FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: ENERO 2018 RUC . …………………………………………… ESTUDIANTE. MACHUCA ROJAS ANGEL EDER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: La Empresa Conservera “El Pilar” S.A.C.
REFERENCIA DE
FECHA DE LA OPERACIÓN
ASIENTO O CODIGO UNICO DE

CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTO

NUMERO CORRELATIVO DEL

LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O

REGISTRO (TABLA 8)
LA OERACION

SUSTENTATORIO
CORRELATIVO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
NUMERO
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

10 101 caja 125,000.00

10 1041 Cuentas corrientes operativas 215,000.00
12 12121 Emitidas en cartera 187,000.00
14 141 personal 39,000.00
16 161 Prèstamos 24,450.00
19 192 Ctas por cobrar comerciales - 13,500.00
25 2511 Materiales auxiliares 1,600.00
25 2521 Combustibles 9,750.00
25 2522 Lubricantes 34,000.00
25 25241 Otros suministros 150.00
25 25242 Otros suministros 302.40
25 25243 Otros suministros 3,955.00
26 261 Envases 45,000.00
26 262 Embalajes 27,500.00
33 33111 Terrenos costos 125,000.00
33 33211 Edificaciones administrativas: costo 232,000.00
33 33221 Edificaciones almacenes: costo 86,000.00
33 33231 Edificaciones para construcción : costo 36,000.00
33 33241 Instalaciones : costo 12,000.00
33 33311 Maquinarias y equipos explotación : costo 1,500,000.00
01 01/01/2018 Por la apertura del ejercicio 33 334111 Camionetas 96,875.00
33 334112 Camiones 112,983.00
33 33511 Muebles : costo 45,000.00
33 33521 Enseres : costo 5,600.00
33 33611 Equipo procesamiento datos: costo. 35,500.00
33 33711 Herramientas : costo 16,800.00
39 39131 Edificaciones 12,450.00
39 39132 Maquinarias y equipos 452,040.00
39 39133 Equipos de transporte 35,696.00
 39 39134 Muebles y enseres 664.00
39 39135 Equipos diversos 454.00
39 39136 Herramientas 588.00
40 40171 Renta de tercera categoria 5,650.00
41 4111 Sueldos y salarios por pagar 1,443.00
41 4115 Vacaciones por pagar 23,975.00
42 4212 Emitidas por pagar 15,766.80
42 423 Letras por pagar 11,345.95
45 4511 Prestamos a instituciones financieras 45,055.00
50 5011 Capital Acciones 2,297,727.65
58 582 Reservas legales 87,675.00
59 5911 Utilidades acumuladas 12,435.00

Se ha comprado según Fact. Nº 001-09832 a 001 9832 60 6021 mercaderias 1,000,000.00

Pesquera SARIMON SAC 2500 TM de 40 40111 IGV 180,000.00
pescado Caballa a S/400,00 más IGV cada TM.
42 4212 Emitidas por pagar 1,180,000.00
Se paga con cheque Nº 9814 a cargo del Bco 42 4212 Emitidas por pagar 1,180,000.00
02 05/01/2018 de Crédito 10 10411 Bco de credito 1,180,000.00
24 241 mat. primas para productos manufact. 1,000,000.00
61 6111 mercaderia manufacturada 1,000,000.00
92 921 Costo de produciòn 1,000,000.00
79 791 carg. imput. a cuenta de costos y gast. 1,000,000.00

Se adquiere de la Empresa MAPELSA S.A.A. 02 827 60 6041 Envases 900,000.00

según Factura Nº 021-0827 la cantidad de 40 40111 IGV 162,000.00
6,000 cajas de envases de ojalata de ½ libra a
S/ 150,00 más el IGV 42 42121 Emitidas por pagar 1,062,000.00
Se paga con cheque Nº 9815 a cargo del Bco 42 42121 Emitidas por pagar 1,062,000.00
03 07/01/2018
de Credito 10 10411 Bco de credito 1,062,000.00
26 261 Envases 900,000.00
61 6141 Envases 900,000.00
62 921 Costo de produciòn 900,000.00
79 791 carg. Imput. a cuenta de costos y gast. 900,000.00

Se compra 200 cajas de aceite vegetal 012 8747 60 6031 Materiales auxiliares 36,000.00
Distribuidora Barcelona EIRL a S/ 180,00 40 40111 IGV 6,480.00
mas IGV según Fact. Nº 012-08747.
42 42121 Emitidas por pagar 42,480.00
Se paga con cheque Nº 9816 a cargo del Bco 42 42121 Emitidas por pagar 42,480.00
04 09/01/2018 de Crédito. 9816 10 10411 Bco de credito 42,480.00
25 251 Materiales auxiliares 36,000.00
61 6131 Materiales auxiliares 36,000.00
92 921 Costo de produciòn 36,000.00
79 791 carg. Imput. a cuenta de costos y gast. 36,000.00

Se realiza el mantenimiento de las 001 937 63 634 Mantenimiento y Reparacion 35,600.00

 Se realiza el mantenimiento de las
maquinarias del Taller de Conserva de 40 40111 IGV 6,408.00
05 10/01/2018 Pescado por el importe de S/ 35,600,00 más 42 42121 Emitidas por pagar 42,008.00
el IGV, según Fact. Nº 01-0937 a Servicio y 92 921 Costo de produciòn 35,600.00
Reparaciones Fuentes.
79 791 carg. imput. a cuenta de costos y gast. 35,600.00
Se recepciona y se cancela el Rcbo de Nº
9837 de la Municipalidad Provincial de 64 6431 Impuesto predial 7,500.00
Chimbote por Impuesto Predial,
06 11/01/2018 correspondiente al mes de Enero del 2016 10 10411 Bco de credito 7,500.00
por el importe de S/ 7,500.00 Se paga con
cheque Nº 9817 a cargo del Bco de Crédito.
Se compra a la Imprenta El Chimbotano 60 6031 60,000.00
según Fact. Nº 002-873 la cantidad de
40 40111 IGV 10,800.00
300,000 unidades de etiquetas a S/ 0,20 mas
IGV cada /u. 42 4212 Emitidas por pagar 70,800.00
Se paga con cheque Nº 9818 a cargo del Bco 42 4212 Emitidas por pagar 70,800.00
07 12/01/2018 de Crédito. 10 10411 Bco de credito 70,800.00
25 251 Materiales auxiliares 60,000.00
61 6131 Materiales auxiliares 60,000.00
92 921 Costo de produciòn 60,000.00
79 791 carg. Imput. a cuenta de costos y gast. 60,000.00

Se compra a Petroperú según Fact. Nº 003- 01 003 9747 60 603 Mat. auxiliares suministro y repuestos 1,087,500.00
9747 la cantidad de 145,000 galones de 40 40111 IGV 195,750.00
Petróleo Diesel a S/ 7.50 más IGV cada galón.
42 42121 Facturas y bolestas por pagar 1,283,250.00
Se paga con cheque Nº 9819 a cargo del Bco 42 42121 Facturas y bolestas por pagar 1,283,250.00
08 13/01/2018 de Crédito. 10 10411 Bco de credito 1,283,250.00
25 251 Materiales auxiliares 1,087,500.00
61 615 otros 1,087,500.00
92 921 Costo de producciòn 1,087,500.00
79 791 carg. Imput. a cuenta de costos y gast. 1,087,500.00

Se compra a Distribuidora MILA SAC 03 01 001 9823 33 33111 costo 88,500.00

rodamientos a S/ 29,500.00 cada uno mas 40 40111 IGV 15,930.00
09 14/01/2018 IGV, según Fact. Nº 001 - 9823 42 42121 Emitidas por pagar 104,430.00
Se paga con cheque Nº 9820 a cargo del Bco 42 42121 Emitidas por pagar 104,430.00
de Crédito. 10 10411 Bco de credito 104,430.00
Se recepcióna y se cancela la Fact. Nº 021- 01 021 9836 63 6361 electricidad 39,574.50
9836 de Hidrandina por consumo de energía
40 40111 IGV 7,123.41
eléctrica por el importe de S/ 39,574.50 más
el IGV. 42 42121 Facturas y bol. Por pagar 46,697.91
10 20/01/2018 Se paga con cheque Nº 9821 a cargo del Bco 42 42121 Facturas y bol. Por pagar 46,697.91
de Crédito. 10 10411 Bco de credito 46,697.91
94 941 Gastos Administrativos 39,574.50
79 791 carg. Imput. a cuenta de costos y gast. 39,574.50
Se recepciona y se cancela la Fact. Nº 021- 01 021 8746 63 6364 Telefono 3,422.50
8746 de Telefónica del Perú por servicio
40 40111 IGV 616.05
telefónico por el importe de S/ 3,422.50 mas
 telefónico por el importe de S/ 3,422.50 mas
el IGV 42 42121 Facturas y bol. Por pagar 4,038.55
11 21/01/2018 Se paga con cheque Nº 9822 a cargo del Bco 42 42121 Facturas y bol. Por pagar 4,038.55
de Crédito. 10 10411 Bco de credito 4,038.55
94 941 Gastos Administrativos 3,422.50
79 791 carg. Imput. a cuenta de costos y gast. 3,422.50
Compra de Materiales auxiliares a 01 002 973 60 6031 Materiales auxiliares 55,000.00
Distribuidora Huertas según fact. N° 002 -
973 por el importe de S/ 55,000.00 mas el 40 40111 IGV 9,900.00
IGV. 42 42121 Facturas y bol. Por pagar 64,900.00
12 24/01/2018 Se paga con cheque 42 42121 Facturas y bol. Por pagar 64,900.00
10 10411 Bco de credito 64,900.00
25 251 Materiales auxiliares 55,000.00
61 613 Materiales auxiliares 55,000.00
01 002 9123 65 6591 Otros gatos de gestion 15,000.00
Compra de útiles de oficina a Comercial Lita
40 40111 Igv 2,700.00
según fact. N° 002-9123 por el importe de S/
15,000.00 mas l IGV. Se paga con cheque 42 42121 Facturas y bol. Por pagar 17,700.00
13 26/01/2018 20 2069 Utilies de oficina 15,000.00
61 619 Utiles de oficina 15,000.00
42 42121 Facturas y bol. Por pagar 17,700.00
10 10411 Bco de credito 17,700.00
62 6211 Suledos 58,650.00
Registrar las Planillas de Remuneraciones 40 4071 AFP Prima 5,654.00
personal de administración y ventas: 40 4032 ONP 1,904.50
14 31/01/2018 41 4111 Remuneración 51,091.50
94 941 Adminstrivos 39,450.00
Destino de la planilla 94 951 Ventas 19,200.00
79 791 Carg. Imp. A cta de costos y gastos 58,650.00
62 6211 Suledos 18,950.00
62 6221 Asig. Familiar 850.00
Registrar la Planilla de Sueldos (Mano de 62 6277 Senati 148.50
Obra Directa) de la Planta de Conservas de 40 4032 ONP 1,963.00
15 31/01/2018 Pescado 40 4033 Senati 148.50
40 4071 Prima 603.95
41 4111 Remuneración 17,233.05
Hacer la distribución a los Centros de Costos 93 932 Centro de costos 19,800.00
teniendo en cuenta la Planilla de Salarios .
79 791 Carg. Imp. A cta de costos y gastos 19,800.00
(Mano de Obra Directa)
62 6211 Salarios 50,200.00
62 6221 asig. Familiar 1,785.00
Registrar la Planilla de Salarios (Mano de 62 6222 Horas extras 6,800.00
Obra Directa) de la Planta de Conservas de 62 6277 Senati 376.50
16 31/01/2018 Pescado. 40 4033 Senati 376.50
40 4071 Prima 26,073.00
 41 4111 Remuneración 32,712.00
92 921221 salarios 59,161.50
destino de mano de obra directa
79 791 Carg. Imp. A cta de costos y gastos 59,161.50
62 6211 Suledos 21,750.00
Registra la Planilla de Sueldos. (Mano de
62 6221 Asig. Familiar 850.00
Obra Indirecta) de la Planta de Conservas de
Pescado. 40 4032 ONP 1,365.00
17 31/01/2018 40 4071 Prima 1,554.85
Hacer la distribución a los Centros de Costos 41 4111 Remuneración 19,680.15
teniendo en cuenta la Planilla de Salarios. 93 93113 Mano de obra Indirecta 22,600.00
(Mano de Obra Directa) 79 791 Carg. Imp. A cta de costos y gastos 22,600.00
62 6214 Gratificaciones 9,775.00
Registrar la provisión de Gratificación de
62 6221 Bonificacion Extraordinaria 879.75
Fiestas Patrias correspondiente al mes de
enero de las planillas de Remuneraciones 41 4114 Gratificaciones por pagar 10,654.75
18 31/01/2018
del personal administrativo y de ventas. 94 941 Gat. Administrativos 2,130.95
95 951 Gast. De ventas 8,523.80
Destino centro de costos 79 791 Carg. Imp. A cta de costos y gastos 10,654.75
19 31/01/2018 62 6214 Gratificaciones 16,864.17
Registrar la provisión de Gratificación de
62 6221 Bonificacion Extraordinaria 1,517.78
Fiestas Patrias correspondiente al mes de
41 4114 Gratificaciones por pagar 18,381.95
enero de las planillas de Remuneraciones de
la Planta de Conserva de Pescado 92 921 Centro de costos 18,381.95
79 791 Carg. Imp. A cta de costos y gastos 18,381.95

20 31/01/2018 62 6291 CTS 4,887.50

Registrar la provisión de Beneficios sociales
41 4151 CTS por pagar 4,887.50
del personal administrativo y de ventas,
correspondiente al mes de Enero 2018 94 941 Gat. Administrativos 977.50
95 951 Gast. De ventas 3,910.00
79 791 Carg. Imp. A cta de costos y gastos 4,887.50

21 31/01/2018 Registrar la provisión de Beneficios sociales 62 6291 CTS 8,432.08

del personal de la Planta de Conservas de 41 4151 CTS por pagar 8,432.08
Pescado, correspondiente al mes de Enero 92 921 Centro de costos 8,432.08
2018 79 791 Carg. Imp. A cta de costos y gastos 8,432.08
22 31/01/2018 01 003 874 65 651 Seguro de riesgos 122,033.90
Registrar la provision de seguro de riesgo
40 40111 IGV 21,966.10
contra incendio adquirida a Cia de Seguros El
46 4699 otras cuentas por pagar 144,000.00
Sol, según Fact - Nº 003-874, pagadas con
cheque Nº 9820 del Bco de Crédito por el 94 941 Gast. Administrativos 122,033.90
importe de S/ 144 000,00. Considerar como 79 791 Carg. Imp. A ctas de costos y gastos 122,033.90
gasto lo correspondiente a enero del 2018 46 4699 otras cuentas por pagar 144,000.00
10 10411 Bco de credito 144,000.00

70 70111 Ventas de conserva 3,575,000.00

Los talleres respectivos informan haber 40 40111 Igv 643,500.00
23 31/01/2018 elaborado los productos respectivos, los 12 12121 Facturas por cobrar 4,218,500.00
cuales están dispuestos para la venta. Se 10 10411 Bco de credito 4,218,500.00
venden 5,500 cajas de Conservas de Pescado. 12 12121 Facturas por cobrar 4,218,500.00
TOTAL 26,386,481.28 26,386,481.28