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NOCIONES GENERALES
SOBRE
DERECHO PENAL
ECONÓMICO
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Ventura González
ÍNDICE
1. Derecho Económico 17
2. Derecho Penal Económico 18
3. El Delito Económico 22
4. El Delincuente Económico 26
5. Bien Jurídico Tutelado 29
6. Características fundamentales del Derecho
Penal Económico y la diferencia con el
Derecho Penal Común 30
7. Motivos de la intervención del Estado en la
economía. Algunas leyes de contenidos
económicos 45
8. Cuestión previa al estudio de la
Ley N° 24.769 47
9. Caracteres generales de la Ley Penal
Tributaria 50
10. Potestad Tributaria 53
11. La Ley Penal Tributaria 55
12. Bien jurídico tutelado específicamente
en la Ley N° 24.769 55
13. Análisis del artículo I o .
Evasión simple 56
14. Delito Continuado 61
15. Aplicación de la Ley más benigna 66
, 16. Concurrencia de sanciones 66
12 VENTURA GONZÁLEZ
3. EL DELITO ECONÓMICO
4. EL DELINCUENTE ECONÓMICO
6. CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES
DEL DERECHO PENAL ECONÓMICO Y
LA DIFERENCIA CON EL DERECHO PENAL COMÚN
7. MOTIVOS DE LA INTERVENCIÓN
DEL ESTADO EN LA ECONOMÍA. ALGUNAS
LEYES DE CONTENIDOS ECONÓMICOS
!
estaba consagrado el principio de subsidiaridad ex- \
preso. Se aplicaba el artículo 1° (ocultamiento de la
real situación económica o patrimonial) "cuando el
hecho no importara u n delito más severamente pe-
nado".
En el artículo 12 que estamos comentando no
está establecida la regla mencionada. Por ello pen-
samos que en el caso planteado se está frente a u n
concurso ideal y debe aplicarse la pena mayor de
acuerdo a lo establecido por el articulo 54 del Códi-
go Penal. Concretamente se debe aplicar la pena
del artículo 292 del Código Penal.
Entre los medios de comisión del delito tipifi-
cado en el artículo 12 déla Ley Penal Tributaria pue-
de encontrarse la utilización de "balance falso" a
que se refiere el artículo 300 inc. 3 del Código Pe-
nal. Esta norma fija u n a pena de prisión de seis
meses a dos años. Como en el caso anterior esta-
mos frente a u n concurso ideal y en consecuencia
corresponde aplicar la pena determinada en el artí-
culo 12 mencionado.
Corresponde destacar que esta disposición es
similar al artículo 255 de Código Penal (violación de
documentos), que establece: "Será reprimido con
prisión de u n mes a cuatro años, el que sustrajere,
ocultare, destruyere o inutilizare objetos destinados
a servir de prueba ante la autoridad competente, re-
gistros o documentos confiados a la custodia de u n
funcionario o de otra persona en el interés del servi-
cio público. Si el culpable fuere el mismo depositario,
sufrirá además inhabilitación especial por el doble
DERECHO PENAL ECONÓMICO 103
3 9 . PROBLEMA DE LA DEROGACIÓN
DE LA LEY 2 3 . 7 7 1
4 0 . LA INTERPRETACIÓN EN EL DERECHO
PENAL TRIBUTARIO.
LA INTERPRETACIÓN DE LAS LEYES
TRIBUTARIAS
a. Concepto
b. Tipo de interpretación
e. Exenciones tributarias
4 1 . CONTRAVENCIONES FISCALES
e. Eximición de Pena
g. Omisión de impuestos
h. Defraudación fiscal
a. Tipos penales
c. Problema de la culpabilidad
f. Procedimiento administrativo y
procedimiento judicial
a. Dificultad de la represión
c. Antecedentes
g. Decreto de Desregulación N° 2 2 8 4 / 9 1
a. Consideración general
c. Delito económico
e. Vaciamiento de empresa
f. Subversión económica
4 7 . OMISIÓN DE DENUNCIAR