBRE Tributo por pagar omitido Dias computables para el cAlculo de interés moratorio Porcentaje de interés moratorio aplicable Interés moratorio Total de multa actualizada 19,135.62 260 10.40% 1,990.10 21,125.72, 29,172.00 BL 9.24% 2,695.49 31,867.49 30,104.00, 198 7.92% 2,384.24 32,488.24 27,208.74 168 6.72% 1,828.23 29,033.97 32,557.68 139 5.56% 1,810.21 34,367.89[Fiviesess males Cateulada]Gradvatided] Enero 20,163.93] 6065.57) Febrero 18,381.18] 7352.49) varzo 23,503.88] 401.53] Labri 36,067.09] 7625.95 Ivayo 36,672.48] 7408.9 unio 2952.18] 208.47 [uo 25,886.32) 30342.) [agosto 2125.72] 6450.2) [setiembre 31,867.43] _ 32747.0q focubre 32,488.23] _ 12995.2] Noviembre | 25,033.97] _ 11613.50 Diciembre. 34,367.89] 13747. [rotates 2,999.68] 117,999.87 IMPUESTO A LA RENTA aiciones [ributo omitdo [rasadeimpuaste slarental 2005%interés moratoria [moueste omiido 33,528 on Tasa de interés moratoro| utoomitido 33,678,00[Total de triduto insoluto_| 343 72811 [LINSOWUTORORPAGAR: 00.4