3.6 Exemplo basico de calculo Operagées com mercadorias (com base nos registros de Entrada ¢ Saida da Escrituragao Fiscal) No exemplo a seguir, temos: Registro de Saida 1 | Venda de Predugéo com ST 25.600,00| _6.401| 4.660,00| 8,208.00] 4.104,00 2 [Venda p/ Entrega Futura 4.729,00| 5,922] 472.90 3 | Entrega originada da encomend da Entrega futura 4.450,00[ 5.116 807,00 4 | Remessa p/ Incustializagao 2,564,00| 5.901 461,52 5 | Devolugao de Compra 3.100.00| 5.201] 100.00 540,00 6 | Venda destinada a nao contrbuinte 70.544,00[ _6.108| 1.96220 1.54469 Total 7.095,20| _11.555,21| 4.104,00, (+) PRESTAGAO DE SERVIGOS, 2.200,00 Registro de Entrada ‘Compra pi Industializagao (MP) 2,687,00 495,29 ‘Compra para uso e consumo 4,450.00 Energia Elétrica 6.600,00 71650,00 Servigos de Telecomunicazies 4,350.00 337.50 Devolugaa de Venda 4.500,00) 252,00 Total 13.587,00 2.674,79Registro de Entradas que considera como Créditos das Contribuigées Aquisicao de insumos/Matéria Prima 9,287.00 (IPI 268,70 ()ICMS ST (=) Resultado sem IPI e ICMS ST 9,018.30 (+) Devolugao de Venda (CFOP Entrada) CFOP 1.201 VO= 1.500,00 (-) P= 100.00 1.400,00 () Devolugao de Compra (CFOP de Saida) CFOP 5.201 VC= 3.100,00 (-) IPI= 100,00 3.000,00 (=) Total Base de Calculo dos Créditos 7.418,30 Pis 1,65% 122,40 Gofins 7,60% 563,79 Total do Faturamento Bruto 40,873,00 (IPI 6.995,29 ()ICMS ST 4.104,00 (=) Total Faturamento sem IPI e ICMS ST 29.773,71 (+) Prestacdo de Servico 2,200,00 Total para Base de calculo dos Débitos 31.973,71 Pis 1.65% 527,57 Cofins 7,60% 2.430,00 Pis Gofins Valor dos Créditos 122,40| 563,79 ( Valor dos Débitos 527,57| _2.430,00 (=) Saldo Devedor 405,16| 1.866,21 () Retidos 65,00| 760,00 (€) Saldo a Recolher ou Credor 340,16 1,106,21DARFs PIS e COFINS — NAO CUMULATIVOS ( LUCRO REAL ) 02 rencoo i avnaca 31/01/2015 MINISTERIO DA FAZENDA Oi mmnwonoenn SECRETARIA DA RECEEITA FEDERAL py. oa DOCUMENTS DE ARRECADAGAO DE RECETTAS SOARS OS swinacees or ReERNCAN, DARF 06 nacaevencust0 2070272015 07 vatos oo rrivcirat 340,16 Pis 08 vatonvanaze OF neva meantsa/rmanee 9 wanes meson 10 vator tora 340,16 ‘ATENCAO E vodado 0 rocolhimento do tibulos”admirisirados pole Secretara dal 1] scmmesphowmumnswnnmreroy Recela Federal do Brasil (AFB) cup valor tolal sea fevor a RS 10,00, Osorando ra stuacaa, adicne ass valor 26 tibLto de mesmo codigo ce periedos suoseqiertes, ale que o etal soja igual ou superior RS 10.00, 02 remooo on arunagac 31/01/2015 , MINISTERIO DA FAZENDA O8 wena porwr SECRETARIA DA RECEEITA FEDERAL 04 5856 DOCUMENT DE ARRECADACAO DE RECEITAS FEDERATS SOO DA RESTA * OS sneer ne mERERENCA DARF 06 pata vencnaro 20/02/2015 07 vaton po raiser 1.106,21 Cofins OB vuomoannna OM nomen eames cre srone 09 vatox bos nkos RoW 10 vatox rors. 1.106,21 ATENGAO E vedade 0 recelhimento de tribulos admiistrades pela Secretara da Rocaita Federal do Brasil (AFB) cujo valor total soja inforor a RS, 10,00. Ocemendo tal situazao, adicione esse valor ac Wibuto de mesmo codigo de periods suoseqzertes, alé que o total see iqual ou superior a RS 10,00. TT acinomengio manana