Capítulo 7 HOJA DE TRABAJO

1 La Industria
Fábrica de tejidos de punto

Solución
Entradas en Efectivo
PRECIO 60.00
PRESUPUESTOUNIDADES VALORES PRESUPUESTO DE VENTAS
Diciembre 4,500 270,000.00 Diciembre

Enero 2,500 150,000.00 Enero

Febrero 3,000 180,000.00 Febrero
Marzo 3,200 192,000.00 Marzo
TOTAL 8,700 ### TOTAL

Políticas de cobros
30% contado
70% a crédito
1.5% son incobrables
El saldo pendiente de cobro se cobra el siguiente mes a la venta

Determine las entradas en efectivo para los meses Enero-Marzo y el monto que quedará

2 La Industrial, S.A.
Salidas en Efectivo
Determine las salidas en efectivo para La Industrial, S.A.
Las compras se pagan el 50% en el mes y el resto en el mes siguiente.
Los gastos indirectos de fabricación incluyen la depreciación
156,600.00
GASTOS
La Industrial, Compras MOD GIF OPERACIÓN
Enero 61,240.00 18,720.00 8,400.00 52,200.00
Febrero 70,426.00 21,888.00 8,400.00 52,200.00
Marzo 77,648.00 24,192.00 8,400.00 52,200.00
TOTAL 209,314.00 64,800.00 25,200.00 156,600.00

a)
Estimación
Salidas
para
Compras y
Gastos Compras MOD
Diciembre 65,000.00 50%
Enero 61,240.00 63,120.00 18,720.00
Febrero 70,426.00 65,833.00 21,888.00
Marzo 77,648.00 74,037.00 24,192.00
TOTAL 209,314.00 ### 64,800.00
 CXP 38,824.00

a) RESUMEN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS

GASTOS
La Industrial, Compras MOD TOTAL GIF OPERACIÓN
Enero 63,120.00 18,720.00 6,900.00 52,200.00
Febrero 65,833.00 21,888.00 6,900.00 52,200.00
Marzo 74,037.00 24,192.00 6,900.00 52,200.00
TOTAL ### 64,800.00 20,700.00 ###

DESEMBOLSOS DE CAPITAL Valor Estimado

Se comprará
mobiliario por
valor de 25,000
70% al contado Febrero, 30% Marzo 25,000.00
Se comprará 1
computadora
por valor de
al contado en Marzo
8,000
8,000.00
Total 33,000.00
La depreciación está incluida en el presupuesto de GIF.

b) Estimación de Salidas para Desembolsos de Capital

Mobiliario Computadora Total
Enero - -
Febrero 17,500.00 17,500.00
Marzo 7,500.00 8,000.00 15,500.00
TOTAL 25,000.00 8,000.00 33,000.00

3 La Industrial, S.A.
Flujo de Efect Enero Febrero Marzo TOTAL
Flujo de Efectivo de Operación
Entradas en
Efectivo por
Ventas 231,165.00 157,425.00 181,710.00 570,300.00
Salidas en
Efectivo de
Operación 140,940.00 146,821.00 157,329.00 445,090.00
Flujo de
Efectivo de
Operación 90,225.00 10,604.00 24,381.00 125,210.00

Flujo de Efectivo de Inversión

 Entradas en
Efectivo de
Otros
Ingresos
Salidas de
Inversión - 17,500.00 15,500.00 33,000.00
Flujo de
Efectivo de
Inversión - (17,500.00) (15,500.00) (33,000.00)

Incremento
Neto en
Efectivo 90,225.00 (6,896.00) 8,881.00 92,210.00

Saldo al
Comienzo en
Efectivo 10,000.00 100,225.00 93,329.00 10,000.00

Saldo Final
en Efectivo ### 93,329.00 ### ###

Preguntas:
a) Qué opinión le merece los resultados del Flujo de Efectivo Proyectado?

muestran un buen manejo eficiente de la administración del efectivo.

b) Si usted fuera asesor de la empresa, qué recomendaciones podría hacer a la administrac

Observar si el patrón de liquidez se sostiene en los demás períodos del año, y si es así, c
un margen para la reinversión o ampliación de sus operaciones.
 Saldo
Cuentas
Ventas al Contado Ventas al Crédito Pendiente de
Incobrables
Cobro
30% 70% 1.50%
SUPUESTO DE VENTAS
270,000.00 189,000.00 2,835.00 186,165.00

150,000.00 45,000.00 105,000.00 1,575.00 103,425.00

180,000.00 54,000.00 126,000.00 1,890.00 124,110.00
192,000.00 57,600.00 134,400.00 2,016.00 132,384.00
### 156,600.00 365,400.00 5,481.00 359,919.00

CXC
Cuadre de Entradas
Entradas 570,300.00
- Cobros Anteriores ###
+ Cobros Pendientes 132,384.00
+ Cuentas Incobrables 5,481.00
-Marzo y el monto que quedará en CXC Total Presup. Ventas 522,000.00
-

mes siguiente. Gastos de Fábrica Trimestral Mensual

Agua 900 300
Depreciación Equipo 4,500 1500

Energía Eléctrica 3,000 1000

Reparaciones 1,200 400
Sueldos 15,000 5000
Teléfono 600 200
Total Gastos Indirectos 25,200 8,400

GIF Excluir TOTAL GIF

Depreciación
8,400.00 1,500.00 6,900.00
8,400.00 1,500.00 6,900.00
8,400.00 1,500.00 6,900.00
25,200.00 4,500.00 20,700.00
TOTAL
###
###
###
###
o Proyectado?

del efectivo.

es podría hacer a la administración actual?

s períodos del año, y si es así, considerar

 Entradas por Total Entradas en
Ventas a Crédito Efectivo

186,165.00 ###
103,425.00 ###
124,110.00 ###
413,700.00 ###

###

GASTOS
OPERACIÓN

52,200.00
52,200.00
52,200.00
###