la corrupción es un fenómeno social que adquiere el particular que consiste

en hacer abuso de poder, de funciones o de medios para sacar un provecho

económico o de otra índole. Se entiende como corrupción política al mal
uso del poder público para obtener una ventaja ilegítima, La corrupción es
un fenómeno social tan grande que es capaz de Reducir los ingresos fiscales e
impide que los escasos recursos públicos coadyuven al desarrollo y bienestar social como
también Revitalizar cultura de la corrupción y contribuye a su proliferación. Dicho fenómeno
social viene existiendo desde hace mucho tiempo atrás, se estima que hace alrededor de unos
tres mil quinientos años, en esa época la Ley de Moisés condenó el soborno. A partir de
entonces, se han multiplicado a lo largo de los siglos las leyes contra la corrupción, si bien
no han logrado ponerle freno. Todos los días se pagan millones de sobornos, y miles de
millones de personas sufren las consecuencias. La corrupción es la alteración más
grave y contagiosa que pueden padecer las instituciones. Supone que una
persona o varias, de común acuerdo, instrumenten y manejen el sector público
a su antojo, en beneficio propio o ajeno. La misma patología arrasa a las
corporaciones privadas si los gestores las administran imponiendo intereses
particulares defraudatorios, frente a los de la sociedad o sus socios. También
existen situaciones mixtas, donde lo público y lo privado se entrecruzan
constantemente.

Por otra parte debemos destacar que el termino corrupción abarca diversos
delitos en manifiesto, y que no únicamente son realizados por funcionarios
públicos, sino también por grandes empresarios, tanto como personas
naturales y jurídicas pertenecientes al sector privado, en los cuales se
convierte varios delitos entre esos podemos encontrar el blanqueamiento de
capitales.

El blanqueamiento de capitales se ha plantedo como aquel Conjunto de

actividades y procedimientos que permiten introducir dinero de procedencia ilícita en el ciclo
de la economía legal con la finalidad de ocultar su origen. Constituye una de las principales
estrategias que las organizaciones criminales emplean para protegerse de las autoridades
policiales y judiciales. Puede realizarse mediante la alteración de la forma del dinero, para
evitar su identificación, o mediante su transferencia a paraísos fiscales o países con controles
financieros más bien laxos dicho delito está estrechamente relacionado
con grupos organizados de carácter delictivo. Por otra
parte la costumbre de utilizar prácticas para disfrazar los ingresos procedentes de
actividades ilícitas se remonta a la Edad Media cuando la usura fue declarada delito.
Mercaderes y prestamistas burlaban las leyes y la encubrían mediante ingeniosos
mecanismos.
Existen diversas formas o metodos para blanqear capitales, como lo son:

 Presentar las ganancias obtenidas de forma ilícita como beneficios de

alguna empresa, por lo que el entramado societario resulta muy
importante. No sirve cualquier sociedad, sino una empresa en la que la
mayoría de los supuestos pagos vengan realizados en metálico, por lo
que es difícil cuantificar la procedencia y origen del dinero.
 Comprar negocios ruinosos y quedarse con los activos o comprar
bienes por un precio mucho mayor del que realmente tiene para
luego vender ese mismo bien más barato. Esta última práctica tiene un
coste (pérdida de dinero) pero a cambio se introduce una corriente de
dinero ilegal en el mercado, blanqueando capitales de una forma
sencilla y rápida.

Y aunado a ello existen Tipos de blanqueo de

capitales: como:
 Dinero procedente de actividades ilícitas (drogas, armamentos,
prostitución, terrorismo, extorsión…) que de ninguna manera más que
blanqueando podría legalizarse
 Dinero procedente de la no declaración de flujos de actividades
legales. Por ejemplo, dinero que no hayamos declarado a Hacienda de
nuestra empresa o patrimonio, que si bien tiene la consideración de
dinero en B, no provoca tanto rechazo como la anterior y además los
estados permiten legalizar a cambio de una multa.

Ya habiendo hablado sobre el blanqueamiento de cpitales es turno de hablar

ahora de las sociedades mercantiles, un punto muy impotante en esta tesis.

La sociedad mercantil o sociedad comercial es una sociedad que tiene

como objetivo la realización de actos de comercio o, en general, una
actividad sujeta al derecho mercantily se diferencia de una sociedad civil en
el hecho de que esta última no contempla en su objeto social actos
mercantiles. Por esto, como toda sociedad, son entidades a los que la ley
reconoce personalidad jurídica propia y distinta de sus miembros, y que,
contando también con patrimonio propio, canalizan sus esfuerzos a la
realización de una finalidad lucrativa que es común.
El código civil la define como “un contrato en que dos o más personas
estipulan poner algo en común con la mira de repartir entre sí los beneficios
que de ello provengan“ o también que "Es la unión de dos o más personas
(físicas o morales) de acuerdo a la ley, que aportan algo en común para un
fin determinado, obligándose mutuamente a rendirse cuentas".
Asi pues, existen 5 tipos de sociedades mercantiles que son:
sociedades en nombre colectivo, sociedad comandita, sociedad de
responsabilidad limitada, sociedad anónima y la sociedad cooperativa.

Alrededor del mundo ha existido dicho fenimeno de la corrupción

específicamente el blanqueo de capitales, muchos países han estado
involucrados en el blanqueamiento en los últimos años, en Europa varios
países pasaron por ese fenómeno, luego de eso incurrieron en tomar unas
medidas especificas para el retorno de capitales, en 2009 Italia con el "plan Escudo
Fiscal" que buscó nacionalizar alguna parte de los 440.000 millones de dólares en activos no
registrados ubicados principalmente en Suiza, y los Estados Unidos, con el plan OVDI, de
repatriación voluntaria, que se relanzaría nuevamente en el año 2011. En este caso, el
programa penalizaba al capital blanqueado con tasas de entre un 5% y un 25 por ciento.

En 2012 Portugal puso en vigor la tercera edición de su "Régimen Excepcional de

Regularización Tributaria" que estableciendo una tasa del 7,5% a los activos blanqueados y
eximiendo de obligaciones tributarias y de penalidades a quienes participaron del mismo.

El caso español se da el año pasado apenas asumido el gobierno de Mariano Rajoy. El líder
del Partido Popular puso en marcha un plan de amnistía fiscal que apuntó a cobrar el 10% de
los tributos correspondientes al dinero no declarado.

Este año México puso en marcha un programa de blanqueo impositivo, por el que los
evasores podían descontar entre el 80% y el ciento por ciento de los tributos que debieron
haber pagado a cambio de la declaración del dinero. La particularidad del caso mexicano es
que el esquema era válido para la evasión en impuestos de carácter federal.

Finalmente en Suiza se está dando un avance en los acuerdos bilaterales Rubik con Gran
Bretaña y Austria, por los cuales se prevé legalizar las cuentas suizas no declaradas que son
propiedad de clientes del exterior. A estos acuerdos podría sumarse en el próximo tiempo
Alemania.

En Venezuela para conocer la cifra de lavado de dinero puede tomarse

como referencia las cifras de la Unidad de Inteligencia Financiera
venezolana, adscrita a la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones
Financieras (SUDEBAN), en relación al lavado de dinero, legitimación de
capitales o blanqueo de dinero, la cual lo describe como la conversión o
transferencia de bienes de procedencia criminal con el fin de disimular el
origen ilícito de bienes como en ayudar a los implicados en esta actividad
a evitar las consecuencias jurídicas de sus actos. En una página online de
Economía Banca y Negocios, describe lo siguiente:

"La definición para el público general de la legitimación de capitales pasa

por una suerte de delito internacional, con dimensiones extraterritoriales;
es decir, una acción que pudiera estar muy lejos de nuestras actividades
cotidianas, y no es así. Realmente, en Venezuela, es un delito que cada día
se hace más común y que, por lo general, viene acompañado de otras
infracciones -como la estafa y la asociación para delinquir, entre otros-,
pues se toma provecho de las debilidades que presenta hoy nuestro
sistema financiero" s/p

Realizando una revisión sistemática, se puede observar que la

Legitimación de Capitales se encuentra enmarcada en algunas acuerdos
internacionales, en el caso del acuerdo de Viene en 1988 se expresa lo
siguiente: "

"Reafirmando los principios rectores de los tratados vigentes sobre

fiscalización de estupefacientes y sustancias sicotrópicas y el sistema de
fiscalización que establecen, Reconociendo la necesidad de fortalecer y
complementar las medidas previstas en la Convención Única de 1961
sobre Estupefacientes, en esa Convención enmendada por el Protocolo de
1972 de Modificación de la Convención Única de 1961 sobre
Estupefacientes y en el Convenio sobre Sustancias Sicotrópicas de 1971,
con el fin de enfrentarse a la magnitud y difusión del tráfico ilícito y sus
graves consecuencias.."

Del mismo modo a manera de profundizar este tema, se puede ampliar

este tema por medio de la Declaración de los Principios de de Basilea
Suiza, 1988; El Grupo de Acción Financiera GAFI, 1989; Ley Orgánica
sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas (LOSEP) Venezuela
1993; Principios de Wolberg 2000; Resolución 185 / 01 de la
Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras
(SUDEBAN).

En función de los párrafos anteriores, se puede decir que, los delitos

económicos representan una de las fuentes de ingreso potencial de la
delincuencia organizada, unir esfuerzos entre naciones, a través de la
cooperación y creación de normativas, permite detectar las actividades
que buscan financiar hechos criminales, los que atentan contra la
seguridad económica, política y social de los ciudadanos. Las acciones
consecuentes en relación a la legitimación, atentan con la seguridad y
desarrollo integral de la nación, ya que el desmoronamiento del capital de
las naciones, afecta en partida al ser humano, la seguridad concebida con
visión integral, busca proteger no solo a las instituciones abarca también
el hecho de proteger a las personas de las amenazas críticas y extendidas
que afectan su supervivencia, sus medios de vida y su dignidad. Esta
protección se complementa con las estrategias de empoderamiento de la
población, para garantizar el derecho de las comunidades a interactuar de
forma segura en su entorno, esto acompañado de elementos importantes
como la soberanía, libertad e independencia.

Por tal razón, algunos países han creado organizaciones que establecen
medidas para detectar actividades ilícitas y han diseñado estándares
internacionales cuyo propósito es fomentar la colaboración mundial para
aminorar el efecto causado por la ejecución de algunas contravenciones
legales, nombre atribuido por la legislación venezolana al delito que
intenta darle apariencia legal a bienes obtenidos por hechos fraudulentos.

En resumen, la Legitimación de Capitales, es un delito que alcanza

inclusive dimensiones internacionales, los factores intervinientes en el
Sistema Financiero de los países dinero provienen de operaciones ilícitas
(narcotráfico, corrupción, extorsión, secuestro, etc.). Las Instituciones
Financieras en general, son el canal utilizado para realizar la Legitimación
de Capitales y son las personas y sus sociedades sus víctimas al percibir y
sufrir cambios artificiales y desfiguraciones macroeconómicas en su
entorno y finanzas. Es por ello que esta realidad desprestigia a las
Instituciones Financieras, las cuales están sometidas a Marcos
Regulatorios que deben cumplir con el fin de mitigar el delito y evitar
sanciones.
Como ya habíamos comentado estos fondos provenientes del blanqueo
de capitales provienen de delitos comunes pero también estos pueden
provenir de delitos internacionales, aquellos definidos como tal por el
derecho internacional publico. Su jurisdicción es universal, es decir los
presuntos responsables de la comisión de uno de dichos delitos pueden
ser juzgados independientemente de su nacionalidad y del lugar donde
se cometió el delito, por cualquiera de los Estados que hacen parte de la
comunidad Internacional, dentro de estos delitos internacionales
podemos encontrar el delito de terrorismo, la trata de seres humanos,
piratería, trafico de drogas etc.

De modo que lo que se busca es determinar las consecuencias jurídicas,

tanto como el tribunal competente y el concurso de delitos por parte de
las sociedades mercantiles que realizan el blanqueo de capitales que es
provenientes de los delitos internacionales.