GACETA OFICIAL DELA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA ANOCXLII— MES II Caracas, martes 18 de noviembre de 2014 SUMARIO PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Decreto N° 1.434, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Cédigo Organico Tributario. Decteto N° 1.435, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, ‘Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Decreto N° 4.436, mediante el cual se dicta e! Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley que Establece e! Impuesto al Valor Agregado. Decceto N? 1.438, mediante e! cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Inversiones Extranjeras. Decreto N? 1.441, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Organica de Turismo. PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Decreto N° 1.434 17 de noviembre de 2014 NICOLAS MADURO MOROS Presidente de la Repiblica Con el supremo compromiso y voluntad de lograr la mayor eficaca poltica y calidad revolucionaria en ia construccén del socilismo, y el engrandecimiento del Pals, basado en los principios humanistas, y en las condiciones morales y cas olverianas, por mandato del pueblo, en ejercicio de las atribuciones que me confiere el numeral 8 del artculo 236 de la Constitucién de la Repibiica Balvariana de Venezuela y de ‘conformidad con lo dispuesto en lo literales "b" y "h* numeral 4, y el iteral “c” numeral 2, del articulo 1° de la Ley que ‘Autorza al Presidente de la Reptblica para dictar Decretos can Rango, Valor y Fuerza de Ley en las Materias que se le delegan, ppublcade en la Gaceta Oficial de la Reptbiica Bolivariana de Venezuela N° 6,112 Extraordinario, de fecha 19 de noviembre dde 2013, en Consejo de Ministres. prcTo El siguiente, DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA DE LEY DEL ‘CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO TiTULor Disposiciones Preliminares [Articulo 1°. Las dsposicones de este Céigo Orgénica son ‘aplicables a los tributes nacionales y a las relaciones jurcicas ervadas de esos triautos. Para los tributos aduaneros el Cédigo Orgénico Tributario se aplicaré en lo atinente 2 los medios de extincién de las ‘obligaciones, @ los recursos administratvos y judiciales, la {determinacién de intereses y en lo relativo 2 las normas para la administractén de tales tributos que se indican en este Cécigo; para los demas efectos se apiicaré con cardcter supetori, Las normas de este Cédigo se aplicarén en forma supletoria 2 los tributos de los estados, municiplos y demés entes de la divsién poltico territorial. E| poder tributaro de los estados y municipios para la creacién, modiicacion, supresién 0 recaudacion de los tributos que la Constiucicn y las leyes le atrbuyan, incuyendo el establecimiento de exenciones, ‘exoneraciones, benefcios y demas incentivos fiscales, seré ‘ejercido por dichos entes dentro del marco de la competencia y utonomia que le son otorgadas, de conformided con la CConstitucén y las lees dctadas en su ejecucion. Para_los tributes y sus accesorios determinedos por, administraciones tributarias extranjeras, cuya receudaciin sea solctada 2 la Repiica Bolvariana de Venezuela de conformidad con los respectivos tratados internacionales, este Cédigo se aplcaré en lo referente a las normas sobre cobro ejecutvo, Parigrafo Unico, Los procedimientos amistosos previctos en los tratados para evitar la doble tributaclén son optativos, y odrén ser soliitados por el interesado con Independencia de los recursos. administrativos y judicales previstos en este Céago. ‘Articulo 2°. Constituyen fuentes del derecho tributario: 1. Las disposiciones consttucionaes, 2. Los. tratados, convenios 0 acuerdes internacionales celebrados por la RepUbiica Balvariana de Venezuela Las leyesy los actos con fuerza de ley. Los contratos relatos 2 la estabdad juricica de regimenes de tributos nacionales, estadales y rhunicipales. 5. Las reglamentacones y demés disposiciones de carécter general establecidas. por los érganos adminstratives facuitados al efecto, Parégrafo Primero. Los contratos de estabilldad juridica 2 los que se refiere el numeral 4 de este ariculo deberén contar con la opiniin favorable de la Adminstracién Tributaria respectiva, ¥y entrarén en vigencia una vez aprobados por el 6rgand leaislativo correspondiente. Paragrafo Segundo. A los efectos de este Cédigo se tentenderén por leyes los actos sancionados por las autoridades rnaconales, estadales y municipales actuando como cuerpos. lealsiadores. Articulo 3°. Sélo a las leyes corresponde regular con sujecién alas normas generales de este Cécigo las siguientes materia:N*6.152 Extraordinario etendado El insto del Poder Popular de Paniescén sys ICARDO 20SE MENENDEZ PRIETO. Reendad E Misra del Poder Popular para Eccroma, Franz y Barca Pica «sy RODOLFO CLEMENTE MARCO TORRES efrendado Er Minsto dol Por Popular parala Detersa| «sy ‘aon PADRINO LOPEZ Roendado LE Mitra del Poder Popular pare ei conerio us) [ISABEL CRISTINA DELGADO ARRIA Reendado Ercargade oe Mintaro de Poder Popa para industras as) JOSE DAVID CABELLO RONDGN Reendado El mins del Poser Popul para eles as) i ‘ANORES GUILLERMO IZARRA GARCIA Refrendado ElMinstro dol Per Popular para la Agrcutura y Teas as) ose .uls seRRoTERAN NUeZ ferendado Ltanete cl Poser opr pre Ecacn Uvertr, Ger y Tecra cs oe (MANUEL ANGEL FERNANDEZ MELENDEZ Refendada Mitr det Poder Popular para ta edveacén as) ‘HECTOR VICENTE RODRIGUEZ CASTRO Refendado La Ministre el Poder Popular pare lasaug as) [NANCY EVARISTA PEREZ STERRA Reterdaco Minto dl Poder Popuar para 1 Proceso Social 6 Trabajo ts) . 38S RAFAEL MARTINEZ BARRIOS Rafendado El Minsvo del Poder Popular pare “Transport Teresve y ObresPublcas as) HAIMAN EL TROUDI DOUWARA fetendado Es Mevsvo del Peer Popul par Transport Reuben y Aeeo as) (GIUSEPPE ANGELO CARMELO YOFFREDA YORIO Retrendedo El Minstro de Poder Popul para Ecoscisino, HADtaty Viende «sy RICARDO ANTONIO MOLINA PERALOZA GACETAOFICIALDE LAREPUBLICABOLIVARIANA DE VENEZUELA. 9 efendado Minstrel Per Popul de Pevsieo y Minera ws) ' ASDRUBAL JOSE cHAver MENEZ Retendodo Latina det Peder Pepuar para le Comuricacin ya Informacion as) {UCQUELINE COROMOTO FARIA PINEDA Retrendado Minto de Poser Popular para las Comuns y los Movimientos Socales as) Retendado intr del Poder Popular para la Almereacon as) Lias 20s aya MaLANO ‘Wt J0S¢ BELLO RODAS Retendada Mins del der Popular sara Taccuture «sy REINALDO ANTONIO TTURRIZA LOPEZ Refendoco inst del Poder Popa para Ia Juventud yl Deporte asp . ANTONIO ENRIQUE ALVAREZ CISNEROS, Retentaco La Ministre del Poder Popular pare tos Pueblos Ineigenae as) ‘ALOHA JOSELYn NUflez GUTIERREZ Refrendaco Lamina del Poser Popuat rela Mujer ya Igual ce Género «sy /ANDREINA TARAZON BOLIVAR Retendodo instr de! Poder Popul pee la Energie Secca es) {ESSE ALONSO CHACON ESCAMILLO Refendado La Mista el PoeePopuar ava el Service Pentencaro as) MARIA IRIS VARELA RANGEL Decreto N° 1.436 17 de noviembre de 2014 NICOLAS MADURO MOROS Presidente de la Replica Con el supremo compromiso y voluntad de lograr la mayor ‘efcacia poitica y calidad revoluconatia en la construccién del sodialismo y @ engrandecimiento del ais, basado en los Principios humanistas y en las condiciones morales y éticas balvarianas, por mandato del pueblo, y en ejeracio de las atribuciones que me confiere el numeral 8 del articulo 236 de la Constitucién de la Republica Bolivanana ce Venezuela, y de conformidad con lo dispuesto en jos literales "b” y “h” del humeral 1, y iteral °c” del numeral 2 del aticulo 1° de la Ley {que Autoriza al Presidente de la Republica para dictar Decretos. con Rango, Valor y Fuerza de Ley en las Materias que se le elecan, en Consejo de Ministros80 GACETA OFICIALDE LAREPUBLICABOLIVARIANA DE VENEZUELA, 1N*°6.182 Extraordinario pIcTo siguiente, DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA DE LEY DE REFORMA DE LA LEY QUE ESTABLECE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Articulo 1°. Se mocifica e articulo 16, e cual queda redactado e la Siguiente manera: “articuto 16. No estan suietos a! impuesto previo en este Decreto con Range, Valor y Fuerza de Ley: 41 Las importaciones no definivas de bienes muebies, ce conformadad con fa normative advanere. 2. las ventas ce bienes _muebles intangibles 0 Incarorales, tales como especies fscales, acciones, bones, edoules typotecarias, efectos mercanties, focturas aceptadas, ablgaciones. emiides. por ‘como nachos imponbles por este Decreto con Rargo, Valor y Fuerza de Ley. Lo antenor se entenderd, ‘perce deo dispuesto en el numeral 4 ae! arto 4 de este Decreto con Rango, Valor y urea de Ley. 3. Los préstames en nero 44 Las operaciones y servicios en general reatzedes por Jos bancos, insttutos de créctes 0 empresas regiaas por ef Decreto con Ranga, Valor y Fuerza de Ley General de Bancas y atras Insttuciones Fnancieas, Indus ies empresas de arrendemiento finarciero las fondes de! mercaco monetano, sin penuici de io lestablecido en ei pardorao segundo del arcu § de teste Decreto con Rargo, Valor y Fuerza de Ley, © ‘qualmente las realesdes por las. insttuciones ‘Bencarias de crélto 0 frencieras reaiaes por leyes ‘especies, as insttuciones y fondes de aharre, les ‘fondos de pensién, (os fondos de retro y previsisn soci, las cooperatives de ahora, las bolas de valores, las entigades de ahoro y préstamo, las bolsas agrcols, asi como i comisin que los puestos ‘de balsas agrcoes cobren 2 sus clentes por 2! ‘Serio prestado por la compra de productos y teuos ‘2 origeno destino agropecvaro, 5. las operaciones de segura, reasequro y demés ‘aperaciones reaizadas por is socedades de seguro ¥ reasegures, los agentes de segures, ls comedores e sequros y socedades de coretaie, los ajustadores Y demés auxilares de segures, de confarmicad con {0 establecido en a ley que regula mater 6. Los senicos prestados bajo relscién de dependenca ‘de cantorruaed con et Decreto con Range, Valor y ‘Fuerza de Ley Orgénica del Trabay, los Trabaiadores fas Tabajacoras. 7. as actniaades y operaciones reaizades por los entes ‘reades por e! Elecutvo Nacional de conformidad con ef Cécigo. Orgénico Trbutaio, con el objeto de _asegurar la ainisracion flores de les tibutos de Su competency as! como las realizades por los entes ‘reados por ls Estados 0 Munibios para los mises res. Parigrato Unico: En concordarcia con 'o estableciéo fen ef artculo 29 de este Decreto con Range, Valor ¥ ef mouest a valor agregado. Las personas que reaicen operaciones no sujetas, aun ‘cuando sea con cardcter exclusive, debersn soportar ef traslado del imovesto con ocasién de ia importacién © compra de bienes y 19 receacién de servicios gravadbs. Iguatmente ceoeran soportario cuando, en vitud de sus ‘acovdades propias ysagiin sus. contrataciones con Darteuiores, estén lemades @ subrogarse en ef pago de tna operecion gravada, 0, cuando, traténdose de sonedades de segue y reaseguro, paguen los montos ‘asagurades conforme a las pétzas suscrtas.” lo 2°, Se modifica el arvculo 25, e! cual queda redactado ella siguiente manera: yticuto 25, En los cos05 en que ls base imooribe de 1a venta 0 prestacén oe servico estuvere expres en Imoneds evtranjor, se estabieceré la equualenca en ‘moneda nacional a) tipo de cambio comente en el ‘mercado det of en que ecura el hecho imgonble, sao (que este acura en un oa 70 Nabil para ol sector frnanoero, en cay ¢250 se apicard el vgente en ed ‘nab inmedstamente siguiente af dela operacién. nos casos de la importacin de bienes ls conversin de los valores expresados en moneda extraner® que efinen la base imponible se hard conforme a io prevsto (7 (a Ley Ongdnica de Advanasy Su Regiamento Articulo 3°. Se modifica el articul 27, e cual queda redactado de la siguiente manera “Articulo 27, L2atcuotaimpostna general aplcable ais ‘base imponibe corespondiente poara ser medificads por ef EJecutvo Nacional yestard comprenalae entre un time ‘minimo de acto por cento (8%) y un maimo de decile Y medio por ciento (16 5%). Ejecutivo Nacinal pods establecer alevotas dstintas para’ determinados bianes y Services, pero as mismas no podhs exceder les lnites revisos en este aru. 2 icuots imposita eplcable @ as ventas de ‘@xporacion de bienes muebles y @ ls expertaciones de Servicios, Ser del caro por conto (0%). Se splicard una alevote adicanal que poord ser ‘moaficada por el Elecutio Nacional y estaré comprendida ‘entre un timte minimo de quince por ciento (1584) yun ‘maximo ce veite por cento (20%) de les bienes y _prestaciones de services de consumo suntuano defines fen el TITULO Vl de este Decreto con Rango, Vlor y Fuerea de Ley, 42 alcuota impositve aplcable 2 tas ventas de ‘ierocaroures naturales efectuaas por las empresas ‘mas, reguadss en ig Ley Orgdnca de Midrocarburos, 3 Perdis de Venszes, SA. 0 a cualquiera de 13 flales e est, sera de cero por Cento (095) ‘Articulo 4°, Se modifica el articulo 30, cual queda redactado de la siguiente manera: “Articuto 30. Los contribuyentes ordinarios que hubveran ‘acturado un deito fiscal superior al que correspond, \deberén computario a is efectos de la determinaciin de! ‘mento de las oébtos cates de! respective period de limposicin, salve que hayan subsanado el er0r dentro ae! refed period.” -Articulo 5°. Se modifica el articulo 33, e cual queda redactado de la siguiente manera