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DEFINICION:
1. Según su flexibilidad:
3.2 Financieros:
b. Presupuesto de capital:
4.1 Publico:
4.2 Privado:
Materia prima
+ Mano de obra directa
Costos indirectos de producción
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Costos productos fabricados
+ Inventario inicial productos en proceso
- Inventario final productos en proceso
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Costos productos terminados
+ Inventario final productos terminados
- Inventario final productos terminados
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Costo de venta
Ejercicio
El primero de enero del 2000 la empresa posee 2.000 cojines de cuero con
un costo de $7.500 c/u.
SOLUCION
1.
COMPAÑÍA SALITRE LTDA
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE VENTAS
MAYO 2.000
Ventas $ 1.500.000.000
- Costo de venta $ 870.000.000
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Ventas netas $ 630.000.000
- Gastos operacionales $ 495.000.000
Gastos de admón. $3000.000.000
Gastos de venta $195.000.000
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Utilidad operacional $ 135.000.000
- Impuesto a la renta 35% $ 47.250.000
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Utilidad neta $ 87.000.000
a. Preiniciación:
c. Ejecución:
En esta etapa se debe determinar las metas específicas para cada una
de las áreas funcionales de la empresa y el tiempo en que deben ser
alcanzados esos objetivos.
d. Control:
e. Evaluación:
Esta es la etapa del análisis crítico del plan presupuestal se debe tener
en cuenta los resultados obtenidos para identificar causas y efectos.
PRESUPUESTO DE VENTAS:
1. Variables económicas:
2. Situación de la industria:
Todas las empresas normalmente evitan que sus planes sean conocidos
por la competencia, esta es la causa por la cual los pronósticos en
muchas empresas sean por lo general imprecisos.
4. Impacto tecnológico:
5. Políticas gubernamentales:
Descomposición:
Construcción:
Técnicas no cuantitativas:
Método ejecutivo:
Método de conteo:
Estos son métodos que van más allá de la simple fabulación de las
respuestas de los ejecutivos o del conteo de las compras o compradores,
se tienen en cuenta la encuesta sobre intención de compra de los
clientes y los mercados de prueba.
Técnicas cuantitativas:
PRESUPUESTO DE PRODUCCION:
1. La capacidad instalada:
2. La capacidad financiera:
La mano de obra directa, esta constituida por todos los pagos que se
hacen a los trabajadores que elaboran directamente sobre el producto o
sobre una parte del mismo.
1. Variables:
2. Fijos:
Son aquellos en los que el costo total se mantiene constante
independientemente de los cambios que se presenten en el volumen de
actividad. Ejemplo: Depreciación.
3. Semivariables:
PRESUPUESTO DE GASTOS:
1. Gastos administrativos:
2. Gastos de ventas:
Son los que se componen de una parte fija y una parte variable,
ejemplo: los salarios de los vendedores que viene siendo la parte fija y
las comisiones que se les pagan la parte variable.
Metodología:
Son aquellos que no tienen relación directa con las ventas sino con el
proceso de administración de la empresa.
Los gastos de administración son producto de los procesos de
planeacion, organización, dirección y control que se desarrollan al
interior de la empresa hacia el logro de los objetivos que garanticen la
permanencia de la empresa en el mercado.
Metodología:
Los gastos financieros están relacionados con los gastos que debe
asumir la empresa para poder disponer del financiamiento para el
desarrollo de proyectos de inversión o para capital de trabajo es decir.
Para la elaboración de este presupuesto se debe disponer de la siguiente
información:
2. Entradas de efectivo:
3. Salidas de efectivo:
Metodología: