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El régimen impositivo
Falso
Verdadero
Cuenta: 10 de 10
3. Hay más de una opción correcta. En el caso de la evasión simple el objeto del delito es /son:
Las tasas al fisco nacional
En el delito de evasión agravada será reprimido con prisión de dos a seis años el obligado que mediante
declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por
4. omisión, evadiere total o parcialmente el pago de tributos al fisco nacional, siempre que el monto evadido
excediere la suma de cien mil pesos ($ 100.000) por cada tributo y por cada ejercicio anual, aún cuando se
tratare de un tributo instantáneo o de período fiscal inferior a un año.”
Verdadero
Falso
Cuenta: 10 de 10
Jorge Gómez libra un cheque a su proveedor Mariano Nuñez. A pocos minutos de retirarse del establecimiento
5. el Sr. Nuñez, el sr. Gómez se comunica con el banco emitiendo una orden de cierre de la cuenta corriente a su
nombre. Señala ante qué figura delictiva estamos presente:
Blanqueo de cheque
Frustración de cheque
La conducta descripta no está definida como delito por el Código Penal Argentino.
Cuenta: 10 de 10
6. El delito de bloqueo de cheque consiste en librar un cheque en formulario ajeno sin autorización
Falso
Verdadero
Cuenta: 10 de 10
Hay más de una opción correcta. Las acciones típicas del delito de libramiento de cheques sin provisión de
7.
fondos son:
La acción típica consiste en dar en pago un cheque sin tener provisión de fondos o autorización para
girar en descubierto.
La acción típica consiste en librar el cheque y para que se satisfaga el tipo delictivo, a esta acción
debe sumarse “la frustración del pago” que consiste en el impedimento para que el beneficiario
pueda hacer efectivo el cobro.
Librar un cheque como forma de pago a un tercero aunque se desconozca que no se poseen fondos
La acción típica consiste en librar un cheque, que el documento haya sido hecho en formulario ajeno,
pero además que haya sido librado sin autorización.
La acción típica consiste en entregar por cualquier concepto un cheque sin tener provisión de fondos
o autorización para girar en descubierto
Cuenta: 10 de 10
Un delito tributario
Hay más de una opción correcta. El delito de obtención fraudulenta de beneficios fiscales se diferencia de otros
9.
delitos porque:
No tiene condición objetiva de punibilidad
Su enumeración es taxativa
10. Hay más de una opción correcta. Son supuestos del delito de evasión agravada:
Si el monto evadido superare la suma de un millón de pesos ($ 1.000.000).
Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la Identidad del verdadero
sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de ochocientos mil pesos ($800.000).
El que de cualquier modo sustrajera, suprimiere, ocultare, adulterare, modificare o inutilizare los
registros o soportes documentales o informáticos del fisco nacional, provincial o de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la
seguridad social, con el propósito de disimular la real situación fiscal de un obligado.
Si hubiere mediado la utilización total o parcial de facturas o cualquier otro documento equivalente
ideológica o materialmente falso
Si el obligado utilizare fraudulentamente exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones,
reducciones o cualquier otro tipo de beneficios fiscales, y el monto evadido por tal concepto
superare la suma de ochocientos mil pesos ($ 800.000)
Cuenta: 10 de 10
Los beneficios
1. fiscales son:
Ninguna de las otras respuestas es correcta.
Las hipótesis condicionantes descriptas por la ley, que una vez acaecida en el tiempo y
el espacio y con relación a una persona dan lugar al nacimiento de la obligación
tributaria.
Las descripciones que realiza la ley de las circunstancias de lugar que convierten en
hecho imponible un determinado fenómeno económico
La descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza, o
la situación en que se halla, o a cuyo respecto se produce.
Son circunstancias que neutralizan las consecuencias naturales del hecho imponible
Cuenta: 0 de 10
2. Es delito tributario:
La apropiación indebida de recursos de la seguridad social
El agiotaje
Blanqueo de cheque
El delito de libramiento de cheque que legalmente no pude ser pagado es el que reprime al que librare un
3.
cheque y diera contraorden para el pago, fuera de los casos en que la ley autoriza a hacerlo.
Verdadero
Falso
Cuenta: 0 de 10
Verdadero
Falso
Cuenta: 10 de 10
Hay más de una opción correcta. Las acciones típicas del delito de libramiento de cheques sin provisión de
5.
fondos son:
La acción típica consiste en librar el cheque y para que se satisfaga el tipo delictivo, a esta acción
debe sumarse “la frustración del pago” que consiste en el impedimento para que el beneficiario
pueda hacer efectivo el cobro.
La acción típica consiste en dar en pago un cheque sin tener provisión de fondos o autorización para
girar en descubierto.
La acción típica consiste en entregar por cualquier concepto un cheque sin tener provisión de fondos
o autorización para girar en descubierto
Librar un cheque como forma de pago a un tercero aunque se desconozca que no se poseen fondos
La acción típica consiste en librar un cheque, que el documento haya sido hecho en formulario ajeno,
pero además que haya sido librado sin autorización.
Cuenta: 0 de 10
Un delito tributario
Prestación no obligatoria
Hay más de una opción correcta. El delito de obtención fraudulenta de beneficios fiscales se diferencia de otros
9.
delitos porque:
Su enumeración es taxativa
Cuenta: 10 de 10
El delito de emisión de cheque si provisión de fondos admite tanto el dolo directo como el
10.
eventual.
Falso
Verdadero
Cuenta: 10 de 10
2. Hay más de una opción correcta. La ley 24769 reformada por la Ley 26735 comprende las violaciones a:
Figuras particulares correspondientes a los agentes de retención y percepción
El régimen impositivo
El régimen provisional
Cuenta: 10 de 10
Autorizaciones indebidas
4. Hay más de una opción correcta. Señala cuáles de estos caracteres pertenecen al concepto de “tributo”:
Destinado al cumplimiento de los fines del Estado.
Prestación no obligatoria
Comúnmente en dinero
5. El delito de bloqueo de cheque consiste en librar un cheque en formulario ajeno sin autorización
Falso
Verdadero
Cuenta: 10 de 10
Falso
Verdadero
Cuenta: 10 de 10
La Ley 26735, además de modificar el Régimen Penal Tributario, modificó un artículo del Código Penal,
7.
concretamente el Artículo
63
41 Quinquies
41 ter
77
76 bis
Cuenta: 10 de 10
Jorge Gómez libra un cheque a su proveedor Mariano Nuñez. A pocos minutos de retirarse del establecimiento
8. el Sr. Nuñez, el sr. Gómez se comunica con el banco emitiendo una orden de cierre de la cuenta corriente a su
nombre. Señala ante qué figura delictiva estamos presente:
La conducta descripta no está definida como delito por el Código Penal Argentino.
Frustración de cheque
Blanqueo de cheque
Cuenta: 0 de 10
Su enumeración es taxativa
Juan Pérez libra un cheque a Marcelo Ríos de la cuenta conjunta que posee con su hermana Mariana Pérez.
Mariana se encontraba de vacaciones en Colombia, e igualmente Juan Perez decide entregar el cheque,
2. suscribiéndolo sólo con su firma.
Blanqueo de cheque
La conducta descripta no está definida como delito por el Código Penal Argentino.
Cuenta: 10 de 10
Autorizaciones indebidas
Evasión simple
5. Hay más de una opción correcta. Señala cuáles de estos caracteres pertenecen al concepto de “tributo”:
Destinado al cumplimiento de los fines del Estado.
Comúnmente en dinero
Prestación no obligatoria
6. Hay más de una opción correcta. La ley 24769 reformada por la Ley 26735 comprende las violaciones a:
A los delitos contra la fe publica
El régimen impositivo
El régimen provisional
Cuenta: 0 de 10
8. El delito de emisión de cheque si provisión de fondos admite tanto el dolo directo como el eventual.
Verdadero
Falso
Cuenta: 10 de 10
Jorge Gómez libra un cheque a su proveedor Mariano Nuñez. A pocos minutos de retirarse del establecimiento
9. el Sr. Nuñez, el sr. Gómez se comunica con el banco emitiendo una orden de cierre de la cuenta corriente a su
nombre. Señala ante qué figura delictiva estamos presente:
Libramiento de cheques sin provisión de fondos
La conducta descripta no está definida como delito por el Código Penal Argentino.
Blanqueo de cheque
Frustración de cheque
Cuenta: 0 de 10
En el delito de evasión agravada será reprimido con prisión de dos a seis años el obligado que mediante
declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por
10. omisión, evadiere total o parcialmente el pago de tributos al fisco nacional, siempre que el monto evadido
excediere la suma de cien mil pesos ($ 100.000) por cada tributo y por cada ejercicio anual, aún cuando se
tratare de un tributo instantáneo o de período fiscal inferior a un año.”
Verdadero
Falso
Cuenta: 0 de 10
El régimen impositivo
El régimen provisional
Figuras particulares correspondientes a los
agentes de retención y percepción
Los delitos financieros
Cuenta: 0 de 10
2. Es delito tributario:
La simulación dolosa de pago
El agiotaje
Blanqueo de cheque
Cuenta: 10 de 10
El delito de libramiento de cheque que legalmente no pude ser pagado es el que reprime al que librare un
3.
cheque y diera contraorden para el pago, fuera de los casos en que la ley autoriza a hacerlo.
Verdadero
Falso
Cuenta: 0 de 10
Verdadero
Falso
Cuenta: 0 de 10
5. Hay más de una opción correcta. Son supuestos del delito de evasión agravada:
Si hubiere mediado la utilización total o parcial de facturas o cualquier otro documento equivalente
ideológica o materialmente falso
Si el monto evadido superare la suma de un millón de pesos ($ 1.000.000).
Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la Identidad del verdadero sujeto
obligado y el monto evadido superare la suma de ochocientos mil pesos ($800.000).
El que de cualquier modo sustrajera, suprimiere, ocultare, adulterare, modificare o inutilizare los
registros o soportes documentales o informáticos del fisco nacional, provincial o de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la
seguridad social, con el propósito de disimular la real situación fiscal de un obligado.
Si el obligado utilizare fraudulentamente exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones,
reducciones o cualquier otro tipo de beneficios fiscales, y el monto evadido por tal concepto superare
la suma de ochocientos mil pesos ($ 800.000)
Cuenta: 0 de 10
6. El delito de aprovechamiento indebido de subsidios es:
Un delito tributario
Autorizaciones indebidas
Juan Pérez libra un cheque a Marcelo Ríos de la cuenta conjunta que posee con su hermana Mariana Pérez.
Mariana se encontraba de vacaciones en Colombia, e igualmente Juan Perez decide entregar el cheque,
8. suscribiéndolo sólo con su firma.
Blanqueo de cheque
Cuenta: 0 de 10
Jorge Gómez libra un cheque a su proveedor Mariano Nuñez. A pocos minutos de retirarse del establecimiento
9. el Sr. Nuñez, el sr. Gómez se comunica con el banco emitiendo una orden de cierre de la cuenta corriente a su
nombre. Señala ante qué figura delictiva estamos presente:
Frustración de cheque
Blanqueo de cheque
La conducta descripta no está definida como delito por el Código Penal Argentino.
Libramiento de cheque en formulario ajeno
Cuenta: 0 de 10
Hay más de una opción correcta. Las acciones típicas del delito de libramiento de cheques sin provisión de
10.
fondos son:
La acción típica consiste en librar un cheque, que el documento haya sido hecho en formulario
ajeno, pero además que haya sido librado sin autorización.
La acción típica consiste en librar el cheque y para que se satisfaga el tipo delictivo, a esta acción
debe sumarse “la frustración del pago” que consiste en el impedimento para que el beneficiario
pueda hacer efectivo el cobro.
La acción típica consiste en entregar por cualquier concepto un cheque sin tener provisión de
fondos o autorización para girar en descubierto
Librar un cheque como forma de pago a un tercero aunque se desconozca que no se poseen fondos
La acción típica consiste en dar en pago un cheque sin tener provisión de fondos o autorización para
girar en descubierto.
Cuenta: 0 de 10
2
Supongamos que Praxis Médica SA también evadió impuesto mediante la utilización fraudulenta de beneficios
.
fiscales (Art. 2 inc. C LPT). Identifica y vincula cada uno de esos beneficios con el concepto que lo define.
Ex
1 en
Dispensa de pago otorgada en virtud de la calidad del destinatario legal. La obligación tributaria
. ció a.
nace, pero luego es neutralizada
n
Hecho o situación que libera a quien detenta la calidad de responsable de la obligación tributaria,
De b.
de su cumplimiento. La obligación tributaria no nace
sgr
2 c. Autorización del pago del tributo en varios períodos
av
.
aci Detracción de materia imponible, autorizada por la normativa tributaria para fomentar una
ón d.
actividad o el desarrollo de una región
Di e. Disminución del monto a ingresar al erario por dispensa
3
fer
.
im
ien
to
Li
be
4
rac
.
ió
n
Re
5 du
. cci
ón
Vimos que en la situación problemática, le era aplicable a Praxis Médica SA el Art. 14 de la LPT. Este
3. artículo, al establecer en su primer párrafo la teoría del actuar por otro, admite la posibilidad de que sea
aplicada a supuestos en que una persona física actúa en nombre de otra persona física
Verdadero
Falso
En la primera hipótesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Médica SA cometió evasión simple porque el
4. monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada
ejercicio anual. Ese monto
es en concepto de capital, interese y multas por mas de un año
ninguna es correcta
la hacienda pública y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires
la seguridad social, hacienda pública y intereses patrimoniales supraindividuales
Supongamos que Praxis Médica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se insolvente
6.
fraudulentamente. Para la configuración de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere:
un procedimiento administrativo ya iniciado y una situación de insolvencia
Ninguna es correcta
que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de
procedimiento administrativo en su contra
un perjuicio patrimonial al fisco
un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese
conocimiento provoque o agrave su insolvencia.
Praxis médica podría haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de “Alteración Dolosa de
7.
equipos homologados. Este delito (Señala la respuesta incorrecta) :
Tiene por objeto del delito equipos electrónicos
Es un delito subsidiario
Es un delito de resultado
El BJP en estos ilícitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicación sistemática de las figuras
8.
delictivas del C.P.:
Por la constante modificación legislativa
9. En el delito de evasión simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:
basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley
de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva
del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
de una sustracción voluntaria a cumplir con la obligación fiscal
de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la verdadera
capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
Ninguna es correcta
La empresa que tercerizó los servicios del hospital omitió presentar declaraciones juradas de Ganancias. La
10.
mera omisión de presentar declaraciones juradas (Respuesta Múltiple)
Es un caso de evasión culposa
11. Cuando Praxis Médica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se consuma
en el momento de presentación de la declaración jurada
Esa supuesta comisión del delito de “Utilización fraudulenta de beneficios fiscales por parte de Praxis Médica
12. SA, se habría configurado si el monto evadido hubiera superado la condición objetiva de punibilidad,
consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual
Falso
Verdadero
Hay más de una respuesta correcta. A Praxis Médica SA, conforme se analizó, se le aplicaría la
responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo párrafo de la LPT. Sin embargo, del catálogo de
13.
sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicarían si fuera indispensable mantener la
continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:
Publicación de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia ideal
Cancelación de la personería, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisión del delito o
esos actos constituyeran la principal actividad de la entidad
Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada
Suspensión total o parcial de actividades que en ningún caso podrá exceder los cinco años
Hay más de una opción correcta. Praxis Médica no cometió evasión tributaria agravada, pero la hubiera
14.
cometido
si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero
sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 1.000.000
Si hubiere mediado la utilización total o parcial de facturas o cualquier otro documento equivalente,
ideológica o materialmente falsos.
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero
sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 800.000
si el monto evadido superare los $ 4.000.000
La situación problemática reiteradamente menciona la palabra “Evasión”. Según lo establece la Real
15.
Academia Española, “Evasión” significa
sustraerse de una situación determinada
Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sanción para “quien cometa un ilícito en nombre, con
la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal”, se entiende que el concepto “en beneficio de una
16.
persona ideal” contempla también el caso en que la conducta se pudo haber realizado para favorecer a un
tercero y que incluso la persona jurídica pueda ser víctima de la maniobra.
Falso
Verdadero
Si un empleado o funcionario público (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las maniobras ilícitas de
17.
Praxis Médica SA, sufriría, además de un agravamiento de la pena de prisión
Pena de inhabilitación perpetua para desempeñarse en la función pública
Pena de reclusión
Praxis Médica SA cometió –entre otros delitos el de Evasión Simple tributaria. El término“ardid o engaño”
18.
utilizado en la fórmula del art. 1º de la LPT:
difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultáneamente
difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condición necesaria para que se
configure el delito
es idéntico a la formula de la estafa genérica contemplada en el Art. 172 CP
Praxis Médica SA omitió depositar en término el monto correspondiente al impuesto a las ganancias, pese a
19. tener solvencia para económica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la
conducta como evasión, se requiere que el autor “oculte” lo que tiene que pagar
Falso
Verdadero
Praxis Médica SA puede pedir la extinción de la acción penal si acepta la liquidación o determinación del
20. organismo recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal
de elevación al juicio
Verdadero
Falso