‫‪١‬‬ ‫ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ‬

‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ ﮐﻪ ﺗﻮﺳﻂ ﺷﺮﮐﺖﻫﺎ اراﺋﻪ ﻣﯽﺷﻮد‪ ،‬ﺣﺎﮐﯽ از وﻗﻮع ﻫﺰاران ﻣﺒﺎدﻟﻪ و روﯾﺪاد ﯾﺎ ﮔﺰارش ﻣﯿﻠﯿﻮنﻫﺎ رﯾﺎل ﭘﻮل اﺳﺖ‪ .‬ﺳﻮاﺑﻖ و‬
‫ﺟﺰﺋﯿﺎت اﯾﻦ ﻣﺒﺎدﻻت و روﯾﺪادﻫﺎ در دﻓﺎﺗﺮ روزﻧﺎﻣﻪ‪ ،‬ﮐﻞ و ﻣﻌﯿﻦ ﺑﻪ ﺗﻔﻀﯿﻞ ﺛﺒﺖﺷﺪه و ﺳﭙﺲ ﻃﺒﻘﻪﺑﻨﺪي و ﺗﻠﺨﯿﺺ ﻣﯽﺷﻮﻧﺪ و ﻋﺼﺎره اﯾﻦ ﻣﺒﺎدﻻت و‬
‫روﯾﺪادﻫﺎ ﺑﻪ ﺻﻮرت‪ ،‬ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ ﺗﻬﯿﻪ و اراﺋﻪ ﻣﯽﺷﻮد‪.‬‬
‫در ﺣﺎل ﺣﺎﺿﺮ ﺑﺮاي ﺗﺤﻘﻖ ﻫﺪفﻫﺎي ﮔﺰارشﮔﺮي ﻣﺎﻟﯽ‪ ،‬ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ اﺳﺎﺳﯽ زﯾﺮ ﺗﻬﯿﻪ و اراﺋﻪ ﻣﯽﺷﻮﻧﺪ‪:‬‬
‫ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﯾﺎ ﺻﻮرت وﺿﻌﯿﺖ ﻣﺎﻟﯽ‪ ،‬ﮐﻪ ﺧﻼﺻﻪ وﺿﻌﯿﺖ ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ را در ﯾﮏ ﺗﺎرﯾﺦ ﻣﻌﯿﻦ ﻧﺸﺎن ﻣﯽدﻫﺪ‪.‬‬ ‫‪(1‬‬
‫ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﺳﻮد و زﯾﺎن‪ ،‬ﮐﻪ ﺧﻼﺻﻪ ﻧﺘﺎﯾﺞ ﻋﻤﻠﯿﺎت ﯾﮏ ﺷﺮﮐﺖ را در ﯾﮏ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻧﺸﺎن ﻣﯽدﻫﺪ‪.‬‬ ‫‪(2‬‬
‫ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﮔﺮدش وﺟﻮه ﻧﻘﺪ‪ ،‬ﮐﻪ ﺧﻼﺻﻪ ﺗﺎﻣﯿﻦ ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ و ﭼﮕﻮﻧﮕﯽ اﺳﺘﻔﺎده از آن)ﻣﺼﺎرف( را در ﻓﻌﺎﻟﯿﺖﻫﺎي‬ ‫‪(3‬‬
‫ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري در ﯾﮏ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻧﺸﺎن ﻣﯽدﻫﺪ‪.‬‬
‫ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﺳﻮد و زﯾﺎن اﻧﺒﺎﺷﺘﻪ‪ ،‬ﮐﻪ ﻧﺸﺎندﻫﻨﺪه اﻓﺰاﯾﺶ ﯾﺎ ﮐﺎﻫﺶ در ﺳﻮدﻫﺎي اﻧﺒﺎﺷﺘﻪ ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻧﺎﺷﯽ از ﻓﻌﺎﻟﯿﺖﻫﺎي ﺗﻮﻟﯿﺪي و ﻏﯿﺮ‬ ‫‪(4‬‬
‫ﺗﻮﻟﯿﺪي در ﯾﮏ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻣﯽﺑﺎﺷﺪ‪.‬‬

‫ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ‬ ‫‪.1‬‬
‫ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﺻﻮرﺗﯽ اﺳﺖ ﮐﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﮔﺰارش داراﯾﯽﻫﺎ‪ ،‬ﺑﺪﻫﯽﻫﺎ و ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم ﻣﻮﺳﺴﻪ را در ﭘﺎﯾﺎن ﻫﺮ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻓﺮاﻫﻢ ﻣﯽﮐﻨﺪ‪.‬‬
‫ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ‪ ،‬ﻣﻮﻗﻌﯿﺖ ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ را در ﯾﮏ زﻣﺎن ﻣﻌﯿﻦ‪ ،‬ﮐﻪ ﺷﺎﻣﻞ داراﯾﯽﻫﺎ‪ ،‬ﺗﻌﻬﺪات اﻗﺘﺼﺎدي ﻣﻮﺳﺴﻪ)ﺑﺪﻫﯽﻫﺎ( و ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم و ﻣﺎﻟﮑﯿﻦ‬
‫ﯾﺎ ﺳﻬﺎﻣﺪاران ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻣﯽ ﺑﺎﺷﺪ‪ ،‬ﻧﺸﺎن ﻣﯽدﻫﺪ‪.‬‬
‫اﻃﻼﻋﺎت ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ‬ ‫•‬
‫در ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ‪ ،‬داراﯾﯽﻫﺎ در ﺳﻤﺖ راﺳﺖ و ﮐﻠﯿﻪ ﺑﺪﻫﯽﻫﺎ و ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم ﮐﻪ ﺟﻤﻊ آنﻫﺎ ﻣﻌﺎدل ﺟﻤﻊ داراﯾﯽﻫﺎ اﺳﺖ در ﺳﻤﺖ ﭼﭗ ﻧﻮﺷﺘﻪ‬
‫ﻣﯽﺷﻮﻧﺪ‪.‬‬
‫در ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﻋﻤﺪﺗﺎً داراﯾﯽﻫﺎ ﺑﻪ ﺗﺮﺗﯿﺐ ﺳﺮﻋﺖ ﺗﺒﺪﯾﻞ ﺑﻪ وﺟﻪ ﻧﻘﺪ‪ ،‬ﺑﺪﻫﯽﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس زﻣﺎن ﺳﺮرﺳﯿﺪﺷﺎن و وارﯾﺰ ﺑﺪﻫﯽ‪ ،‬و ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم ﺑﻪ‬
‫ﺗﺮﺗﯿﺐ ﮐﺎﻫﺶ ﺑﻘﺎء ﺷﺎن ﻃﺒﻘﻪﺑﻨﺪي وﮔﺰارش ﻣﯽﺷﻮﻧﺪ‪.‬‬
‫ﺑﯿﺸﺘﺮ ﻃﺒﻘﻪﺑﻨﺪيﻫﺎي ﻣﻮرداﺳﺘﻔﺎده در ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﺑﻪ ﺷﺮح ذﯾﻞ اﺳﺖ‪:‬‬

‫داراﯾﯽﻫﺎ‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫اﻟﻒ( داراﯾﯽﻫﺎي ﺟﺎري)ﻣﺎﻧﻨﺪ وﺟﻮه ﻧﻘﺪ‪ ،‬ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري در اوراق ﺑﻬﺎدار ﮐﻮﺗﺎهﻣﺪت‪ ،‬ﺣﺴﺎبﻫﺎي درﯾﺎﻓﺘﻨﯽ‪ ،‬ﻣﻮﺟﻮديﻫﺎي ﮐﺎﻻ و ﭘﯿﺶ ﭘﺮداﺧﺖﻫﺎ(‪.‬‬
‫ب( ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاريﻫﺎي ﺑﻠﻨﺪﻣﺪت‬
‫ج( اﻣﻮال‪ ،‬ﻣﺎﺷﯿﻦآﻻت و ﺗﺠﻬﯿﺰات )داراﯾﯽﻫﺎي ﺛﺎﺑﺖ(‬
‫د( داراﯾﯽﻫﺎي ﻧﺎﻣﺸﻬﻮد )ﻣﺎﻧﻨﺪ ﺣﻖاﺧﺘﺮاع‪ ،‬ﺣﻖﺗﺄﻟﯿﻒ‪ ،‬ﺳﺮﻗﻔﻠﯽ(‬
‫ه( ﺳﺎﯾﺮ داراﯾﯽﻫﺎ و ﻣﺨﺎرج اﻧﺘﻘﺎﻟﯽ ﺑﻪ دورهﻫﺎي آﺗﯽ‬

‫ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﻓﺮﻫﻨﮓ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري ﺑﻮرس اوراق ﺑﻬﺎدار ﺗﻬﺮان‬

‫‪www.tse.ir‬‬
 ‫‪٢‬‬ ‫ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ‬

‫ﺑﺪﻫﯽﻫﺎ‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫اﻟﻒ( ﺑﺪﻫﯽﻫﺎي ﺟﺎري )ﻣﺎﻧﻨﺪ ﺣﺴﺎبﻫﺎي ﭘﺮداﺧﺘﻨﯽ‪ ،‬اﺳﻨﺎد ﭘﺮداﺧﺘﻨﯽ‪ ،‬ﺣﻘﻮق و دﺳﺘﻤﺰد ﭘﺮداﺧﺘﻨﯽ‪ ،‬ﺑﺪﻫﯽﻫﺎي ﻣﻌﻮق‪ ،‬ﭘﯿﺶ درﯾﺎﻓﺖﻫﺎ و ﺣﺼﻪ‬
‫ﺟﺎري ﺑﺪﻫﯽﻫﺎي ﺑﻠﻨﺪ ﻣﺪت(‬
‫ب( ﺑﺪﻫﯽﻫﺎي ﺑﻠﻨﺪ ﻣﺪت )ﻣﺎﻧﻨﺪ اوراق ﻣﺸﺎرﮐﺖ‪ ،‬وامﻫﺎي ﺑﻠﻨﺪ ﻣﺪت و …(‬

‫ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم‪:‬‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﻒ( ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ ﺳﻬﺎم ﻋﺎدي‬
‫ب( اﻓﺰاﯾﺶ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ ﭘﺮداﺧﺖ ﺷﺪه‬
‫ج( ﺻﺮف ﺳﻬﺎم ﻋﺎدي‬
‫د( اﻧﺪوﺧﺘﻪﻫﺎ‬
‫ه( ﺳﻮد )زﯾﺎن( اﻧﺒﺎﺷﺘﻪ‬

‫ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ‬

‫در ﻃـﺮف ﭼـﭗ‪ ،‬ﻣﻨـﺎﺑﻊ ﻣــﺎﻟﯽ‬ ‫ﺑﺪﻫﯿﻬﺎي ﺟﺎري‬ ‫در ﻃﺮف راﺳﺖ‪ ،‬ﺗﻤﺎم اﻗﻼﻣـﯽ‬
‫ﻧﻮﺷـﺘﻪ ﻣـﯽﺷـﻮﻧﺪ ﮐـﻪ ﺑـﻪ دو‬ ‫ﮐــــﻪ داراي ارزش اﺳــــﺖ و‬
‫داراﯾﯿﻬﺎي ﺟﺎري‬
‫دﺳﺘﻪ ﺗﻘﺴﯿﻢ ﻣﯽ ﺷـﻮﻧﺪ‪ .‬اﯾـﻦ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن اﯾﻦ ﻣﻘﺎدﯾﺮ را در اﻣﻮر‬
‫ﻣﻘــــﺎدﯾﺮ را ﺑﺴــــﺘﺎﻧﮑﺎران و‬ ‫ﺑﺪﻫﯽﻫﺎي ﺑﻠﻨﺪﻣﺪت‬ ‫و ﻓﻌﺎﻟﯿـــﺖﻫـــﺎي ﺳـــﻮدآور‬
‫ﺻـــﺎﺣﺒﺎن ﺳـــﻬﺎم ﺗـــﺎﻣﯿﻦ‬ ‫داراﯾﯿﻬﺎي ﺛﺎﺑﺖ‬ ‫ﺳــﺮﻣﺎﯾﻪﮔــﺬاري ﮐــﺮده اﺳــﺖ‬
‫ﻣﯽﮐﻨﻨﺪ‪.‬‬ ‫ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم‬ ‫ﻧﻮﺷﺘﻪ ﻣﯽﺷﻮد‪.‬‬

‫ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﻓﺮﻫﻨﮓ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري ﺑﻮرس اوراق ﺑﻬﺎدار ﺗﻬﺮان‬

‫‪www.tse.ir‬‬
 ‫‪٣‬‬ ‫ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ‬

‫‪ ü‬ﻧﻤﻮﻧﻪ ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﺷﺮﮐﺖ ‪ ....‬ﺑﺮاي دوره ﻣﻨﺘﻬﯽ ﺑﻪ ‪ 1383/12/29‬ﺑﻪ ﻫﻤﺮاه دوره ﻗﺒﻞ از آن ﺟﻬﺖ ﻣﻘﺎﯾﺴﻪ در زﯾﺮ آورده ﺷﺪه‬
‫اﺳﺖ‪:‬‬

‫‪ .2‬ﺻﻮرت ﺳﻮد و زﯾﺎن‬

‫ﻓﻌﺎﻟﯿﺖﻫﺎي ﯾﮏ ﺷﺮﮐﺖ اﻋﻢ از ﺗﻮﻟﯿﺪي‪ ،‬ﺧﺪﻣﺎﺗﯽ‪ ،‬ﭘﯿﻤﺎﻧﮑﺎري‪ ،‬ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري و‪ ...‬ﺑﺎﻋﺚ اﯾﺠﺎد ﺟﺮﯾﺎﻧﯽ از درآﻣﺪﻫﺎ )ﻓﺮوش( و ﻫﺰﯾﻨﻪﻫﺎ ﻣﯽﺷﻮد ﮐﻪ‬
‫ﻃﺒﻖ اﺻﻮل ﺣﺴﺎﺑﺪاري از اﯾﻦ ﺟﺮﯾﺎنﻫﺎ ﺻﻮرت ﺳﻮد و زﯾﺎن ﺗﻬﯿﻪ ﻣﯽﺷﻮد‪ .‬ﺻﻮرت ﺳﻮد و زﯾﺎن ﮔﺰارﺷﯽ اﺳﺖ ﮐﻪ ﻧﺘﺎﯾﺞ ﻋﻤﻠﯿﺎت ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ را در ﻃﯽ‬
‫ﯾﮏ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻧﺸﺎن ﻣﯽدﻫﺪ‪ .‬ﮔﺰارﺷﮕﺮي ﺳﻮد ﯾﺎ زﯾﺎن ﺧﺎﻟﺺ ﻧﺎﺷﯽ از ﻓﻌﺎﻟﯿﺖﻫﺎي ﻋﻤﻠﯿﺎﺗﯽ‪ ،‬ﺑﻪ ﻋﻨﻮان ﻣﺒﻨﺎﯾﯽ ﺑﺮاي ﺗﺼﻤﯿﻤﺎت ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري و ﺳﺎﯾﺮ‬
‫ﺗﺼﻤﯿﻤﺎت ﻣﺤﺴﻮب ﻣﯽﺷﻮد‪ .‬ﺑﻪ ﻋﻨﻮان ﻣﺜﺎل ﺳﻮد ﺧﺎﻟﺺ ﻫﺮ ﺳﻬﻢ ﮐﻪ درآﻣﺪ )ﻋﺎﯾﺪات( ﻫﺮ ﺳﻬﻢ )‪ (EPS‬ﻧﯿﺰ ﻧﺎﻣﯿﺪه ﻣﯽﺷﻮد ﮐﺎرﺑﺮدي وﺳﯿﻊ در‬
‫ﺗﺼﻤﯿﻢﮔﯿﺮﯾﻬﺎي ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﺎ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري در اوراق ﺑﻬﺎدار دارد‪ .‬ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاران ﺑﺮاي ارزﯾﺎﺑﯽ ﺳﻮدآوري آﺗﯽ و دورﻧﻤﺎي ﺟﺮﯾﺎن ﻧﻘﺪي ﺷﺮﮐﺖ و ﻫﻤﭽﻨﯿﻦ‬
‫ارزﯾﺎﺑﯽ ﻣﻨﺎﻓﻊ آﺗﯽ ﮐﻪ از ﻃﺮﯾﻖ ﺳﻮد ﺳﻬﺎم و اﻓﺰاﯾﺶ ﻗﯿﻤﺖ ﺳﻬﺎم ﻋﺎﯾﺪ آنﻫﺎ ﺧﻮاﻫﺪﺷﺪ ﺗﺎﮐﯿﺪ ﻓﺮاواﻧﯽ ﺑﺮ اﻃﻼﻋﺎت ﺳﻮدﮔﺰارش ﺷﺪه دارﻧﺪ‪ .‬اﯾﻦ اﻃﻼﻋﺎت‬
‫ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاران را در ﺗﻌﯿﯿﻦ اﯾﻦﮐﻪ اﻧﺘﻈﺎر ﮐﺪام اﻗﻼم در آﯾﻨﺪه ﻧﯿﺰ وﺟﻮد دارد و ﯾﺎ اﯾﻨﮑﻪ ﮐﺪام اﻗﻼم ﻣﺎﻫﯿﺘﯽ اﺗﻔﺎﻗﯽ و ﻧﺎﭘﺎﯾﺪار دارﻧﺪ‪ ،‬ﯾﺎري ﻣﯽدﻫﺪ‪.‬‬

‫ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﻓﺮﻫﻨﮓ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري ﺑﻮرس اوراق ﺑﻬﺎدار ﺗﻬﺮان‬

‫‪www.tse.ir‬‬
‫‪٤‬‬ ‫ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ‬

‫‪ ü‬در زﯾﺮ ﻧﻤﻮﻧﻪ ﺻﻮرت ﺳﻮد و زﯾﺎن واﻗﻌﯽ ﺷﺮﮐﺖ‪) ....‬ﺳﻬﺎﻣﯽ ﻋﺎم( آورده ﺷﺪه اﺳﺖ‪.‬‬

‫ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﻓﺮﻫﻨﮓ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري ﺑﻮرس اوراق ﺑﻬﺎدار ﺗﻬﺮان‬

‫‪www.tse.ir‬‬
 ‫‪٥‬‬ ‫ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ‬

‫‪ .3‬ﺻﻮرت ﺟﺮﯾﺎنﻫﺎي ﻧﻘﺪي‬

‫ﮔﺮدش ﻧﻘﺪﯾﻨﮕﯽ در ﺷﺮﮐﺖ در ﻃﻮل ﯾﮑﺴﺎل ﺑﻮﺳﯿﻠﻪ ﺻﻮرت ﺟﺮﯾﺎنﻫﺎي ﻧﻘﺪي اﻧﺪازهﮔﯿﺮي ﻣﯽﺷﻮد‪ .‬ﺧﺼﻮﺻﯿﺖ ﻣﻬﻢ اﯾﻦ ﺻﻮرت ﻣﺎﻟﯽ اﯾﻦ اﺳﺖ‬
‫ﮐﻪ ﻣﻨﺎﺑﻊ و ﻣﺼﺎرف وﺟﻮه ﻧﻘﺪ را در ﻃﻮل ﯾﮑﺴﺎل دﻗﯿﻘﺎً ﺗﻌﯿﯿﻦ ﻣﯽﮐﻨﺪ‪ .‬ﺻﻮرت ﮔﺮدش وﺟﻮه ﻧﻘﺪ ﺑﺮاﺳﺎس اﻃﻼﻋﺎت ﻣﻮﺟﻮد درﺻﻮرت ﺳﻮد و زﯾﺎن و‬
‫ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﻣﺤﺎﺳﺒﻪ ﻣﯽﺷﻮد‪ .‬اﻓﺮاد ﻣﺨﺘﻠﻒ ﺑﻪ ﻣﻨﻈﻮر ﺷﻨﺎﺧﺖ وﺿﻌﯿﺖ ﻣﺎﻟﯽ و ﻋﻤﻠﮑﺮدي ﺷﺮﮐﺖ ﺑﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﻨﻌﮑﺲ در ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ ﻋﻼﻗﻤﻨﺪﻧﺪ ﮐﻪ‬
‫اﯾﻦ اﻓﺮاد را ﺑﻄﻮر ﮐﻠﯽ ﻣﯽ ﺗﻮان ﺑﻪ ﺻﻮرت زﯾﺮ دﺳﺘﻪ ﺑﻨﺪي ﮐﺮد‪.‬‬

‫ﺑﺴﺘﺎﻧﮑﺎران ﮐﻮﺗﺎهﻣﺪت‪ :‬ﺑﺮاي اﯾﻦ اﻓﺮاد وﺿﻌﯿﺖ ﻧﻘﺪﯾﻨﮕﯽ ﺷﺮﮐﺖ ﺑﻪ ﻣﻨﻈﻮر ﺗﻌﯿﯿﻦ ﺗﻮان ﺷﺮﮐﺖ در ﺑﺎزﭘﺮداﺧﺖ ﺗﻌﻬﺪات ﮐﻮﺗﺎهﻣﺪت ﺧﻮد‬ ‫‪-1‬‬
‫ﻣﻬﻢ ﻣﯽ ﺑﺎﺷﺪ‪.‬‬

‫‪ -2‬وامدﻫﻨﺪﮔﺎن و دارﻧﺪﮔﺎن اوراق ﻣﺸﺎرﮐﺖ ﺷﺮﮐﺖﻫﺎ )ﺑﺴﺘﺎﻧﮑﺎران ﺑﻠﻨﺪﻣﺪت( ‪ :‬ﺑﺮاي اﯾﻦ اﻓﺮاد ﺗﺪاوم ﻓﻌﺎﻟﯿﺖ ﺷﺮﮐﺖ ﻣﻬﻢ اﺳﺖ‪ .‬ﯾﻌﻨﯽ‬
‫اﯾﻦﮐﻪ ﺷﺮﮐﺖ ﺑﺘﻮاﻧﺪ در ﺳﺎلﻫﺎي آﺗﯽ اﺻﻞ و ﻓﺮع ﺑﺪﻫﯽ ﺧﻮد را ﺑﭙﺮدازد‪ .‬ﺑﺮاي اﻧﺪازهﮔﯿﺮي ﺗﺪاوم ﻓﻌﺎﻟﯿﺖ ﺷﺮﮐﺖ اﯾﻦ اﻓﺮاد ﺑﺎﯾﺪ ﺑﻪ ﺳﻮدآوري آﺗﯽ و‬
‫رﯾﺴﮏ ﺷﺮﮐﺖ ﺗﻮﺟﻪ ﮐﻨﻨﺪ‪.‬‬

‫‪ -3‬ﺳﻬﺎﻣﺪاران ﺷﺮﮐﺖ ‪ :‬ﺑﺮاي اﯾﻦ اﻓﺮاد ﻧﯿﺰ ﺗﺪاوم ﻓﻌﺎﻟﯿﺖ‪ ،‬ﺳﻮدآوري و رﯾﺴﮏ ﺷﺮﮐﺖ ﻣﻬﻢ ﻣﯽﺑﺎﺷﺪ‪ .‬ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاران ﺑﺎﯾﺴﺘﯽ ﺗﺎ اﻧﺪازه زﯾﺎدي ﺑﻪ‬
‫ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ ﭼﺎپ ﺷﺪه در ﮔﺰارشﻫﺎي ﺳﺎﻻﻧﻪ و ﮔﺰارشﻫﺎي ﻣﯿﺎن دورهاي اﺗﮑﺎ ﮐﻨﻨﺪ‪ .‬در ﻣﻮرد ﺷﺮﮐﺖﻫﺎي ﺳﻬﺎﻣﯽ ﻋﺎم ﭘﺬﯾﺮﻓﺘﻪ ﺷﺪه در ﺑﻮرس‪،‬‬
‫اﻃﻼﻋﺎت اﺿﺎﻓﯽ اﺑﺘﺪا ﺑﻪ ﺑﻮرس اوراق ﺑﻬﺎدار اراﺋﻪ ﺷﺪه و ﺳﭙﺲ در دﺳﺘﺮس ﻋﻤﻮم ﻗﺮار ﻣﯽﮔﯿﺮد‪.‬‬

‫‪ -4‬ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺷﺮﮐﺖ ‪ :‬ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺷﺮﮐﺖ ﺿﻤﻦ دارا ﺑﻮدن ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ اداره ﺷﺮﮐﺖ در ﺑﺮاﺑﺮ اﻓﺮاد ﻓﻮق ﻧﯿﺰ ﻣﺴﺌﻮل ﻣﯽﺑﺎﺷﺪ‪ .‬ﺑﻨﺎﺑﺮاﯾﻦ ﺑﻪ ﻣﻨﻈﻮر‬
‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪرﯾﺰي‪ ،‬آﮔﺎﻫﯽ از ﻧﺘﺎﯾﺞ ﺗﺼﻤﯿﻤﺎت ﮔﺬﺷﺘﻪ و ﺷﻨﺎﺧﺖ ﺿﻌﻒ و ﻗﻮتﻫﺎي ﺷﺮﮐﺖ ﻧﯿﺎز ﺑﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺎﻟﯽ دارد‪.‬‬

‫ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﻓﺮﻫﻨﮓ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري ﺑﻮرس اوراق ﺑﻬﺎدار ﺗﻬﺮان‬

‫‪www.tse.ir‬‬
‫‪٦‬‬ ‫ﺻﻮرتﻫﺎي ﻣﺎﻟﯽ‬

‫‪ ü‬در زﯾﺮ ﻧﻤﻮﻧﻪ ﺻﻮرت ﺟﺮﯾﺎن وﺟﻮه ﻧﻘﺪ ﺷﺮﮐﺖ ‪) ....‬ﺳﻬﺎﻣﯽ ﻋﺎم( آورده ﺷﺪه اﺳﺖ‪.‬‬

‫ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﻓﺮﻫﻨﮓ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪﮔﺬاري ﺑﻮرس اوراق ﺑﻬﺎدار ﺗﻬﺮان‬

‫‪www.tse.ir‬‬