UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
FINANZAS I
INTEGRANTES: Alison Madril
Lizeth Ayala
Bryan Rosero
Jorge Chamorro

Curso: 662 – B5

LABORATORIO DE FLUJO NETO DE EFECTIVO

1. Susana Horia es un importador de productos de papelería, cuya operación se centra en la reventa de sus
productos importados a nivel de los minoristas. En el año 2016 importo productos de papelería por un valor
de 5.000 de dólares, monto que fue pagado en su totalidad antes de su entrega. Para realizar la importación
se accedió a un crédito bancario al 18% anual. Tan pronto como recibió la mercadería, Susana los revendió
en 6.000. dólares a los minoristas del país, para permitir que los minoristas tengan tiempo de revender los
productos SUSANA les concede crédito a un 10% sobre el valor de la deuda, al 31 de diciembre del 2016,
SUSANA recaudo el 90% de sus cuentas por cobrar por otra partes se ejecutaron gastos de administración
por un valor de $ 200

a.- A cuánto asciende los ingresos contable de Susana durante el 2017?

b.- Susana tuvo un buen año desde la perspectiva contable
c.- A cuánto asciende el flujo de efectivo financiero generado por Susana
d.- Susana, Tuvo un buen año desde el punto de vista Financiero?

Solución:

FINACIERO
INGRESOS EGRESOS
COMPRA MERCADERIA $ 5.000,00
INTERES POR PAGAR $ 900,00
CUENTAS POR COBRAR 10% $ 660,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 200,00
VENTAS $ 6.000,00
INTERES GANADOS $ 600,00
$ 6.600,00 $ 6.760,00
UTILIDAD $ (160,00)

CONTABLE
INGRESOS EGRESOS
COMPRA MERCADERIA $ 5.000,00
INTERES POR PAGAR $ 900,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 200,00
VENTAS $ 6.000,00
INTERES GANADOS $ 600,00
$ 6.600,00 $ 6.100,00
UTILIDAD $ 500,00
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FINANZAS I
a) Contablemente los ingresos de Susana asciende a $500
b) Si tuvo una buena perspectiva contable ya que no tubo perdida
c) El flujo de efectivo es negativo con un valor de $ 160
d) No. Ya que hay deuda pendiente y el saldo es negativo al instante.

2. Paco S.A. al termino del año 2016 obtuvo una ganancia financiera de $ 1.000 con esta
utilidad importo 50 calculadoras CASIO; la importación que realizo pago aranceles por
$ 100 dólares, en el año 2017 vende a crédito las 50 calculadoras a un valor de $50 cada
una, el crédito se otorga con un 10% de intereses en ventas. En forma paralelo importa
repuestos por un valor de $ 200 con exoneración de aranceles, y vende estos repuestos
en $ 400 dólares que lo cancelan de contado, se genera gastos administrativos por un
valor de $ 300 dólares; Paco recaudo el 50% de sus cuentas por cobrar; pago impuesto a
la renta a los trabajadores

a.- A cuánto asciende los ingresos contable de PACO durante el 2017?

b.- PACO tuvo un buen año desde la perspectiva contable
c.- A cuánto asciende el flujo de efectivo financiero generado por PACO
d.- PACO, Tuvo un buen año desde el punto de vista Financiero?
Datos

Ganancia Financiera = $1000

Compra = 50 calculadoras

Gasto arancel = $ 100

Venta = (50* $50)+250 = $2750 Interés= $2500*10%= $250

Importación

Repuestos = $200

Venta repuestos = $400

Gasto administrativo =$300

LIQUIDO = $ 1375,00
CONTABLE

UTILIDAD = $ 2750,00 + 400 = $3150

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3. Ecualfombras es una empresa que importa alfombras, revende sus productos de
importación a minoristas locales, en el año importo $ 2.000.000 dólares en alfombras
de todo el mundo, valor que fue cancelado de contado antes de su importación. A la
recepción de las alfombras el importador las revendió inmediatamente a minoristas
locales en 2.500.000 dólares. Para dar tiempo a sus cliente minoristas de revender las
alfombras, Ecualfombras les otorga un crédito. Antes del fin de año, Ecualfombras
recaudo el 70% de sus cuentas por cobrar.
a.- ¿Cuál es la Utilidad contable de Ecualfombras en el año.?
b.-¿ Ecualfombras genero un buen año desde el punto de vista contable?
c.- ¿Cuál es el flujo Financiero en efectivo?
d.- ¿ Ecualfombras genero un buen año desde el punto de vista Financiero
Cual es el rendimiento sobre la inversión?
e.- Si el patrón actual persiste, ¿Cuál es su expectativa para el éxito futuro de
Ecualfombras?

Datos:

Importo $ 2.000.000
Venta $ 2.500.000
70% de sus cuentas por cobrar

METODO CONTABLE METODO FINANCIERO

2500000 2500000*0.70
2000000 2000000
= 500000 = -250000

PORCENTAJE PORCENTAJE

500000 −250000
∗ 100 = 25% ∗ 100 = −12.5%
2000000 2000000

a) La utilidad contable al año es de $500000

b) Si genero un buen año ya que tiene el 25% para ingresos
c) El flujo financiero en efectivo es negativo por lo tanto nos da una perdidad de
$-250000
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4. Juan Pueblo, posee una cadena de venta de Chickens que opera principalmente en
Quito, está tratando de decidir si remplaza las Freidoras de Pollos de cada local por
otros más nuevos de última tecnología que aceleraran el procesamiento y registro de
las transacciones, La freidora nueva requiere un desembolso de $ 60.000 en efectivo y
la freidora vieja se puede vender en $ 5.000. Los beneficios totales que se pueden
obtener con la nueva freidora ascenderían a $ 66.000. Los beneficios obtenidos con la
freidora vieja durante un periodo calendario son de $ 2.000. Aplicando el análisis de
Costo beneficio marginal, Juan se pregunta ¿Cuál será el beneficio marginal?

COMPRA NUEVO =$ 60000

VENTA DEL VIEJO = $ 5000
BENEFICIO NUEVO = $ 66000
BENEFICIO VIEJO = $2000
BENEFICIO MARGINAL= 66000-2000= 64000
COSTO MARGINAL= 60000-5000= 55000
BENEFICIO NETO= 64000-55000= 9000

5. Aquiles Castro, es gerente financiero, posee una cadena de venta de Vehículos que
opera principalmente en Quito, está tratando de decidir si remplaza la Computadora
por otros más nuevos de última tecnología que aceleraran el procesamiento y registro
de las transacciones, La Computadora nueva requiere un desembolso de $ 16.000 en
efectivo y la computadora vieja se puede vender en $ 4.000. Los beneficios totales que
se pueden obtener con la nueva computadora ascenderían a $ 20.000. Los beneficios
obtenidos con la computadora vieja durante un periodo calendario son de $ 6.000.
Aplicando el análisis de Costo beneficio marginal, Juan se pregunta ¿Cuál será el
beneficio marginal ?.

COMPRA NUEVO= 16000

VENTA DEL VIEJO= 4000
BENEFICIO NUEVO= 20000
BENEFICIO VIEJO= 6000
BENEFICIO MARGINAL= 20000-6000= 14000
COSTO MARGINAL= 16000-4000= 12000
BENEFICIO NETO= 14000-12000= 2000