PROGRAM KERJA AUDIT PENDAHULUAN

Nama Perusahaan : PT Tirta Makna Bahagia Periode Audit : Agustus 2008 No KKA :
Program yang diaudit : Fungsi Keuangan

No Langkah-Langkah Audit Pendahuluan Dilaksanakan Oleh Waktu yang Diperlukan

Tujuan :
1. Mendapatkan Sumber Informasi daripada
Fungsi Keuangan
2. Mengkaji Masalah yang terkait dengan fungsi
keuangan PT Tirta Makna Bahagia
3. Pengujian dan review atas sistem
pengendalian manajemen

Langkah-langkah Kerja :

1. Menggunakan daftar pertanyaan, flow Elvira 30 Menit

chart, tanya jawab, laporan
manajemen,dan observasi dalam
pelaksanaan audit pendahuluan.Daftar
pertanyaan terdiri dari pertanyaan-
pertanyaan yang berhubungan dengan
masalah yang mempengaruhi efektivitas,
efisiensi dan performa operasi.
2. Menilai jawaban yang diperoleh, Elvira 20 menit
kemudian auditor mengumpulkan bukti-
bukti untuk memperkuat jawaban yang
diterima.
Diaudit Oleh : Catatan : Diterima Oleh

Elvira Adam
 PROGRAM KERJA REVIEW DAN PENGUJIAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN

Nama Perusahaan : PT Tirta Makna Bahagia Periode Audit : Agustus 2008 No. KKA

Program yang Diaudit : Fungsi Keuangan

Nomor Internal Control Questionnaire dan Jawaban ICQ Pelaksana Langkah Kerja
ICQ Lk Langkah-langkah kerja Ya Tidak Pelaksana Waktu
Tujuan Review dan Pengujian
Pengendalian Manajemen:

Menilai efektivitas pengendalian

manajemen dalam mendukung
pencapaian tujuan perusahaan. Dari
hasil pengujian ini, auditor dapat lebih
memahami pengendalian yang berlaku
pada objek audit sehingga dengan lebih
mudah dapat diketahui potensi-potensi
terjadinya kelemahan pada berbagai
aktivitas yang dilakukan

1. Internal Control Questionnaire

Apakah dalam menyusun anggaran  Elvira 30 menit
penerimaan dan pengeluaran
tahunan sudah didukung dengan
data-data yang akurat dan tepat
waktu?

Ya:
Langkah kerja :
 1. Pengeluaran dan pendapatan didata
setiap bulannya.
2. Anggaran perusahaan dirapatkan
setiap tahunnya.

2. Internal Control Questionnaire

-Apakah dilakukan pemeriksaan  Elvira 30 menit
ulang terlebih dahulu terhadap
laporan keuangan sebelum
ditandatangani?

Ya.
Langkah Kerja :
1. Laporan keuangan disusun
berdasarkan transaksi yang ada.
2. Dibuat dengan data yang relevan.

Diaudit Oleh Jumlah Jawaban Catatan : Direview Oleh

Ya Tidak

Elvira 2 Adam
Agustus 2008 Agustus 2008
 PROGRAM KERJA AUDIT LANJUTAN

Nama Perusahaan : PT Tirta Makna Bahagia Periode Audit : Agustus 2008 No KKA :

Program yang diaudit : Fungsi Keuangan

Nomor Temuan yang Dikembangkan dan Langkah Kerja Pelaksanaan langkah-langkah Kerja
Temuan Lk Audit Dilaksanakan oleh Waktu Diperlukan
1. Tujuan Audit Lanjutan :
Audit lanjutan dilakukan untuk mendapatkan bukti
yang cukup untuk mendukung tujuan audit definitif
yang telah diperoleh pada tahap review dan
pengujian terhadap system pengendalian
manajemen.

2. Judul Temuan :
Anggaran pendapatan dan pengeluaran disusun Elvira 30 menit
berdasarkan perhitungan laba kotor

Langkah kerja :
1. Mendapatkan ketentuan bagian anggaran
pendapatan dan pengeluaran
2. Mendapatkan keakuratan data pendapatan dan
pengeluaran.

3. Judul Temuan :
Pemeriksaan laporan keuangan diperiksa oleh Elvira 30 menit
beberapa atasan.

Langkah kerja :
 1. Mendapatkan keabsahan laporan keuangan.
2. Mendapatkan kriterian laporan keuangan yang
diinginkan perusahaan.

Diaudit Oleh Jumlah Jawaban Catatan : Direview Oleh

Ya Tidak

Elvira 2 Adam
Agustus 2008 Agustus 2008
 DAFTAR TEMUAN DAN REKOMENDASI

Nama Perusahaan : PT Tirta Makna Bahagia Periode Audit : Agustus 2008 No. KKA

Program yang Diaudit : Fungsi Keuangan

No Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Komentar Tanggapan Rekomendasi

Manajemen Auditor
Perusahaan
1. Terjadi rangkap Tidak boleh Terjadi rangkap Memberikan Terjadi Sebaiknya Melakukan
jabatan terjadi jabatan oleh kesempatan rangkap posisi-posisi pemisahan
oleh beberapa rangkap jabatan. beberapa untuk jabatan jabatan jabatan yang
karyawan keuangan karyawan melakukan dikarenakan keuangan yang dirangkap oleh
keuangan kecurangan kurangnya ada di satu orang. Selain
dan karyawan perusahaan itu, perusahaan
membuat yang tidak boleh disarankan untuk
beban kerja berkompeten dirangkap atau menambah
yang di bidang dipegang oleh jumlah karyawan
berlebihan. mereka. satu orang saja dengan tujuan
menutupi
kekurangan orang
pada posisi
tertentu.
2. Data-data keuangan Data-data Data-data Pembuatan Proses data Data keuangan Optimalisasi
dari kantor cabang keuangan dari keuangan dari laporan yang kami harusnya dibuat penggunaan
yang dibutuhkan kantor cabang kantor cabang keuangan dan sediakan secepat computer dan
kantor pusat untuk harusnya datang yang dibutuhkan pengambilan butuh proses mungkin karena jaringan internet
pembuatan laporan tepat waktu sesuai kantor pusat keputusan di lama para pihak yang ada harus
keuangan sering yang dijadwalkan untuk pembuatan kantor pusat dikarenakan intern dan segera dilakukan
datang terlambat. oleh kantor pusat. laporan keuangan sering Analisis ektern untuk
sering datang terlambat. transaksi memerlukan mempercepat
terlambat. keuangan informasi proses
keuangan. pengiriman data-
data keuangan
kantor cabang ke
kantor pusat.

3. Perusahaan tidak Perusahaan Perusahaan tidak Karyawan Pelatihan Optimalisasikan Melaksanakan

memberikan pelatihan seharusnya memberikan menjadi untuk waktu bagi pelatihan
bagi karyawan mengadakan pelatihan bagi kurang karyawan pelatihan untuk karyawan yang
pelatihan karyawan terlatih, akan sering tidak peningkatan memadai serta
karyawan yang susah dilakukan dan kinerja berkala untuk
memadai beradaptasi hanya karyawan untuk meningkatkan
pada dianggap menciptakan keahlian kerja
lingkungan simbolis saja. etos kerja yang karyawan.
kerja dan baik
kinerjanya
kurang
maksimal.
4. Kas kecil disimpan di Tempat Kas kecil biasa Mudah terjadi Penyimpanan Sebaiknya Mengganti
tempat yang tidak penyimpanan kas disimpan pencurian kas kas kecil untuk tempat
aman, biasa disimpan kecil harus aman. pada laci meja kecil memang penyimapan kas penyimpanan kas
pada laci meja atau atau brangkas perusahaan kurang aman kecil hanya bias kecil dengan
brangkas kecil yang kecil yang dapat untuk itu ada ketahui brangkas
dapat dipindah dipindah brangkas yang bendahara permanen yang
tempatkan. tempatkan. tidak diketahui perusahaan tidak dapat
siapapun saja. dipindah
keberadaannya tempatkan.