ASESOR CONTABLE S.A.

RUC: 20566526639
OPERACIÓN 01:

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS
CORRIENTES
Efectivo y Equiv. De Efectivo 16,806.00 Sobregiros bancarios
Cuentas por Cobrar comerciales 1,200.00 Cuentas por Pagar 1,367.00
Comerciales
Existencias 10,239.00 Otras cuentas por pagar 1,200.00
Total Activos Corrientes 28,245.00 Total Pasivos Corrientes 2,567.00
ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO
CORRIENTES
Inmuebles, maquinaria y equipo 9,000.00
PATRIMONIO NETO
Total Activo No Corriente 9,000.00 Capital 29,000.00
RESULTADO EL 5,678.00
EJERCICIO

Total Patrimonio 34,678.00

TOTAL ACTIVOS 37,245.00 TOTAL PASIVOS Y 37,245.00

PATRIMONIO

Detalles de la partida del Estado de Situación Financiera:

Efectivo y Equivalente de Efectivo
101101 Caja S/. 2,000.00
104101 Banco de Crédito soles cuenta 193-132131321096 S/. 14, 806.00
16, 806.00
Cuentas por cobrar comerciales:
121201 FT 001-3213 RUC 20459099213 Soprín S.A. S/. 500.00
123101 FT 001-2231 RUC 20501820025 Química Martell S.A.C S/. 700.00
Total S/. 1,200.00
OPERACIÓN 02: 05/01/18: Se vende una computadora Marca HX por S/. 3, 000.00 +
IGV según Factura 001-120 al cliente JHOSEGRICH S.A.C. RUC: 20555722592 y lo
cancelan con cheque 45555 del Banco Continental.
OPERACIÓN 03: 03/03/18: Se compra 2 computadoras marca AB por S/. 2,500.00 +
IGV según F/ 001-1333 al proveedor COMPU S.A.C. RUC: 20392517015 A 30 días.
OPERACIÓN 04: 31/05/18: Se registra la planilla de remuneraciones: Remuneración
Bruta S/. 1,500.00 (Distribución de gastos es 40% gastos administrativos y 60% de
ventas
Trabajador: Diego Gómez Flores DNI: 07891726 afiliado al AFP y se cancela con banco
de crédito.
OPERACIÓN 07: 31/07/18 Se procede a realizar la valuación del inventario (Método
Promedio Ponderado) a fin de determinar r registrar el COSTO DE VENTAS.
OPERACIÓN 08: 31/07/18 Se realiza la compra al crédito 5 computadoras Marca AZ a
un valor de S/. 2,600.00 + IGV, la compra se realiza a 5 proveedores distintos (CASO
DE IMPORTACIÒN DESDE EL EXCEL).
OPERACIÓN 09: 31/08/18: Se realiza la venta al crédito 5 computadoras Marca AZ a
un valor de S/. 3,100.00 + IGV la venta se realiza a 5 clientes distintos (CASO DE
IMPORTACIÓN DE VENTAS DESDE EXCEL).
OPERACIÓN 10: 31/08/18: Se procede a preparar y presentas el PLE (PROGRAMA
DE LIBROS ELECTRÓNICOS) tanto de las compras y ventas del mes de agosto.
OPERACIÓN 11: 31/08/18: Se procede a preparar y presentar el DAOT correspondiente
al periodo 2018.
OPERACIÓN 12: 31/08/18: Se procede a realizar las siguientes operaciones con el
Banco BCP soles:
Cobro de todas las facturas de ventas pendientes
Pago de todos los proveedores pendientes
Pago de impuestos y pensiones pendientes (AFP, ESSALUD, IGV, RENTA)
OPERACIÓN 13: 31/08/18: Se procede a realizar las conciliaciones bancarias al mes
de agosto según los extractos bancarios.
OPERACIÓN 13: 31/08/18: La gerencia general solicita Estados Financieros con sus
respectivos anexos a fin de conocer la situación económica y financiera al mes de
agosto 2018.

MONOGRAFÍA N° 2

La empresa ALFA SA, inicia sus actividades el 1 enero 2018, dedicada a la

comercialización de motocicletas Harley-David son con lo siguiente:

Dinero en cuenta corriente S/. 2´400,000.00

Dinero en efectivo 90,000.00
Mercaderías, 50 motocicletas c/u a (25000.00) 1´250,000.00
I.G.V. Cuenta propia 25,000.00
Local 5,000.00
Muebles 15,000.00
Total aportes (Capital Social) 25´428,285.50
OPERACIONES DEL EJERCICIO
1. 02/01/18: Compra 50 motocicletas, cada una a 22,000.00 más IGV a Motos
Import SA, con RUC 20115678945 y factura 001- 125. Al crédito en 4 letras sin
intereses.

2. 06/01/18: Vende 75 motocicletas a Mavila SA, RUC 10527874415, con factura

01-001. Costo unitario de venta S/30,000.00 más IGV y se cobra en efectivo el
50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120 días), sin intereses.
Valor de venta: 75*(30,000.00*1.18) = S/ 2´665,000.00
3. 15/01/18: Se paga Licencia Municipal con cheque 001 por S/. 950.00, (Gasto de
Ventas como destino)

4. 18/01/18: Paga honorarios al abogado Juan Pérez Charre por S/. 1,500.00 con
cheque 002. (Gastos de administración).

5. 19/01/18: Compra 5 motocicletas a Motos Import, RUC 20115678945, se paga

50% en efectivo y 50% en cheque 003 con factura 001-255 a (22,000.00) c/u
más IGV.

6. 20/01/18: Vende en efectivo 5 motocicletas al conjunto musical Grupo 5 S.A.C,

RUC 20527874415, con factura 01-002. Costo unitario (30,000.00) mas IGV.
Valor de venta: 5 * (30,000.00*1.18)= S/ 177,000.00
7. 31/01/18: Pago de sueldos del mes en efectivo a los 3 empleados de la empresa
al contado por S/ 4,000.00 c/u.

8. 31/01/18: Pago de IGV del mes en efectivo a la SUNAT (descontando crédito

fiscal).
MONOGRAFIA N° 3
SOFTDATA S.A.C.
Ruc: 20563829680
La empresa SOFTDATA S.A.C. Reinicia sus actividades en el 2018 por lo cual
ya cuenta con varios años de presencia y trayectoria en el mercado. Desde el comienzo
de sus actividades, se especializó en la venta de materiales de construcción.
Identificado con Ruc: 20563829680, se encuentra situado en la Jr. Huallayco N° 1250
en la ciudad de Huánuco, teniendo como representante legal a la señora Nadia Olarte
Mormontoy; a por tres socios y su capital social está constituido de la siguiente forma:

(Se tiene como referencia N° 1)

Nadia Olarte Mormontoy S/.45,000.00
George Pérez Ramos S/.35,000.00
Rolando Medina Cardoso S/.25,000.00

El 02/01/2018: La empresa inicia sus actividades con los siguientes saldos:

Caja Chica S/.1,800.00
Banco de Crédito del Perú CTA. CTE.N°111-21659854-2145 S/.12,500.00
Cuentas por cobrar Comerciales S/.7,800.00
Servicios anticipados S/.13,500.00
Mercaderías S/.95,586.00
Muebles S/.170,300.00
Intereses Diferidos S/.15,800.00
Depreciación S/.59,900.00
Cuentas por pagar Comerciales S/.17,000.00
Prestamos por Pagar S/.130,000.00
Nadia Olarte Mormontoy S/.45,000.00
George Pérez Ramos S/.35,000.00
Rolando Medina Cardoso S/.25,000.00
Utilidades Acumuladas S/.5,386.00

La empresa realiza las siguientes operaciones en el mes de febrero 2018:

 1. El 01/02/18: Se registra el recibo por el servicio de energía eléctrica N° 089-
12548 por S/. 120.00 quedando pendiente de pago, se distribuye el gasto
en 30% administración y 70% para ventas.

2. El 02/02/18: se compra mercaderías al contado con cheque N° 987654321del

BCP según factura siguiente: factura N°001-6548 razón social LOS
ARBOLESS E.R.L. RUC: 20563838087. Por un monto de S/.3, 750.20 más
I.G.V., su pago es al día siguiente.

3. El 05/02/18: con factura 002-65984 de RUC: 20556352772 y razón social

“LA LIBERTAD S.A.” Se compra mercaderías por S/. 5,100.00 más I.G.V. Al
día siguiente la factura es canjeada por una letra 30 días más el 5% de interés
según nota de débito 001-3456.

4. El 08/02/18: con Fact. 001-32488 RUC: 20101407226 REPRESENTACIONES

PERÚ E.I.R.L. Se vende mercaderías, por S/. 25,500.00 incluye I.G.V. al contado
con cheque N° 326541133 del BCP.

5. El 12/02/18: con fact. 005-1478965 Ruc: 10730098699 GONZALO PINASCO

RAFAEL, se compra mercaderías por un valor de compra S/.7,200.00
pagando 50% al contado con cheque N° 654135, el resto a 30 días.

6. El 14/02/18: con fact. 001-21151. Se vende mercaderías a nuestro cliente

con RUC: 20108064707 EL ÁLAMO S.A. por S/.29,300.00 afectos al I.G.V. y
S/. 1,50000 exonerados del I.G.V. al crédito en 60 días.

7. El 20/02/18: Se paga con cheque N° 654231 parte de la deuda a nuestro

proveedor LA LIBERTAD S.A. por S/. 2,600.00con un descuento del 8% por
pronto pago.

8. El 22/02/18: Con Fact. N° 001-21152. Se vende mercaderías a nuestro cliente

Fabiola Vega Alarcón, con RUC: 10048211513, por S/. 57,300.00 más I.G.V
descontándole el 2% al contado, nos efectúa un depósito a nuestra cuenta del
BCP.

9. El 28/02/18: La planilla de sueldo Asciende a S/. 10,200.00 (sueldos brutos),

se pide registrar, sabiendo que todos los trabajadores se encuentran afiliado
al SNP y el empleador paga ESSALUD de acuerdo a ley,(los gastos se
distribuirán 70% administración, 30% ventas).

10. El 28/02/18: Se realiza pago en efectivo de las remuneraciones del mes de

enero y pagos de ESSALUD Y ONP.

11. El 28/02/18: Se tiene como Stock Final de mercaderías por S/85,000.00.

Se pide determinar el costo de ventas.
 INVENTARIO INICIAL S/.95,586.00
 + COMPRAS S/.11,201.69
 -INVENTARIO FINAL S/.85,000.00
 = COSTO DE VENTAS S/.21,787.69
El 30/12/18: Se pide efectuar el cierre contable (periodo diciembre).

MONOGRAFIA N º 4
BELLOTA S.A.C
RUC N° 20141456221
La empresa BELLOTA S.A.C con RUC N° 20141456221. Se constituye con un capital
inicial de S/. 120,000 que a la fecha de constitución quedó pendiente de cobro a los
socios.
 Socio1: Miguel Ángel Lugo Lázaro S/.60,000.00
 Socio2: Carlos Astuhuaman Torres S/.60,000.00
Operaciones:
1. El 01/01/18: Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/.
60,000 depositando en el Banco de Crédito (50% cada uno).

2. El 02/01/18: Se realiza un préstamo de dinero a la Empresa MARKA S.A con

RUC 20641474571 que es nuestra principal por S/. 40,000.00

3. El 05/01/18: Se compra suministros diversos por S/. 6,000.00, con FT 0001-

00025 a la empresa Giménez E.I.R.L. con RUC N° 20565242742, exonerado
de IGV al crédito.

4. El 05/01/18: Se paga alquileres adelantado por S/. 5,000.00 con giro de cheque.

5. El 06/018: Se compra mercaderías por S/. 20,000 más IGV con FT 0001-00124
al contado con giro de cheque a la empresa EPLI S.A.C. con RUC
20509802271.cheque 00012

6. El 10/01/18: Con FT N° 0001-00001. Se venden la mitad de las mercaderías a

nuestra subsidiaria EL ALAMO S.A con RUC 20102487363 al crédito por S/.
13,000.00 más IGV.

7. El 14/01/18: Se compra 5 computadoras con FT 0001-0004712 de la empresa

COMPUTER S.A.C. con RUC N° 20426840741, para las oficinas de contabilidad
por S/. 10,000 más IGV al crédito.

8. El 20/01/18: Nuestra principal Empresa MARKA S.A con RUC 20641474571

nos devolvió parte de los préstamos por S/. 10,000 que se depositó a bancos.

9. El 22/01/18: Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en

el Banco de Crédito

10. El 22/01/18: Se cobra a la subsidiaria EL ALAMO S.A con RUC 20102487363

S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las mercaderías.

11. El 23/01/18: El Banco de Crédito del Perú nos concedió un préstamo por S/.
50,000 depositado en nuestra cuenta Corriente N° 193-1325162845226.
 12. El 25/01/18: Se paga un recibo de teléfonos N° 058-01238462 a la la empresa
CLARO S.A con RUC 20505018509 por S/. 8,000 más IGV. Con giro de cheque
000045.

13. El 30/01/18: La subsidiaria EL ALAMO S.A con RUC 20102487363 nos canceló
su deuda por la compra de mercaderías

MONOGRAFÍA N° 5
LA FIDUCIARIA S.A.
20501842771
El 01 de enero del 2018. Se constituye la empresa LA FIDUCIARIA S.A. RUC:
20501842771, con 3 socios. La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Huánuco,
en el Jr. 28 de Julio 1090. Los socios acuerdan entregar sus aportes de la siguiente
manera:
Juan Varga Mendoza 10,000.00
Pedro Gutiérrez Mamani 25,000.00
Miguel Contreras 28,000.00
Total 63,000.00

Operaciones:
1. El 03/01/18: El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de
sus aportes depositando en el Banco de Crédito del Perú. En la cuenta corriente
N° 125-121214526212 ( Cta. Cte. de la empresa)

2. El 03/01/18: El socio Pedro Gutiérrez cancela sus aportes a la sociedad

entregando mercaderías valorizadas en S/. 10,000.00 y el saldo en efectivo,
depositando en el Banco de Crédito del Perú. En la cuenta corriente N° 125-
121214526212.

3. El 05/01/18: El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo,

depositando en la cuenta de la empresa en el Banco de Crédito del Perú.

4. El 06/01/18: Se compran mercaderías con FT electrónica F001-003642 por S/.

8,700.00 más IGV al crédito de la empresa COMPAÑIA COMERCIAL ESTRELLA S.A,
RUC: 20100088917. La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Lima.

5. El 10/01/18: Se compraron repuestos de la ciudad de Lima a nuestra subsidiaria

PANAM PERU S.A. con RUC 20100005302 , con FT Electrónica F003-000785
por S/. 5,700 más IGV., al contado con giro de cheque 0000311.

6. El 10/01/18: Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000
con giro de cheque

7. El 11/01/18: Con FT Electrónica F003-00297. Se vende mercaderías al crédito,

a nuestro cliente ROSALES S.A, con RUC 20300795821 por S/. 12,000
exonerado del IGV.
8. 15/01/18: El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en
la Cta. Cte. Banco de Crédito del Perú.

9. 15/01/18: Se paga un recibo de gastos de honorarios N° 0125-12563 al contador

José Villegas Ballón, RU: 1062142014141 por S/. 3,000.00 con giro de cheque
0002564.

10. 16/01/18: Se compra mercaderías con FT 003-125 a nuestra filial GIVAL S.A.C.
RUC, 20207007855 por S/. 70,000.00 al crédito.

11. 18/01/18: El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 20,000
depositando en nuestra cuenta corriente

12. 18/01/18: Se paga la deuda por la compra de mercaderías al crédito. A la

COMPAÑIA COMERCIAL ESTRELLA S.A, RUC: 20100088917.

13. 20/01/18: Se gira cheque por S/. 600.00 al trabajador Marcelo Guerra Gallardo
con DNI 62147457, por adelanto de remuneraciones.

14. 20/01/18: El Banco de Crédito nos pagó intereses por nuestros depósitos en
bancos por S/. 4,500.00.

15. 25/01/18: Se vende mercaderías al crédito a nuestro cliente MORALES E.I.R.L.

RUC, 20388738228, por S/. 90,000.00 exonerado del IGV.

16. 28/01/18: Se realiza un préstamo a nuestra filial GIVAL S.A.C. RUC,

20207007855 por S/. 3,000 con giro de cheque 00003876.

17. 30/01/18: Se cobra a nuestro cliente ROSALES S.A, con RUC 20300795821,
el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Crédito.

18. 30/01/18: El Banco de Crédito nos cobra S/. 200.00 por mantenimiento de la
cuenta corriente.

19. 30/01/18: Se liquida y se paga el IGV del periodo con giro de cheque 0000006

20. El 06/01/18: Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de
cheque. Cheque 000215.

21. Se registra la planilla de remuneraciones: Remuneración Bruta S/. 1,500.00

(Distribución de gastos es 40% gastos administrativos y 60% de ventas

22. 31 /01/18: Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario

final de mercaderías de S/. 8,700.00.
MONOGRAFIA N° 6
EMPRESA COMERCIAL COMPUTRONIC
R.U.C: 20389065006
EMPRESA COMERCIAL COMPUTRONIC S.A.C. Ubicado en la ciudad de Huánuco,
en el Jr.2 de mayo 4526. Le contrata a Ud. como contador Público para que efectuar los
registros contables y elabore los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2018.
La citada empresa se dedica a la compra y venta de computadoras, inicia sus
actividades el 02 de Enero del año 2018.
OPERACIONES DEL AÑO 2018:
1. El 02/01/18: Se compra 10 Laptops Core 7 a S/.7,465.00 c/u; 09 computadoras
Core 7 a S/.7,962.50 c/u; mas IGV, Según factura 001-01144 de SERCON
INFORMATICA S.A, RUC 20446758907, ubicado en la ciudad de Lima, paga el
50% con cheque 04004 y la diferencia al crédito.

2. El 02/01/18: Se paga servicio de transporte por traslado de la mercadería de

Lima a Huánuco a la empresa de transportes FUERO con RUC 10074539136,
con FT 0002-000026 por S/. 2,000.00 + IGV al contado. Guía de Remisión
transportista N° 001-0924.

3. El 03/01/18: Se vende 12 Laptops Core 7 a S/.1,050.00 c/u; 11 computadoras

Core 7 a S/.1,781.25 c/u; exoneradas el IGV, Según Factura 001-01211, a la
UAP FILIAL HUÁNUCO, RUC 20101504853. El 80% al contado que se deposita
a la Cta. corriente de la empresa (125-0324512355465623) y la diferencia al
crédito.

4. El 07/01/18: Se compra 09 Impresoras Multifuncionales LASER a S/.1,137.50

c/u; 10 monitores TFT “LCD 20” a S/.861.25 c/u; 09 Cámaras Digitales de Video
a S/.438.75 c/u; más IGV, según Factura 001-0884, de DRAGON DATA SAC,
RUC 20242865326. Se paga el 50% con cheque N° 04005 y la diferencia con
una letra de 30 días.

5. El 08/01/18: Se paga servicio de transporte con FT N° 000003-215636 a la

empresa de transportes PAUCAR con RUC 10100645349 por S/. 2,300.00 +
IGV al contado. Guía de Remisión transportista Guía N° 001-0442.

6. El 08/01/18: Se vende 10 Impresoras Multifuncionales LASER a S/.1,462.50 c/u;

10 monitores TFT LCD 20” a S/.1,202.50 c/u; 08 Cámaras Digitales de Video a
S/.617.50 c/u; según Factura 001-1212; a la ULADECH Huánuco, RUC
20202502453, al contado.

7. El 08/01/18: Se compra 14 Laptops Core 7 a S/.1,000.00 c/u; 12 computadoras

Core 7 a S/.1,150.00 c/u; mas IGV, según factura 001-01464, de DIGITAL
SYSTEMS S.A; RUC 20556758908; ubicado en la ciudad de Huancayo al
contado con cheque 04006.
 8. El 09/01/18: Se paga servicio de transporte a la empresa de transportes
CHAGUA con RUC 10417085080 por S/. 2,250.00 + IGV con FT 00003-00125,
al contado. Guía de Remisión transportista. Guía N°001-0682.

9. El 10/01/18: Se vende 14 laptops Core 7 a S/.1,375.00c/u; 11 Computadoras

Core 7 a S/.2,100.00 c/u; según factura 001-01-01213; a la UNHEVAL, RUC
20821504862. Paga el 80% al contado; que se deposita a la cta. corriente y la
diferencia al crédito.

10. El 12/01/18: Se compra 12 impresoras Multifuncionales LASER a S/.1,381.25

c/u; 08 monitores TFT “LCD 20” a S/.975.00c/u; 10 Cámaras Digitales de Video
a S/.520.00 c/u; más IGV; según Factura 001-0882, de NET COMPUTER SRL,
RUC 20235689234, ubicada en la ciudad de Lima. Paga el 50% con cheque
04007 y el resto al crédito.

11. El 12/01/18: Se paga servicio de transporte a la empresa de transportes ARIAS

con RUC 10429606760 por S/. 2,250.00 + IGV, con FT 00005-0013547 al
contado. Guía de Remisión transportista. Guía N°001-0686.

12. El 15/01/18: Se vende 11 Impresoras Multifuncionales LASER a S/.1,950.00

c/u 10 monitores TFT LCD 20 a S/. 1,300.00 c/u; 12 Cámaras Digitales de Video
a S/.682.50 c/u; si IGV; según Factura 001-1214; a la UNIVERSIDAD DE
HUÁNUCO, RUC 20332502368, pagaderos con 03 letras de 30,60 y 90 días.

13. El 25/01/18: Se provisiona y paga recibo N°058-00668 por servicios de energía

a ELECTROCENTRO S.A; RUC 20129646099 y recibo N° 201-01663 por
consumo de agua potable a EPS SEDA HUANUCO S.A; RUC 20126850680 por
S/4,062.50 con cheque 04008 y S/.3,656.25 con cheque 04009;
respectivamente; Se destinan 40% para gastos de venta y 60% para gastos de
administración.

14. El 25/01/18: Se compra con cheque N° 04010; 15000 acciones de Telefónica

SAA cada uno de S/.12.00.

15. El 26/01/18: Se obtiene un préstamo de S/. 130,000.00 del Banco de Crédito

Huánuco; pagaderos en 4ños.

16. El 30/01/18: Se emitió una nota de crédito N° 001-012 por S/. 1,588.15; de
descuento por pronto pago; relacionado con la factura N° 001-1212 a nombre de
ULADECH HUANUCO, RUC 20202502453; cuyo importe se paga en efectivo.

Calcular y provisionar las depreciaciones y CTS.

Se provisiona y paga remuneraciones al siguiente personal con cheque 04011.
NOMBRE CARGO RENUM ASIGNAC MOVILIDA AFILIACIO
. . D N PARA
PERM. FAMILIAR PENSION
Yuly Mercedes G. Gerente 5590.00 No 358.00 SNP
Jorge Tito Solís Administ. 455.00 Si 308.00 AFP

José Luis Castro P. Contador 4225.00 Si 276.00 AFP

Esteban Silverio B. Vendedo 3688.75 No 260.00 SNP
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