I.

Hechos
Juan rosales, compraba facturas a otras empresas con la finalidad de realizar
operaciones ficticias para disminuir el impuesto al IGV.

Los funcionarios de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de

Administración Tributaria (SUNAT) formalizaron la denuncia correspondiente
al detectarse irregularidades en las declaraciones y pagos de los periodos
tributarios de los años 2010 al 2012.

II. Historia procesal

Informe N° 2345-03, de la SUNAT realiza acciones de control y auditoría que
efectúan permanentemente a todos los contribuyentes, en donde se
evidencia que el señor Juan Rosales realizaba operaciones ficticias con
documentos fraudulentos para disminuir el pago de las obligaciones
tributarias correspondientes al Impuesto General a las Ventas (IGV) e
Impuesto a la Renta (IR), beneficiándose, además, con un crédito fiscal por
actividades comerciales inexistentes. Por lo tanto existía una defraudación
tributaria de más de un millón de soles.

III. Identifica las cuestiones de derecho

Según el texto único ordenado del código tributario D. S. N° 133-2013-EF
Artículo 4°.- La defraudación tributaria será reprimida con pena privativa de
libertad no menor de 8 (ocho) ni mayor de 12 (doce) años y con 730
(setecientos treinta) a 1460 (mil cuatrocientos sesenta) días-multa cuando:
a) Se obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a
favor, crédito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o
incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que
permitan gozar de los mismos.
 b) Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que
imposibiliten el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de
verificación y/o fiscalización.
IV. Describe la sentencia del juzgado
Se condenó a ocho (8) años de pena privativa de libertad al señor Juan
rosales por ser responsable del delito de defraudación tributaria en la
modalidad de “uso indebido de crédito fiscal con facturas falsas”, además el
señor Juan rosales inducia a terceras personas para que utilicen su RUC y
emitan facturas falsas por operaciones comerciales que no realizaban y que
registraban en la contabilidad de la empresa.