Examen por rubro de los estados financieros “Resultado”

Pablo Cesar Yáñez Rodríguez

Auditoria de estados financieros

Instituto IACC

15 de octubre del 2018

ITEM I

Usted es contratado como auditor de la empresa “GIT” y le solicitan que realice una auditoría a
las cuentas de resultado, pero lo primero que debe efectuar es un análisis y clasificación de
cuentas.

CUENTAS CLASIFICACIÓN

DEVOLUCIÓN DE VENTAS
VENTAS
DEVOLUCIÓN DE COMPRAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
REBAJA SOBRE COMPRAS
REBAJA SOBRE VENTAS
DESCUENTO POR COMPRAS
INGRESOS POR INTERESES

Se pide lo siguiente:

De acuerdo al cuadro presentado, clasifique cada una de las cuentas, entregando un ejemplo
de cada una, y detalle el hecho económico que da origen al uso de estas cuentas. Por ejemplo:
“La cuenta banco se utiliza cuando se deposita o gira dinero de la cuenta corriente de la
empresa”

ITEM II

Continuando con la auditoría encomendada por la empresa “GIT”, usted debe realizar pruebas
sustantivas a las cuentas, para determinar si el proceso tiene deficiencias.

Por tanto, se pide lo siguiente:

Realizar una prueba sustantiva a cada una de las ocho cuentas presentadas en el cuadro,
indicando la finalidad de ellas y por qué decide realizar esa prueba en particular.

ITEM III

Redacte todo lo solicitado en un informe

 Informe

N° XX

Auditoria a las cuentas de resultado

Empresa GIT

Auditor Pablo Yáñez

Santiago octubre 2018

Índice

Introducción

Desarrollo

Auditoria a las cuentas de resultado

Definición, ejemplos y hechos económicos

Pruebas sustantivas a las cuentas auditadas

Conclusión

Bibliografía

Introducción:

Señores

GIT

El informe que se encuentra en sus manos, tiene como finalidad responder a sus inquietudes, en
referencia alas cuentas delos estados de resultado dela empresa, este documento los guiara para
que comprendan la clasificación de las cuentas dentro del estado de resultado, teniendo además
pequeños ejemplos sobre estas cuentas y su manejo e impacto dentro de los estado financieros, si
no son controladas de forma constate y rigurosa, por otro lado aplicamos pruebas sustantivas alas
diferentes cuentas, y por que se selecciono esa pruebas, dando como resultado, este documentos
el cual es fácil de digerir, y los podrá ayudar a entender este tema y lo importante ue es mantener
un control sobre estas cuentas.

Desarrollo

Auditoria a las cuentas de resultado

Señores GIT, en primer lugar clasificaremos las cuentas de los estados de resultado dentro de
este para su mejor entendimiento. Esta cuentas están relacionadas con los ingresos y egresos de
la empresa en un determinado periodo de tiempo, se procederá a su clasificación y detalle el
hecho económico que da origen al uso de estas cuentas. Posteriormente seleccionaremos una
prueba sustantiva que se aplicara a dicha cuenta, con su respectiva ventaja de dicha selección.
DEVOLUCIÓN DE VENTAS: Ingresos de la explotación: las devoluciones por compra son
aquellos productos que el clientes nos devuelve por estar en mal estado o no cumplir sus
expectativas, ejemplo: cliente devuelve mercadería del producto X a un valor de XX, por
motivos de encontrase defectuoso. Echo económico que afecta son las ventas ya que estas
disminuyen y banco por que entra menos dinero.

VENTAS: Las ventas son el ingreso de la explotación de la empresa, son los montos netos.
Dando un ejemplo seria la venta de ciertos productos a un determinado precio, por esto la
empresa recibe cierta cantidad de dinero. Este hecho económico aumenta los recursos de
empresa para hacer frente a las obligaciones contraídas y compra de materiales o mercadería.
Estos se depositan en la cuenta del banco.

DEVOLUCIÓN DE COMPRAS: Gastos de la explotación: Las devoluciones por compras

son todas las mercaderías o materiales que le devolvemos a nuestros proveedores por estar estas
dañadas o en mal estado, ejemplo: se devuelven 100 unidades del material XX por encontrarse
dañado por un valor de XX, echo económico que afecta: nuestro stock de mercadería o
materiales disminuye, ventas

COSTO DE VENTAS: Gasto de la explotación: Estos costos están relacionados con él valor
de nuestros productos, adicionados todos los gastos asociados directos en la puesta en venta,
ejemplo al realizar una venta de un producto X a un valor determinado, le debemos descontar el
valor del costo de la mercadería, esto nos dará como resultado el ingreso neto de la venta, este
hecho económico está relacionado con los ingresos por venta, disminuye la mercaderías.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN: Gastos directos de la explotación: Son los gastos que

incurre la empresa al momento de cancelar las remuneraciones de sus empleados. Ejemplo
cancelación del mes de octubre de la nomina de sueldo, esto influye en la cuenta banco ya que
desde aquí sales los fondos para cancelar.

REBAJA SOBRE COMPRAS: Gastos de la explotación: las rebajas por compras son
beneficios que nos otorgan los proveedores, esto puede deberse a la cantidad que compramos nos
aplican una rebaja sobre la compra. Ejemplo: compremos material X a cierto valor y sobre se
valor nos aplican una rebaja . El echo económico que se mueve son las mercaderías, ya que
aumenta si sctock a menor valor y podemos vender al mismo eso nos da un mayor ingreso de
dinero, el banco ya que se debe sacar menos dinero para pagar dicha mercadería.

REBAJA SOBRE VENTAS: Ingresos de la explotación: las rebajas por ventas son un
beneficio que tienen los clientes al momento de adquirir nuestros productos es una cantidad de
dinero determinada por la empresa.
Ejemplo; se vende un producto X a un valor, sobre este le aplicamos una rebaja en dinero al
cliente de un porcentaje estipulado por la empresa, echo económico que afecta es la venta ya que
vendimos el mismo producto menos valor, el banco ya que entra menos dinero a nuestra cuenta

DESCUENTO POR COMPRAS: Gastos dela explotación: Este tipo descuento por compra
es muy semejante a las rebajas por compra, pero en este sentido el descuento se presenta en un
porcentaje del total de la compra. Mueve los mismos echo económicos
INGRESOS POR INTERESES: Ingresos fuera de la explotación: esto es los ingresos que
recibe la empresa fuera de la explotación del giro de la misma, son los ingresos financieros. Por
ejemplo ingresos por interés ganados por un deposito a plazo fijo. El echo económico que afecta
es la cuenta banco ya que esta aumenta por dichos montos.

Prueba sustantiva a cada una de las ocho cuentas presentadas:

DEVOLUCIÓN DE VENTAS: la prueba sustantiva selecciona para esta cuenta es la revisión

de las devoluciones por venta, cotejándolas con las notas de crédito en los libros de ventas, ya
que con esto compararemos los montos de dichos documentos con el libro de ventas.
VENTAS: la prueba sustantiva selecciona para esta cuenta radica en revisar el libro de ventas y
compararlo con las facturas emitidas por le entidad. Por qué se eligió, ya que compararemos y
cotejaremos los montos anotados en el libro contra las facturas emitidas, estos nos dará plena
confianza delos montos reflejados en los estados financieros.

DEVOLUCIÓN DE COMPRAS: la prueba sustantiva seleccionada para esta cuenta es la

revisión de las notas de débito las cuales compararemos con el libro de compras y adquisiciones,
se selecciona ya que esta revisión nos dará información para compararlas con nuestro stock de
mercadería.

COSTO DE VENTAS: la prueba sustantiva seleccionada para esta cuenta es la revisión de los
soportes en relación a la venta de mercaderías, se selecciono ya que al revisar los soportes
tendremos el costo dela mercadería vendida, y una confiesa en los montos incluidos en los
estados financieros.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN: la prueba sustantiva selecciona, es realizar un análisis a

las liquidaciones de sueldo, del año complete, esto con el fin de detectar alguna variación de
estas. Se selecciono esta prueba ya que podremos cotejar las nóminas de sueldo contra la forma
de pago de pago de estas. Con esto tendremos seguridad del gasto administrativo dela empresa

REBAJA SOBRE COMPRAS: la prueba sustantiva selecciona para esta cuenta es la revisión
de los documentos de soporte en relación a las compras efectuadas, facturas de compra, notas de
débito y crédito, órdenes de compra y la forma de pago, se selecciono ya que nos dará el stock
con el cual cuenta la empresa y los dineros ahorrados en la adquisición de mercaderías.

REBAJA SOBRE VENTAS: la prueba sustantiva selecciona para esta cuenta es la revisión de
los soportes de las rebajas, como las notas de crédito, ordenes de venta, notas de débito, se
seleccionó ya que nos dará como resultado la venta real de la empresa en un periodo determinado
de tiempo.

DESCUENTO POR COMPRAS: la prueba sustantiva seleccionada para esta cuenta es la

revisión de los documentos de soporte en relación a las compras realizadas por la empresa, donde
se revisaran las políticas de negocio con los proveedores, se selecciona ya que nos arrojara
cuento dinero nos ahorramos en compras lo cual es un beneficio económico para la institución.
INGRESOS POR INTERESES: la prueba sustantiva seleccionada para esta cuenta será, revisar
los contrato con el banco donde tenemos nuestro dinero depositado y las políticas en relación al
depósito, tasa de interés, periodo de tiempo del depósito. se seleccionó esta prueba ya que nos
dará plena confianza de que los montos expuestos en los estados financieros son correctos.

Conclusión:

Señores GIT, el fin de la presentación de este informe , es indicar de forma sencilla la

clasificación de las cuentas de resultado, la importancia de la buenas clasificación de esta, ya que
afectan de manera significativa, los estados financieros dela empresa, por otro lado se
presentador ejemplos de dichas cuentas y su transacciones, el echo económico que afectan y por
ultimo se selecciono una prueba sustantiva para cada cuenta expuesta en este informe. Con el fin
de dejar este tema que es importante , para una buena toma de decisión por parte de la
administración dela empresa, sabiendo que los montos expuestos tienen sus respaldo de los
hechos económico que son causal de dicha transacción, esperando que lo expuesto deje
tranquilidad de que los montos expuestos en los estados financieros son un reflejo de los ingreso,
gastos hechos por la empresa GIT.

Bibliografía

IACC (2017). Examen por rubro de los estados financieros “Resultado” Auditoría de
estados financieros. Semana 7.
IACC (2017). Examen por rubro de los estados financieros “Resultado” Auditoría de
esta IACC (2017). Examen por rubro de los estados financieros “Resultado” Auditoría de
estados financieros. Semana 7.dos financieros. Semana 7. IACC (2017). Examen por rubro de los estados
financieros “Resultado” Auditoría de
estados financieros. Semana 7.

IACC (2017). Examen por rubro de los estados financieros “Resultado” Auditoría de
estados financieros. Semana 7.