Presupuesto de efectivo caja

Matías R. Cifuentes Romero

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones

Instituto IACC

15 de julio de 2018
 Desarrollo

Flujo de caja: Ingresos por Ventas

Según los datos correspondientes a las ventas mensuales proyectadas para el primer

trimestre y la política de cobro a clientes de 30 días, los ingresos por ventas serían:

MES DE MES DE COBRO

MONTO
OPERACIÓN ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Enero 550.000 550.000 550.000
Febrero 470.000 470.000 470.000
Marzo 680.000 0
Totales 1.700.000 0 550.000 470.000 1.020.000

Se observa que, si bien las ventas proyectadas para el trimestre tienen un valor total de

$1.700.000, se cobró en dicho período solo $1.020.000. La diferencia, a saber, $680.000,

corresponde a la venta proyectada del mes de marzo, la cual, se cobrará en abril.

Flujo de caja: Egresos por Compras

Según los datos correspondientes a las compras mensuales proyectadas para el primer

trimestre y la política de pago a proveedores de 60 días, los egresos por compras serían:

MES DE MES DE PAGO

MONTO
OPERACIÓN ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Enero 300.000 300.000 300.000
Febrero 400.000 0
Marzo 500.000 0
Totales 1.200.000 0 0 300.000 300.000

Se observa que, si bien las compras proyectadas para el trimestre tienen un valor total de

$1.200.000, se pagó en dicho período solo $300.000. La diferencia, a saber, $900.000,

corresponde a las compras proyectadas para los meses febrero y marzo, las cuales, se pagarán en

abril y mayo respectivamente.

Presupuesto de caja

Información preliminar

PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo inicial
(+) Ingresos por Ventas 1.020.000
(+) Cuentas por Cobrar a Clientes 600.000
Disponible 1.620.000
(-) Pagos de Compras 300.000
(-) Pago a Proveedores 500.000
(-) Pago de Remuneraciones 600.000
Saldo final 220.000

Presupuesto trimestral de caja

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE CAJA

Flujos Enero Febrero Marzo Total
Saldo inicial -100.000 250.000
Ingresos por Ventas 550.000 470.000 1.020.000
Cuentas por Cobrar a Clientes 600.000 600.000
Pagos de Compras (300.000) (300.000)
Pago a Proveedores (500.000) (500.000)
Pago de Remuneraciones (200.000) (200.000) (200.000) (600.000)
Saldo para el período siguiente -100.000 250.000 220.000 220.000
 Referencias

IACC. (2013). Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones. Presupuesto de caja y

estado de flujo de efectivo. Santiago, Chile: Semana 5.