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9 786124 038549 SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN PARA JEFES DE RECURSOS HUMANOS, ASESORES LEGALES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
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LABORALES LABORALES
UNA PUBLICACIÓN DEL GRUPO EMPRESARIAL UNA PUBLICACIÓN DEL GRUPO EMPRESARIAL
SOLUCIONES SOLUCIONES
ISBN:978-612-4038-54-9 ISBN:978-612-4038-54-9
mensual de los ingresos, entre otros. mensual de los ingresos, entre otros.
pensionistas y prestadores de servicios, declaración pensionistas y prestadores de servicios, declaración
tes o empleadores, de los declarados o trabajadores, tes o empleadores, de los declarados o trabajadores,
sus fases y etapas, ya sea el registro de los declaran- sus fases y etapas, ya sea el registro de los declaran-
objetivo es lograr un llenado exitoso en cada una de objetivo es lograr un llenado exitoso en cada una de
mientos de la legislación laboral y tributaria. El mientos de la legislación laboral y tributaria. El
planilla electrónica, plasmando para ello conoci- planilla electrónica, plasmando para ello conoci-
introducir al lector en la lógica del llenado de la introducir al lector en la lógica del llenado de la
De esta manera, la presente guía busca explicar e De esta manera, la presente guía busca explicar e
empleador. empleador.
acarrear consecuencias laborales y tributarias para el acarrear consecuencias laborales y tributarias para el
adquirido gran relevancia, pues un error podría adquirido gran relevancia, pues un error podría
Tributaria. El llenado adecuado de la planilla ha Tributaria. El llenado adecuado de la planilla ha
Superintendencia Nacional de Administración Superintendencia Nacional de Administración
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo y la Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo y la
ELECTRÓNICA agilizar el cumplimiento de obligaciones ante el
ELECTRÓNICA agilizar el cumplimiento de obligaciones ante el
mejorar la fiscalización, simplificar los trámites y mejorar la fiscalización, simplificar los trámites y
LLENADO DE LA PLANILLA hace sino revalidar los fines para los que fue creada:
LLENADO DE LA PLANILLA hace sino revalidar los fines para los que fue creada:
El rol que tiene hoy en día la planilla electrónica no El rol que tiene hoy en día la planilla electrónica no
ELECTRÓNICA ELECTRÓNICA
LLENADO DE LA PLANILLA LLENADO DE LA PLANILLA
1 OPERATIVA
guía HUMANOS, ASESORES LEGALES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN PARA JEFES DE RECURSOS
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SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN PARA JEFES DE RECURSOS
HUMANOS, ASESORES LEGALES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
guía
OPERATIVA 1
De esta manera, la presente guía busca explicar e De esta manera, la presente guía busca explicar e
introducir al lector en la lógica del llenado de la introducir al lector en la lógica del llenado de la
planilla electrónica, plasmando para ello conoci- planilla electrónica, plasmando para ello conoci-
mientos de la legislación laboral y tributaria. El mientos de la legislación laboral y tributaria. El
objetivo es lograr un llenado exitoso en cada una de objetivo es lograr un llenado exitoso en cada una de
sus fases y etapas, ya sea el registro de los declaran- sus fases y etapas, ya sea el registro de los declaran-
tes o empleadores, de los declarados o trabajadores, tes o empleadores, de los declarados o trabajadores,
pensionistas y prestadores de servicios, declaración pensionistas y prestadores de servicios, declaración
mensual de los ingresos, entre otros. mensual de los ingresos, entre otros.
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UNA PUBLICACIÓN DEL GRUPO EMPRESARIAL
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guía
OPERATIVA 1
LLENADO DE LA PLANILLA
ELECTRÓNICA
INTRODUCCIÓN
La presente guía operativa busca instruir al suscriptor en el llenado del PDT-0601
(planilla electrónica), de manera que pueda ser muy útil en el día a día de las empresas,
pues muchas veces, su llenado es encargado al área contable de las organizaciones,
quienes precisan tener mayores alcances sobre la normativa laboral para realizarlo.
De esta manera, no solo pretendemos que el usuario aprenda a emplear la planilla
electrónica, sino que entienda cómo funciona para evitar las contingencias tributarias o
laborales que acarrearía un mal llenado.
Con este fin, hemos estructurado la información tomando en cuenta cada uno
de los pasos a seguir, partiendo de la etapa en que se registra al declarante y a los
trabajadores, y finalizando con la declaración mensual de cada uno de los sujetos de-
clarados.
Para ello, y como paso previo ineludible, iniciaremos la presente guía analizando
los aspectos generales de la planilla electrónica, tomando en cuenta su ámbito de apli-
cación, las obligaciones que ha concentrado y, sobre todo, los cambios que ha sufrido
durante estos casi dos años de vigencia.
Asimismo, no podemos olvidar la importancia que ha significado este PDT en la
labor de fiscalización del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, por lo que
también dedicaremos un apartado especial a este tema.
1. ASPECTOS GENERALES
a) Definición
La planilla electrónica(1) es el documento presentado mensualmente a través
del Programa de Declaración Telemática, PDT planilla electrónica, Formulario
Virtual Nº 0601(2), programa informático desarrollado por la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria (en adelante Sunat) que permite regis-
trar la información de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
personas bajo modalidades formativas, personal de terceros y derechohabien-
tes de los trabajadores.
Como se puede observar, de los sujetos declarados a través de este PDT no son
propiamente trabajadores ni tienen vínculo laboral con la empresa declarante;
(1) El documento denominado planilla electrónica fue aprobado por Decreto Supremo Nº 018-2007-TR.
(2) PDT aprobado por Resolución de Superintendencia Nº 204-2007-SUNAT.
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Llenado de la planilla electrónica
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GUÍA OPERATIVA Nº 1
4 29 de abril de 2009
5 6 de mayo de 2009
6 13 de mayo de 2009
7 20 de mayo de 2009
8 27 de mayo de 2009
9 3 de junio de 2009
A efectos del trámite, los empleadores debían presentar una solicitud ante la
Dirección Regional de Trabajo y Promoción del Empleo o zona de trabajo del
lugar donde fue autorizado el libro de planillas o las hojas sueltas, cumpliendo
los requisitos antes indicados.
(3) Resulta de singular importancia esta mención, debido a la confusión que generó en los empleadores pues creían que se trataba de
fechas exactas en las que debían realizar dicho trámite, este problema hizo que el Ministerio de Trabajo publicara en su página web
un comunicado oficial precisando que se trataba de fechas límite de cierre.
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Llenado de la planilla electrónica
Gaceta Jurídica S.A. con RUC Nº 20268135571, con domicilio en ………………… Nº………..,
distrito de …………….. debidamente representada por ….......…………….., identificado con DNI
Nº ………………………., me presento y solicito:
Que, de conformidad con el Decreto Supremo Nº 001-98-TR, modificado por el Decreto Supremo
Nº 017-2001-TR, comunico que hemos concluido con el uso de libros (u hojas sueltas) de Planillas de
Pago Nº ……………. de (tipo de planilla: obreros, empleados, u otros) siendo la última hoja utilizada
la Nº ……………..
La presente comunicación se realiza dentro del marco de lo dispuesto por el Decreto Supremo Nº 018-
2007-TR, por el inicio del llevado de la planilla electrónica.
OTROSÍ DECIMOS: Adjuntamos copia de la última autorización y copia de la última hoja empleada.
………………………..
SELLO Y FIRMA
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(4) Para la elaboración de la presente sección hemos empleado como fuente de información el blog de Agustina Castillo Gamarra,
información a la que podrá acceder con el siguiente el link: <http://blog.pucp.edu.pe/item/1911>.
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Versión 1.0 Primera versión del PDT Planilla Electrónica fue sustituida por la ver-
sión 1.1 antes de que entrara en vigencia su aplicación.
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2. EL REGISTRO
a) El registro de los declarantes
i. Información del empleador - declarante
A efectos del inicio del llenado de la planilla electrónica, el primer paso a
seguir es el registro del “declarante”. Sobre el particular, el Decreto Supremo
Nº 018-2007-TR define al empleador como toda persona natural, empresa
unipersonal, persona jurídica, sociedad irregular o de hecho, cooperativa
de trabajadores, institución privada, entidad del Sector Público nacional, o
cualquier ente colectivo que remuneren a cambio de un servicio prestado
bajo relación de subordinación.
Adicionalmente, se consideran como tales a quienes(5):
- Paguen pensiones de jubilación, cesantía, invalidez, sobrevivencia u otra
pensión, cualquiera fuere el régimen legal al cual se encuentre sujeto.
- Contraten a un prestador de servicios.
- Contraten a un prestador de servicios bajo modalidad formativa laboral.
- Realicen aportaciones de salud, por las personas incorporadas como ase-
gurados regulares al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en sa-
lud, por mandato de una ley especial.
- Reciben por destaque o desplazamiento los servicios del personal de ter-
ceros.
En este sentido, todos quienes se encuentren dentro de algunos de los su-
puestos mencionados deberán llenar el registro de declarantes.
De esta manera, a efectos del registro, el usuario del PDT Planilla Electró-
nica deberá ingresar a la opción “Registro” que se encuentra en la esquina
izquierda superior, se habilitará un menú debiendo seleccionarse la opción
“Declarantes” y presionar el recuadro “Nuevo”. Dicha acción habilitará una
ventana como la que le mostraremos a continuación:
(5) Se encuentran exceptuados quienes contraten trabajadores del hogar y quienes contraten trabajadores de construcción civil even-
tuales, tal y como señalamos en el primer apartado al tratar el ámbito de aplicación de la obligación del llevado del PDT Planilla
Electrónica.
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Una vez abierta esta ventana se le solicitará los datos referidos a su número
de registro único de contribuyentes y su razón social o nombre. Asimismo,
como puede observarse se le solicitará información referida a:
- Si es una micro o pequeña empresa, para lo cual se le solicitará su número
de acogimiento. La denominación de esta opción se encuentra desfasada,
pues actualmente en vista de la entrada en vigencia del Registro Nacional
de Micro y Pequeñas Empresas –Remype– a dicho código se le denomina
“Código de Inscripción Remype”, en todo caso esa es la información que
deberá registrar aquí.
- Si es Administración Pública, sobre dicha opción debemos mencionar
que de acuerdo con la función “Ayuda” del PDT Planilla Electrónica se
entiende por “entidad” o “entidades” de la Administración Pública a:
1. El Poder Ejecutivo, incluyendo ministerios y organismos públicos des-
centralizados”; 2. el Poder Legislativo; 3. el Poder Judicial; 4. los gobier-
nos regionales; 5. los gobiernos locales; 6. los organismos a los que la
Constitución Política del Perú y las leyes confieren autonomía; 7. las de-
más entidades y organismos, proyectos y programas del Estado, cuyas acti-
vidades se realizan en virtud de potestades administrativas y, por lo tanto,
se consideran sujetas a las normas comunes de Derecho Público.
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Ahora bien, debemos precisar que de acuerdo con el artículo 9 del Decreto
Supremo Nº 006-2008-TR, norma que aprueba el Reglamento de la Ley de
Servicios de Tercerización; se consideran inscritas en el Registro Nacional
de Empresas Tercerizadoras las empresas que, durante el periodo declarado,
cumplan con registrar el destaque o desplazamiento de su personal a em-
presas principales en la planilla electrónica, por lo que un primer paso para
cumplir con dicho requisito será registrar a las empresas a las que destaca o
desplaza personal.
Respecto a los “Empleadores a quienes destaco o desplazo personal” los
datos que se requieren son básicos y se encuentran referidos al número de
RUC de las empresas principales o usuarias, la actividad a la que se dedican
y la sede a la que van a ser destacados los trabajadores. Se deberá indicar
también, si se trata de un centro de riesgo, pues de serlo deberá contratarse
el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a favor del trabajador. En
este caso, al igual que con el registro de los establecimientos del declarante,
la información de la denominación, código y tipo de establecimiento deberá
coincidir con la información de la ficha RUC.
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Una vez ahí, el usuario deberá seleccionar al declarante con el fin de incluir a
los trabajadores, prestadores de servicios u otros que pertenezcan a su planilla.
Para ello, en la casilla denominada “Declarante”, el sistema le mostrará a todos
los declarantes registrados.
Ya elegido el declarante, para iniciar el registro el usuario deberá presionar la
opción “Nuevo”, lo que originará que se abra una nueva ventana que consta de
cuatro pestañas: “Datos Personales”, “Categorías”, “Domicilio” y “Derechoha-
bientes”.
En la primera pestaña se solicitan los datos de identificación comunes apli-
cables a cualquiera de las categorías, ya sea que se trate de un trabajador,
pensionista, prestador de servicios cuarta categoría, prestador de servicios de
modalidad formativa laboral o personal de terceros.
En este sentido, tal y como se observa en la siguiente foto, usted deberá se-
ñalar información referida al tipo y número de documento de iIdentificación,
nacionalidad (opción que se activa solo si marcamos carné de extranjería o
pasaporte como tipo de documento de identidad), nombres y apellidos, fecha
de nacimiento, sexo, teléfono y correo electrónico(6).
Asimismo, debe tener en cuenta que para el caso de los prestadores de servi-
cios - 4ª categoría se permitirá su identificación con el número de RUC, caso
en el que no se requerirá la fecha de nacimiento, ni domicilio.
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Una vez ingresados los datos personales se deberá ingresar a la pestaña “cate-
gorías”, en la que deberá elegir la categoría a la que pertenece la persona que
está siendo registrada. De esta manera, se deberá elegir la opción marcando la
casilla correspondiente y precisar si el trabajador se encuentra afiliado a EsSa-
lud + Vida – Seguro contra accidentes, y si tiene condición de domiciliado a
efectos de la Ley del Impuesto a la Renta, tal y como se muestra en la siguiente
foto:
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Una vez marcada dicha opción se habilitará la casilla “Detalle” a la que de-
beremos ingresar abriéndose así un nuevo interfaz. Este interfaz se encuentra
dividido en cuatro pestañas: “Datos principales”, “Datos complementarios”,
“Periodos Laborales” y “Otros Empleadores”. Esta última pestaña solo se
habilitará en caso de que se señale que el trabajador genera otras rentas de
quinta categoría, tal y como señalaremos más adelante.
En la sección referida a los datos principales deberemos colocar información
referida a:
- Tipo de trabajador
En esta parte deberá seleccionar el tipo de trabajador del que se trata, así la
planilla electrónica te ofrece las siguientes opciones:
19 Ejecutivo
20 Obrero
21 Empleado
22 Trabajador portuario
23 Practicante Senati
27 Construcción civil
28 Piloto y copiloto de aviación comercial
29 Marítimo, fluvial o lacustre
30 Periodista
31 Trabajador de la industria de cuero
32 Mineros de mina de socavón
36 Pescador - Ley N° 28320
37 Minero de tajo abierto
38 Minero de industria minera metalúrgica
56 Artistas Ley del Artista
64 Agrario dependiente Ley N° 27360
65 Trabajador actividad acuícola - Ley Nº 27460
66 Pescador y procesador artesanal independiente
67 Régimen Especial D. Leg. N° 1057
70 Conductor de microempresa seguro regular
82 Funcionario público
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83 Empleado de confianza
84 Servidor público - Directivo superior
85 Servidor público - Ejecutivo
86 Servidor público - Especialista
87 Servidor público - De apoyo
88 Personal de la Administración Pública sin relación de dependencia
98 Persona que genera ingresos de cuarta-quinta categoría
Como se puede ver, se incluye una calificación interna de los trabajadores,
que en muchos casos obedece al tipo de labores que realizan en la empresa.
Esta clasificación obedece, en otros casos, al régimen que mantienen los
trabajadores, tales como portuarios, pescadores, mineros, entre otros. A la
vez, podemos observar que se incluyen opciones relacionadas con personal
que no tiene la categoría de trabajador, como los practicantes Senati o el per-
sonal CAS. Estas opciones las trataremos más adelante al referirnos a otros
tipos de personal, puesto que de la elección de alguno de ellos dependerá la
información que nos solicitará la planilla electrónica.
- Nivel educativo
Se deberá elegir el nivel educativo del trabajador, por lo que se le deberá
requerir dicha información, recordemos que de acuerdo con la Resolución
Ministerial Nº 250-2007-TR, el llenado de este campo resultó obligatorio
desde el periodo de enero de 2009. Esta situación deberá modificarse al 1
de enero de cada año.
- Ocupación
La planilla electrónica nos proporciona una base de datos conteniendo
4,748 ocupaciones que puede realizar el trabajador, por lo que podemos
optar por una búsqueda de acuerdo con el código o con la descripción de
este. Si bien se trata de una lista cerrada, en caso de que no se encuentre
la ocupación específica dentro de este listado se deberá elegir la ocupación
que de manera más amplia incluya las labores que realiza el trabajador o la
que más se le aproxime.
Al igual que el nivel educativo, el llenado de esta casilla es obligatorio desde
el periodo de enero de 2009, debiendo actualizarse dicha información al 1
de enero de cada año.
- Discapacidad
Se deberá especificar si se trata o no de un trabajador discapacitado. Recor-
demos que esta información es importante puesto que quienes califiquen
como empresas promocionales de personas con discapacidad accederán a
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13 Extranjero
14 Administrativo de servicios
99 Otros
Como podemos observar se deberá especificar el tipo de contrato que man-
tiene el trabajador, ya sea que se trate de un tipo de contrato sujeto a moda-
lidad, o un régimen especial de contratación como los contratos a tiempo
parcial, de exportación no tradicional, de extranjeros. En el caso del contrato
administrativo de servicios este solo se habilita cuando declaramos a un tra-
bajador con CAS, como veremos más adelante.
- Jornada de trabajo
Se habilitan tres opciones; la primera de ellas es el régimen alternativo, acu-
mulativo o atípico de jornada de trabajo y descanso, que es un régimen
comúnmente utilizado en empresas mineras que, por ejemplo, mantienen
regímenes de cuatro días de trabajo de doce horas con tres días de descanso
continuos.
En cuanto a la segunda opción, se trata de la jornada de trabajo máxima,
que deberá ser marcada en caso de que el trabajador se encuentre sujeto
al número máximo de horas de trabajo posibles. Esta opción se debe a que
existen trabajadores que no están sujetos a la jornada máxima tales como
quienes no están sujetos a fiscalización inmediata, realizan labores intermi-
tentes o son calificados como trabajadores de dirección o de confianza que
se encuentren en alguna de las situaciones antes descritas.
La última opción se refiere al trabajo en horario nocturno, para lo cual de-
bemos precisar que se considera como tal al trabajo que se realiza entre las
10:00 p.m. y las 6:00 a.m. por lo que, en caso de que el trabajador realice
su jornada de trabajo entre tales horas deberá ser considerado como tal. Los
trabajadores que realicen labores en jornada nocturna no podrán percibir
una remuneración menor a la remuneración mínima vital con una sobretasa
del 35%; es decir, S/. 742,50.
- Situación especial
En esta parte el empleador declarante deberá indicar si el trabajador es cali-
ficado como de dirección o de confianza, recordemos que de acuerdo con
el Decreto Supremo Nº 001-96-TR, que aprueba el Reglamento de la Ley
de Fomento al Empleo, al final del procedimiento de calificación de un tra-
bajador como de dirección o de confianza, tal calidad deberá registrarse en
el libro de planillas de pago de remuneraciones, obligación que con esta
opción se traslada a la planilla electrónica.
- Sindicalizado
Se deberá especificar si se trata de un trabajador afiliado a algún sindicato.
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- Tipo de pago
Se deberá precisar la forma de pago de las remuneraciones, en efectivo,
depósito en cuenta u otros.
Toda la información requerida y precisada en los párrafos anteriores deberá
ser registrada, tal y como se muestra en la siguiente foto:
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ii. Pensionista
Se considera como pensionista a la persona que percibe pensión de jubila-
ción, cesantía, invalidez y sobrevivencia u otra pensión, cualquiera fuera el
régimen al cual se encuentre sujeto.
Se debe tener en cuenta que esta categoría solo será utilizada por quienes
efectúen pago de pensiones, tales como la Oficina de Normalización Previ-
sional, las Administradoras de Fondos de Pensiones, las aseguradoras, enti-
dades públicas u otras. No debe emplearse esta opción para declarar a los
trabajadores que también reciben una pensión, en dicho caso, se les deberá
declarar simplemente como trabajadores.
En este sentido, para el registro deberá indicarse en la pestaña “Categorías”
que se trata de un pensionista y presionar la casilla “Detalle”.
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Una vez presionada la casilla “Detalle”, se abrirá una nueva ventana soli-
citando información referida a datos principales, datos complementarios y
periodos laborales.
Dentro de la pestaña “Datos Principales” se le solicitará información sobre:
- Tipo de pensionista
En este caso se habilitan dos opciones, “Pensionista o Cesante” y “Pensio-
nista - Ley Nº 28320”, esta última opción deberá ser llenada por quienes
perciban alguna pensión de la Caja de Beneficios de Seguridad Social del
Pescador.
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- Régimen pensionario
En este caso se deberá precisar el régimen pensionario por el cual el traba-
jador percibe su pensión. Las opciones son las mismas que en la opción
“Régimen Pensionario” para el caso de los trabajadores, obviamente su-
primiendo la opción “Sin Régimen Pensionario”.
- Fecha de inscripción
En esta casilla se deberá detallar la fecha a partir de la cual se le reconoce
la condición de pensionista.
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Una vez que se ha señalado que se trata de un trabajador que genera ingre-
sos de cuarta - quinta, el sistema automáticamente desactivará la mayoría de
las opciones de llenado, habilitándose solo las referidas al nivel educativo,
la ocupación y la calidad de trabajador con discapacidad del prestador de
servicios.
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Una vez marcada la opción “Detalle”, se abrirá una nueva ventana en la que
solo se habilitarán las pestañas referidas a los datos principales y periodos.
Una vez en la sección “Datos Principales”, el declarante deberá ingresar la
siguiente información:
- Seguro médico
Como recordamos, la Ley Nº 28518 establece como obligación de quienes contra-
ten beneficiarios de modalidades formativas laborales la contratación de un seguro
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Así también, como el fin es certificar que se está contratando el SCTR a favor
del personal de terceros, se habilita la casilla SCTR, debiendo precisarse la
entidad con la que se contrata dicho seguro.
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ix. Derechohabientes
En la presente planilla electrónica se permite la declaración de los derechoha-
bientes de quienes son considerados como asegurados obligatorios al régimen
del Seguro Social de Salud, es decir, los trabajadores y pensionistas. Por ende, la
pestaña referida a los derechohabientes solo se habilitará en tales casos.
Para proceder al registro de los derechohabientes debemos ingresar a la pes-
taña “Derechohabientes debiendo” seleccionar la opción “Nuevo”.
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Una vez presionada dicha opción, se abrirá una nueva ventana en la que
elegiremos el contenido del archivo a generar. Es decir, datos de los traba-
jadores, pensionistas y derechohabientes o ambos, el formato del archivo
y la ruta de descarga, aunque previamente debemos seleccionar la opción
“Exportar” para, finalmente, presionar la opción "Ejecutar". Finalizada la ge-
neración aparecerá una alerta señalándonos que la exportación de datos de
identificación de asegurados terminó satisfactoriamente.
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Una vez ubicados los archivos generados debemos ingresar a la página web
de la Sunat, luego a Sunat Operaciones en Línea e identificarnos con nuestro
número de RUC, usuario y Clave SOL. Se debe seleccionar la opción “Veri-
ficación de datos PDT/De trabajadores y Derechohabientes”.
Una vez elegida dicha opción se habilitará una nueva ventana en la que
deberá cargar el archivo generado por el PDT Planilla Electrónica. En este
caso, el declarante deberá tener en cuenta que si el archivo tiene hasta 500
trabajadores obtendrá en línea el archivo verificado, así como un archivo
con datos que posiblemente correspondan a trabajadores cuya información
no coincide con la base de datos del Registro Nacional de Identificación y
Estado Civil - Reniec. Si el archivo contiene más de 500 trabajadores, será
verificado en forma posterior al envío en un plazo de 24 horas.
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Otra opción disponible para conocer los errores en los datos de identifica-
ción de nuestros trabajadores es acceder directamente desde Sunat Virtual,
ingresando a “Operaciones en Línea” (sin clave), en la que deberá seleccio-
narse la opción “Consulta para Empleadores”.
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Una vez presionada dicha opción se abrirá una nueva ventana en la que
se solicitará información respecto de lo que se va a modificar, ya sea
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Una vez que haya ingresado a dicha opción, deberá seleccionar a la empresa
declarante respecto de la cual desea registrar las exoneraciones y convenios,
y seleccionar la opción “Modificar”. Luego, aparecerá una nueva ventana con
los tributos respecto de los cuales se puede haber celebrado algún convenio o
determinado la exoneración.
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3. DECLARACIONES
Una vez concluido el registro de los declarantes y los trabajadores, prestadores
de servicios, pensionistas y modalidades formativas, podemos dar inicio a la segunda
etapa del procedimiento de llenado de la planilla electrónica. Se trata de las declaracio-
nes mensuales de los ingresos del personal declarado. Para ello, debemos retornar a la
página principal del mencionado PDT, debiendo seleccionar en el menú principal la
opción “Declaraciones/0601 DD JJ Planilla Electrónica”.
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Una vez que hemos seleccionado dicha opción, se abrirá una nueva ventana rela-
cionada con las declaraciones mensuales del PDT Planilla Electrónica, tal y como
se muestra en la siguiente foto:
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- Ingresos
- Ingresos: asignaciones
- Ingresos: bonificaciones
- Ingresos: gratificaciones/aguinaldos
- Ingresos: indemnizaciones
- Aportaciones del trabajador pensionista
- Descuentos del trabajador
- Aportaciones de cargo del empleador
- Conceptos varios
- Otros conceptos
- Régimen laboral público
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De esta manera, cada vez que se elija una categoría se desplegarán todos los
conceptos que contiene, debiendo el declarante marcar los conceptos que
empleará a efectos de la declaración de los ingresos de los declarados.
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De esta manera, por ejemplo, antes de que se aprobara la nueva versión del
PDT Planilla Electrónica quienes pagaron las gratificaciones de julio del año
2009 tuvieron que crear nuevos conceptos relacionados con la bonificación
extraordinaria y la gratificación inafecta.
Así, en este caso los declarantes debieron seguir los siguientes pasos:
i. Marcar y renombrar el rubro “Otros Conceptos 1”, con la denominación
“Bonificación Extraordinaria Ley 29351”.
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b) Declaraciones mensuales
Una vez seleccionados los conceptos a ser declarados, el declarante podrá iniciar
el procedimiento de declaración mensual de ingresos del personal declarado.
Para ello debe dirigirse al menú “Declaraciones” y elegir la opción “Nueva”.
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- Establecimiento
Una vez seleccionada esta opción, el sistema habilitará una ventana en la
que se requerirá información referente a la sede en la que el trabajador
presta servicios. Las opciones por marcar que se presentan son obtenidas
de los datos del o los domicilios del empleador o de las empresas a las que
destaca personal.
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Esta opción resulta de suma importancia para las empresas que son con-
sideradas como tercerizadoras de servicios, puesto que de acuerdo al Re-
glamento de la Ley que regula los servicios de tercerización, aprobado por
Decreto Supremo Nº 006-2008-TR, se consideran inscritas en el Registro
Nacional de Empresas Tercerizadoras quienes durante el periodo declara-
do cumplen con registrar el desplazamiento de su personal en la planilla
electrónica. Con el llenado de esta sección se considerará cumplida tal
obligación.
- Días
En esta sección se requerirá información referida a los días efectivamente
laborados, subsidiados, y no laborados y no subsidiados.
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- Horas trabajadas
Sobre el llenado de este rubro debemos precisar que, de acuerdo con lo
dispuesto por la Resolución Ministerial Nº 020-2008-TR, en lo que res-
pecta a las boletas de pago entregadas por los empleadores que utilizan
la planilla electrónica se señala que el número de horas laboradas que
se registre en la boleta deberá reflejar de manera exacta el contenido del
registro de control de asistencia. Teniendo en cuenta que el aplicativo per-
mite la generación de boletas de pago, es menester que en este rubro se
registre específicamente lo que marque el registro de control de asistencia
correspondiente.
De otro lado, en el caso de los trabajadores no sujetos a la jornada máxi-
ma, este registro será meramente informativo debiendo multiplicarse el
número de días efectivos de trabajo por el número de horas que laboren
diariamente los trabajadores comunes de la empresa.
Asimismo, el empleador que llene este registro debe tener en cuenta que
no todo lo que se registra como sobretiempo amerita el pago de horas ex-
tras, puesto que estas deben ser autorizadas tanto por el empleador como
por el trabajador.
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Nótese que existen dos columnas para la declaración, una referida al de-
vengado y otra al pagado. Esta precisión es importante puesto que muchos
de los tributos que gravan las remuneraciones se calculan tomando como
base el criterio de lo devengado, definido como el momento en que se
adquirió el derecho al pago. Si bien el sistema automáticamente duplica
el monto introducido en la casilla de lo devengado a lo pagado, ello no
quiere decir que los montos declarados en cada una de las columnas no
puedan diferir.
De esta manera, por ejemplo, en el caso de un empleador que el
mes anterior hubiera pagado solo S/. 45 por concepto de asignación
familiar a su trabajador; en el mes en que cancele la deuda deberá
consignar dentro de la columna de lo devengado el monto exacto de
la asignación familiar y en la columna de lo pagado un monto equiva-
lente a la asignación familiar más los S/. 10 adeudados, tal y como se
muestra en la siguiente foto:
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Sobre esta última foto, debemos precisar que el empleador deberá llenar
manualmente el monto de la retención por concepto de rentas de quinta
categoría que genere el trabajador, en atención al estimado realizado.
Terminado el registro de todos los datos, y que el aplicativo calcule el
monto de los aportes, toda la información registrada se encontrará en el
campo correspondiente, tal y como consta a continuación:
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Una vez elegida dicha opción, el sistema abrirá el mismo cuadro de ingre-
sos, tributos y conceptos que en el caso de los trabajadores. Sin embargo, en
este caso solo se habilitará la opción referida a los ingresos de cuarta-quinta,
ubicada en la categoría de conceptos varios.
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iv. Pensionistas
Para la declaración de los pensionistas se habilita solo una opción denominada
“Detalle”, la cual deberemos elegir con el fin de declarar los ingresos que per-
ciben estos trabajadores.
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Una vez presionada dicha opción aparecerá una nueva ventana en la que se
deberán precisar los datos referidos al centro de riesgo, así, una vez elegido el
código del establecimiento, el sistema automáticamente aplicará la tasa que re-
gistramos al momento de declarar que dicho establecimiento era considerado
como centro de riesgo. De la misma manera, se nos solicitará que especifique-
mos la base de cálculo del aporte, información que tendría que ser otorgada
por el mismo trabajador o empleador. De cualquier manera, la base de cálculo
declarada se presumirá como cierta.
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Luego de llenados estos datos los ingresos del personal con CAS se encon-
trarán registrados en el rubro prestadores de servicios, tal y como se muestra
a continuación:
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c) Determinación de la deuda
En esta pestaña se consolidará el importe total de los tributos a aportar por cada uno
de los trabajadores, prestadores de servicios, pensionistas o prestadores de servicios
recientemente declarados, siempre que sean tributos administrados por la Sunat.
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Así, el sistema sumará los ingresos registrados en las declaraciones de cada uno
de quienes han sido registrados en el PDT Planilla Electrónica, estableciendo
así una base imponible con los montos de quienes generan ingresos afectos
a cada uno de los impuestos cuya administración y recaudación han sido en-
cargadas a la Sunat. Dentro de estos encontramos a las retenciones por rentas
de quinta y cuarta categoría, el aporte al Seguro Social de Salud y el aporte al
Sistema Nacional de Pensiones - Decreto Ley Nº 19990; así como el SCTR con-
tratado con EsSalud, EsSalud + Vida Seguro contra accidentes, entre otros.
El sistema automáticamente determinará el impuesto resultante de la aplica-
ción de la tasa correspondiente a cada una de las bases imponibles señaladas.
Sin embargo, se mantienen casillas en blanco, que deberán ser utilizadas para
el registro de pagos previos, créditos contra el aporte a EsSalud, compensacio-
nes, intereses, otras deducciones y el monto a pagar.
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Una vez llenada cada una de estas casillas, se nos solicitará especificar la forma
de pago, debiendo elegir entre las opciones “Efectivo” o “Cheque”. De esco-
gerse la última opción, se deberá especificar el banco y el número del cheque
girado.
d) Validación y corrección de datos
Finalizado el llenado de todas las pestañas de la ventana de declaración, se
deberá validar la información que hemos ingresado con el fin de conocer
si se encuentra alguna inconsistencia en la declaración. Para ello, se deberá
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Una vez presionada dicha opción, de ser el caso, el sistema generará automá-
ticamente una alerta precisando las inconsistencias que se han encontrado en
la declaración, la que incluye un detalle de los datos que considera errados o
inconsistentes.
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4. IMPORTACIÓN DE ARCHIVOS
Si bien el procedimiento de llenado del PDT Planilla Electrónica normalmente se
realiza de manera manual, este nos permite alternativamente llevar a cabo un procedi-
miento de importación de archivos generados fuera de la planilla electrónica; caso en
el que se deberán respetar las estructuras de importación precisadas en el Anexo 3 de
la Resolución de Superintendencia Nº 128-2005-SUNAT.
De esta manera, partiendo del contenido de dicha norma, podemos concluir que
solo podrán ser importados los datos cuyas estructuras se encuentran aprobadas por
dicha resolución de Superintendencia. En este sentido, solamente se podrá importar
información referida a los siguientes datos:
- Datos de establecimientos propios
- Datos de empresas a quienes destaco o desplazo personal
- Datos de empresas que me destacan o desplazan personal
- Datos principales del trabajador, pensionista, prestador de servicios - cuarta ca-
tegoría, prestador de servicios - modalidades formativas y personal de terceros
- Datos del trabajador
- Datos del pensionista
- Datos del prestador de servicio - cuarta categoría
- Datos del prestador de servicios - modalidad formativa
- Datos del personal de terceros
- Datos de periodos
- Datos de otros empleadores
- Datos de derechohabientes
- Datos de la jornada laboral por trabajador
- Datos de los días subsidiados del trabajador
- Datos de los días no trabajados y no subsidiados del trabajador
- Datos de los establecimientos donde labora el trabajador
- Datos del detalle de los ingresos, tributos y descuentos del trabajador
- Datos del detalle de los ingresos, tributos y descuentos del pensionista
- Datos del detalle de comprobantes de prestadores de servicios - cuarta categoría
- Monto pagado a los prestadores de servicios - modalidad formativa
- Datos del detalle de personal de terceros - SCTR
- Datos de los establecimientos - prestador de servicios - modalidad formativa
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Llenado de la planilla electrónica
ESTRUCTURA 18: DATOS DEL DETALLE DE LOS INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS DEL TRABAJADOR
Para importar información de detalle de remuneración el trabajador, elabore un archivo texto con el siguiente
nombre:
Nombre del archivo: ffffaaaamm###########.rem
Donde:
ffff = Es el código del formulario (0601)
aaaa = Es el año del periodo que se está importando.
mm = Es el mes del periodo que se está importando.
########### = Es el RUC de la empresa a la que pertenece el trabajador
Estructura del archivo de texto
Los códigos 0601, 0606, 0608 y 0609 se incluyen cuando el régimen pensionario corresponda al Sistema
Privado de Pensiones (ver tabla 11. Tipos 21, 22, 23 y 24).
El código 0613 se incluye cuando el régimen pensionario corresponde al D. Ley Nº 20530.
Para el caso de los códigos 700's (descuentos) solo se considera el monto pagado/descontado.
Importante:
Los campos deben estar separados por el carácter “|”.
Los datos numéricos deben registrarse sin comas.
Pueden ser montos enteros (sin separador decimal).
Si son decimales deben llevar separador (punto decimal) y dos dígitos decimales como máximo.
Una vez generados los archivos con el formato y nombre indicados, para su im-
portación deberá ingresar a la planilla electrónica, a la sección “declaración” y a la
pestaña de trabajadores del Detalle de la declaración. Una vez ahí, deberá seleccionar
la opción “Importar” que se ubica en la esquina baja de la izquierda, abriéndose una
nueva ventana, tal y como le mostramos en la siguiente foto:
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Una vez en dicha ventana, usted deberá elegir el tipo de datos que desea car-
gar, para nuestro caso debemos elegir la opción “Detalle de remuneración”, luego
deberemos elegir la ruta del archivo nombrado conteniendo los datos de la remunera-
ción de los trabajadores, y presionar la opción “Aceptar”.
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5. REPORTES
Otra de las opciones que nos ofrece el PDT Planilla Electrónica es la emisión de
reportes conteniendo la información declarada en la planilla electrónica. Así, cada tipo
de reporte se condice con un tipo específico de información, que encontraremos en
cada una de las secciones del procedimiento de llenado del PDT Planilla Electrónica,
ya sea datos de los declarantes, de los declarados o la declaración mensual de estos.
a) Reportes de declarantes
En la sección de registro de los declarantes, dentro de las opciones ubicadas
en la parte inferior de dicha ventana encontraremos a la opción de reportes, la
que al ser elegida generará una nueva ventana en la que deberemos elegir el
tipo de reporte a generar y el formato y ruta de descarga del archivo que gene-
re el sistema. Los formatos y datos que contienen podrán ser observados en la
siguiente foto:
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6. RECTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
En lo que respecta al procedimiento de rectificación del PDT Planilla Electrónica,
el declarante deberá tener en cuenta las siguientes pautas:
- Que el Formulario Virtual Nº 0601 – PDT Planilla Electrónica será el mismo
medio empleado para generar la declaración rectificatoria.
- Que deberá ingresar nuevamente todos los conceptos señalados en la declara-
ción que se desea rectificar, incluyendo los datos que no se desean modificar.
Así, teniendo en cuenta estas pautas, el declarante deberá ingresar a la ventana
de declaraciones e ingresar al menú desplegable Declaración, en el cual deberá elegir
la opción “Modificar”. Una vez elegida dicha opción, se abrirá una nueva ventana in-
cluyendo un listado de todas las declaraciones registradas, en este momento se deberá
elegir la declaración que se desea rectificar.
Una vez elegida la declaración a ser rectificada, se abrirá una ventana incluyendo
los datos de identificación de la declaración, debiendo seleccionarse la opción “Sí”
ante la pregunta “¿La presente declaración rectifica o sustituye a otra?”.
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- Lista de afectaciones y conceptos del PDT Planilla Electrónica
EMPLEADOR TRABAJADOR PENSIONISTA
0100 INGRESOS
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SOLUCIONES LABORALES
0305 BONIFICACIONES POR TIEMPO DE SERVICIOS SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
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0307 BONIFICACIONES CAFAE (3) NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
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COMPENSACIÓN POR TRABAJOS EN DÍAS DE DESCANSO Y EN
0308 SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
FERIADOS
SOLUCIONES LABORALES
2014 INCENTIVOS LABORALES - CAFAE (3) NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2015 BONO JURISDICCIONAL/BONO FISCAL SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
2016 GASTOS OPERATIVOS DE MAGISTRADOS Y FISCALES NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
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2017 ASIGNACIÓN POR SERVICIO EXTERIOR SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO SÍ SÍ NO NO
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2018 BONIFICACIÓN CONSULAR SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO SÍ SÍ NO NO
2019 ASIGNACIÓN ESPECIAL PARA DOCENTES UNIVERSITARIOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
2020 HOMOLOGACIÓN DE DOCENTES UNIVERSITARIOS SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
2021 ASIGNACIÓN ESPECIAL POR LABOR PEDAGÓGICA EFECTIVA NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
2022 ASIGNACIÓN EXTRAORDINARIA POR TRABAJO ASISTENCIAL NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
2023 SERVICIOS EXTRAORDINARIOS PNP NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
2024 ASIGNACIONES FFAA Y PNP NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2025 COMBUSTIBLE FFAA Y PNP NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2026 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PERSONAL ADMINISTRATIVO SÍ NO NO NO NO NO NO SÍ NO SÍ NO NO
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PERSONAL ADMINIS-
GUÍA OPERATIVA Nº 1
2027 NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
TRATIVO
2028 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS MAGISTRADOS SÍ NO NO NO NO NO NO SÍ NO SÍ NO NO
2029 OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS MAGISTRADOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
2030 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS DOCENTES UNIVERSITARIOS SÍ NO NO NO NO NO NO SÍ NO SÍ NO NO
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS DOCENTES UNIVER-
2031 NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
SITARIOS
2032 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PROFESORADO SÍ NO NO NO NO NO NO SÍ NO SÍ NO NO
2033 OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PROFESORADO NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PROFESIONALES DE LA
2034 SÍ NO NO NO NO NO NO SÍ NO SÍ NO NO
SALUD
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PROFESIONALES DE
2035 NO NO NO NO NO NO NO NO NO SÍ NO NO
LA SALUD
Nota importante:
SÍ = Concepto con afectación FFAA = Fuerzas Armadas CAFAE = Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo
NO = Concepto sin afectación PNP = Policia Nacional del Perú
En caso que se utilicen los códigos 1001 al 1020 ("Otros Conceptos"), estos pueden ser definidos libremente por el Empleador, debiéndose consignar obligatoriamente
la descripción del concepto remunerativo y/o no remunerativo, así como su afectación.
(1) La asignación o bonificación por educación no están gravadas con las aportaciones a EsSalud, siempre que sean por un monto razonable y se encuentren
debidamente sustentadas.
(2) La asignación es distinta a las comprendidas en el inciso g) del artículo 19 de la Ley de Compensación por tiempo de Servicios.
(3) Conceptos enmarcados dentro de lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 005-90-PCM.
(4) El incentivo que no está gravado es el contemplado en el artículo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta.
0600 APORTACIONES DEL TRABAJADOR / PENSIONISTA
0602 CONAFOVICER
0701 ADELANTO
0704 TARDANZAS
0705 INASISTENCIAS
0807 SENATI
SOLUCIONES LABORALES
0809 OTRAS APORTACIONES DE CARGO DEL EMPLEADOR
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