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TESINA DE GRADO
Presentado por:
Guayaquil – Ecuador
2009
AGRADECIMIENTO
_______________________________
Jacqueline Gisella Molina Duque
TRIBUNAL DE GRADUACIÓN
__________________ __________________
M.Sc. Roberto Merchán C.P.A. Azucena Torres
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL DIRECTOR DE TESIS
______________________
Econ. Bernabé Lorena
VOCAL
RESUMEN
mencionado.
RESUMEN…………………………….…………………….…………………..…..II
ÍNDICE GENERAL..………………………….……………………………………III
ABREVIATURAS……….……………………………………….…………...……IV
ÍNDICE DE TABLAS…...…………………………………………………..………V
ÍNDICE DE GRAFICOS…..………………………………………….……………VI
INTRODUCCIÓN………………………………………………..…………………..1
CAPÍTULO 1
2. MARCO TEÓRICO
2.1.1 Concepto…………………………………………….………….…………..15
2.1.2 Objetivos……………...…………………….…………………..…………..17
2.2 Impuestos………………...……….……………..………..……...................18
2.2.1 Definición……………...…………………..………..…….........................18
2.3 Sociedades……………………………………………………………………19
2.3.1 Definición…………….…………………………..………..………………..19
2.6 Gastos………………………………………………………………………….25
2.6.1 Definición……………………………………………………………………25
CAPÍTULO 3
3.1 Planificación…………….……..………………………………....................30
3.1.1. Motivo……………..…………………..……………………….....……......30
CAPÍTULO 4
4. INFORME DE AUDITORÍA
CAPÍTULO 5
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones……………………………………………………..…………..95
5.2 Recomendaciones……………………………………..…………………….96
BIBLIOGRAFÍA
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1: Organigrama…………………………………………..…..……………4
Renta Vs Libros)………………………………………………………………….38
consumos especiales)…………………………………………………………..39
especiales)…………………………………………………………………….......41
Impuesto a la Renta……………………………………………………………...43
CAPÍTULO 1
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
para fines del año 2006 e inicios del 2007 la compañía incremento las
por 4 asistentes que son una tesorera quien se encarga de realizar pagos
impuestos.
de nuevos empleados.
4
Figura 1
Gráfico 1
siguientes:
Figura 2
6
Gráfico 2
podemos observar un incremento en sus ventas debido a que son los meses
luminarias.
Monto Porcentaje
6.625.110 100%
8
Gráfico 3
anuales.
9
Total Porcentaje
Febrero 46690,37 1%
Marzo 193661,58 6%
Abril 168167,77 5%
Mayo 163892,3 5%
Junio 148043,83 5%
Julio 238891,91 7%
Agosto 249365,77 8%
Octubre 231910,43 7%
3.256.834,56 100%
Gráfico 4
10
3256835,73 100%
Gráfico 5
11
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES
administrativos, obstruyen
la atención al negocio.
no se identifican con la
atención al cliente.
12
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Automotriz económica.
tecnologías en Iluminación.
13
LOS RIESGOS)
en el sector comercial son los riesgos que tienen que correr, para el
- Errores de apreciación,
14
CAPÍTULO 2
MARCO TEÓRICO
además los objetivos, alcance y actual enfoque de trabajo para llevar a cabo
revisión realizada.
2.1.1 Concepto
(tributos).
procedimientos de auditoría.
Contabilidad y Auditoría Tributaria Autor: Germán Pardo – Ley de Régimen Tributario Interno
R.O. 242-3S, 29-XII-2007)
16
obligaciones tributarias.
Anexos
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2.1.2 Objetivos
vigentes.
2.2 IMPUESTOS
2.2.1 Definición
Los impuestos son una cuota, parte de la riqueza, que los ciudadanos
y de naturaleza indivisible.
- Retenciones en la fuente
2.3 SOCIEDADES
2.3.1 Definición
miembros.
Debe ser pagado por las personas naturales, las sucesiones indivisas
Tributario Interno.
Rentas Internas.
El ISD debe ser pagado por todas las personas naturales, sucesiones
2.6 Gastos
2.6.1 Definición
La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que
en esa moneda.
ellas.
Para efectos Fiscales son todos aquellos que son necesarios para la
vestimenta.
Ley de Régimen Tributario Interno (Denominación incluida por el Art. 64 de la Ley s/n, R.O.
242-3S, 29-XII-2007)
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Impuesto % Impuesto
Fracción Exceso
Fracción Fracción
básica hasta
Básica Excedente
0 8570 0 0%
8570 10910 0 5%
en
87300 17086 35%
adelante
Son todas aquellas erogaciones que las entidades realizan pero que
Ley de Régimen Tributario Interno (Denominación incluida por el Art. 64 de la Ley s/n, R.O. 242-3S,
29-XII-2007)
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XII-2007)
Ley de Régimen Tributario Interno (Denominación incluida por el Art. 64 de la Ley s/n, R.O. 242-3S,
29-XII-2007)
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http://www.sri.gov.ec/sri/general/home.do
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CAPÍTULO 3
PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA
3.1 PLANIFICACIÓN
3.1.1 Motivo
para la iluminación.
Iluminaciones S.A. es una sociedad que debe cumplir con los deberes
tenemos:
- Llevar contabilidad
retención.
a) Mensuales
b) Anuales
aspectos tributarios.
contingencias tributarias.
diferencias.
RUC
Superintendencia de Compañías.
www.supercias.gov.ec
relacionadas en el extranjero de
Iluminaciones S.A.
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declaradas en ventas.
Libros)
Especiales)
acoge el Contribuyente))
tributaria alguna.
Auditoría.
financiero de Auditoría.
financiera.
la Renta)
Renta.
año)
relacionadas.
CAPÍTULO 4
INFORME DE AUDITORÍA
leve por los perjuicios que causaren a las accionistas con ocasión de sus
sus funciones.
46
Iluminaciones S.A.
Iluminaciones S.A.
Renta vs libros
Consumos Especiales
Impuesto a la Renta
48
durante el año
Abreviatura utilizada:
A la Junta de Accionistas
Iluminaciones S.A.
Especiales;
competentes.
del 2008.
ANEXO 11
ILUMINACIONES S.A.
__________________________ _________________________
Econ. Alfredo Barriga Sr. Alfredo Sánchez
Representante Legal RUC No. 0902584635542
Iluminaciones S.A. Contador Registro No. 014438
Iluminaciones S.A.
90
Economista
Iluminaciones S.A.
Ciudad
dentro del alcance que consideramos necesario para evaluar dicha estructura
son necesarios para expresar una opinión sobre dichos estados financieros.
ecuatorianas de contabilidad.
Muy atentamente
CAPÍTULO 5
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
5.2. RECOMENDACIONES
recomendaciones:
general, estarán sujetos a la tarifa única del 25% sobre la totalidad del
servicio”.
1.- Ley de Régimen tributario interno del Ecuador Tercer Suplemento del
3.- Contabilidad General. Autor: Zapata Sánchez Pedro (MC. GRAW HILL)