SEGUNDA TUTORIA

TALLER

. Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesión:

a-    Presupuesto ventas
b-    De producción
c-    Requerimiento de materia prima
d-    Compras de materia prima
e-    Mano de obra directa

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fábrica de confecciones

para dama, la cual se denominará mujeres elegantes; los productos que llevará al mercado
son:

Faldas tipo fiesta

Blusas el
encanto
Chaquetillas sugestión.

El mercado potencial es el departamento del Quindío, parte de Risaralda, Valle y norte del
Valle.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de

actividades las siguientes cantidades:

Faldas tipo fiesta 10.000 unidades

Blusas el encanto 13.000 unidades
Chaquetillas sugestión 4.000 unidades

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.

Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:

CHAQUETIL
MATERIA PRIMA PRECIO $ FALDAS BLUSAS
LAS
Tela (mts) $7.000 1,3 1,0 0,8
c/metro
Hilo (Tubinos) $2.000 3 2,5 1,0
c/tubino
Cremalleras $2.500 2,0 1,0 0
(unidades) c/unidad
Botones $600 10 5 5
(unidades) c/unidad
Marquilla $3.000 2 1 1
(unidades) c/unidad
Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Tiempo en minutos por producto y labor

Labor
CHAQUETILLA
FALDAS BLUSAS
S
Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegada cremallera 10 5
Pegada botones 15 5 5
Pegada marquillas 10 5 5

Valor de la hora de mano

de obra directa de acuerdo
$ 2.05 $ 2.20 $ 2.40
al sueldo básico por
producto $

Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en

cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos
profesionales: 4,34%

Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:

Concepto Valor $

Materiales indirectos $19.000.000

Mano de obra indirecta 34.500.000
Servicios públicos 4.500.000
Seguros 6.300.000
Mantenimiento 11.700.000
Aseo y vigilancia 2.000.000
Arrendamientos 12.000.0000

Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en

las horas de mano de obra directa. Para el cálculo de la
depreciación utilizar el método de línea recta.
Los gastos operacionales estimados para el período son:

Gastos
Gastos de Total Gastos
Concepto administración
ventas $ operacionales $
$

30.000.000 15.000.000
Sueldos
anuales anuales
Auxilio de 3.048.000
30% 70%
transporte anuales
1.500.000
Arrendamientos 40% 60%
mensuales
750.000
Servicios públicos 40% 60%
mensuales
Mantenimiento
1.000.000
equipos de 80% 20%
Trimestrales
oficina
800.000
Gastos diversos 50% 50%
mensuales
Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la
liquidación de gastos de personal.
Prorratee la depreciación así: 80% admón. Y 20% ventas.
Utilice para el cálculo de la depreciación el método de línea
recta.
Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

La inversión requerida es la siguiente:

Valor unitario
Tipo Cantidad
$
Maquinaria 3 15.000.000
Mesas de corte 4 1.500.000
Vitrinas (departamento producción) 3 750,000
Escritorios 2 1.000.000
Equipo de cómputo 1 5.000.000
Programa computador (software).
1 3.000.000
Amortizable en 3 años
Fileteadora 1 5.000.000
Máquina plana 1 3.000.000

Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos años.

Equipo de oficina $ 12.000.000

Capital de trabajo $ 15.000.000

Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por

el 80%, tasa de interés del 23%, pagadero cuota anual.

POLITICAS ESTABLECIDAS

a-    Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias.

b-    La materia prima se comprará con el 38% de contado y resto a 30 dias.
c-    Los niveles de inventario a mantener son:
Productos terminados para 20 días de ventas y Materia prima para 15 días de producción.

d. La empresa planea comprar un vehículo para uso en producción, cuyo precio de contado es
de $ 40.000.000, para lo cual tomará un crédito en un banco por el 70% de su precio, bajo las
siguientes condiciones financieras:

Plazo 5 años,

Tasa de interés del 1,5% mensual, amortización mensual, dicha operación se llevará a cabo el
30 de junio del año proyectado.

Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortización para cada uno de los créditos a
obtener, se utiliza amortización igual a capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la tutoria, se pide elaborar:

a-    Costos indirectos de fabricación
b-    Estado de costos de producción y ventas
c-    Gastos operacionales
d. Estado de resultados
 TERCERA TUTORIA
TALLER

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la segunda tutoria, se pide elaborar:

a-    Flujo de caja
b-    Balance general proyectado

2. El siguiente ejercicio es para elaborar los presupuestos operacionales y financieros, los cuales
debe iniciar en esta tutoría y culminarlos en la cuarta tutoria. (Para esta tutoria elabore los
presupuestos operacionales)

Una asociación de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y venda tortas al por
mayor y al detal, las cuales llamará DELICIAS DE LA CIUDAD.

La sede principal está ubicada en la ciudad de Armenia, con radio de acción en el departamento
y norte del valle. Para su inicio se requiere la siguiente inversión:

CONCEPTO CANTIDAD VR UNITARIO $VR TOTAL $

Hornos a gas 3 2.500.000 7.500.000,00
Cilindros de 100 libras 8 125.000 1.000.000,00
Licuadoras industriales 5 850.000 4.250.000,00
Batidoras 3 250.000 750.000,00
Moldes 30 85.000 2.550.000,00
Mesas para amasar 5 750.000 3.750.000,00
Bandejas para asar 15 200.000 3.000.000,00
Estanterías metálicas (Pdcc) 4 1.200.000 4.800.000,00
Equipo de oficina (80% admón.) 12.000.000,00
Equipo de computación (admón.) 1 2.500.000,00 2.500.000,00
Mesa para computador (admón.) 1 800.000,00 800.000,00
Vitrinas ( Ventas) 5 750.000,00 3.750.000,00
Registradora (Ventas) 1 1.500.000,00 1.500.000,00
Muebles y enseres (60% admón.) 1.850.000,00
Gastos de organización y preoperativos 3.000.000,00
Capital de trabajo 12.000.000,00
Total Inversión inicial 65.000.000,00

La anterior inversión se financia mediante un crédito bancario por el 70% a una tasa del 22.5%
anual, plazo 5 años, amortización trimestre vencido.

Ø  La nómina requerida según estudios es:

 Nº Sueldo básico mensual
Cargo
personas $
5 Operario 550
1 Gerente 1.500.000
1 Secretaria 800
1 Mensajero 490..000
2 Vendedores 600

Ø  Se estiman otros costos y gastos del período así:

CONCEPTO VALOR $ ADMINISTRACIÓN VENTAS PRODUCCION

Arrendamientos 2.000.000 Mensuales 30% 10% 60%
Servicios públicos 1.000.000 Mensuales 20% 10% 70%
Mantenimiento 5.000.000 Anual 15% 10% 75%
Honorarios 3.000.000 Mensuales 100%
Fotocopias 380 Mensuales 70% 20% 10%
Aseo y cafetería 600 Mensuales 30% 10% 60%
Viáticos 1.500.000 Mensuales 70% 30%
Lubricantes 2.000.000 Mensuales 100%
Papelería 350.000, Mensuales 60% 20% 20%
Empaques 150 Unidad 100%
Diversos 30.000.000 Anuales 50% 20% 30%

Ø  6De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer año serian de 60,000
unidades a razón de $13,000 c/u.

Ø  Cada torta requiere la siguiente materia prima

ELEMENTO REQUERIDO PRECIO $ UNIDAD

Azúcar 150 gramos 3.500,00 Kilo
Harina 600 gramos 750,00 Libra
Leche 200 mililitros 1.200,00 Litro
Néctar 50 mililitros 10.000,00 Litro
Huevos 3 unidades 200,00 Unidad

Ø  Las políticas adoptadas por la empresa son:

a-    Inventario de materia prima para 10 días de Producciòn.

b-    Inventario de productos terminados para 15 días de ventas.
c-    Las ventas se harán 60% de contado y el resto 30 dias.
d-    Las compras se harán 40% al contado y el resto a 30 dias.
e-    De acuerdo a estimados, el 1 de julio del año 1 se comprará un vehiculo por la suma de $
25.000,000 con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crédito
bancario por el 40%, tasa de interés 22% anual, trimestre vencido, plazo 2 años.

Información adicional:

Ø  Utilizar el método de depreciación por línea recta.

Ø   Tarifa de riesgos profesionales para producción 4,34%, administración y ventas 0,522%.
Ø  Amortizar los cargos diferidos en dos años.
Ø  Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%.
Ø  Utilizar para liquidación de nómina la normatividad legal vigente.

Con la anterior informacion, Usted debe:

1.    Elaborar el balance inicial

2.    Elaborar las cédulas presupuestales (Ventas, producción, compras, uso de materia prima,
mano de obra, costos indirectos de fabricación, gastos administración y ventas, estado de costos
de producción y ventas).
 CUARTA TUTORIA

1. Al ejercicio planteado y desarrollado en las tutoriales 2 y 3, aplicar los indicadores

financieros de actividad, liquidez endeudamiento y rentabilidad e interpretarlos,
realizar el análisis vertical e interpretarlo. Hacer una evaluación de la situación de la
empresa al finalizar el primer año de labores.

2. Elaborar los presupuestos financieros del ejercicio propuesto en la tercera Tutoria.

3. Realizar el análisis vertical y aplicar los indicadores financieros del ejercicio

propuesto en la tercera tutoria.

Hacer una evaluación de la situación de la empresa al finalizar el primer año de

labores.

EN LA CUARTA TUTORÍA EL ESTUDIANTE DEBE ENTREGAR Y

SUSTENTAR EL PRESUPUESTO DE SU EMPRESA, QUE ÉSTA SEA DE
SERVICIOS.