Imss para Constructoras

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2016
Temario.-
1.- Régimen IMSS para Patrones de la Construcción
2.- Obligaciones de los Patrones de la Construcción
3.- Integración Salarial y prestaciones
4.- Análisis al reglamento aplicable a las constructoras.
5.- Uso del SATIC. Caso Práctico
6.- Estimativa de Cuotas del Seguro Social
7.- Procedimientos administrativos
8.- Multas IMSS
9.- Responsabilidad Solidaria y
Medios de Defensa IMSS.
10.-Conclusiones y recomendaciones.
*
Reglamento construcción Imss.

Art. 1 - II.- Obra de construcción: cualquier

trabajo que tenga por objeto crear, construir,
instalar, conservar, reparar, ampliar, demoler
o modificar inmuebles, así como la
instalación o incorporación en ellos de
bienes muebles necesarios para su
realización o que se le integren y todos
aquellos de naturaleza análoga a los
supuestos anteriores.
 El patrón de la construcción

Reglamento Afiliación (Racerf) Art. 196

Obligaciones del Patrón
Obligaciones del Patrón
Obligaciones del Patrón
Obligaciones del Patrón
Obligaciones del Patrón
Obligaciones del Patrón
Obligaciones del Patrón

Dentro de los 5 días hábiles a la Art. 15-I LSS

fecha de ingreso…
Obligaciones del Patrón

12
Obligaciones del Patrón
Obligaciones del Patrón

Dentro de los 5 días hábiles a la Art. 15-I LSS

fecha de del suceso…
 Obligaciones del Patrón

LSS. Art. 15
II. Llevar registros, tales como nóminas y
listas de raya en las que se asiente
invariablemente el número de días trabajados
y los salarios percibidos por sus trabajadores,
además de otros datos que exijan la presente
Ley y sus reglamentos. Es obligatorio
conservar estos registros durante los cinco
años siguientes al de su fecha;
 Obligaciones del Patrón
LSS. Art. 15
VI. Tratándose de patrones que se dediquen en
forma permanente o esporádica a la
actividad de la construcción, deberán
expedir y entregar a cada trabajador
constancia escrita del número de días
trabajados y del salario percibido, semanal
o quincenalmente, conforme a los períodos
de pago establecidos, las cuales, en su caso,
podrán ser exhibidas por los trabajadores
para acreditar sus derechos.
 Obligaciones del Patrón

LSS. Art. 15
Asimismo, deberán cubrir las cuotas obrero
patronales, aun en el caso de que no sea posible
determinar el o los trabajadores a quienes se deban aplicar,
por incumplimiento del patrón a las obligaciones previstas
en las fracciones anteriores, en este último caso, su monto
se destinará a la Reserva General Financiera y Actuarial a
que se refiere el artículo 280, fracción IV de esta Ley, sin
perjuicio de que a aquellos trabajadores que acreditaren
sus derechos, se les otorguen las prestaciones diferidas que
les correspondan;
 Obligaciones del Patrón

Racerf. Art. 9 y Reglamento construcción Art. 8

Los patrones a que se refiere la fracción VI del artículo 15 de la Ley, además
están obligados a llevar sus registros por cada una de sus obras.
 Obligaciones del Patrón

Art. I.- Nombre, denominación o razón social del

9 del patrón, número de su registro ante el Instituto y
Race RFC;
rf y II.- Nombre, NSS, RFC incluyendo, en su caso, la
8º. homoclave y la CURP de los trabajadores;
RSSTC
III.- Lapso que comprende y periodicidad
establecida para el pago de los salarios
(diaria, semanal, quincenal,etc);
IV.- Salario real base de cotización
 Obligaciones del Patrón

Art. V.- Número de días o unidades de tiempo

9 del laborados, importe del salario devengado por
Race cada trabajador y cuotas del seguro social
rf y retenidas;
8º. VI.- Importe del total de los salarios devengados,
RSSTC
así como de las deducciones y retenciones
efectuadas, y
VII.- Firma o huella de los trabajadores.
 Obligaciones del Patrón

Llevar registros de nómina y contabilidad; y

conservarlos durante 5 años…
Obligaciones del Patrón
 Obligaciones del Patrón

Determinar anualmente su nueva prima de riesgos de

trabajo, con base en los casos y días subsidiados del año
anterior.
Imss Construcción
 Integración salarial

Patrón y trabajador pactan contrato de trabajo, negocian

pago de salario y de prestaciones, sin intervención de 3as
personas ajenas al negocio, sin embargo…
Integración salarial
 Integración salarial

Son oficios regulados por la Comisión Nacional de los

Salarios Minimos y se tiene que observar el pago que se
pacte con ellos.
 Integración salarial

 Oficial de albañilería
Operador de bulldozer o traxcavo
Oficial colocador de mosaicos
Yesero en construcción de
edificios o casas habitación
Chofer de camión de carga en
gral, etc, etc.

Son oficios regulados por la Comisión Nacional de

los Salarios Minimos y se tiene que observar el
salario que se pacte con estos trabajadores.
 Integración salarial

El factor de integración del Salario Base de

Cotización (SBC), que se reporta a los
institutos de seguridad social y que sirve de
base para el pago de las cuotas obrero
patronales y aportaciones e indemnizaciones
y pago de incapacidades y
pensiones contenidas en los
referidos ordenamientos de la
seguridad social.
 Integración salarial

El art. 5º LSS, nos señala que "...XVIII.- Salario: La retribución que la

Ley Federal del Trabajo define como tal.
Para efectos de esta Ley, el salario base de cotización se integra con los
pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y
cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por
su trabajo, con excepción de los conceptos
previstos en el artículo 27 de la Ley...".

Esta información, de manera paralela la encontramos

en el art. 29 de la Ley del Infonavit.
 Integración salarial

Como el aguinaldo, vacaciones y prima vacacional son prestaciones

que son conocidas desde el momento en que contratamos a un
trabajador, podemos determinar cual seria la parte diaria que forma el
factor de integración con estos conceptos. Vamos a tomar como
ejemplo, las prestaciones de ley:
 Imss Construcción

REGLAMENTO DEL
SEGURO SOCIAL
OBLIGATORIO PARA
LOS TRABAJADORES DE
LA
CONSTRUCCION POR
OBRA O TIEMPO
DETERMINADO
(RSSOTC)
 Reglamento RSSOTC

Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los Trabajadores de la

Construcción por Obra o Tiempo Determinado
CAPITULO I
Generalidades
ARTICULO 1o.-Las disposiciones de este reglamento norman
las obligaciones y derechos que, conforme a la Ley del
Seguro Social, tienen las personas físicas o morales que se
dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad
de la construcción y que contraten trabajadores por obra
o tiempo determinado, así como de los trabajadores
contratados en la forma antes mencionada que presten sus
servicios en tal actividad.
 Reglamento RSSOTC

Artículo 36 LFT.- El señalamiento de una obra determinada puede únicamente estipularse cuando lo exija su
naturaleza.
Artículo 37 LFT.- El señalamiento de un tiempo determinado puede únicamente estipularse en los casos
siguientes:
I. Cuando lo exija la naturaleza del trabajo que se va a prestar.
II. Cuando tenga por objeto substituir temporalmente a otro trabajador; y
III. En los demás casos previstos por esta Ley.
Reglamento RSSOTC
Reglamento RSSOTC
Reglamento RSSOTC

LSS el Art. 15 y Reglamento

Art. 4 NO aplica
del reglamento

Construcción, ampliación
o remodelación de
inmuebles

Realizados por su propietario en forma

personal o con ayuda de familiares, o bien,
cuando se lleven a cabo por cooperación
comunitaria, sin retribución alguna
 Reglamento RSSOTC

Si construyo mi casa, me convierto en

patrón…??
No… si…
Reglamento RSSOTC

Si construyo mi casa, me convierto en

patrón…??
Reglamento RSSOTC
 Reglamento RSSOTC

OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y EL REGLAMENTO DEL SEGURO

SOCIAL OBLIGATORIO PARA LOS TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCIÓN POR OBRA O TIEMPO
DETERMINADO.- CASO EN QUE SE CELEBRE UN CONTRATO PARA LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS A
PRECIO ALZADO O BAJO PRECIO UNITARIO.-
…
si en la especie la parte actora logra demostrar en el juicio contencioso
administrativo con las documentales pertinentes, que se contrataron los
servicios de una empresa que se encargaría con elementos propios de las
obras de construcción, entonces ésta es quien para tal efecto tiene el
carácter de patrón, viéndose liberada la accionante de las obligaciones del
entero de las cuotas obrero patronales que se originen respecto de los
trabajadores de la construcción.

Juicio Contencioso Administrativo Núm. 3324/08-06-02-9.- Resuelto por

la Segunda Sala Regional del Noreste del Tribunal Federal de Justicia Fiscal
y Administrativa, el 15 de abril de 2009, por unanimidad de votos.-
Magistrada Instructora: Guillermina del Rosario Ruiz Bohórquez.-
Secretario: Lic. Javier Cruz Cantú.R.T.F.J.F.A. Sexta Época. Año III. No. 25.
Enero 2010. p. 271
Reglamento RSSOTC Imss Construcción

SATIC
 Reglamento RSSOTC

Fundamento del SATIC

Reglamento SSOTC. Art. 9
…
Asimismo, los patrones están obligados a presentar al
Instituto durante los primeros cinco días posteriores al
inicio de la obra de que se trate, así como
bimestralmente por cada una de las obras que estén
ejecutando, una relación mensual de los trabajadores
que intervinieron en las mismas, la cual deberá
contener: denominación o razón social del patrón;
registro patronal; registro de obra; nombre completo
del trabajador; número de seguridad social y días
trabajados por mes en el bimestre que se reporta.
(REFORMADO, D.O.F. 4 DE MARZO DE 2008)
 Reglamento RSSOTC

Fundamento del SATIC

Reglamento SSOTC. Art. 12

El patrón deberá registrar ante el Instituto

en la Subdelegación correspondiente a la
ubicación de la obra, dentro de los cinco
días hábiles siguientes a la fecha de inicio
de los trabajos, el tipo de obra, su
ubicación, trabajos a realizar y/o fase de la
construcción.
 Reglamento RSSOTC

Fundamento del SATIC

Reglamento SSOTC. Art. 12
Para ello, se deberán utilizar los formatos que al efecto
autorice el Instituto y se entregará en dispositivo magnético
la siguiente documentación: presupuesto de obra, análisis de
precios unitarios, la explosión de insumos y las estimaciones
preliminares de los componentes de mano de obra; así
como, de proceder, el contrato y los planos arquitectónicos
de la obra; las autorizaciones, licencias o permisos de
construcción, cualquiera que sea el nombre con que se les
designe, expedidos por las autoridades federales, estatales o
municipales competentes.
Reglamento RSSOTC
 Reglamento RSSOTC

Fundamento del SATIC

Reglamento SSOTC. Art. 12

Asimismo, el patrón deberá informar al Instituto las

incidencias de obra de construcción
correspondientes, la suspensión, reanudación y
cancelación. Una vez terminada la obra, el patrón
deberá presentar ante el Instituto el aviso de
terminación de la misma, dentro de los cinco días
hábiles siguientes a la fecha de la incidencia o
conclusión, utilizando los formatos autorizados para
tales efectos.
(REFORMADO, D.O.F. 4 DE MARZO DE 2008)
Reglamento RSSOTC

SATIC
Sistema de Afiliación de los
Trabajadores de la Construcción
SATIC, programa informático mediante el
cual los patrones presentan los formatos por
internet.
Requieren el mínimo de información
necesaria para el adecuado seguimiento del
aseguramiento de los trabajadores de la
construcción y las obras en ejecución por
parte de los patrones.
 Reglamento RSSOTC

Llenado del SATIC en papel o en línea

Información que el constructor nos debe proporcionar:
 Tipo de obra a construir, m2, fecha en que va a empezar la obra (recordar los 5
días hábiles para notificar al Imss), mes probable de terminación (dar 3 meses de
holgura); número de licencia de construcción; el presupuesto de obra, desglosando
el costo de los materiales a utilizar, todas las categorías de los albañiles y el salario
que se les va a pagar, así como el costo de la maquinaria y equipo (propia y/o
rentada); los datos persona física o moral del contratista, ya que necesariamente
elaboraremos contrato de obra.
SATIC
 SATIC

Registro de la obra
SATIC-01 Aviso de registro de obra del
propietario contratista.
(Ordinario o complementario)
SATIC-01 Anexo 1.
Tipos de Obra. (Ordinario o
complementario
SATIC-01 Anexo 2.
Licencia de Construcción,
permiso o manifestación de
obra. (Ordinario o Complementario)
SATIC-01 Anexo 3.
Datos de Mano de Obra.(Ordinario o
Complementario)
Sólo podrá presentarse en una
ocasión el aviso
complementario.
Este aviso se presenta por el
patrón que ejecutará la obra, o
bien en el caso de patrones
que tienen el
contrato directo para la
ejecución de la obra, pero que
subcontratarán
alguna fase o la totalidad de la
obra.
 SATIC

Registro de la obra subcontratada

SATIC-02 Aviso de registro de fase Sólo podrá
de presentarse en una
ocasión el aviso
obra de subcontratista. complementario.
(Ordinario o Complementario) Para poder
presentar este aviso
SATIC-02 Fases de obra. (Ordinario es necesario tener
el número del aviso
o Complementario) SATIC 01 generado
por el contratista. El
patrón que presenta
SATIC-02 Anexo 2 SATIC 02 también
Datos de Mano de Obra(Ordinario está obligado a
o presentar SATIC 03
Complementario) y el 05, y de ser
necesario los satic 04 y 06
 SATIC

Incidencia de obra

Sólo podrá presentarse en una

ocasión el aviso complementario.
Debe ser presentado por los
patrones que presentaron SATIC
01 y 02.
SATIC-03 Aviso de Es importante tomar en cuenta
incidencia de obra el periodo de ejecución de la obra
(Ordinario o manifestado en SATIC 01 ya que
Complementario) si la fecha de término de la obra
se pasa, el sistema la bloqueará y
no se podrá realizar la baja de la
obra mas que en el formato
impreso de la sub delegación que
corresponda,
 SATIC

Incidencia de obra

Sólo podrá
presentarse en una
ocasión el aviso
SATIC-04 Aviso de complementario.
cancelación de sub Este formato se
contratación. presenta, de ser
(Ordinario o necesario, por los
complementario) patrones que
manifestaron sub
contratación con el
formato SATIC 06.
 SATIC

Incidencia de obra

Sólo podrá
presentarse en una
ocasión el aviso
SATIC-05 Relación
complementario.
mensual de trabajadores
de la construcción
Se debe presentar
(Ordinario o
por los patrones que ya
complementario)
hayan presentado sus
avisos SATIC 01 y
SATIC 02.
 SATIC

Incidencia de obra

Sólo podrá
presentarse en una
ocasión el aviso
SATIC-06 aviso para complementario.
informar la sub
contratación (Ordinario o Se debe presentar
complementario) por los patrones que ya
hayan presentado sus
avisos SATIC 01 y
SATIC 02.
 SATIC

Se suman todos los Se captura el personal

total de cada categoría,
costos, incluyendo lo incluyendo lo
subcontratado subcontratado
SATIC

Coordinación con el
subcontratista, para informar lo
más coherente posible. Manejar
periodos anuales.
CAP-01 PORCENTAJES DE MANO DE OBRA APLICABLES A FACTURACION
DE SUBCONTRATISTAS
FASE PORCENTJAES DE MANO DE OBRA
OBRA NEGRA 24,00%

INSTALACION HIDRAULICA Y SANITARIA 16,00%

INSTALACION ELECTRICA 25,00%

INSTALACIONES DIVERSAS 17,00%
REPELLADOS Y APLANADOS 56,00%
RECUBRIMIENTOS 17,00%
CARPINTERIA 21,00%
HERRERIA Y/O ALUMINIO 15,00%
VIDRIERIA 5,00%
YESERIA 35,00%
PINTURA 34,00%
MOTIVOS DECORATIVOS 15,00%
ESTRUCTURA METALICA 19,00%
RENTA DE MAQUINARIA 70,00%
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
SATIC
Reglamento RSSOTC

Fiscalización del
patrón de la
Construcción.

Será por cada una de sus obras,

independientemente de la
obligación que tuviere si es que
por el numero de trabajadores,
debiera dictaminarse.
(Art. 14)
 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

ARTÍCULO 12 A. El Instituto podrá verificar y, en

su caso, resolver sobre el cumplimiento de las
obligaciones del patrón previstas en la Ley y este
reglamento, relativas a la obra terminada, de
conformidad con las siguientes reglas:

I.- El Instituto contará con un plazo no mayor de

noventa días hábiles, contados a partir del día
hábil siguiente a la fecha de presentación del
aviso de terminación a que se refiere el último
párrafo del artículo anterior, para llevar a cabo la
revisión del cumplimiento de las obligaciones
respecto de la obra de que se trate.
 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

Art 12A (continua)

Si de la revisión a que se refiere este

artículo se presume el incumplimiento
de las obligaciones en materia de
seguridad social, el Instituto podrá
solicitar a las personas a que se refiere el
artículo 5 de este Reglamento, en una o
más ocasiones, los datos, informes o
documentos que requiera hasta
constatar el cumplimiento.
 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

ARTÍCULO 12 A.

II.-Los datos, informes o documentos

solicitados por el Instituto deberán ser
presentados por
las personas que hayan sido requeridas
conforme a la fracción anterior, en un
plazo no mayor de diez días hábiles
contados a partir del día hábil siguiente
a aquél en que surta sus efectos la
notificación del oficio de requerimiento.
 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

ARTÍCULO 12 A.

III.-No se computarán en la
determinación del plazo a que se
refiere la fracción I de este artículo
los días que transcurran entre la
fecha de la notificación del oficio de
requerimiento y aquél en que sean
presentados en su totalidad los
datos, informes o documentos
requeridos por el Instituto.
 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

ARTÍCULO 12 A.

IV.- Una vez recibidos los datos, informes

o documentos a que se refiere la fracción
II de este artículo, el Instituto resolverá
sobre el cumplimiento de las
obligaciones del patrón relativas a la
obra terminada. Para ello, el Instituto
contará con un plazo máximo de
noventa días a partir de la recepción de
los mismos.
 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

ARTÍCULO 12 A.

V.-Si de la revisión realizada por el

Instituto, resultan diferencias con lo
manifestado por las personas a que
se refiere el artículo 5 de este
reglamento, se le notificarán al
patrón dichas diferencias, para su
aclaración o, en su caso, para que
efectúe el pago correspondiente
dentro de los quince días hábiles
siguientes a aquél en que surta sus
efectos la notificación.
 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

ARTÍCULO 12 A.

VI. Una vez aclaradas y, en su caso, pagadas las

diferencias, o convenidas éstas por autorización de
prórroga para el pago a plazo, el Instituto emitirá un
oficio de conclusión del trámite.
Si transcurrido el plazo a que se refiere la fracción I
de este artículo, el Instituto no ejerce la facultad de
comprobación en los términos de este artículo, se
presumirá que el patrón cumplió con las
disposiciones de la Ley y sus reglamentos respecto de
la obra de que se trate, salvo que exista denuncia de
algún trabajador o beneficiario de éste, o que los
datos, informes o documentos que se hayan
proporcionado por las personas a que se refiere el
artículo 5 de este reglamento resulten ser falsos.
ADICIONADO, D.O.F. 4 DE MARZO DE 2008
Fiscalización del patrón de la Construcción.

No
 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

 Reglamento RSSOTC

Fiscalización del patrón de la Construcción.

Días de Plazo A partir del Qué se realiza:

90 Día hábil siguiente a la Imss revisa cumplimiento

presentación del aviso de de obligaciones por esa
terminación de obra obra.
10 Día hábil siguiente en que Patrón presenta
surte efectos el documentos
comprobatorios de
requerimiento No cumplimiento
90 Fecha de recepción de las Para aclarar diferencias o
pruebas efectuar el pago de estas

15 Siguientes a la fecha en que surta Idem anterior

efectos la notificación

Oficio de terminación del trámite

 Reglamento RSSOTC

Aplicación del
concepto de
“Estimación de
cuotas
omitidas”
 Reglamento RSSOTC

Aplicación del concepto de

“Estimación de cuotas
omitidas”

Desafortunadamente, la actitud de los empleados del área de

construcción del Imss es de abuso, ya que sin importarles que
los patrones demuestren el cumplimiento de las obligaciones
normativas (Ley y reglamento), pretenden imponer cuotas
“estimadas” o diferencias de construcción contra las cuotas
efectivamente pagadas.
 Reglamento RSSOTC

Cuándo por reglamento, debería aplicar el Imss, la “estimativa de

cuotas”..??
Cuando el patrón de la construcción omita cumplir con cualquiera
de sus obligaciones.
Artículo 18.- Cuando los patrones no cumplan con las obligaciones a su cargo previstas en la Ley y en
sus reglamentos, serán notificados por el Instituto, para que dentro de los 5 días hábiles siguientes a aquél
en que surta efectos la notificación respectiva, le proporcionen los elementos necesarios para determinar:
El número de trabajadores,
Sus nombres,
Días trabajados y
Salarios devengados que permitan precisar:
La existencia,
Naturaleza y
Cuantía de las obligaciones incumplidas.
Reglamento RSSOTC

DOF
02/02/2017
Reglamento RSSOTC
Reglamento RSSOTC
 Imss Construcción

Aplicación del
concepto de
“Estimación de cuotas
omitidas”

Las recomendaciones son:

 Nunca hacer caso de pagos de tipo verbal;
 No atemorizarse, ya que el criterio de los empleados es de recaudar;
 Esperar pacientemente a que el instituto emita alguna cédula de
diferencias (lo cual, raramente sucederá).
 Interponer demanda ante el tribunal de justicia fiscal y administrativa.
*
 Imss Construcción

ARTÍCULO 12 A DEL REGLAMENTO DEL SEGURO SOCIAL

OBLIGATORIO PARA LOS TRABAJADORES DE LA
CONSTRUCCIÓN POR OBRA Y TIEMPO DETERMINADO.
ESTABLECE UNA PRESUNCIÓN LEGAL A FAVOR DEL PATRÓN
DE HABER CUMPLIDO CON SUS OBLIGACIONES DE
SEGURIDAD SOCIAL RESPECTO DE LA OBRA
CORRESPONDIENTE.-

Del artículo 12 del Reglamento del Seguro Social Obligatorio para

los Trabajadores de la Construcción por Obra y Tiempo
Determinado, se advierte que es obligación del patrón de
registrar ante la Subdelegación del Instituto Mexicano del Seguro
Social correspondiente, dentro de los cinco días hábiles siguientes
a la fecha de inicio de los trabajos, el tipo de obra, su ubicación,
trabajos a realizar y/o fase de la construcción, utilizando los
formatos
 Imss Construcción

ARTÍCULO 12 A DEL REGLAMENTO DEL SEGURO SOCIAL

OBLIGATORIO PARA LOS TRABAJADORES DE LA
CONSTRUCCIÓN POR OBRA Y TIEMPO DETERMINADO.
ESTABLECE UNA PRESUNCIÓN LEGAL A FAVOR DEL PATRÓN
DE HABER CUMPLIDO CON SUS OBLIGACIONES DE
SEGURIDAD SOCIAL RESPECTO DE LA OBRA
CORRESPONDIENTE.-

que al efecto autorice el Instituto, así como presentar, una vez terminada la
obra, el aviso de terminación de la misma dentro de los cinco días hábiles
siguientes; mientras que el artículo 12 A del ordenamiento en cita, prevé la
facultad del Instituto de verificar y, en su caso, resolver sobre el
cumplimiento de las obligaciones del patrón previstas en la Ley de la
materia y dicho Reglamento, relativas a la obra terminada, para lo cual
contará con un plazo no mayor de noventa días hábiles, los que deberán
computarse a
 Imss Construcción

a partir del día hábil siguiente a la fecha de presentación del aviso de

terminación de la obra, para llevar a cabo la revisión del
cumplimiento de las obligaciones respecto de tal obra, precisando el
propio numeral en comento, que transcurrido el plazo de noventa
días mencionado, sin que el Instituto ejerza su facultad de
comprobación, se presumirá que el patrón cumplió con las
disposiciones de la Ley del Seguro Social y sus reglamentos respecto
de la obra de que se trate, con las únicas excepciones de que exista
denuncia de algún trabajador o beneficiario de éste, o que los datos,
informes o documentos que se hayan
proporcionado por el patrón
resulten ser falsos;
 Imss Construcción

de lo que se puede concluir que el artículo 12 A en comento, prevé

una presunción legal a favor del patrón en el sentido de haber
cumplido con las disposiciones de la Ley del Seguro Social y sus
reglamentos respecto de la obra que se trate, si la autoridad no
ejerce su facultad de verificación sobre dicho cumplimiento, dentro
de los noventa días hábiles siguientes a la presentación del aviso de
terminación de la obra a que se refiere el último párrafo del
mencionado artículo 12.
Juicio Contencioso Administrativo Núm. 2078/10-05-03-3.-
Resuelto por la Tercera Sala Regional del Norte-
Centro II del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa, el 14 de octubre de 2010, por unani-
midad de votos.- Magistrado Instructor: Adolfo Rosales
Puga.- Secretario: Lic. Carlos Javier García González.
 Imss Construcción

DETERMINACIÓN PRESUNTIVA. SUPUESTO EN EL QUE NO

PROCEDE CONFORME AL ARTÍCULO 18 DEL REGLAMENTO DEL
SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO PARA LOS TRABAJADORES DE
LA CONSTRUCCIÓN POR OBRA O TIEMPO DETERMINADO.– El
artículo 18 del Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los
Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado
establece la facultad del Instituto Mexicano del Seguro Social para que,
en el ejercicio de sus facultades de comprobación requiera a los
patrones que no cumplan con sus obligaciones, la información y
documentación que contenga los elementos necesarios que le
permitan determinar la existencia, naturaleza y cuantía de las
obligaciones incumplidas.
 Imss Construcción

Así, se entenderá cumplido el requerimiento cuando el

patrón entregue la información y documentación
señalada en el artículo 15 de la Ley del Seguro Social,
que en el caso resultan ser los registros tales como
nóminas y listas de raya en las que se asiente el
número de trabajadores, sus nombres, número de días
trabajados y los salarios, además de otros datos que
exijan la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, que
sean necesarios para dicha determinación.
Contradicción de Sentencias Núm. 10439/12-17-08-8/YOTROS2/1772/13-PL-07-01.- Resuelta por el Pleno de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa, en sesión de 19 de febrero de 2014, por unanimidad de 10 votos a favor.- Magistrada Ponente: Magda Zulema Mosri Gutiérrez.- Secretario: Lic. José de Jesús
González López. (Tesis de jurisprudencia aprobada por acuerdo G/76/2014) R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año IV. No. 40. Noviembre 2014. p. 59
 Imss Construcción

Sin embargo, no es procedente la determinación

presuntiva de las cuotas obrero patronales, si la
información y documentación exhibida por el patrón
contienen los elementos necesarios e idóneos que
permitan a la autoridad determinar la existencia,
naturaleza y cuantía de las obligaciones a cargo del
patrón.
Contradicción de Sentencias Núm. 10439/12-17-08-8/YOTROS2/1772/13-PL-07-01.- Resuelta por el Pleno
de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 19 de febrero de
2014, por unanimidad de 10 votos a favor.- Magistrada Ponente: Magda Zulema Mosri Gutiérrez.-
Secretario: Lic. José de Jesús González López. (Tesis de jurisprudencia aprobada por acuerdo G/76/2014)
R.T.F.J.F.A. Séptima Época. Año IV. No. 40. Noviembre 2014. p. 59
 Imss Construcción

SEGURO SOCIAL. EL ARTÍCULO 18 DEL REGLAMENTO OBLIGATORIO PARA

LOS TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCIÓN POR OBRA O TIEMPO
DETERMINADO, ES VIOLATORIO DEL DERECHO FUNDAMENTAL DE
SEGURIDAD JURÍDICA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 16 CONSTITUCIONAL.- El
derecho fundamental de seguridad jurídica impide que la autoridad haga un
ejercicio arbitrario de sus facultades, dando con ello certidumbre al gobernado
sobre su situación y los plazos legales para que ésta cumpla con ese objetivo. Por
su parte, el artículo 18 del Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los
Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado no establece
los plazos para que el Instituto Mexicano del Seguro Social: valore, adminicule y
resuelva respecto de los elementos
de convicción que le sean aportados
por el patrón constructor ante el
requerimiento efectuado por dicha
autoridad a
 Imss Construcción

efecto de poder determinar el número de trabajadores, sus nombres, días

trabajados y salarios devengados y así determinar la existencia, naturaleza y cuantía
de sus obligaciones incumplidas; emita, en su caso, la resolución determinante
correspondiente (crédito fiscal), ni aquel en el que ésta habrá de notificarse. Por
tanto, dicho precepto viola el mencionado derecho previsto en el artículo 16
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que al
no regular ni imponer a las autoridades límite temporal alguno para el
despliegue de sus actuaciones, genera incertidumbre, pues aquéllas
pueden indebidamente determinar libremente las cuotas obrero
patronales omitidas y exigir su pago cuando así les parezca.
TERCER TRIBUNAL COLEGIADO DE CIRCUITO DEL CENTRO AU-
XILIAR DE LA PRIMERA REGIÓN CON RESIDENCIA EN EL DISTRITO
FEDERAL

Amparo directo 367/2012.- Fervi, S.A. de C.V.- 4 de junio de 2012.- Mayoría

de votos.- Disidente y Ponente: Gaspar Paulín Carmona.- Secretaria:
Jessica Ariana Torres Chávez.
 Imss Construcción

Constancia de
Cumplimiento del
Trámite
Importante, que se informe a el cliente que no es factible
entregar un “finiquito de obra”, por no existir en ley ni
reglamento; y en caso de que exista una exigencia por parte de
ese Cliente, la opción es ordenar a un Contador Público
Autorizado (CPA), a costo del cliente, emita un dictamen por la
correspondiente obra, para que ese profesional contable con
esa opinión, avale el cumplimiento de las obligaciones del
Seguro Social de ustedes como contratistas de la obra.
 Imss Construcción

Autocorrección Patronal
(Art. 178 – LSS)

Inducida
(a invitación del Voluntaria
Instituto), es Por todas las
forzoso obras o por
aceptarla. ejercicio fiscal
 Imss Construcción

RACERF. Art. 178

Los patrones o sujetos
obligados podrán corregir el
cumplimiento de sus
obligaciones ante el Instituto,
mediante la presentación de su
solicitud o aceptando la
invitación que emita la
autoridad competente del
mismo, en los términos del
presente Capítulo.
 Imss Construcción

RACERF. Art. 179

La solicitud de corrección se
presentará en la unidad
administrativa del Instituto que
corresponda a su registro patronal.
En caso de que la corrección
comprenda la totalidad de los
registros patronales, el trámite
respectivo se podrá realizar en la
unidad administrativa que
corresponda a su domicilio fiscal.
 Imss Construcción

RACERF. Art. 179

Tratándose de la corrección que se realice a
través de oficio de invitación del Instituto, el
patrón deberá presentar por escrito, en un
plazo no mayor a seis días hábiles contados a
partir del día siguiente de la fecha de su
notificación, su aceptación de regularizar los
dos últimos ejercicios fiscales más el periodo
transcurrido a la fecha de la notificación.
Los patrones o sujetos obligados de la
industria de la construcción, podrán optar
por regularizarse ante el Instituto, por cada
una de las obras o por ejercicio fiscal.
 Imss Construcción

RACERF. Art. 180

El patrón o sujeto obligado deberá presentar la
corrección en un plazo máximo de cuarenta días hábiles
contados a partir de la fecha de aceptación de la
solicitud, acompañando la documentación que sustente dicha
corrección, así como copia del comprobante de pago de las
cuotas obrero patronales, adjuntando el formato impreso
o el medio magnético correspondiente al programa
informático autorizado por el Instituto para el pago y
constancia de la presentación de los avisos afiliatorios y
movimientos salariales
resultantes de la corrección.
 Imss Construcción

RACERF. Art. 180

El Instituto, previa solicitud patronal, podrá conceder por
única vez prórroga hasta por diez días hábiles.
El Instituto podrá solicitar al patrón, o sujeto obligado
información o documentación complementaria para revisar y,
en su caso, validar la corrección, en un plazo no mayor a veinte
días hábiles contados a partir de la fecha de la entrega de la
documentación señalada en el primer párrafo. Dicha
documentación deberá presentarse en un plazo no mayor de
diez días hábiles contados a partir del día siguiente al de la
notificación del requerimiento.
 Imss Construcción

RACERF. Art. 180

Cuando de la revisión realizada por el Instituto resulten
diferencias con lo manifestado por el patrón, o sujeto
obligado, se le notificará por escrito para su aclaración o, en
su caso, para que efectúe el pago respectivo dentro de los
quince días hábiles siguientes a la fecha de notificación.
El Instituto realizará la revisión a que se refiere este artículo
dentro de los ciento veinte días hábiles, contados a partir de
la fecha en que el patrón presente ante el propio Instituto la
documentación a que se refiere el párrafo primero de este
artículo o la complementaria.
 Imss Construcción

RACERF. Art. 181

Una vez aclaradas y, en su caso, pagadas
las diferencias, el Instituto validará la
corrección y, se dará por concluido el trámite.
Sólo en caso de existir denuncia de algún
trabajador, o de comprobarse que el patrón o
sujeto obligado proporcionó información o
documentación falsa, el
Instituto ejercerá sus
facultades de comprobación.
 Imss Construcción

RACERF. Art. 182

Los patrones o sujetos obligados que concluyan
su corrección de conformidad con lo que
establece la Ley y
este Reglamento,
estarán a lo previsto
en el artículo 173
del presente
ordenamiento.
 Imss Construcción

RACERF. Art. 173 (resumen)

El patrón que se dictamine en los
términos del presente Reglamento estará a
lo siguiente:
-No serán sujetos a visitas
domiciliarias (por el ejercicio
corregido.
-No se emitirán cédulas de
diferencias, si los avisos
afiliatorios fuesen presentados
y las cuotas pagadas
(pueden ser en 12 mensualidades).
 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria), al terminar:

 Imss Construcción

Autocorrección Patronal (voluntaria)

Documentos que necesitas:
En el caso de patrones o sujetos obligados de la industria de la construcción:
•Licencia de construcción o documento de autorización
•Contrato de obra pública, en su caso
•Copia de acuse del aviso de Registro de obra en SATIC (formato SATIC-01
o SATIC-02)
•Contrato de obra y subcontratos
•Planos arquitectónicos, en su caso
•Presupuesto
•Análisis de precios unitarios
•Explosión de insumos
•Estimaciones
•Análisis del factor de salario real
•Análisis de costo horario de maquinaria, en su caso
Multas por Incumplimiento

No
registrarse o De 20 a 250
hacerlo fuera UMA
de los plazos.
No inscribir a
Idem anterior
los
trabajadores
o hacerlo De 20 a 125
fuera de UMA
tiempo.
No comunicar
las modifsal.
 Multas por Incumplimiento

No determinar o determinar en
forma extemporánea las cuotas De 20 a
obrero patronales legalmente a su
cargo;
No llevar los registros de nóminas
75 UMA
o listas de raya;
No entregar a sus trabajadores la
constancia semanal o quincenal
de los días laborados.
 Multas por Incumplimiento

No proporcionar, cuando
el Instituto se lo requiera, De 20 a
los elementos necesarios
para determinar la 210 UMA
existencia, naturaleza y
cuantía de las
obligaciones a su cargo o
hacerlo con
documentación alterada o
falsa.
 Multas por Incumplimiento

Notificar en forma
extemporánea, hacerlo con
datos falsos o incompletos
De 20 a
o bien, omitir notificar al
Instituto en los términos del 350 UMA
reglamento respectivo, el
domicilio de cada una de
las obras o fase de obra
que realicen los patrones
que esporádica o
permanentemente se
dediquen a la Ind. de la
construcción.
 Imss Construcción

Prevención con Subcontratistas

 Imss Construcción

Prevención con Subcontratistas

Documentación que debemos tener con el contratista o

subcontratista:
1. Contrato de obra
2. Registro patronal ante el imss
3. Satic02, Satic03 y Satic05
4. Comprobantes mensuales y bimestrales de pago de cuotas
seguridad social.
5. Oficio de conclusión de trámite ante imss, en caso de haber
solicitado y efectuado una autocorrección.
 Imss Construcción

Prevención con Subcontratistas

CONTRATO DE OBRA

Documento privado donde se hace constar la prestación

de servicios relacionados con trabajos de la construcción
en favor de la contraparte, en los términos y condiciones
que se pacten entre las partes.
En este contrato de obra se debe señalar:
A) Nombre, denominación o razón social del contratista
B) Domicilio fiscal
C) Registro patronal de ambas partes ante el IMSS
 Imss Construcción

Responsabilidad solidaria
BENEFICIARIOS DE TRABAJOS O SERVICIOS. EL ARTÍCULO 15 A DE LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL, ADICIONADO POR DECRETO PUBLICADO EN EL DOF EL 9 DE JULIO DE 2009, QUE LES
ASIGNA LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA EN EL CUMPLIMIENTO DE DEBERES DE
SEGURIDAD SOCIAL, ES CONSTITUCIONAL.
…
el legislador ordinario estimó que las empresas de prestación de servicios o
de mano de obra especializados –llamadas outsourcing–, en ocasiones no
cuentan con medios suficientes para cubrir las obligaciones derivadas del
vínculo laboral, y por ello era necesario asegurar el acceso y disfrute de los
trabajadores a sus derechos sociales por medio de la figura de la
responsabilidad solidaria… Ante esta conexión superlativa con la relación de
trabajo, el beneficiario de los trabajos o servicios está en posibilidad material
y jurídica de responder solidariamente en el cumplimiento de los deberes de
seguridad social, no obstante carecer de la calidad de patrón al no pagar
salarios… Amparo en revisión 419/2010.- Inmobiliaria Alpamayo, S.A. de C.V. y otra.- 9 de junio de 2010.- Cinco votos.-Ponente: José Fernando Franco González Salas.-
Secretario: Israel Flores Rodríguez.
*
 Imss Construcción

No hay necesidad de registrar SATIC

 Imss Construcción

No hay necesidad de registrar SATIC

*
Reforma Ley Infonavit 4 junio 2015