PRESUPUESTO DE UN HOTEL: TOMA DE

DECISIONES

El Hotel “Continental” quiere elaborar el presupuesto para el año 2015 y para ello cuenta
con la siguiente información:

1. Se espera recibir 85,000 turistas para el año 2015 (nacionales y extranjeros)

2. Precio del alojamiento diario por turista $76
3. Mediante índices estadísticos se conoce que:

CARACTERISTICAS GASTO PROMEDIO DIARIO

El 40 % participara en actividades de recreacion $ 76,00
El 90 % utilizara los servicios de la cocina - Restaurante $ 40,00
El 30% consumira en el bar $ 25,70
El 20% acudira a la discoteca $ 40,00
El 10% hara uso del servicio de lavanderia $ 12,00
El 90% utilizara el servicio de telefono y fax $ 8,00

4. a) El hotel cuenta con una plantilla de 220 trabajadores distribuidos en las

diferentes Áreas del hotel. El gasto de sueldos y salarios se desglosa de la siguiente
manera durante los primeros seis meses del año 2014:

Sueldos (1 semestre) $ 280.000,00

Gasto de Horas extras y suplementarias $ 70.744,34
Seguro Social $ 82.037,33
XIII y XIV sueldo $ 12.520,00
Vacaciones $ 60.537,33
Alimentacion $ 7.483,00
Servicio medico $ 4.200,00
Capacitacion $ 3.000,00
TOTAL SUELDOS (1 SEMESTRE) $ 520.522,00

5. b) Para los seis meses restantes, desde el mes de julio hasta el mes de diciembre,
los sueldos incrementan en un 10%. En estos meses ya no existen los gastos por
capacitación por haberse culminado la misma en el mes de junio
 Sueldos (2 semestre) $ 308.000,00
Gasto de Horas extras y suplementarias $ 70.744,34
Seguro Social $ 82.037,33
XIII y XIV sueldo $ 12.520,00
Vacaciones $ 60.537,33
Alimentacion $ 7.483,00
Servicio medico $ 4.200,00
TOTAL SUELDOS (2 SEMESTRE) $ 545.522,00

6. La depreciación de los activos fijos se realizara de acuerdo a la ley

7. El 25% de las ventas del hotel se efectúan a crédito, siendo el promedio igual para
todos los meses y demorándose su cobro 60 días
8. La provisión de cuentas incobrables se realiza por ley
9. El hotel realiza todas sus compras a crédito los suministradores y le conceden un
plazo de 30 días para el pago.

*Elaborar un estado de situación inicial e inventar el resto de los datos

*Elaborar presupuesto corto
*Contabilizar el presupuesto
*Estado de Resultado y Balance General Presupuestado
I NTRODUCCION
Dirigir es guiar la acción hacia el logro de los objetivos y esto se consigue aplicando
consecuentemente las funciones de la Dirección y observando los principios establecidos.
Las funciones de dirección están integradas por la Planeación, la Organización, el Mando y
el Control y dentro de la actividad empresarial la Planificación y la
Organización constituyen la fase de preparación de la estrategia

Desde sus inicios ha sido preocupación de la Planeación prever el futuro, y en la medida

de lo posible, por integrarse como mejor pueda a la evolución de este futuro, en función
de obtener determinados objetivos. En la segunda mitad del siglo XX la Planificación ha
sufrido una fuerte evolución para convertirse conjuntamente con la Organización en los
elementos básicos de la implantación de la estrategia empresarial. Ahora bien, la
Planificación sin el correspondiente Sistema de Control es totalmente inútil por cuanto
mediante el Control se verifica el cumplimiento de los objetivos y se aplican las posibles
acciones correctivas.

Los presupuestos constituyen la expresión cuantitativa de los objetivos que se quieren

alcanzar, convirtiéndose en un auxiliar para la organización y el control, debiendo estar
estrechamente coordinados con el consejo de dirección y el sistema de contabilidad, a fin
de que todos los que realicen tareas de dirección participen en su elaboración y conozcan
su responsabilidad para que los mismos sean operativos. Los presupuestos son
básicamente estados financieros anticipados y constituyen objetivos que abarcan todas
las fases de las operaciones de la empresa (ventas, producción, compras, financiamiento).
Un sistema presupuestario bien diseñado proporciona una disciplina que hace que se
coloque la planeación a la vanguardia como una responsabilidad principal, ya que
presenta las siguientes ventajas:

 Muestra con antelación las metas a alcanzar por la entidad, a saber: estados
financieros pronosticados de: Resultado, Situación y Cambios en la Posición
Financiera,
 Coordina las actividades y propende a la colaboración de todos,
 Perfecciona el control mediante la delegación de autoridad y la asignación de
responsabilidades,
  Permite verificar los resultados obtenidos sobre la marcha, advirtiéndose a tiempo
las desviaciones del objetivo propuesto y
 Muestra con antelación los posibles éxitos y fracasos.

La presupuestación de las empresas permite predecir qué ocurrirá en el futuro, si habrá

ganancia o pérdida, pudiéndose determinar entonces las correcciones y las vías de
diversificación necesarias que permitan aumentar la eficiencia de la entidad. Muchos de
los cierres y creaciones injustificadas de empresas hubieran podido evitarse mediante un
oportuno esfuerzo por cuantificar en términos monetarios los objetivos que se querían
alcanzar.
El presupuesto maestro es el que proporciona el plan global para un período económico
venidero, incluyendo el objetivo de utilidades y el programa coordinado para lograrlo y su
elaboración en la actividad del turismo es bastante diferente a la actividad productiva y de
servicio, toda vez que ésta no produce ningún bien o servicio tangible que pueda
apreciarse, sino que su objetivo es satisfacer con calidad las necesidades de esparcimiento
y recreación que demandan las personas en sus momentos de ocio, por lo que se debe
tener en cuenta las características y posibilidades económicas de estas personas, con el
objetivo de considerar estos aspectos al ofertar las opciones turísticas de alojamiento,
comidas, bebidas, recreación.

O BJETIVOS
General
Elaborar el presupuesto anual del Hotel Continental para el año 2015

Específicos
 Elaborar los estados financieros presupuestados.
 Resaltar la importancia de un presupuesto mediante caso práctico.
 Tomar decisiones en base al presupuesto realizado.

P rincipios del Presupuesto

Principios de Previsión
1) Predictibilidad
3) Flexibilidad
4) Unidad
2) Determinación cuantitativa 5) Confianza
3) Objetivo. 6) Participación
7) Oportunidad
Principios de Planeación 8) Contabilidad por áreas de
1) Previsión responsabilidad.
2) Costeabilidad
 Principios de Organización
1) Orden Principios de control
2) Comunicación. 1) Reconocimiento
2) Excepción
Principios de dirección 3) Normas
1) Autoridad 4) Conciencia de costos.
2) Coordinación.

D ESARROLLO
El estado de situación que presentaba la empresa a Diciembre 31 del 2014 es:

ACTIVO PASIVO
Activo Circulante $ 1.133.350,00 Pasivo Circulante $ 310.000,00
Efectivo $ 345.000,00 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 90.000,00
Cuentas por cobrar $ 550.000,00 Prestamos Recibidos $ 220.000,00
Materiales e Insumos $ 83.350,00 Pasivo a Largo Plazo $ 450.000,00
Mercancias para la Venta $ 155.000,00 Obligaciones a Largo Plazo $ 450.000,00
Activo Fijo $ 1.080.000,00 Total Pasivo $ 760.000,00
Activo Fijo Tangible $ 1.350.000,00 Patrimonio
Depreciacion de Activos Fijos Tangibles $ 270.000,00 Capital Social $ 1.447.350,00
Activo Diferido $ 149.000,00 Reserva para Contingencias $ 155.000,00
Gastos Diferidos a Largo Plazo $ 149.000,00 Total Patrimonio $ 1.602.350,00
TOTAL DE ACTIVO $ 2.362.350,00 Total Pasivo y Patrimonio $ 2.362.350,00

De acuerdo a las estadísticas presentadas, en el caso de estudio, obtenemos lo siguiente:

Turistas al año 85.000,00 Turistas esperados por mes 7.083,33

Precio diario por turista $ 76,00 Precio diario por turista $ 76,00
Ingreso anual $ 6.460.000,00 Ingreso mensual $ 538.333,33

GASTO PROMEDIO % DE PARTICIPACION VENTAS

CARACTERISTICAS AxB
DIARIO (A) (B) MENSUALES
El 40 % participara en actividades de recreacion $ 76,00 34.000,00 $ 2.584.000,00 $ 215.333,33
El 90 % utilizara los servicios de la cocina -
Restaurante $ 40,00 76.500,00 $ 3.060.000,00 $ 255.000,00
El 30% consumira en el bar $ 25,70 25.500,00 $ 655.350,00 $ 54.612,50
El 20% acudira a la discoteca $ 40,00 17.000,00 $ 680.000,00 $ 56.666,67
El 10% hara uso del servicio de lavanderia $ 12,00 8.500,00 $ 102.000,00 $ 8.500,00
El 90% utilizara el servicio de telefono y fax $ 8,00 76.500,00 $ 612.000,00 $ 51.000,00
TOTAL $ 7.693.350,00 $ 641.112,50

INGRESO TOTAL
VENTAS MENSUALES + INGRESO MENSUAL =
MENSUAL
$641,112,50 + $538,333.33 = $ 1.179.445,83
 PROGRAMA A: PRESUPUESTO DE SERVICIOS PRESTADOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
PRESUPUESTO DE SERVICIOS PRESTADOS
VENTAS A CREDITO (25%) $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46
VENTAS EN EFECTIVO (75%) $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38
SERVICIOS PRESTADOS TOTALES (100%) $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 7.076.675,00
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
PRESUPUESTO DE SERVICIOS PRESTADOS
VENTAS A CREDITO (25%) $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46
VENTAS EN EFECTIVO (75%) $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38
SERVICIOS PRESTADOS TOTALES (100%) $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 7.076.675,00
TOTAL $ 14.153.350,00

PROGRAMA B: PRESUPUESTO DE COBROS EN EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Cobro en 60 días plazo $ - $ - $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46
Cobro en efectivos 75% $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38
COBROS TOTALES $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 6.486.952,08
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Cobro en 60 días plazo $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46 $ 294.861,46
Cobro en efectivos 75% $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38 $ 884.584,38
COBROS TOTALES $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 1.179.445,83 $ 7.076.675,00
TOTAL $ 13.563.627,08

SEMESTRE 1 MENSUAL SEMESTRE 2 MENSUAL

Sueldos $ 280.000,00 $ 46.666,67 $ 308.000,00 $ 51.333,33
Gasto de Horas extras y suplementarias $ 70.744,34 $ 11.790,72 $ 70.744,34 $ 11.790,72
Seguro Social $ 82.037,33 $ 13.672,89 $ 82.037,33 $ 13.672,89
XIII y XIV sueldo $ 12.520,00 $ 2.086,67 $ 12.520,00 $ 2.086,67
Vacaciones $ 60.537,33 $ 10.089,56 $ 60.537,33 $ 10.089,56
Alimentacion $ 7.483,00 $ 1.247,17 $ 7.483,00 $ 1.247,17
Servicio medico $ 4.200,00 $ 700,00 $ 4.200,00 $ 700,00
Capacitacion $ 3.000,00 $ 500,00 $ - $ -
TOTAL SUELDO $ 520.522,00 $ 86.753,67 $ 545.522,00 $ 90.920,33

PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Sueldos (1 semestre) $ 46.666,67 $ 46.666,67 $ 46.666,67 $ 46.666,67 $ 46.666,67 $ 46.666,67 $ 51.333,33 $ 51.333,33 $ 51.333,33 $ 51.333,33 $ 51.333,33 $ 51.333,33 $ 588.000,00
Gasto de Horas extras y suplementarias $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 11.790,72 $ 141.488,68
Seguro Social $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 13.672,89 $ 164.074,66
XIII y XIV sueldo $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 2.086,67 $ 25.040,00
Vacaciones $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 10.089,56 $ 121.074,66
Alimentacion $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 1.247,17 $ 14.966,00
Servicio medico $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 8.400,00
Capacitacion $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 3.000,00
TOTAL GASTO DE OPERACIÓN $ 86.753,67 $ 86.753,67 $ 86.753,67 $ 86.753,67 $ 86.753,67 $ 86.753,67 $ 90.920,33 $ 90.920,33 $ 90.920,33 $ 90.920,33 $ 90.920,33 $ 90.920,33 $ 1.066.044,00
 ,,,
ESTADO DE PERDIDAS & GANANCIAS
A diciembre 31 / 2014
Servicios Prestado $ 14.153.350,00
Costo de Ventas $ -
(=) Utilidad Bruta en ventas $ 14.153.350,00
Gastos de Operación $ 1.095.530,15
Sueldos $ 588.000,00
Gasto de horas extras y suplementarias $ 141.488,68
Seguro Social $ 164.074,66
XII Y XIV Sueldo $ 25.040,00
Vacaciones $ 121.074,66
Alimentación $ 14.966,00
Servicios Médicos $ 8.400,00
Capacitación $ 3.000,00
Cuentas incobrables $ 29.486,15
Total Gastos de Operación $ 13.057.819,85
Depreciacion $ 216.000,00
(=) Utilidad Neta $ 12.841.819,85