UNIVERSIDAD DE CIENCIAS COMERCIALES

DIRECCION METODOLOGICA CURRICULAR

GUIA DE ESTUDIO
CONTABILIDAD FINANCIERA II
Act: Víctor Armando Ríos González.
Conciliaciones Bancarias.

1. La empresa La Comercial, S.A. recibió su estado de cuenta bancario al 31

de julio con un saldo de $85,068.00. Los registros Contables al cierre del
mes mostraban un saldo en la cuenta de bancos de $88,844.00. Al revisar
los cargos y abonos de ambas cuentas se encontró lo siguiente:
a) Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por $11,212.00. Se
notificará al banco para que corrija el error.
b) El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S.A. por
$20,400.00 y adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el
documento de $1,200.00. Ambas cantidades aparecen acreditadas en el
estado de cuenta. Además, el banco cobró por sus servicios la cantidad de
$800.00. La compañía no estaba enterada de estas operaciones.
c) Los siguientes cheques aún no se han cobrado:
 Número 260 por $4,894.00
 Número 266 por $7,605.00
 Número 287 por $4,387.00
d) La compañía realizó un depósito de $32,950.00 el 30 de julio que el banco
no registró en su último estado de cuenta.
e) Se encontró un error en los registros contables de La Comercial en un
depósito por la cantidad de $15,200.00, que se registró en los libros de la
empresa en $12,500.00.
Se pide:
 Elabora la conciliación bancaria al 31 de julio.
 Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de
la cuenta Bancos.
 2. La cuenta Bancos de Comercial del Golfo mostraba un saldo de $22,428.00
al 30 de junio de 200X. El estado de cuenta del banco muestra un saldo de
$21,698.35. Al comparar los dos saldos se determinaron las siguientes
diferencias:
a) El cheque número 657 por la suma de $11,798.00 se registró en la cuenta
Bancos por $11,789.00, mientras que el cheque número 660 por la suma de
$8,567.00se registró por $8,657.00; ambos cheques se expidieron para
pagar cuentas vencidas.
b) El 15 de junio, Comercial del Golfo depositó en su cuenta un cheque del
señor José Garza, uno de sus clientes, por $12,125.00 y fue registrado
erróneamente en $12,152.00
c) El 29 de junio, el banco devolvió un cheque sin fondos de un cliente por la
cantidad de $13,225.90.
d) Los cargos por servicios bancarios ascendieron a $226.00.
e) Por medio de una nota de crédito adjunta al estado de cuenta, el banco
notificó a la compañía que un documento por la cantidad de $11,550.00 había
sido cobrado. La nota de crédito incluía además $350.00 de intereses.
f) Las entradas de caja del 30 de junio por $22,915.75 se registraron ese mismo
día en los registros contables, pero el depósito se realizó en el banco hasta
el 3 de julio.
g) Los cheques pendientes al 30 de junio sumaban $23,630.00

Se pide:
 Elabora la conciliación bancaria al 30 de junio.
 Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de
la cuenta Bancos.
3. La Ferretería del Norte, S.A. recibió el estado de cuenta de abril de su cuenta
de cheques en Bancomex, S.A. El saldo que mostraba al 30 de abril era de
$70,242.00 El contador comparó este saldo con los registros contables y
encontró una diferencia de $35,592.00 contra el saldo del banco.

Analizando las causas de esta diferencia, el contador determinó lo siguiente:

a) El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con valor de
$30,870.00 utilizado para la compra de equipo de oficina, mientras que
en la compañía se había registrado en $32,490.00 por error.
b) El 27 de abril, el banco devolvió un cheque sin fondos del señor Julio
Aguilar por $52,368.00. Habrá que pedirle al señor Aguilar que reembolse
ese importe más 20% de recargos de acuerdo con la política de la
ferretería.
c) No se habían registrado $29,100.00 del cobro de un documento a favor
de la ferretería ni los intereses del mismo documento por $1,914.00. Ese
cobro había sido notificado a través de una nota de crédito enviada por el
banco.
d) En el estado de cuenta aparecen dos cargos: uno de $1,110.00 por
cargos bancarios y otro de $750.00 por concepto de honorarios por
servicios de cobranza ambas cantidades incluyen IVA.
e) Los depósitos realizados el 30 de abril por $51,120.00 no se incluyeron
en el estado de cuenta debido a que se trataba de cheques de otros
bancos.
f) El cheque número 9987 por $22,080.00 fue cargado en la cuenta de
cheques de la ferretería. Este cheque no corresponde a la numeración de
la compañía, por lo que habrá que reclamar al banco y exigirle que corrija
el error de inmediato.
g) Hay varios cheques que aún no se han cobrado: el número 3612 por
$20,406.00 el número 4080 por $25,884.00, y el número 4152 por
$12,912.00.
Se pide
 Elabora la conciliación bancaria al 30 de abril.
 Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de
la cuenta Bancos.