Comercializadora Mayorista de Abarrotes, S.A. de C.V.

Debe Haber
1
Bancos 8,330.00
Ventas 8,330.00

1A Costo de ventas 5,000.00

Inventarios 5,000.00

2 Bancos 3,000.00
Clientes (2016) 3,000.00

3 Bancos 100,000.00
Prestamos bancarios CP 100,000.00

4 Inventarios (compras) 50,000.00

Bancos 30,000.00
Proveedores 20,000.00

5 Proveedores (2016) 2,100.00

Bancos 2,100.00

6 Bancos 45,000.00
Clientes (2017) 45,000.00
Ventas 90,000.00

6A Costo de ventas 40,000.00

Inventarios 40,000.00

7 Préstamos bancarios CP 1,602.00

Bancos 1,602.00

8 Bancos 150.00
Documentos por cobrar (2016) 150.00

9 Bancos 5,000.00
Clientes (2016) 5,000.00

10 Inventarios (compras) 50,000.00

Bancos 15,000.00
Proveedores 35,000.00

11 Gastos de administración 30,000.00

Bancos 30,000.00

12 Gastos de administración 3,000.00

Gastos acumulados por pagar 3,000.00

13 Bancos 35,000.00
Clientes (2017) 35,000.00

14 Instrumentos financieros derivados 12,000.00 ACTIVO DE LP

Bancos 12,000.00
15 Gastos financieros 8,500.00
Bancos 8,500.00

16 Gastos de administración 2,205.00

Depreciacion eq. De transporte
Dep. Acum, eq. De transporte 2,205.00

17 Equipo de transporte 16,000.00

Bancos 8,000.00
Acreedores diversos 8,000.00

18 ISR por pagar 58.00

Bancos 58.00

18A Gastos ISR 2,695.00 ESTADO DE RESULTADOS

ISR por pagar 2,695.00

19 Utilidades acumuladas 4,000.00

Bancos 4,000.00

20 Deuda a LP 6,221.00
Bancos 6,221.00

21 Bancos 1,500.00
Productos financieros 1,500.00

22 Bancos 15,000.00
Dep. Acumulada de eq. De transporte 10,000.00
Equipo de transporte 20,000.00
Utilidad en venta de activo fijo 5,000.00

Sumas 501,361.00 501,361.00

 1.- El gasto por amortizacion de l fanquicia es de $5,000
2.- El gasto por depreciacion del edificio es de $20,00 y el de maquinaria y equipo de $23,000
3.- Se compro un terreno por $400,000 de contado
4.- Se pidio un prestamo de $175,000 y se pagó otro de $100,000
5.- Se vendio en $40,000 equipo con un costo de $70,000 y una depreciacion acumulada de $35,000
6.- Se repartieron dividendos por $197,000
7.- Se emitio capital social

CTIVO DE LP
STADO DE RESULTADOS

VALOR EN LIBROS 10,000

UTILIDAD DE 5,000
a de $35,000
 Comercializadora Mayorista de Abarrotes, S.A. de C.V.

Bancos Clientes Proveedores

1) 8,330.00 30,000.00 (4 6) 45,000.00 3,000.00 (2 5) 2,100.00 20,000.00 (4
2) 3,000.00 2,100.00 (5 5,000.00 (9 35,000.00 (10
3) 100,000.00 1,602.00 (7 35,000.00 (13 2,100.00 55,000.00
6) 45,000.00 15,000.00 (10 45,000.00 43,000.00 52,900.00
8) 150.00 30,000.00 (11 2,000.00
9) 5,000.00 12,000.00 (14
13) 35,000.00 8,500.00 (15
21) 1,500.00 8,000.00 (17
22) 15,000.00 58.00 (18 10,000.00
4,000.00 (19
6,221.00 (20
212,980.00 117,481.00
95,499.00

Ventas Costo de ventas Inventarios

8,330.00 (1 1a) 5,000.00 4) 50,000.00 5,000.00 (1a
90,000.00 (6 6a) 40,000.00 10) 50,000.00 40,000.00 (6a
98,330.00 45,000.00 100,000.00 45,000.00
55,000.00

Doctos. Por cobrar Préstamos bancarios c/p Deuda a L/P

150.00 (8 7) 1,602.00 100,000.00 (3 20) 6,221.00
98,398.00

Gastos de administración Gastos acumulados por pagar Instrumentos fin. derivados

11) 30,000.00 3,000.00 (12 14) 12,000.00
12) 3,000.00
16) 2,205.00
35,205.00

Productos financieros Dep. acum. De eq. Transporte Gastos financieros

1,500.00 (21 22) 10,000.00 2,205.00 (16 15) 8,500.00
7,795.00

Equipo de transporte Acreedores diversos ISR por pagar

17) 16,000.00 20,000.00 (22 8,000.00 (17 18) 58.00 2,695.00 (18a
4,000.00 2637.00

Gastos ISR Utilidades acumuladas Utilidad en venta de AF

18a) 2,695.00 19) 4,000.00 5,000.00 (22
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Hoja de trabajo
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Saldos 2016 Movimientos Saldos ajustados Pérdidas y ganancias Balanza Previa (saldos 2017)
Concepto Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe
Bancos 2,600.00 212,980.00 117,481.00 98,099.00 98,099.00
Clientes 8,000.00 45,000.00 43,000.00 10,000.00 10,000.00
documentos por cobrar 150.00 150.00
inventarios 16,308.00 100,000.00 45,000.00 71,308.00 71,308.00
Instrumentos financieros derivados 500.00 12,000.00 12,500.00 12,500.00
Equipo de transporte 61,712.00 16,000.00 20,000.00 57,712.00 57,712.00
Depreciación acum. De equipo de transporte -23,400.00 10,000.00 2,205.00 15,605.00
Proveedores 4,100.00 2,100.00 55,000.00 57,000.00
Préstamos bancarios C/P 1,602.00 1,602.00 100,000.00 100,000.00
ISR por pagar 58.00 58.00 2,695.00 2,695.00
Acreedores diversos 4,000.00 8,000.00 12,000.00
Gastos acumulados por pagar 3,000.00 3,000.00 6,000.00
Deuda a largo plazo 12,221.00 6,221.00 6,000.00
Capital social 35,489.00 35,489.00
Utilidades acumuladas 5,400.00 4,000.00 1,400.00
Utilidad del ejercicio 13,430.00
Ventas 98,330.00 98,330.00 98,330.00
Costo de ventas 45,000.00 45,000.00 45,000.00
Gastos de administración 35,205.00 35,205.00 35,205.00
Productos financieros 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Gastos financieros 8,500.00 8,500.00 8,500.00
Utilidad en venta de AF 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Gastos ISR 2,695.00 2,695.00 2,695.00
Sumas 65,870.00 65,870.00 501,361.00 501,361.00 341,019.00 341,019.00 104,830.00 104,830.00 249,619.00
Balanza Previa (saldos 2017)
Haber

15,605.00
57,000.00
100,000.00
2,695.00
12,000.00
6,000.00
6,000.00
35,489.00
1,400.00
13,430.00

249,619.00
 Comercializadora Mayorista de Abarrotes, S.A. de C.V.

Estado de Resultado Integral por el año que termina en 2017

Ventas Netas 98,330.00

Utilidad en venta de AF 5,000.00
Total de ingresos 103,330.00
Costo de ventas 45,000.00
Utilidad bruta 58,330.00
Gastos Generales (Nota 1) 35,205.00
RIF
(+) Productos financieros 1,500.00
(-) Gastos financieros 8,500.00
Utilidad antes de impuestos a la utilidad 16,125.00
Impuestos a la utilidad 2,695.00
Utilidad Neta 13,430.00
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Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017
REGISTRAR ASIENTOS DE ELIMINACION
ANEXO 2
Saldos Saldos Diferencias 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Diferencias Tipo de Origen/
Concepto 2017 2016 brutas Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber netas Actividad Aplicación
Bancos 98,099.00 2,600.00 95,499.00 95,499.00
Clientes 10,000.00 8,000.00 2,000.00 10,000.00 -8,000.00 OPERACIÓN Origen/
Documentos por cobrar 0.00 150.00 -150.00 -150.00 OPERACIÓN Origen/
Inventarios 71,308.00 16,308.00 55,000.00 55,000.00 0.00
Instrumentos financieros derivados 12,500.00 500.00 12,000.00 12,000.00 INVERSION Aplicación
Equipo de transporte 57,712.00 61,712.00 -4,000.00 8,000.00 20,000.00 8,000.00 INVERSION Aplicación
Depreciación acum. De equipo de transporte -15,605.00 -23,400.00 7,795.00 2,205.00 10,000.00 0.00
Venta de activo fijo 0.00 0.00 0.00 15,000.00 -15,000.00 INVERSION Origen/
Total activo 234,014.00 65,870.00 168,144.00 92,349.00
Proveedores 57,000.00 4,100.00 52,900.00 55,000.00 -2,100.00 OPERACIÓN Aplicación
Préstamos bancarios C/P 100,000.00 1,602.00 98,398.00 98,398.00 FINANCIAMIENTO Origen/
ISR por pagar 2,695.00 58.00 2,637.00 2,695.00 -58.00 OPERACIÓN Aplicación
Acreedores diversos 12,000.00 4,000.00 8,000.00 8,000.00 0.00
Gastos acumulados por pagar 6,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 0.00
Deuda a largo plazo 6,000.00 12,221.00 -6,221.00 -6,221.00 FINANCIAMIENTO Aplicación
Total pasivo 183,695.00 24,981.00 158,714.00 90,019.00
Capital social 35,489.00 35,489.00 0.00 0.00
Utilidades acumuladas 1,400.00 5,400.00 -4,000.00 4,000.00 0.00
Dividendos pagados 0.00 0.00 0.00 4,000.00 -4,000.00 FINANCIAMIENTO Aplicación
Gastos financieros 0.00 0.00 0.00 8,500.00 -8,500.00 FINANCIAMIENTO Aplicación SI PROVIENEN DE PRESTAMOS FIN
Productos financieros 0.00 0.00 0.00 1,500.00 1,500.00 INVERSION Origen/ DERIVADOS DE RENDIMIENTOS DE LOS INSTR FIN DERIVADOS
Utilidad del ejercicio 13,430.00 0.00 13,430.00 10,000.00 3,000.00 2,695.00 2,205.00 8,500.00 1,500.00 5,000.00 13,330.00 OPERACIÓN Origen/
Total capital contable 50,319.00 40,889.00 9,430.00 2,330.00
Total pasivo más capital 234,014.00 65,870.00 168,144.00 10,000.00 10,000.00 55,000.00 55,000.00 3,000.00 3,000.00 2,695.00 2,695.00 8,000.00 8,000.00 0.00 0.00 5,000.00 0.00 92,349.00
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Concepto Debe Haber

1
Utilidad del ejercicio (ventas) 1,000.00
Clientes 10,000.00
Cuanto nos deben los clientes del período
2
Proveedores 55,000.00
inventarios 55,000.00
Cuánto le debemos a los proveedores del período
3
Gastos acumulados por pagar 3,000.00
Utilidad del ejercicio (gastos generales) 3,000.00
Provisiones que se hayan creado en el período
4
ISR por pagar 2,695.00
Utilidad del ejercicio (provisión ISR) 2,695.00
Provisión del impuesto del período
5
Acreedores diversos 8,000.00
Equipo de transporte 8,000.00
Provisión del financiamiento por la compra de AF
6
Dep. Acum. Eq. De Transporte 2,205.00
Utilidad del ejercicio (depreciación) 2,205.00
Todas las partidas o cargos virtuales
7
Dividendos pagados 4,000.00
Utilidades acumuladas 4,000.00
En caso de existir dividendos pagados
8
Gastos financieros 8,500.00
Utilidad del ejercicio 8,500.00
En caso de existir intereses pagados
9
utilidad del ejercicio 1,500.00
Productos financieros 1,500.00
En caso de existir rendimientos cobrados
10
Equipo de transporte 20,000.00
utilidad del ejercicio 5,000.00
Depreciación acumulada 10,000.00
Venta de equipo de transporte 15,000.00
En caso de existir utilidad en venta de AF
SALE DE LAS CUENTAS T (SOLO MOVIMIENTOS 2017)
SOLO DEL PERIODO 2017

DIARIO 2017

SE PROVISIONO ISR Y UN AGUINALDO

VENTA

DEP DEL EJERCICIO ESTADO DE RESULTADOS O CUENTAS T

SE ELIMINA PORQUE ES UNA PARTIDA VIRTUAL

NIF B-2 CASO RESUELTO DIVIDENDOS PAGADOS

AUNQUE SEA 2016

NIF B-2
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Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Actividades de operación
(+) Utilidad antes de impuestos a la utilidad 16,125.00
(+) Cargos virtuales
Depreciaciones, amortizaciones, estimaciones, etc. del período -7,795.00
Provisión del aguinaldo 3,000.00
(-) ajustes a resultados relacionadas con inversión
intereses cobrados 1,500.00
Utilidad en venta de activos de largo plazo 5,000.00
(+) ajustes a resultados relacionadas con financiamiento
intereses pagados 8,500.00
Suma: 13,330.00

(+) Orígenes de recursos 8,150.00

Como: Disminución en activos operativos
clientes 8,000.00
documentos por cobrar 150.00
(+) Aumentos en pasivos operativos

(-) Aplicaciones de recursos 2,158.00

Como: Aumentos en activos operativos
instrumentos financieros
(+) Disminución en pasivos operativos
proveedores 2,100.00
ISR por pagar 58.00

(=) Flujos netos de efectivo generados por las actividades operativas 19,322.00

Actividades de inversión
(+) Orígenes de recursos
16,500.00
Desinversiones(ventas) en activos fijos y otros 15,000.00
Utilidad en venta de activo fijo
Intereses cobrados 1,500.00

(-) Aplicaciones de recursos 20,000.00

Inversión en instrumentos financieros derivados 12,000.00

Inversiones en equipo de transporte 8,000.00

(=) Flujos netos de efectivo utilizados por las actividades de inversión -3,500.00

Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento 15,822.00

Actividades de financiamiento
(+) Orígenes de recursos 98,398.00

Nuevo préstamo bancario de corto plazo 98,398.00

(-) Aplicaciones de recursos 18,721.00

Amortización de préstamos bancarios CP

Amortización de deuda a largo plazo 6,221.00
Pago intereses 8,500.00
Pago de dividendos 4,000.00

(=) Flujos netos de efectivo generados por las actividades financieras 79,677.00

Aumento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo del período 95,499.00

(+) Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del período 2,600.00

(=) Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período 98,099.00

 Comercializadora Mayorista de Abarrotes, S.A. de C.V.
Ajustes de Conversión

Actividades de operación

1. Cobros a clientes (entrada de efectivo)

Ventas netas 98,330.00

( - ) Aumento en cuentas por cobrar o equivalentes 2,000.00
( + ) Disminución en cuentas por cobrar o equivalentes 150.00
(+) Fluctuaciones cambiarias (ganancias)
( = ) Cobros a clientes 96,480.00

2. Pago a proveedores (salida de efectivo)

Costo de ventas 45,000.00

( + ) Aumento en inventarios o equivalentes 55,000.00
( - ) Disminución en inventarios o equivalentes 0.00
( = ) Compras 100,000.00
( - ) Aumento en proveedores o equivalentes 52,900.00
( + ) Disminución en proveedores o equivalentes
(-) Fluctuaciones cambiarias (ganancias)
( = ) Pagos a proveedores 47,100.00

3. Pago de gastos Generales (Venta y/o Administración)

Gastos generales (salida de efectivo) 35,205.00

( - ) Gastos por depreciación, amortización, etc. Del período 2,205.00
( = ) Gastos desembolsables 33,000.00
( + ) Aumento en gastos pagados por anticipado 0.00
( - ) Disminución en gastos pagados por anticipado
( - ) Aumento en gastos acumulados por pagar 3,000.00
( + ) Disminución en gastos acumulados por pagar
( = ) Pagos de gastos generales 30,000.00

4. Pago de impuestos diversos (salida de efectivo)

Gasto por impuestos 2,695.00

( - ) Aumento en impuestos por pagar 2,637.00
( + ) Disminución en impuestos por pagar
( = ) Pagos de impuestos 58.00

5. Venta de instrumentos financieros con fines de negociación (entrada

de efectivo)
Originados por disminución en los saldos de instrumentos financieros o de
inversiones temporales. Nota: verificar si se produjo algún producto
financiero). (1)

6. Compra de instrumentos financieros con fines de negociación

(salidas de efectivo)
Originados por aumento en los saldos de instrumentos financieros o de
inversiones temporales.
Actividades de Inversión

7. Venta de bienes tangibles e intangibles e inversiones en otras

entidades (entrada de efectivo).

Originados por disminución en los saldos de cualquier saldo del activo de

largo plazo (PP y E, Intangibles, Inversión en asociadas o de otros activos).
Nota: verificar si no se generó alguna utilidad o pérdida en la venta.
Venta de equipo de transporte al contado 15,000.00

8. Compras de activos de largo plazo (salida de efectivo)

Originados por incremento en los saldos de cualquier saldo del activo No

circulante (PP y E, Intangibles, Inversión en asociadas o de otros activos).
Adquisisción de equipo de transporte 8,000.00

9. Producto financiero por interés de instrumentos financieros del

activo de largo plazo (entrada de efectivo)
Producto financiero (1)
( - ) Aumento en intereses cobrados por anticipado
( + ) Disminución en intereses cobrados por anticipado
( + ) Aumento en intereses por cobrar
( - ) Disminución en intereses por cobrar
( = ) Ingreso financiero por interés 1,500.00

10. Compra de instrumentos financieros derivadosn (salidas de

efectivo)
Originados por aumento en los saldos de instrumentos financieros o de
inversiones temporales. 12,000.00

Actividades de Financiamiento

11. Nuevos financiamientos de corto plazo y largo plazo (entrada de

efectivo)

a) Aumento en pasivos por préstamos bancarios de corto y largo plazo 100,000.00

b) Emisión de obligaciones o cualquier equivalente

12. En caso de liquidación o amortización (salidas de efectivo).

a) Disminución de pasivos por préstamos bancarios de corto 1,602.00

b) Disminución de pasivos por préstamos bancarios largo plazo 6,221.00

13. Aportación de socios o accionistas (entrada de efectivo)

Emisión de acciones por incrementos de capital a la par o sobre la par.

14. Pago de intereses (salida de efectivo)

Gasto financiero 8,500.00
( + ) Aumento en intereses pagados por anticipado
( - ) Disminución en intereses pagados por anticipado
( - ) Aumento en intereses por pagar
( + ) Disminución en intereses por pagar
( = ) Pagos de intereses
15. Reembolso de capital se considera (salida de efectivo).
Por retiro de socios o accionistas.

16. Pago de dividendos (salida de efectivo)

a) Dividendos declarados
( + ) Disminución en dividendos por pagar
( - ) Aumento en dividendos por pagar
( = ) Pago de dividendos

b) Saldo inicial de utilidades de ejercicios anteriores (incluye reservas) 5,400.00

(+) Utilidad neta o resultado integral 13,430.00
(-) Saldo final de utilidades de ejercicios anteriores (incluye reservas y la
utilidad neta o resultado integral) 14,830.00
(=) Pago de dividendos 4,000.00
*se pasa con el valor absoluto +
 Comercializadora Mayorista de Abarrotes, S.A. de C.V.
Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Actividades de operación

Entradas de efectivo 96,480.00

Cobranza de clientes 96,480.00

Salidas de efectivo 77,158.00

Pago a proveedores 47,100.00

Pago de gastos generales 30,000.00
Pago de impuestos 58.00

(=) Flujos netos de efectivo generados por las actividades operativas 19,322.00

Actividades de inversión

Entradas de efectivo 16,500.00

Venta del equipo de transporte 15,000.00
Intereses cobrados 1,500.00

Salidas de efectivo 20,000.00

Compra de instrumentos financieros derivados 12,000.00
Adquisición de equipo de transporte 8,000.00

(=) Flujos netos de efectivo utilizados por las actividades de inversión -3,500.00

Efectivo a excedente para aplicar en actividades de financiamiento 15,822.00

Actividades de financiamiento

Entradas de efectivo 100,000.00

Nuevo préstamo bancario de corto plazo 100,000.00

Salidas de efectivo 20,323.00

Pago de préstamo bancario CP 1,602.00
Pago de deuda a LP 6,221.00
Pago de intereses 8,500.00
Pago de dividendos 4,000.00

(=) Flujos netos de efectivo generados por las actividades financieras 79,677.00

Aumento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo del período 95,499.00

(+) Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del período 2,600.00

(=) Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período 98,099.00
generados +

excedente +
a obtener -