Prépara Coefficient Z HE Pp Matiére Branche Durée Section Année 2013/2014 Document n° Régularisations relatives & l'actif immobil 1. Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/201: Vous étes en stage dans la fiduciaire « FID-CASA » a la période de cloture de I'exercice comptable 2012 sous la responsabilité de M. AAKIL, expert comptable. Ce dernier vous confie les documents et informations suivants pour réaliser les travaux d’inventaires de l'exercice 2013 : 6: Ne compte 28117 ‘Amortissements des frais de publi 28355 ‘Amortissements du Matériel informatique Autres informations .._ Informations relatives aux immobili } Entrée Amortissemet Nature Valeur Mode Tal ; Observations 2013 [Frais de pul 34.000 [1 [Ling a Brevet 90.000 | 20% oefficient 2 Matériel informatique 15% Le 30/03/2013, cession de INFO1 2 PINFO 2a crédit, pour INFO 2 186 000 30 000 DH. Aucune INFO3 114.000 e écriture n’a été passée & cette date, . Extrait du plan d’amortissement immobilisation | Valeur de Terrains | *Leur valeur, au 31/12/2013, est estimée sur le marché 8 280 000 DI | *La dépréciation est considérée comme non courante. j Solde Solde débiteur | créditeur_| Clients 830.000 3424 | Clients douteux ou Titigieux 102.000 = 3912 | Provisions pour dépréciation des matiéres et fournitures 25.000 3942 | Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés 119.900 124 | Variation des stocks des matiéres et fournitures (350 000)2. Etat des créances clients (TVA au taux de 20%) és: Provisions Client CH eae is eis . au Observations 2013 sours de 31/12/2012 | AMIRI _ 93 600 54000 55% | Provision de 35% de la créance. BOUCHRA 132000 69 600 77 000 | Réglement pour solde de son L_ | compte, = CHARAFA | _ 76 800 : ~ | Recouvrement probable de 35% 3. Etat des titres et valeurs de placement : Roe melat Provision | Cours Nombre | Prix unitaire | 31/12/2012 | 31/12/2013 Titres et valeurs de 150 200 | 1050 187 placement NB: *La cession des TVP a été effectuée, le 28/12/2013, par l"intermédiaire de la | n°135 fait état de commissions (HT) de 5% du prix de vente et de TVA au tz | | *Aucune écriture relative & la cession des TVP n’a été passée. 4, Etat des stocks: Vinventaire physique des stocks, au 31/12/2013, mentionne un sto 400 000 DH. ftieres premiéres pour ‘Travail A fai 1) Calculer a Le taux d’amortissement des frais di be Lavaleur d’entrée du matériel infor 2) Compléter I'extrait du plan d’am 3) Calculer les dotations aux amorfis 4) Enregistrer au journal de I'entreprise™ a- les dotations aux amortissements de I’exercice 2012 ; (1 pt) b- lacession et la matggiel informatique INFO 2 ; Justifier les calculs. (1,5 pts) 5) Compléter a- extrait du tableau d@yamortissements (Annexe n°2) ; (2,25 pts) be L’état gs créancegelients (Annexe n’3) ; (2 pts) c Létat inexe n°4) ; (1,5 pts) 6) Passer toutdf les écritures relatives aux : a- Provision®pour dépréciation des terrains ; (0,75 pt) b- Crégnfs clients ; (2,5 pts) ublicité ; (0,50 pt) ue INO 1; (0,50 pt) revet (Annexe n°) ; (1 pt) Je Vexercice 2013 ; (2,5 pts)Annexes & compléter et & rendre avec la copie Nom : Prénom :. Annexe n't: Extrait du plan d'amortissement du brevet: NA en Ti Amortissements VNA en Taux Taux au morti Période | début de * | annuité 4 finde er retenu cumulés dégressif | constgot période | période | 2011 212 | 50 400 Annexe n°? : Extrait du tableau des amortissements des amrt. De ‘Amrt. 5 rt. De immobilisation | 29°°2™P°) potations | Am ae DE immob. sbrtie | ) “FE Immob. En non valeurs : Frais préliminaires Immob. Incorporelles : Brevets, marques, d.v.s Immob. Corporelles : M.M.B. et A.D | e Annexe n°3 : Etat des créances clients, Client Créance au 31/12/2013 | Provisions Créance irrécouvrable Réajustement : Te ar | 20 2012 aT Dotation | Reprise AMIRI o 7 : | BOUCHRA _ A . CHARAFA Totaux | statitles titres . Réajustement Titre Provision 2013 | Provision 2012 = 7 Dotation Reprise Cédés TP +|— = Conservés