UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN ADMIISTRACIÓN DE EMPRESAS

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
PRACTICA INTEGRAL

GUIA DE TRABAJO PRÀCTICO

OBJETIVO
La siguiente guía práctica tiene como objetivo disponer a los jóvenes estudiantes de la Carrera de
Administración de Empresas las directrices necesarias para la elaboración de la práctica integral de
contabilidad; en donde se integrará conocimientos que han sido asimilados durante el periodo
académico, entre estos: contabilidad general, fundamentos de tributación, control interno de
mercaderías y bodega, documentos mercantil y documentación complementaria al proceso contable.

ALCANCE

Para siguiente práctica contable se requiere:

- Plan de Cuentas
- Documentación Fuente (Un documento principal por cada transacción)
- Estado de Situación Financiera
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Balance de Comprobación
- Ajustes / Liquidación de Impuestos
- Balance de Comprobación ajustado
- Estados Financieros (Estado de Resultados / Estado de Situación Financiero)

TRANSACCIONES PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2017

Marzo 03.- En esta fecha, en la ciudad de Latacunga, inicia sus actividades Distribuidora “OSO POLAR
S.A.” de propiedad de los Señores Ingeniero Sebastián Alejandro Herrera Ponce y la Srta. Ivana
Poleth Sanchez Lopez, de RUC No. 0506259697001. Esta empresa es la distribuidora regional al por
mayor y menos de maquinaria industrial procesadora de alimentos; que es parte sustantiva de su
actividad principal, que controlan por el sistema de cuenta “permanente” bajo el método de valoración
Promedio Ponderado; inicia sus operaciones en base a los siguientes datos:

Dispone de lo siguiente para la venta: 15 Self Service En Acero Inoxidable que tiene un costo unitario
de $ 3000,00; 15 Batidora Industrial en acero inoxidable con un costo de $1800,00 cada uno; 12 Grill
y plancha industrial de acero inoxidable valorada en $ 1400,00 c/u; 40 Set de cubiertos tramontina a
$ 45,00 c/u; 8 Licuadoras industriales a $ 750 c/u; 10 Set de ollas tramontina a $ 240,00; 5 mesas de
trabajo de acero inoxidable$ 3000,00 y 5 Envasadoras al Vacío VAC-DZ-300 a $ 4500,00

Un equipo de computación para uso de la empresa avaluado en $ 3.800.00.

En efectivo la Empresa dispone de $ 8.600.00, Muebles y Enseres por $ 3.800.00, Equipo de Oficina
por $ 2.900.00.
Está adeudando a ESAN BUSINESS $ 30.200.00, y a IMPROLAC S.A. $ 45.000.00.

Marzo 03.- Aperturamos una cuenta corriente bancaria en el Banco Internacional No. 256899741, con
un depósito inicial de $ 5.800,00.

Marzo 04.- El Banco Internacional nos concede un crédito por $ 25.000,00 a 60 días plazo al 16% de
interés anual, el banco nos cobra $ 280.00 por seguro de desgravamen. El valor líquido de esta
operación nos acredita a nuestra cuenta corriente.

Marzo 04. Pagamos al Sr. Juan Ortiz $ 1500,00 más IVA por arriendo del local comercial,
correspondiente a 3 meses. Se gira el cheque #001 del Banco Internacional y se emiten los
correspondientes comprobantes. El pago es a una Persona Natural no Obligada a Llevar Contabilidad.
(P.N.S.C.)

Marzo 04. Pagamos al Sr. Alejandro Poveda Persona Natural No Obligada a Llevar Contabilidad
(P.N.C.C.) propietario de Radio Latina la cantidad de $ 1200,00 por servicios publicitarios más el IVA
y menos las retenciones con cheque No. 002 del Banco Internacional. Este pago corresponde a 6
meses.

Marzo 07. Se vende a la empresa “COTOLACT” C. LTDA. lo siguiente:

2 Self Service En Acero Inoxidable a $ 3100,00
3 Batidora Industrial en acero inoxidable a $1850,00 cada uno
5 Set de ollas tramontina a $ 260,00
1 mesa de trabajo de acero inoxidable a $ 3200,00
Por esta venta extendemos la factura # 001 y nos pagan $ 14.000,00 con cheque del Bco. del Austro
y el saldo a crédito.

Marzo 09. Compramos a ESSAN BUSINESS S.A. las siguientes mercaderías:

10 Set de ollas tramontina a $ 250,00 c/u
5 Mesas de trabajo de acero inoxidable$ 3050,00 c/u
10 hornos de 10 latas de acero inoxidable $ 1400,00 c/u
Nos extienden la factura Nº 03026, pagamos el 40% de la factura con cheque No. 003 del Banco
Internacional y el saldo previa retención quedamos adeudando.
Marzo 09. Creamos el fondo de Caja Chica para lo cual se gira el cheque No. 004 del Banco
Internacional por $ 250,00. De acuerdo con el reglamento para el manejo de la caja chica con cargo
a este fondo se podrán realizar pagos de hasta $ 50,00.

Marzo 10. Vendemos a Industrias del Sur “LACTOSUR” (Sociedad)

3 Self Service en Acero Inoxidable que tiene un costo unitario de $ 3000,00
5 Grill y plancha industrial de acero inoxidable valorada en $ 1500,00 c/u
15 Set de cubiertos tramontina a $ 52,00 c/u
2 Licuadoras industrialesa $ 790 c/u
2 mesas de trabajo de acero inoxidable$ 3120,00
1 Envasadora al Vacío VAC-DZ-300 a $ 4600,00
Se extiende la factura #002 y nos pagan con en efectivo el 70% y la diferencia nos quedan adeudando
previa retención de impuesto a la renta.

Marzo 11. Depositamos los valores recaudados del día 10 en la cuenta corriente.

Marzo 15. Pagamos los anticipos quincenales al personal:

Gerente propietario $ 800,00
Contador/a $ 450,00
Cajera $ 280,00
Vendedor $ 180,00
Los valores fueron acreditados a las cuentas bancarias de los empleados con cargo a nuestra cuenta
del Banco del Pichincha, Institución con la que mantenemos convenio de débito.

Marzo 20. Nuestros clientes COTOLACT Y LACTOSUR nos pagan en efectivo los saldos que nos
adeudan a la presente fecha.

Marzo 21. Depositamos en el Banco los valores recaudados de COTOLACT y LACTOSUR

Marzo 22. Pagamos a nuestros proveedores lo siguiente:

ISSAN BUSINESS. de acuerdo al siguiente detalle: con cheque la cantidad de $ 9.000,00.

Marzo 22. Vendemos a la empresa “La Vaquita” según fact.# 003 las siguientes mercaderías:
2 Grill y plancha industrial de acero inoxidable valorada en $ 1520,00 c/u;
2 Envasadoras al Vacío VAC-DZ-300 a $ 4500,00
3 hornos de 10 latas de acero inoxidable $ 1550,00 c/u

Nos cancela $ 8.000 en efectivo y el saldo a crédito.

Marzo 23. La empresa “La Vaquita S.A” devuelve: 1 Envasadora al Vacío VAC-DZ-300 a $ 4500,00,
el importe de esta N/C abonamos a la cuenta de nuestro cliente.
Marzo 28. Del custodio de Caja Chica hemos recibido el pedido de reembolso por los siguientes gastos
respaldados con N/V y Facturas.
Por gasolina y aceite de vehículo a gasolinera Virgen de las Mercedes $ 85,00 F/458.
Por compra de útiles de oficina $ 50,00 a Paco Ambato C.A. F/10581
Por energía eléctrica EERR $ 50,00 F/004820
Por agua purificada (botellón) a Tesalia S.A. $ 28,00 NV/357.
Por útiles de aseo y limpieza a Kiwy S.A. $ 58,00 F/842.
Se procede al correspondiente reembolso para lo cual giramos un cheque del Banco Internacional y
emitimos los respectivos comprobantes de retención.
NOTA: Los pagos respaldados con facturas tienen el IVA incluido, el cual constituye crédito tributario.

Marzo 30. Vendemos a la empresa “LA FINCA”. Fact. No 004 las siguientes mercaderías:
3 Self Service En Acero Inoxidable que tiene un costo unitario de $ 3250,00
8 Batidora Industrial en acero inoxidable con un costo de $1900,00 c/u
3 Licuadoras industriales a $ 950 c/u
Nos pagan: $ 4000,00 en efectivo, $ 2000,00 con cheque del Banco Internacional y el saldo con tarjeta
de crédito Visa Pacificard.

Marzo 30. Pagamos las remuneraciones al personal por el presente mes, para lo cual elaboramos el
respectivo rol de pagos.
Sebastián Alejandro Herrera Ponce Gerente $ 2.200,00
Ivana Poleth Sanchez Lopez Administradora $ 1800,00
Victoria Constante Contador/a $ 900,00 más 15 horas extras en días sábados
María Lopez cajera $ 500,00 más 15 horas extras en días ordinarios.
Sr. Antonio Ramos vendedor $ 400,00 más comisiones en ventas $ 820,00
En el rol de pagos se descuentan los anticipos entregados en la primera quincena. Para el valor líquido
a pagar se ejecuta el convenio de débito con el Banco del Pichincha.
Para esta transacción se supondrá que los trabajadores laboran 12 meses, por lo que se calculará la
retención del impuesto a la renta en la fuente.