Предприятие „Миг Маркет“ АД има следните остатъци по синтетични сметки в Главната книга към 01.01.2012 г.

с/ка 101 Основен капитал, изискващ регистрация 455000 лв.

с/ка 119 Други резерви 160000 лв.
с/ка 121 Непокрита загуба от м.г. 8000 лв.
с/ка 122 Неразпределена печалба от м.г. 103000 лв.
с/ка 152 Получени дългосрочни заеми 140500 лв.
с/ка 205 Машини 630000 лв.
анал. Машина А 350000 лв.
анал. Машина Б 280000 лв.
с/ка 206 Транспортни средства (товарен автомобил) 200000 лв.
с/ка 207 Офис оборудване 80000 лв.
с/ка 241 Амортизация на ДМА 169000 лв.
анал. Амортизация на машина А 105000 лв.
анал. Амортизация на машина Б 56000 лв.
анал. Офис оборудване 8000 лв.
с/ка 262 Предоставени търговски заеми 46000 лв.
с/ка 302 Материали 165000 лв.
анал. Пясък (20000 кг х 3лв./кг) 60000 лв. - Първа входяща първа изходяща
анал. Ал. профили (10000 бр. х 4,80 лв./бр.) 48000 лв. - Средно претеглена цена
анал. Стъклопакети (1000 м2 х 57 лв./м2) 57000 лв. - Средно претеглена цена
с/ка 304 Стоки 55000 лв.
анал. Автомобилни гуми (450 бр х 70 лв./бр.) 31500 лв. - Средно претеглена цена
анал. Моторни масла (4700 л х 5 лв./л) 23500 лв. - Средно претеглена цена
с/ка 401 Доставчици 443000 лв.
анал. Булавто 250000 лв.
анал. Нафтекс петрол 138000 лв.
анал. Белла 55000 лв.
с/ка 411 Клиенти 65000 лв.
анал. Бета 25000 лв.
анал. Колор 40000 лв.
с/ка 412 Клиенти по аванси 220000 лв.
с/ка 421 Персонал 35000 лв.
с/ка 452 Разчети за корпоративен данък 22200 лв.
с/ка 4539 ДДС за внасяне 30000 лв.
с/ка 454 Разчети за ДДФЛ 15000 лв.
с/ка 461 Разчети с ДОО 55000 лв.
с/ка 501 Каса в левове 25000 лв.
с/ка 503 Разплащателна сметка в левове 300000 лв.
с/ка 504 Разплащателна сметка във валута 21656 $ х 1,57 лв/$ 34200 лв.
с/ка 522 Предоставени краткосрочни заеми 4500 лв.
с/ка 6111 Разходи за основна дейност – строителство 235000 лв.
с/ка 6112 Разходи за основна дейност – производство на алуминиева дограма
1. Съгласно фактура са закупени 5000 кг пясък за 4 лв./кг и 2000 м2 стъклопакет по 55 лв./м2 от доставчик
„Ивко“ ООД. Във фактурата на отделен ред е начислен и 20% ДДС. Сумата по фактурата се дължи на доставчика.
За транспорта на материалите е изплатена от касата на предприятието съгл. РКО сумата 12000 лв. Разходите по
транспорта са разпределени между закупените материали на база покупната им стойност. Материалите са
заприходени в склада на предприятието по цена на придобиване съгл. складови разписки.
2. Съгл. Нареждане разписка и ПКО във валута са изтеглени 3000 щатски долара от разплащателната сметка
във валута. Курсът на БНБ за деня е 1,57 лв./$. Съгласно РКО във валута и ПКО са продадени изтеглените щатски
долари по курс 1,54 лв./$.
3. Съгласно фактура са закупени строителни материали от предприятие „Мерина“ ООД на стойност 38000 лв.,
върху която е начислен и ДДС 20%. Сумата се дължи на доставчика. Материалите са вложени в строителната
дейност съгл. искане. Разходите са отнесени по направление.
4. Съгл. платежни нареждания са преведени дължимите корпоративен данък 22200 лв. и ДДС 30000 лв.
5. Съгл. фактура са използвани проектантски услуги на СМК на стойност 150000 лв. На отделен ред във
фактурата е начислен ДДС 20%. Сумата се дължи на доставчика. Разходът е отнесен по направление.
6. Съгл. искане са отпуснати строителни материали 2500 м2 стъклопакети и 22000 кг. пясък. Разходите са
отнесени по направление в строителната дейност на пр-то.
7. Съгласно Фактура и банково извлечение е получен аванс от клиент в размер на 360000 лв. с вкл. ДДС.
8. Съгласно Фактура са закупени от „Белла“ ООД 250 бр. автомобилни гуми всяка на стойност 65 лв. Начислен
е ДДС 20%. Сумата по фактурата се дължи на доставчика.
9. Съгласно Фактура са продадени на Микс ООД 500 бр. автомобилни гуми по 80 лв./бр. и 1000 л. моторни
масла по 9 лв./л. Начислен е ДДС 20%. Сумата по фактурата е постъпила по разплащателната сметка в лева.
Изписани са продадените количества стоки.
10. Съгл. Платежно нареждане е изплатено задължение към Белла ООД в размер на 19500 лв.
11. Съгл. РПВ са начислени работни заплати на работниците както следва:
a. В строителството 25000 лв.
b. В производството на ал.дограма 14000 лв.
c. В администрацията 8000 лв.
Начислени са дължимите осигурителни вноски за сметка на предприятието (работниците са родени след 1960
г.; процентът за ф. ТЗПБ е 1,1%)
Удържани са личните осигурителни вноски за сметка на работниците.
Разходите са отнесени по направление.
12. Съгласно Invoice са закупени от „Алумил“ Турция 5000 бр. алуминиеви профили по 2$/бр. и 3000 м2
стъклопакет по 26$/бр. Курсът на БНБ за деня е 1,55 лв./$. Съгласно митническа декларация са 10% мито и
митнически такси. Курсът за митнически цели е 1,57 лв./$. Начислен е ДДС 20%. Дължимите мита и ДДС са
изплатени от разплащателната сметка в левове. Материалите са заприходени в склада на предприятието по
цена на придобиване съгл. складови разписки.
13. Съгл. Платежно нареждане и банково бордеро са закупени със средства от разплащателната сметка в
левове 90000 щатски долара по курс 1,52 лв./$, които са постъпили в разплащателната сметка във валута. С тях
е погасено задължението към „Алумил“ Турция. Валутата е изписана по курса на БНБ за деня 1,53 лв./$. Банката
си е удържала от разплащателната сметка във валута 150 долара.
14. Съгласно амортизационен план е начислена месечна амортизация на машините и офис обзавеждането на
предприятието.
a. Машина А – срок на използване 5 г., аморт.сума 350000 лв., линеен метод
b. Машина Б – срок на използване 5 г., аморт.сума 280000 лв., метод на снижаващия се остатък с к=1,5
c. Офис оборудване – метод линеен с ГАН=15%
Разходите са отнесени по направление по предварително определена база, а именно: За строителството – 50%;
За производството на алуминиева дограма – 30%; За администрацията – 20%
15. Завършен е обектът в строителната дейност на предприятието. Продажната стойност на обекта е 900000 лв.
Издадено е кредитно известие, с което е сторниран аванса и начисления ДДС върху него. Издадена е
окончателна фактура на клиента, в която е начислен ДДС върху продажната стойност. Сумата не е получена от
клиента.
16. Приключени са сметките отчитащи разчетите по ДДС.
17. Извършена е преоценка на валутните обекти по заключителен курс на БНБ 1,55 лв./$.
18. Административните разходи изцяло са отнесени в намаление на приходите от продажба на продукция.
19. Приключени са сметките отчитащи финансови приходи и разходи.
20. Отчетени са финансовите резултати. Сметките от гр. 70 са приключени.
21. Определен е финансовият резултат на предприятието и е начислен 10% корпоративен данък за сметка на
печалбата.