Los Impuestos que debe pagar un

Autónomo
Entre dichas obligaciones, se encuentran las de presentar y pagar
trimestralmente diferentes Impuestos relacionados con la
actividad desarrollada en tu negocio.

Se trata de requerimientos tributarios. Que conllevan que el Autónomo

deba registrar la información de su negocio (Facturas emitidas, facturas
recibidas, etc…) de forma periódica, ante la presentación de los
modelos tributarios e impositivos de la Agencia Tributaria.

Por este motivo, desde Blueindic queremos explicarte cuáles son los
principales Impuestos con los que te encontrarás si decides darte de alta
como Autónomo.

Los Impuestos que debe pagar un Autónomo

Por regla general, el Autónomo debe asumir dos tipos de impuestos:

-El Impuesto del Valor añadido (IVA)

-El Impuesto de la renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IVA

El Impuesto sobre el Valor añadido es un impuesto que recae sobre

el consumidor final. Es decir, como Autónomo, tan solo haces de
recaudador y de intermediario con la Agencia Tributaria.

Por lo tanto, aunque no sea un impuesto que afecta a los resultados de

tu negocio, tienes la obligación de liquidarlo trimestralmente.

Es decir, al final de cada trimestre deberás devolver el IVA que hubieras

cobrado en tus Facturas emitidas y recibir el IVA que hubieras pagado
en tus Facturas recibidas.
Para cada trimestre, se hace la diferencia entre estos dos tipos de IVA y
el resultado final se declara ante la Agencia Tributaria mediante
el modelo 303.

A modo resumen:

-Si el IVA cobrado es superior al IVA pagado, te tocará pagar a la

Agencia Tributaria la diferencia. (Por ello, es importante no utilizar el
dinero del IVA para otros aspectos de tu negocio).

-Si el IVA pagado es superior al IVA cobrado, la Agencia Tributaria te

deberá este importe económico. Durante los tres primeros trimestres
del año, la única opción posible es compensarlo con trimestres
siguientes.

Para el último trimestre del año, el 4º, la Agencia Tributaria te permite

devolverlo.

Anualmente, también se debe declarar y presentar el modelo 390. Este

modelo, que tan solo es informativo, se realiza para trasladar el
resumen de todos los modelos 303 del año anterior.

El IRPF

El IRPF es el impuesto que grava la renta de las personas físicas,

incluidos los Autónomos.

Es decir, la Agencia Tributaria al final de cada año, y en función de los

beneficios obtenidos en tu negocio, te cobrará unos impuestos.

Tal y como ocurre con un trabajador asalariado por cuenta ajena, en el

que le van realizado retenciones de IRPF (anticipando el pago de la
declaración de la renta), para el Autónomo es el mismo proceso.

Dichas anticipaciones de IRPF, pueden realizarse mediante dos vías:

-Retenciones de IRPF en las Facturas que se emitan:

Existe la posibilidad de incluir una retención de IRPF en la Factura de Venta.

Esta retención se calculará en función de la base imponible y hará
disminuir el coste final de la Factura que deberá pagar el cliente.
Los valores posibles en las retenciones de IRPF son:

-7% para los Autónomos iniciales, y durante los primeros tres

años.

-15% para el resto de Autónomos.

Ante esta situación, es el Cliente receptor de la Factura quién debe

pagar, a tu nombre y ante la Agencia Tributaria, la retención de IRPF
especificada en la Factura que se ha emitido.

-Realizar el modelo 130:

Si no has realizado retenciones de IRPF en las Facturas, o bien, las realizadas

no superan el 70% del total de tu Facturación, estás obligado a realizar
el modelo 130trimestralmente.

En este modelo, se indican los ingresos y gastos obtenidos durante el

trimestre. Obtenido el beneficio, se le aplica una tasa impositiva del
20% que deberá ser pagada ante la Agencia Tributaria.

Al final del año, y ante la declaración de la renta, los beneficios reales

obtenidos generarán que la Agencia Tributaria te devuelva una parte
de las retenciones previas realizadas, o bien, aún te toque pagar algo
más.

Otros modelos impositivos a realizar por un Autónomo

Modelo 111

Tal y como hemos indicado en el apartado del IRPF, existe la

posibilidad de realizar retenciones de IRPF en las Facturas que emitas.
Dichas retenciones, deberán ser pagadas por los Clientes que reciban
las Facturas.

Pues bien, si en tu negocio recibes alguna factura de otro

profesional Autónomo que te haya emitido una Factura con
retención de IRPF, deberás realizar el pago ante la Agencia
Tributaria mediante el modelo 111.
Dicho modelo, siempre y cuando tengas retenciones de IRPF recibidas
en facturas, deberá realizarse trimestralmente.

Modelo 115

Si en tu negocio dispones de un local u oficina arrendada, lo más

probable es que en la Factura que recibes cada mes se indique una
retención de IRPF.

Si es el caso, deberás pagar dicha retención ante la Agencia Tributaria

mediante el modelo 115.

Tal y como ocurre con el modelo 111, es una declaración trimestral.

Modelo 347

Este modelo impositivo, es tan solo informativo y se realiza de

forma anual. Con este modelo, se comunica a la Agencia Tributaria
con qué Clientes y Proveedores se han realizado actividades
económicas con importes superiores a 3005€ durante la totalidad
del año.

La Agencia Tributaria utiliza este modelo para cruzar información entre

empresas con el fin de averiguar si se producen fraudes, etc…

Modelo 349

Si tu información del negocio (Facturas de ventas y de gastos) está

bien organizada y controlada, realizar dichos impuestos no deberían
suponer un gran quebradero de cabeza.

Eso sí, es muy importante que tengas controlado en el calendario los

plazos de presentación de los modelos impositivos. Un despiste o
realizar un modelo fuera de plazo podría suponer una sanción
económica para tu negocio.